Giới thiệu mô hình CRM 2014 – một định hướng để kiểm soát rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng tại Việt Nam

Mục tiêu chính của bài viết là giới thiệu mô hình giám sát rủi ro tín dụng được đưa ra năm 2014. Đây là một nghiên cứu có tính hữu ích cho các ngân hàng và qua đây Việt Nam có thể vận dụng để kiểm soát rủi ro.

HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" GIỚI THIỆU MƠ HÌNH CRM 2014 – MỘT ĐỊNH HƯỚNG ĐỂ KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM Phạm Quang Huy Trường Đại học Kinh tế TPHCM pquanghuy@ueh.edu.vn TÓM TẮT Sự phát triển khơng ngừng kinh tế tồn cầu đem lại hội, thách thức rủi ro hệ thống ngân hàng quốc gia Rủi ro đa dạng, tác động đến q trình kinh doanh ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đề Để cải cách tài chính, quản trị rủi ro ngân hàng nhiệm vụ thiết yếu, rủi ro tín dụng nhân tố quan trọng Bằng việc tổng hợp tài liệu, phân tích tổng qt hóa, mục tiêu viết giới thiệu mơ hình giám sát rủi ro tín dụng đưa năm 2014 Đây nghiên cứu có tính hữu ích cho ngân hàng qua Việt Nam vận dụng để kiểm sốt rủi ro Từ khóa: mơ hình CRM, tín dụng, quản trị rủi ro, ngân hàng, định chế tài Giới thiệu Trong phát triển khơng ngừng kinh tế vô động ngày nay, ngân hàng dần trở thành trợ thủ đắc lực tài cho tổ chức cá nhân, từ gửi tiết kiệm sinh lời, đến nhận lương hàng tháng qua tài khoản, hay toán chi tiêu thẻ thu chi hộ giao dịch khác tài chính… Các xu hướng cơng nghệ liệu lớn, điện toán đám mây, điện toán di động mạng xã hội làm thay đổi tồn diện quy trình hoạt động ngân hàng Việt Nam Theo chuyên gia, dịch vụ tài trở thành nguồn doanh thu bên cạnh kênh tín dụng truyền thống Nắm bắt xu này, ngân hàng tích cực đầu tư nâng cấp, ứng dụng công nghệ phát triển kênh dịch vụ tài chính, ngân hàng từ đẩy mạnh hoạt động tín dụng Có thể nói tín dụng ln nhân tố vơ quan trọng ngân hàng quan hệ kinh tế người vay người cho vay, họ có mối quan hệ thơng qua vận động giá trị vốn tín dụng, biểu hình thức tiền tệ hàng hóa, từ tạo nguồn vốn hình thành hoạt động không ngừng cho ngân hàng Tuy nhiên, giai đoạn từ năm 2007 đến năm 2010, giới chứng kiến khủng hoảng với đổ vỡ hàng loạt ngân hàng ngân hàng thương mại Việt Nam không ngoại lệ (Nguyễn Thị Thúy Hằng, 2014) Một cách để khôi phục phát triển hoạt động ngân hàng tìm kiếm giải pháp đối phó với rủi ro, từ nâng cao lực cạnh tranh, trì mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, tranh thủ hội đối phó với thách thức Vì thế, việc xây dựng chế tăng cường phịng, chống rủi ro đạo đức để ngăn ngừa tổn thất lập lại trật tự cho hệ thống ngân hàng yêu cầu cấp thiết (Anju, 2014) Để thực thành cơng giải pháp nói trên, ngân hàng phải kịp thời cải cách thủ tục hành chính, đổi quy trình tác nghiệp, nâng cấp công nghệ xử lý nghiệp vụ quan trọng nâng cao hiệu hệ thống quản trị rủi ro Theo Crouhy, Galai & Mark (2013), giáo trình quản trị rủi ro có phân chia rủi ro mà tổ chức tín dụng phải đối diện là: 161 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Cịn mơi trường Việt Nam, số ngân hàng thương mại lớn tâm xây dựng tiến