120 Công tác kiểm tra kiểm soát đối với hoạt động tín dụng trong hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Thực trạng và giải pháp,Luận văn Thạc sỹ Kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ MAI PHƯƠNG CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 _ _ a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ MAI PHƯƠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ THANH HƯƠNG HÀ NỘI - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sỹ cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập duới huớng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Huong Các thông tin, số liệu tài liệu mà tác giả sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng khơng vi phạm quy định pháp luật Các kết nghiên cứu luận văn trung thực chua đuợc công bố ấn phẩm, công trình nghiên cứu khác Tác giả xin cam đoan điều thật, sai, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Tác giả ii LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn xin chân thành gửi đến thầy cô trường Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy cô tận tình bảo, truyền đạt kiến thức hướng dẫn nội dung, phương pháp nghiên cứu khoa học tạo điều kiện giúp đỡ suốt thời gian học tập trường Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô trường Học viện Ngân hàng, anh chị em Ngân Hàng đặc biệt hướng dẫn tận tụy TS Nguyễn Thị Thanh Hương Trong trình nghiên cứu hoàn thiện luận văn, cố gắng kinh nghiệm, khả có hạn nên cịn tồn nhiều khuyết điểm bài, tơi mong nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy cô để luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng 12 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 16 1.2.1 Khái niệm kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại 16 1.2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại 20 1.2.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội .21 1.2.4 Các nguyên tắc kiểm tra, kiểm soát nội 23 1.2.5 Nội dung kiểm tra kiểm soát hoạt động tín dụng 24 1.3 TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ VÀ NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 26 1.3.1 Quan điểm hoàn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng thương mại 26 1.3.2 Tiêu chí đánh giá hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng thương mại 27 1.3.3 Nhân tố ảnh hưởng đến hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội iv ngân hàng thương mại 29 1.4 KINH NGHIỆM KHI XÂY DỰNG VÀ VẬN HÀNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NƯỚC NGOÀI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIETINBANK .34 1.4.1 Ngân hàng Deutsche Bank 34 1.4.2 Ngân hàng Thương mại Rabobank 35 1.4.3 Ngân hàng Indochinabank 35 1.4.4 Bài học kinh nghiệm Vietinbank 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM .38 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 38 2.1.1 Quá trình đời phát triển cấu tổ chức 38 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh yếu Vietinbank .39 2.2 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 42 2.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam năm gần 42 2.2.2 Đánh giá hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 44 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM HIỆN NAY 47 2.3.1 Cơ sở pháp lý giới thiệu mơ hình tổ chức kiểm tra kiểm soát nội hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 47 2.3.2 Nội dung cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 54 v 2.4 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HỆ THỐNG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 79 2.4.1 Những mặt đạt 79 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 86 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 86 3.1.1 Định hướng phát triển kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 86 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam 87 3.1.3 Định hướng hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 88 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 89 3.2.1 Hoàn thiện cấu tổ chức máy kiểm tra, kiểm soát nội 89 3.2.2 Nâng cao nhận thức cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội đến toàn thể cán bộ, nhân viên 92 3.2.3 Tăng cường tần suất thực hoàn thiện nội dung, phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng 93 3.2.4 Xây dựng hệ thống tiêu chất lượng kiểm tra 99 3.2.5 Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ kiểm tra viên theo chun mơn tín dụng 104 3.2.6 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác kiểm tra, kiểm sốt 106 vii vi 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 108 DANH MỤC VIẾT TẮT 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước 108 3.3.2 Đối với Thanh tra Ngân hàng Nhà nước 108 KẾT LUẬN CHƯƠNG 109 KẾT LUẬN 110 Từ viết tắt Nguyên nghĩa NHCT KSNB Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Hệ thống kiểm sốt nội NH Ngân hàng KH Khách hàng NQL HTTT Nhà quản lý Hệ thống thông tin BCTC Báo cáo tài HĐQT Hội đồng quản trị NHNN KTKSNB Ngân hàng Nhà nước Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thương mại ... chức kiểm tra kiểm sốt nội hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 47 2.3.2 Nội dung công tác kiểm tra kiểm soát nội hoạt động tín dụng hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Công. .. VỀ KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Hoạt động tín dụng. .. KIỂM TRA KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC