1. Tính cấp thiết của đề tài
3.3.3. Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn
Việt Nam
NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng cũng như các NHTM nhà nước nói chung cần sớm hoàn thiện môi trường kiểm soát nội bộ của mình gắn với xu hướng vận động, phát triển tự nhiên theo hình thức tập đoàn tài chính trong nền kinh tế Việt Nam hiện nay. Cần sớm chuyển đổi mô hình tổ chức của các ngân hàng thương mại nhà nước theo mô hình công ty mẹ - công ty con, tăng quyền tự chủ, tự quyết cho các chi nhánh và các công ty trực thuộc, để chúng hoạt động như là một pháp nhân độc lập. Mặt khác, cần tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện mô hình tổ chức và chức năng của Ban kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị và Ban kiểm tra nội bộ thuộc Tổng giám đốc đảm bảo sự phối hợp hài hoà, tránh chồng chéo để hạn chế tối đa rủi ro kiểm soát. Về lâu dài, sau khi tiến hành cổ phần hoá, cần xây dựng Ban kiểm soát độc lập với Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc, do Đại hội cổ đông trực tiếp bầu ra để đảm bảo tính khách quan và hiệu quả của cơ chế giám sát.
NHNo&PTNT Việt Nam cần đẩy nhanh quá trình cơ cấu lại các ngân hàng theo đề án được duyệt. Hoàn thiện mô hình tổ chức từ Hội sở chính đến các chi nhánh để nâng cao năng lực và hiệu quả quản trị, điều hành.
NHNo&PTNT Việt Nam cần quan tâm đầu tư hơn nữa cho việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, mua các phần mềm hỗ trợ kiểm toán để chuẩn hóa hoạt động kiểm toán, tạo điều kiện lưu trữ, tra cứu và kiểm soát hoạt động kiểm toán.
Một hệ thống KSNB hiệu quả cần thiết phải ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại bao phủ toàn bộ các hoạt động có ý nghĩa của ngân hàng.
108
Đặc biệt, khi ứng dụng mô hình giao dịch một cửa, hoạt động kinh doanh, các giao dịch tại ngân hàng chủ yếu được thực hiện bằng hệ thống máy tính, chương trình phần mềm IPCAS và kiểm tra kiểm soát hoạt động cũng được thực hiện qua máy. Nếu hệ thống máy tính, mạng thông tin, đường truyền có vấn đề thì giao dịch một cửa không thể thực hiện được và hoạt động kinh doanh của ngân hàng bị ngưng trệ. Khi có sự cố máy tính xảy ra, những sai sót trong hoạt động và những rủi ro xảy ra rất khó khắc phục kịp thời và hậu quả rất nặng nề. KSNB trong những trường hợp đó cũng gặp rất nhiều khó khăn. Để hoạt động kiểm tra, kiểm soát được chặt chẽ, nhanh chóng, kịp thời và hiệu quả, ngân hàng cần tập trung nhiều hơn việc đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin.
Trước hết, ngân hàng cần có chiến lược công nghệ rõ ràng. Trong chiến lược đó, ngân hàng phải xác định thứ tự ưu tiên trong ứng dụng công nghệ. Để thực hiện được điều này ngân hàng cần có số vốn đầu tư lớn, có sự tư vấn của các chuyên gia công nghệ, có chuyên viên công nghệ thông tin và đội ngũ nhân viên có trình độ tin học nhất định. Sự đầu tư phát triển này phải tiến hành một cách đồng bộ, toàn diện và thường xuyên bởi công nghệ thay đổi không ngừng. Tuy nhiên, ngân hàng cũng cần chú ý tới sự cân đối giữa hai nhân tố lợi ích - chi phí, cần có quyết định đầu tư phù hợp với khả năng và quy mô của ngân hàng, tránh sự lãng phí không phù hợp.
