254 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong mô hình giao dịch một cửa tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Thủ đô,Luận văn Thạc sĩ Kinh tế

IGAN HANG NHA NUGC V1ẸT NAM BỌ GlAO DỤC VA ĐAO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HOÀNG THỊ PHƯƠNG THÙY GIẢ1 PHAP HOÀN THIỆN K1ỂM SOAT NỘ1 BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠ1 CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ Đố CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KlNH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘ1 - 2013 Tl LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn Hoàng Thị Phương Thùy MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm tra kiểm soát nội .4 1.1.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.5 Những hạn chế cố hữu hệ thống kiểm soát nội 18 1.2 Ứng dụng mơ hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại 20 1.2.1 Các khái niệm giao dịch cửa 21 1.2.2 Mơ hình giao dịch “một cửa” 22 1.2.3 Rủi ro mơ hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại 30 1.3 Kiểm soát nội mơ hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại rủi ro kiểm soát 36 1.3.1 Sự cần thiết kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa 36 1.3.2 Kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa khả rủi ro kiểm soát 37 1.3.3 Những nhân tố tác động đến hồn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa 43 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ 49 2.1 Khái quát chung Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 49 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 49 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 51 2.1.3 Nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 53 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 54 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 62 2.2.1 Văn pháp lý 63 2.2.2 Cơ cấu tổ chức mô hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô .64 2.2.3 Thực kiểm soát nội quy trình giao dịch Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 66 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 79 2.3.1 Kết đạt 79 2.3.2 Các hạn chế nguyên nhân 81 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ 89 Viết tắt Nguyên văn NHNN Ngân hàng Nhà nước 3.1 Định hướng mục tiêu hoạtCHỮ động VIẾT ChiTẮT nhánh Ngân hàng Nông DANH MỤC nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô thời gian tới 89 3.1.1 Định hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Thủ Đô thời gian tới 89 3.1.2 Mục tiêu phát triển kiểm soát nội Chi nhánh Thủ Đô thời gian tới 90 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 91 3.2.1 Tạo lập môi trường kiểm soát mạnh 91 3.2.2 Thiết lập chế kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ, hồn chỉnh gắn liền với quy trình giao dịch cửa 94 3.2.3 Về sách nhân 95 3.2.4 Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng 98 3.2.5 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông đáng tin cậy .99 3.2.6 Nâng cao lực đánh giá quản lý rủi ro giao dịch cửa qua kiểm soát nội 100 3.2.7 Thực tốt chế độ, quy định Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam chuẩn mực kế tốn .102 3.2.8 Nâng cao vai trò hiệu hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội 102 3.3 Kiến nghị 104 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 104 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 105 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 107 KẾT LUẬN 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TCTD Tổ chức tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại NHNo&PTNT VN Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam KTNB Kiểm toán nội KSNB Kiểm soát nội MTKS Mơi trường kiểm sốt HTKT Hệ thống kế toán KSV Kiểm soát viên GDV Giao dịch viên TQ Thủ quỹ TTQT Thanh toán quốc tế KH Khách hang DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng biểu: Bảng 2.1: Kết kinh doanh Ngoại hối TTQT CN Thủ Đô 60 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tình hình Huy động vốn Sử dụng vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô 55 Biểu đồ 2.2: Tổng nguồn vốn phân theo thành phần kinh tế 56 Biểu đồ 2.3: Tổng nguồn vốn phân theo kỳ hạn 58 Đồ thị: Đồ thị 2.1: Dư nợ tín dụng theo thời gian CN NHNo&PTNT Thủ Đơ 59 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Các phận hệ thống kiểm soát nội 11 Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch “một cửa” .24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Chi nhánh Thủ Đô 51 Sơ đồ 2.2: Mơ hình xử lý nghiệp vụ: Front End - Back End 64 Sơ dồ 2.3: Quy trình giao dịch hàng ngày .68 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ giao dịch đầu ngày .69 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ hạn mức giao dịch GDV 71 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ hạn mức giao dịch GDV 75 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ khóa sổ cuối ngày 77 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng đóng vai trị huyết mạch kinh tế đất nước, kinh doanh ngân hàng lĩnh vực kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro Khơng thế, hoạt động ngân hàng cịn mang tính chất hệ thống; phá sản ngân hàng gây đổ vỡ dây chuyền toàn hệ thống ảnh hưởng đến toàn kinh tế Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế tồn cầu hóa nay, NHTM phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện phát triển mặt tất hoạt động kinh doanh Xuất phát từ mục tiêu phục vụ khách hàng tốt nhất, với xu phát triển công nghệ thông tin nói chung ngân hàng nói riêng việc chuyển đổi ngân hàng từ mơ hình giao dịch nhiều cửa sang mơ hình giao dịch cửa tất yếu Khi áp dụng mơ hình giao dịch cửa, song song với lợi ích đem lại như: đẩy nhanh tốc độ giao dịch, giảm bớt thủ tục dườm dà gây phiên hà cho khách hàng, nâng cao suất lao động nhân viên ngân hang ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức mặt tài chính, kỹ thuật rủi ro hoạt động Ngày 13/10/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Quyết định số 1498/2005/QĐ-NHNN việc ban hành Quy chế giao dịch cửa áp dụng TCTD, trình triển khai an toàn yêu cầu cao NHTM Một hệ thống kiểm soát nội mạnh hiệu hoạt động giúp ngân hàng đáp ứng yêu cầu Cho đến nay, ngân hàng triển khai mơ hình giao dịch cửa cố gắng thực quy định an toàn chưa đáp ứng ... KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ 49 2.1 Khái quát chung Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn. .. trạng kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp. .. chức mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô .64 2.2.3 Thực kiểm soát nội quy trình giao dịch Chi nhánh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