Công tác kiểm tra kiểm soát đối với hoạt động tín dụng trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam thực trạng và giải pháp,luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ MAI PHƯƠNG CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 _ _ a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ MAI PHƯƠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ THANH HƯƠNG HÀ NỘI - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sỹ cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập duới huớng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Huong Các thông tin, số liệu tài liệu mà tác giả sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng khơng vi phạm quy định pháp luật Các kết nghiên cứu luận văn trung thực chua đuợc cơng bố ấn phẩm, cơng trình nghiên cứu khác Tác giả xin cam đoan điều thật, sai, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Tác giả ii LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn xin chân thành gửi đến thầy cô trường Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy tận tình bảo, truyền đạt kiến thức hướng dẫn nội dung, phương pháp nghiên cứu khoa học tạo điều kiện giúp đỡ suốt thời gian học tập trường Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô trường Học viện Ngân hàng, anh chị em Ngân Hàng đặc biệt hướng dẫn tận tụy TS Nguyễn Thị Thanh Hương Trong q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn, cố gắng kinh nghiệm, khả có hạn nên cịn tồn nhiều khuyết điểm bài, tơi mong nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy để luận văn tơi hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng 12 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 16 1.2.1 Khái niệm kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại .16 1.2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại 20 1.2.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội .bộ 21 1.2.4 Các nguyên tắc kiểm tra, kiểm soát nội 23 1.2.5 Nội dung kiểm tra kiểm sốt hoạt động tín dụng hàng thương mại 26 1.3.2 Tiêu chí đánh giá hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng thương mại 27 1.3.3 Nhân tố ảnh hưởng đến hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội iv ngân hàng thương mại 29 1.4KINH NGHIỆM KHI XÂY DỰNG VÀ VẬN HÀNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NƯỚC NGOÀI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIETINBANK .34 1.4.1 Ngân hàng Deutsche Bank 34 1.4.2 Ngân hàng Thương mại Rabobank 35 1.4.3 Ngân hàng Indochinabank 35 NỘI CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM .38 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 38 2.1.1 Quá trình đời phát triển cấu tổ chức 38 2.1.2 .Kết hoạt động kinh doanh yếu Vietinbank 39 2.2 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 42 2.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam năm gần 42 2.2.2 Đánh giá hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 44 2.3.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM HIỆN NAY 47 2.3.1.Cơ sở pháp lý giới thiệu mơ hình tổ chức kiểm tra kiểm sốt v 2.4.ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HỆ THỐNG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG .79 2.4.1 Những mặt đạt 79 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM 86 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 86 3.1.1 Định hướng phát triển kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 86 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 87 3.1.3 Định hướng hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 88 3.2.GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG .89 3.2.1 Hoàn thiện cấu tổ chức máy kiểm tra, kiểm soát nội 89 3.2.2 Nâng cao nhận thức công tác kiểm tra, kiểm sốt nội đến tồn thể cán bộ, nhân viên 92 3.2.3 Tăng cường tần suất thực hoàn thiện nội dung, phương pháp kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 93 vii vi 3.3 .MỘT SỐ KIẾN NGHỊ DANH MỤC VIẾT TẮT .108 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước 108 Từ viết tắt 3.3.2 Đối với Thanh tra Ngân hàng Nhà nước 108 Nguyên nghĩa NHCT KSNB Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Hệ thống kiểm soát nội NH Ngân hàng KH Khách hàng NQL HTTT Nhà quản lý Hệ thống thơng tin BCTC Báo cáo tài HĐQT Hội đồng quản trị NHNN KTKSNB Ngân hàng Nhà nước Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thương mại 116 thống thông tin đáng tin cạy tất hoạt động quan trọng ngân hàng Các hệ thống này, bao gồm hệ thống lưu giữ sử dụng số liệu dạng điện tử, phải an toàn, giám sát cách độc lập hỗ trợ phương án dự phịng + Ngun tắc 9: Hệ thống KSNB có dấu hiệu địi hỏi kênh thơng tin liên lạc hiệu để đảm bảo tất nhân viên hiểu đầy đủ tuân thủ sách quy trình nhiệm vụ trách nhiệm họ; bảo đảm thông tin liên quan khác đến người Giám sát hoạt động sửa sai + Nguyên tắc 10: Hiệu tổng thể hoạt động KSNB cần giám sát thường xuyên Giám sát rủi ro yếu phần hoạt động thường ngày ngân hàng việc đánh giá định kỳ phòng, ban nghiệp vụ kiểm toán nội + Nguyên tắc 11: Cần phải có cơng tác kiểm tốn hiệu toàn diện hệ thống KSNB; việc phải thực cán có trình độ đào tạo bải hoạt động độc lập Bộ phận kiểm toán nội bộ, với tư cách phần việc giám sát hệ thống KSNB, phải báo cáo trực tiếp lên HĐQT Ban kiểm toán trực thuộc HĐQTvà tới Ban Tổng giám đốc + Ngun tắc 12: Các sai sót kiểm tốn nội bộ, dù xác định hoạt động kinh doanh, kiểm toán nội hay nhân viên kiểm soát khác, cần phải báo cáo kịp thời lên cấp lãnh đạo xử lý Các sai sót KSNB lớn nên báo cáo tới Ban Tổng giám đốc HĐQT Đánh giá hệ thống KSNB thông qua quan tra ngân hàng: + Nguyên tắc 13: Cán tra đòi hỏi tất ng ân hàng, không kể độ lớn, cần có hệ thống KSNB hưu hiệu, phù hợp với chất, phức tạp, rủi ro vốn có hoạt động nội bảng ngoại bảng tổng kết thích 117 nghi với thay đổi môi trường, điều kiện ngân hàng Các tra xác định hệ thống KSNB ngân hàng có hiệu đầy đủ cho danh mục rủi ro riêng biệt ngân hàng hay khơng, họ đưa hành động thích hợp 118 Phụ lục 1.2: Nguyên tắc KSNB ngân hàng theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam Nguyên tắc 1: Mọi rủi ro có nguy gây ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động TCTD phải nhận dạng, đo lường, đánh giá cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Mỗi có thay đổi mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ hoạt động kinh doanh mới, TVTD phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung chế, quy trình, quy định kiểm tra, KSNB phù hợp Nguyên tắc 2: Hoạt động kiểm tra, KSNB phần không tách rời hoạt động hàng ngày hoạt động hàng TCTD Cơ chế kiểm tra, KSNB thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ, tất đơn vị, phận TCTD nhiều hình thức như: Cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận TCTD Cơ quan kiểm tra chéo cá nhân, phận tham gia quy trình nghiệp vụ Quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch Quy trình chế thẩm định, kiểm tra, chấp thuận phê duyệt cho phép thực giao dịch; đảm bảo quy trình nghiệp vụ phải có cán tham gia, khơng có cá nhân tiến hành thực định quy trình nghiệp vụ, giao dịch cụ thể, ngoại trừ giao dịch hạn mức tổ chức tín dụng cho phép phù hợp với quy định pháp luật + Nguyên tắc 3: Cơ chế phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo cán 119 không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau; đảm bảo cán TCTD khơng có điều kiện để thao túng hoạt động, bưng bít thơng tin phục vụ mục đích cá nhân che dấu hành vi vi phạm quy định pháp luật quy định nội + Nguyển tắc 4: Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế tốn theo quy định phải có hệ thống thơng tin nội tài chính, hoạt động, tình hình tuân thủ TCTD tình hình kinh tế, thị trường bên hợp lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành có hiệu + Nguyên tắc 5: Hệ thống thông tin, tin học TCTD phải giám sát, bảo vệ cách hợp lý, an toàn phải có chế quản lý dự phịng độc lập (backup) nhằm xử lý kịp thời tình bất ngờ thiên tai, cháy nổ để đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục TCTD + Nguyên tắc 6: Đảm bảo cán bộ, nhân viên TCTD phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động kiểm tra, KSNB; vai trò cá nhân q trình kiểm tra, KSNB có liên quan đến chức nhiệm vụ thân họ phải tham gia thực cách đầy đỷ có hiệu quy định, quy trình kiểm tra, KSNB liên quan + Nguyên tắc 7: Người điều hành phận, đơn vị nghiệp vụ, cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra, KSNB; khiếm khuyết hệ thống phải báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; khiếm khuyết lớn gây tổn thất nguy rủi ro phải báo cáo cho Tổng giám đốc (Giám đốc), HĐQT, Ban kiểm soát + Nguyên tắc 8: Tất cá nhân, phận cấp TCTD phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan phải chịu trách nhiệm kết thực 120 121 2.1:nghiệp Nhiệmvụvụcủa củamình trước phận Khối hiệnPhụ hoạtlục động TCTD vàkiểm pháp tra, luật.kiểm soát nội củatạiVietinBank + Nguyên tắc 9: Lãnh đạo đơn vị, phận TCTD phải báo cáo, đánh giá kết kiểm tra, KSNB đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực định kỳ đột xuất theo yêu cầu lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp Các cấp Ban kiêm soát Nhiệm vụ (chủ yếu) -Chỉ đạo hệ thông, trực tiêp kiêm tra việc châp hành quy định nội bộ, quy định NHNN ; -Xây dựng kê hoạch kiêm tra kiêm sốt nội Trong hệ thơng; -Rà sốt văn nội bộ, kiên nghị bải bỏ văn ban hành không theo quy định NHNN ; -Theo dõi diễn biên tình hình hoạt động kinh doanh hệ thông qua nguồn thông tin khác sở kiêm tra kiêm soát; -Tổng hợp báo cáo kiêm tra theo dõi việc khắc phục kiên nghị; -Kiên nghị xử lý cá nhân có hành vi sai trái việc thực thi trách nhiệm; -Kiên nghị biện pháp hạn chê rủi ro; - Quản lý lao động hệ thông kiêm tra kiêm sốt nội 2.Phịng kiêm - Đâu môi xây dựng sửa đổi, bổ sung tra kiêm sốt hồn nội thiện, triên khai thực quy định, quy trình, phuơng pháp kiêm tra, giám sát chi nhánh trình Ban lãnh đạo NHCT xem xét, phê duyệt - Đâu môi xây dựng kê hoạch kiêm tra hàng năm/quý/tháng đôi với chi nhánh hệ thông duyệt; 122 - Thuờng xuyên giám sát hoạt động, đánh giá việc chấp hành pháp luật, quy định, quy trình nội NHCT ban hành đơn vị hệ thống, nắm bắt báo cáo, cảnh báo kịp thời vụ việc, rủi ro tiềm ẩn phát sinh chi nhánh; - Tiếp nhận, xử lý cảnh báo rủi ro, dấu hiệu nhận diện rủi ro( tố giác sai phạm) tổ chức, đơn vị, cá nhân hệ thống - Theo dõi/đánh giá việc thực kiến nghị sau 2.1 Phòng - Là phận thuộc Phòng KTKSNB, thực