Chương trình IPCAS đang sử dụng trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam hiện nay hoạt động khá hiệu quả. Tuy vậy, ngân hàng cũng cần đầu tư thêm để nâng cao tốc độ đường truyền để mọi giao dịch được xử lý nhanh chóng, đầu tư thêm các phần mềm hỗ trợ hoạt động, đặc biệt là khi có sự cố đột xuất xảy ra, tạo điều kiện cho cán bộ nhân viên ngân hàng thực hiện tốt công việc của mình và thuận lợi cho hoạt động kiểm soát.
109
Khi ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng, tính an toàn và việc quản lý hệ thống thông tin cần được chú ý đúng mức. Ngân hàng cần có các biện pháp bảo mật phù hợp để đảm bảo an toàn và bí mật các dữ liệu trong chương trình, mã khóa truy cập và chữ ký điện tử. Do đó, hệ thống trang thiết bị phải được kết nối hoàn chỉnh để cập nhật, xử lý, kiểm tra, kiểm soát, khai thác và lưu trữ các dữ liệu một cách an toàn, chính xác, nhanh chóng và thuận tiện. Việc có hệ thống máy tính và trung tâm lưu trữ số liệu dự phòng cũng là điều mà ngân hàng cần thực hiện. Thêm vào đó, cài đặt các chương trình chống sự xâm nhập của các tin tặc cài virut phá hoại chương trình dữ liệu hoặc lợi dụng để chiếm đoạt tài sản là điều cũng rất quan trọng. Tất cả các máy tính trong hệ thống cần được cài đặt chương trình diệt virut hiệu quả và cập nhật thường xuyên các phiên bản mới nhất để có thể bảo vệ tốt nhất các phần mềm và chương trình trong máy. Các máy tính phải được cài đặt đầy đủ các bản sửa lỗi hệ điều hành và lỗ hổng an ninh theo khuyến cáo. Mỗi nhân viên nên chịu trách nhiệm tự bảo vệ máy của mình, không nên quá phụ thuộc vào nhân viên tin học của ngân hàng để đến khi có sự cố xảy ra thì khắc phục khó khăn mà tổn thất lại lớn.
NHNo&PTNT Việt Nam nên hỗ trợ chi nhánh trong việc tuyển dụng hay điều chuyển nhân viên, đồng thời nên có chính sách cử cán bộ đi học tập ở nước
ngoài nhằm tranh thủ công nghệ và nâng cao nghiệp vụ. Đề nghị ngân hàng quan
tâm hơn đến việc đào tạo thường xuyên các cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ nhất là trong môi trường ứng dụng kỹ thuật hiện đại công nghệ cao của mô hình giao dịch một cửa và môi trường kinh doanh đang có những thay đổi không
110
Cuối cùng, NHNo&PTNT Việt Nam cần chú trọng hơn nữa công tác Marketing ngân hàng nhằm đưa uy tín và hình ảnh của mình đến với đông đảo người dân, nâng cao khả năng cạnh tranh và vị thế của mình không những ở trong nước mà còn ở quốc tế.
Tất cả các giải pháp và kiến nghị được đề xuất ở trên đều nhằm mục đích hoàn thiện KSNB trong mô hình giao dịch một cửa tại Chi nhánh NHNo&PTNT
Thủ Đô từ đó góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh.
Đe có thể thực hiện được điều này, cần phải có sự nỗ lực không ngừng của tập thể nhân viên chi nhánh, sự hỗ trợ của các cấp lãnh đạo NHNo&PTNT Việt
111
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Từ thực trạng kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh Ngân hàng và Phát triển Nông thôn Thủ Đô, căn cứ vào định hướng chung của Ngân hàng nhà nước và định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, luận văn nêu các giải pháp chung và giải pháp cụ thể để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. Để thực hiện các giải pháp luận văn cũng đưa ra một số kiến nghị đối với Chính phủ, Ngân hàng nhà nước và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.
112
KẾT LUẬN•
Với xu thế hội nhập quốc tế của nền kinh tế Việt Nam, thị trường tài chính trong nước sẽ tiếp tục phát triển minh bạch và bình đẳng giữa các tổ chức hiện diện trên thị trường. Song song với sự tăng trưởng tất yếu là sức ép ngày càng lớn của sự cạnh tranh của các ngân hàng trong nước cùng các tổ chức tài chính nước ngoài. Từ thực trạng đó đòi hỏi các ngân hàng trong nước nói chung và Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô nói riêng phải liên tục “làm mới mình” để có thể tồn tại, cạnh tranh và phát triển.
Việc áp dụng khoa học công nghệ trong hoạt động kinh doanh ngân hàng và đặc biệt là mô hình giao dịch một cửa đã giúp cho Chi nhánh Thủ Đô đạt được những kết quả nhất định. Tuy nhiên, công nghệ hiện đại lại thường đi kèm với rủi ro nên KSNB là một hoạt động không thể thiếu khi áp dụng mô hình giao dịch một cửa.
Nhờ quá trình tìm hiểu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy được sự cần thiết phải tăng cường hoạt động KSNB, xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ hữu hiệu và hiệu quả, tiến gần tới các chuẩn mực quốc tế là một đòi hỏi cấp bách và là mục tiêu quan trọng của các ngân hàng thương mại trong việc áp dụng mô hình giao dịch một cửa. Trong phạm vi nghiên cứu của mình, đề tài đã tập trung giải quyết một số vấn đề cơ bản:
- Nghiên cứu những lý luận về KSNB và mô hình giao dịch một cửa trong các NHTM.
- Phân tích thực trạng áp dụng mô hình giao dịch một cửa và hoạt động KSNB trong giao dịch một cửa tại Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô. - Trên cơ sở đó, luận văn đã chỉ ra một số tồn tại và nguyên nhân để từ
đó đưa ra các giải pháp và kiến nghị với mong muốn góp phần hoàn thiện
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
TIẾNG VIỆT:
1. Giáo trình Lý thuyết kiểm toán - Học viện Tài chính - NXB tài chính. 2. Giáo trình Kế toán Ngân hàng - Học viện Ngân hàng.
3. Giáo trình Kiểm toán - Học viện Tài chính.
4. Kiểm toán lý thuyết và thực hành - Ths. Phan Trung Kiên - Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán, ĐH Kinh tế Quốc Dân.
5. Quản trị ngân hàng - Peter Rose.
6. Luật các tổ chức tín dụng - NXB Chính trị Quốc gia.
7. Chuẩn mực kế toán - Kiểm toán Việt Nam - NXB Thống kê.
8. Các văn bản, quy định hiện hành về kiểm soát nội bộ của Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.
9. Tạp chí ngân hàng, Tạp chí Kiểm toán.
10. Các quyết định, văn bản của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam về giao dịch một cửa.
11. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Thủ Đô Nam Hà Nội năm 2009, 2010, 2011, 2012.
12. Công ty Ernst&Young, “Rủi ro Ngân hàng và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ”, Tài liệu hội thảo.
13. TS. Nguyễn Văn Giàu, 2000, “Những giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức,
hệ thống kiểm soát, kiểm toán đối với Ngân hàng nhà nước và các Tổ chức tín dụng ở Việt Nam”, Đề tài nghiên cứu khoa học.
14. PGS.TS Nguyễn Đình Hựu, 2004, “Tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ của các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong điều kiện hội nhập kinh tế”.
15. ThS. Vũ Thúy Ngọc, 2006, “Hệ thống kiểm soát nội bộ của một ngân hàng hiện đại”.
16. TS. Nguyễn Đình Nguộc, 2005, “Một số thách thức của Ngân hàng thương mại nhà nước trong quá trình hội nhập quốc tế”.
17. Các luận văn kinh tế có liên quan.
TIẾNG ANH:
1. Basel Committee (1998), Framework for Internal Control systems in Banking Organisations.
2. Basel (2000), Internal audit in banking organisations and the relationship of the supervisory authorities with internal and external auditiors.
3. Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commision (COSO) (1992), Internal control - Intergrated framework.