tới hồn thiện hệ thống quy định, quy trình quản lý rủi ro như: rủi ro khoản, rủi ro thị trường, rủi ro tài đặc biệt rủi ro tín dụng (Boffey & Robson, 1995) Khi vào xem xét chi tiết ngân hàng chưa tìm phương thức cụ thể để hạn chế rủi ro tín dụng loại phát sinh thường xuyên đơn vị (Dimitris & Theodore, 2014) Với nguyên nhân này, mục tiêu viết giới thiệu đến cho ngân hàng thương mại Việt Nam mơ hình quản trị cơng bố năm 2014, mơ hình giám sát rủi ro tín dụng (viết tắt CRM) Mơ hình trình bày cách phân loại rủi ro khác với nội dung để ngân hàng hạn chế phát sinh rủi ro tín dụng trình hoạt động kinh doanh Việt Nam nghiên cứu áp dụng điều kiện phù hợp đơn vị Cơ sở lý thuyết vấn đề nghiên cứu Tổng quan rủi ro ngân hàng Theo Bargir Ogilo (2013), rủi ro không chắn mát thiệt hại xảy hoạt động, tổ chức hay vật, tượng sống Rủi ro điều việc xảy tương lai khơng mong muốn Do đó, để điều không xảy phải xảy nằm kiểm sốt đối tượng cần phải thực việc quản trị rủi ro Theo nhà khoa học thuộc trường phái quản trị, quản trị rủi ro trình tiếp cận rủi ro cách khoa học có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa giảm thiểu tổn thất, mát, ảnh hưởng bất lợi rủi ro đồng thời tìm cách để biến rủi ro thành hội thành công Việc quản trị rủi ro q trình gồm bước, là: nhận định, đo lường, quản lý giám sát Xét theo phương diện lý luận, dù quốc gia nào, hệ thống ngân hàng đối diện với ba loại rủi ro, cụ thể là: Rủi ro tín dụng: xuất phát từ họat động phát sinh thường xuyên ngân hàng hoạt động cho khách hàng tổ chức hay cá nhân vay khoản tiền, từ có dấu hiệu sụt giảm khả toán khoản nợ vay giảm chất lượng tín dụng đối tượng Rủi ro thị trường: xuất phát từ dòng hoạt động biến đổi giá thị trường, chẳng hạn rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá hối đối, rủi ro giá hàng hóa hay rủi ro giá tiền tệ Rủi ro hoạt động: phần thất thoát hay xuất phát từ không đầy đủ thất bại giai đoạn, chẳng hạn rủi ro trình kiểm soát nội bộ, rủi ro người, rủi ro hệ thống hay rủi ro hành động ngoại tác (Nguyễn Tuấn Anh, 2009) 162 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" Thật vậy, theo PVFC (2011), ngân hàng phải đối diện với nhiều rủi ro nội dung mà ngân hàng dành quan tâm định biểu qua hình vẽ đây: Qua đây, thấy rằng, tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng phát sinh ngân hàng, tổ chức tín dụng với đối tác kinh tế – tài tồn xã hội, bao gồm doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức xã hội, quan nhà nước (Nguyễn Minh Hồng, 2014) Vai trò tín dụng ngân hàng ngân hàng việc nhận cung cấp vốn nguồn tài trợ khác tín dụng ngân hàng nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp nhập để thu mua dự trữ, sản xuất, tiêu thụ hàng hóa, mua sắm máy móc thiết bị, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tổ chức thị trường (Adebisi & Ade, 2012) Những điều thể quy trình gồm quản lý rủi ro, quản trị công ty, quản trị phân phối thiết kế sản phẩm ngân hàng (Trần Quang Thắng, 2011) Hoạt động tín dụng chi phối vừa đến trình kinh doanh vừa tác động đến cảm nhận loại khách hàng Nguồn: PFVC Material