chức KTKSNB khu vực kiểm tra, giám sát, kiểm soát việc tuân thủ quy định pháp luật quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội NHCT nhằm phát hiện, ngăn ngừa kịp thời xử lý tồn tại, sai phạm hoạt động nghiệp vụ đơn vị hệ thống thuộc khu vực phụ trách trình nghiệp vụ dẫn tới vi phạm quy chê nội quy lao động 123 - Báo cáo Phòng KTKSNB kêt kiểm tra, giám sát hoạt động CN khu vực phụ trách cảnh báo rủi ro; đề xuất kiên nghị CN, BLĐ/Giám đốc Khối QLRR biện pháp xử lý để hạn chê rủi ro hoạt động CN ; - Báo cáo nhanh Phòng KTKSNB BLĐ/Giám đốc khối QLRR vụ việc đột xuất truờng hợp vi phạm nghiêm trọng đơn vị, vi phạm có khả vốn, rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo, ngăn chặn kịp thời ; Tham gia đồn kiểm tra kiểm sốt nội theo theo Phân công BLĐ ; -Đề xuất, kiên nghị với Phịng KTKSNB nhận diện rủi ro, Giám đốc/Phó giám đốc 124 chi nhánh Quyết định cho vay Phụ lục 2.2: Bảng phân luồng thẩm định, phê duyệt định cho vay vào thẩm quyền định tín dụng chi nhánh Các trường hợp Phân luồng thẩm định, phê duyệt định cho vay Cấp khoản cho vay thuộc thẩm quyền Phòng Giao dịch Phòng Giao dịch Thẩm định đề xuất cho vay Trưởng/phó phịng giao dịch Quyết định cho vay * _ - Cấp khoản cho vay KH vượt thẩm quyền phịng giao dịch khơng vượt mức thẩm quyền phê duyệt định cho vay củaChi nhánh - KH Phịng KH Chi nhánh có nhu cầu cấp khoản cho vay không vượt mức thẩm quyền phê duyệt định cho vay Phòng Giao dịch/ Phòng khách hàng Thẩm định đề xuất cho vay Phòng khách 125 hàng/Phòng giao dịch Các trường hợp - Phân luồng thẩm định, phê duyệt định cho vay KH Phịng giao dịch có nhu cầu cấp khoản tín dụng phải trình Trụ sở định tín dụng - KH Phịng KH chi nhánh có nhu cầu Thẩm định đề Phòng Khách hàng Trụ sở Kiểm sốt nội dung thẩm định (trường hợp phải thông qua) xuất cho vay TT -TTT Giám đốc/Phó giám đốc chi nhánh Chi nhánh Quyết định cho vay Phịng phê duyệt tín dụng Trụ sở chính/ TP.Hồ Chí Minh Kiểm sốt nội dung thẩm định Cấp có thẩm quyền Trụ sở Phê duyệt thơng qua đề xuất cho vay Phòng giao dịch 126 Thẩm định đề xuất cho vay Các trường hợp KH Phịng giao dịch có nhu cầu cấp khoản cho vay khơng thuộc thẩm quyền kiểm sốt thẩm định Chi nhánh (theo quy định/hoặc yêu cầu Giám đốc chi nhánh phải qua phòng KH tái thẩm định) Phân luồng thẩm định, phê duyệt định cho vay 127 Phục lục 2.3: PHIẾU LẤY Ý KIẾN VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Phịng Khách Tơi , học viên cao học Trường Học viện Tái thẩm định Ngân hàng Để thực luận văn tốt nghiệp cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng, tơi mong muốn nhận Phòng Khách ý kiến Anh/Chị qua trả lời bảng hỏi Kết trả lời sử dụng cho mục đích nghiên cứu Các đáp án lựa chọn quy ước sau: 1: Hoàn toàn khơng đồng ý; 2: Khơng đồng ý; 3: Bình thường; 4: Đồng ý; 5: Hồn tồn đồng ý Khoanh trịn điểm trả lời thể ý kiến anh/chị Rất thấp Rất I MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂ TRA, cao KIỂM SOÁT NỘI BỘ >+ Mô hinh tô chức máy KT, KSNB tương đối chặt chẽ Mơ hình KT,KS từ xa phát huy hiệu tốt II TẠI VỊNG KIỂM SỐT THỨ NHẤT - Nội dung kiểm tra, kiểm soát đầy đủ Rất thấp Quy trình kiểm tra, kiểm sốt phù hợp Hiệu kiểm tra, kiểm soát tốt III VỊNG KIỂM SỐT THỨ Rất thấp 2 Phân công, chức nhiệm vụ tô chức máy rõ ràng Nội dung kiểm tra, kiểm soát đầy đủ tất cao tất cao Quy trình kiểm tra, kiểm sốt phù hợp Kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát phù hợp Hiệu kiêm tra, kiêm sốt tơt IV VỊNG KIỂM SỐT THỨ 128 Rất