in Banking 2010 2.1 Cơ sở lý luận rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng có loại bản, rủi ro mặc định, rủi ro giao dịch rủi ro hồi phục Cụ thể loại rủi ro có ý nghĩa sau: Rùi ro mặc định: xác suất xảy kiện mặc định phụ thuộc vào mức độ tín dụng bên cam kết q trình phát sinh thơng tin với ngân hàng Rủi ro từ xác suất mặc định đo lường trực tiếp Nó xuất phát định hướng từ thống kê mang tính lịch sử trước thời gian dài Ngân hàng phải đối mặt với khó khăn để đạt liệu lịch sử xác q trình kinh doanh Rủi ro giao dịch: không chắn liên quan đến số tiền tương lai Điều thường xuất phát từ trường hợp cấp tín dụng cho tốn cơng nợ, tài trợ tài cho dự án, tài trợ đảm bảo chương trình Loại rủi ro khơng thể đốn trước xác Rủi ro hồi phục: loại rủi ro phụ thuộc vào mức độ mặc định tình Đây xác suất từ việc khôi phục lại rủi ro mặt định mà khơng thể tiên đốn trước Nếu vào xét cách tổng thể rủi ro mà ngân hàng đối diện với nhóm rủi ro mà tổ chức kinh doanh tài đối diện biểu qua nội dung tóm tắt bảng sau: 163 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Công ty bảo hiểm Ngân hàng thương mại Cơng ty chứng khốn Rủi ro Rủi ro kỹ thuật (rủi ro nợ Rủi ro tín dụng rủi ro phải trả) rủi ro đầu tư khoản quỹ (rủi ro tài sản) Rủi ro thị trường rủi ro khoản giấy tờ có giá Thời gian ảnh hưởng Dài hạn (thường nhiều Trung hạn (luôn năm) năm) Ngắn hạn (thường – 10 ngày) Đo lường rủi ro Kỹ thuật đo lường định lượng (liên quan đến bảo hiểm) Quantitative (actuarial) để tính tốn kính thước cho việc lập dự phịng cần thiết Sử dụng mơ hình định lượng tính tốn mức vốn kinh tế cần thiết để bù đắp cho thất khơng thể tính tốn cho hướng đến mục tiêu xác định Rủi ro sở giá trị áp dụng phương pháp điều tra để tính tốn rủi ro thị trường đem lại loại giấy tờ hay chứng có giá Khoản dự phịng / bù đắp vốn kinh doanh Các khoản dự phòng kỹ thuật tính tốn khoản cam kết biết trước mức vốn bù đáp khoản thiệt hại khơng tiên đốn Các khoản bù đắp cho khoản thiệt hại từ khoản vay nhằm bù đắp khoản thiệt hại vốn cao phần dự phịng thiết lập trước Phần vốn nắm giữ mức dự phịng có phần chênh lệch việc đánh giá sở giá thị trường Quy định vốn / khuôn mẫu toán Thường dựa vào quy định sau: (1) lập vốn dựa sở Thường theo văn rủi ro (Mỹ, Canada, Nhật) Basel (2) số tốn dự tính tốn (EU) Thường dựa quy định sau: (1) tiếp cận theo mức vốn (Mỹ, Canada, Nhật) (2) theo số toán vốn dựa vào Basel để đánh giá rủi ro thị trường Mơ hình CRM hệ thống ngân hàng định hướng cho Việt Nam Dù quốc gia ngân hàng thương mại xem loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh có liên quan Ngân hàng thương mại trung gian tài với chức vay vay Dù hình thức nào, ngân hàng ln đặt an tồn lên hàng đầu Để đạt điều đó, cơng cụ cần thiết mà ngân hàng phải có vốn hạn chế thiệt hại đến hoạt động kinh doanh 164 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" Tuy nhiên ngân hàng hoạt động kinh doanh tốt hoạt động nghiệp vụ hồn tồn phụ thuộc vào vốn vay Ngược lại, ngân hàng với nguồn vốn huy động dồi hoàn toàn tự hoạt động kinh doanh mình, nắm bắt hội kinh doanh Nguồn vốn huy động dồi giúp ngân hàng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh nhằm phân tán rủi ro thu lợi nhuận cao mục tiêu an tồn hiệu Qua thấy vai trò việc quản trị vấn đề rủi ro kinh doanh ngân hàng, ngân hàng Việt Nam khơng thể nằm ngồi xu hướng chung Trong rủi ro để có vốn, vai trị hoạt động tín dụng khơng nhỏ, từ rủi ro khơng thể tránh khỏi (Olaf, 2012) Để kiểm soát vấn đề giới giới thiệu mơ hình giám sát rủi ro tín dụng (được viết theo tiếng Anh Credit Risk Monitoring – CRM) để làm giải pháp kiểm sốt rủi ro thơng dụng mặc định ngân hàng Mơ hình nhiều quốc gia áp dụng hướng đến tính chất đặc trưng cho kinh tế nước, là: tồn cầu hóa dịch vụ để giảm rủi ro, tự hóa hoạt động, tính cạnh tranh ngân hàng, tính củng cố hệ thống nội bộ, xóa bỏ khoảng cách cơng việc kiểm sốt chặt chẽ Về nội dung mơ hình CRM, dựa theo nghiên cứu Bandana (2014) đề cập, rủi ro tín dụng xuất phát từ việc giao dịch ngân hàng cho tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác vay Các ngân hàng muốn giảm bớt rủi ro tín dụng đe dọa đến q trình thực nhiệm vụ kinh doanh vận dụng CRM Các ngân hàng sử dụng cần nghiên cứu lộ trình thực phương thức hướng đến bước khác nhau, cụ thể là: Xác định rủi ro (Risk Identification): việc xác định thực thông qua nhân tố ảnh hưởng đến ngân hàng Có hai nhóm nhân tố bên bên Các nhân tố thuộc rủi ro bên lập kế hoạch, thực hiện, tiếp thị, tài hay quản lý Cịn nhân tố rủi ro bên ngồi sách pháp luật, điều kiện tự nhiên, thiếu hụt kỹ thuật, đặc điểm trị, tính sẵn có yếu tố đầu vào Đánh giá rủi ro (Risk Assessment): sau xác định nhân tố ảnh hưởng nhận định rủi ro ảnh hưởng đến đơn vị, ngân hàng tiến hành đánh giá xem mức độ ảnh hưởng loại rủi ro biết đến hoạt động ngân hàng Việc đánh giá cần xem xét vừa mang tính chất khách quan vừa mang tính chủ quan phòng ban, phận, đối tượng mà ngân hàng đối diện Phân loại rủi ro (Risk Grading): đánh giá, nhà kiểm soát tiến hành phân loại xếp rủi ro theo trình tự định, thực việc gom nhóm rủi ro xếp theo mức độ ảnh hưởng từ cao xuống thấp ngược lại Định giá rủi ro (Risk Pricing): việc định giá rủi ro việc hồn tồn khơng đơn giản khái niệm rủi ro phạm trù vơ hình Tuy nhiên, ngân hàng cần tính tốn cách thận trọng việc xảy rủi ro tác động chúng đến tình hình quản trị chung Việc định giá cần cho kết mức độ tương đối thiệt hại giá trị tiền đến kết ngân hàng Điều giúp cho nhà quản trị có thơng tin mặt định lượng cách rõ nét Giám sát rủi ro (Risk Monitoring): biết phải đối phó với rủi ro cần có biện pháp để giám sát chúng theo nguyên tắc cân đối lợi ích chi phí Để thực bước theo khn mẫu CRM 2014 đề nghị ngân hàng hướng đến việc thiết lập cấu tổ chức khuyến khích gồm phận sau: 165 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Nguồn: CRM 2014 Sau xác lập cấu tổ chức việc tách biệt chức cho hạn chế rủi ro nội hoạt động ngân hàng, đơn vị thực theo bước CRM để phân loại tính tốn rủi ro mà họ gặp phải Trước giới có nhiều cách phân loại, gom nhóm hay xếp vào mục Tuy nhiên, theo CRM rủi ro tín dụng lại phân loại theo phương cách hoàn toàn khác có nhiều loại nghiên cứu thực tế Những loại rủi ro đan xen có nguồn gốc với hoạt động mà ngân hàng đảm nhiệm Mơ hình kết hợp thể qua sơ đồ sau: Nguồn: CRM 2014 Với sơ đồ chi tiết trên, thấy rủi ro tín dụng bao gồm nhóm phân loại theo cách thức khác Các ngân hàng muốn thực theo mơ hình CRM nước thực theo bước cụ thể sau:  Sự đạo hội đồng quản trị cấp quản lý cao hệ thống ngân hàng  Hình thành sách quản trị thủ tục kiểm sốt rủi ro tín dụng áp dụng  Thành lập phận chuyên biệt việc giám sát, xử lý rủi ro đe dọa phát sinh  Thiết lập hệ thống quản trị rủi ro tổng hợp cho tồn ngân hàng với tính hiệu cao Sau ngân hàng tiến hành thực theo bước nêu trên, lúc ngân hàng có nhìn tổng qt nội dung q trình giám sát rủi ro phát sinh hoạt động kinh doanh Từ đó, mơ hình CRM đưa cách thiết kế chi tiết hoạt 166 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" động toàn hệ thống ngân hàng theo chức vốn có nó, có kết hợp chức tín dụng, tín dụng thương mại vốn tín dụng, thơng qua danh mục tín dụng xem xét xét duyệt phận độc lập theo cấu trúc hình thành trước Thật vậy, với phát triển kinh tế thị trường, qua thời kỳ, giai đoạn phát triển mà dần hình thành nên hình thức tín dụng có trình độ cao hơn, có hình thức tín dụng sau: tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, tín dụng nhà nước tín dụng tiêu dùng Mỗi hình thức tín dụng có điều kiện kinh tế xã hội cụ thể Tuy nhiên phát triển mình, hình thức quan hệ tín dụng trước khơng mà cịn tồn phát huy tác dụng có đời hình thức tín dụng Ngày nay, tất hình thức tín dụng cịn tồn bổ sung lẫn nhau, có vai trị quan trọng phát triển kinh tế Để vận dụng chặt chẽ quan hệ tín dụng, rủi ro, quản trị CRM hình thành khung cơng việc thực yếu tố nêu để hướng đến việc tận dụng nguồn vốn thị trường vốn tài chính, đồng thời thúc đẩy hệ thống giao dịch, xử lý gốc với khách hàng, đem lại hài hòa hoạt động Sự phối hợp chặt giúp lấp đầy lỗ hổng kinh doanh, giảm rủi ro hướng đến phát triển bền vững Quy trình thể theo sơ đồ sau đây: Nguồn: CRM 2014 Qua sơ đồ chi tiết trên, CRM nhấn mạnh đến chức tín dụng thơng qua hoạt động thị trường tài Vai trị quản trị rủi ro hệ thống ngân hàng quốc gia thực thi thông qua việc xác định giá trị khoản tín dụng phát sinh, tiến hành định vị cho loại hàng hóa phát sinh Kết luận Q trình quốc tế hóa dịng chảy vốn quốc tế diễn vô nhanh mạnh Nếu doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng khơng có phương pháp kiểm sốt gánh chịu phải rủi ro bên cạnh thành cơng có Xu hướng tự hóa lĩnh vực tài đưa nhiều hội cho tổ chức tín dụng thúc đẩy kinh doanh nhiều quốc gia, không bị giới hạn mặt địa lý hạn chế tổn thất thay đổi điều kiện 167 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG kinh tế nước Tuy nhiên, yếu tố cạnh tranh đơn vị giới tạo thị trường tài nhiều rủi ro Trong bối cảnh đó, khơng thể có ngân hàng tồn lâu dài mà khơng có hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro nói chung quản trị rủi ro tín dụng nói riêng có vai trị sống hoạt động tổ chức Bên cạnh đó, kinh doanh có hiệu yêu cầu hạch toán kinh tế đồng thời điều kiện cung cấp tín dụng ngân hàng Do đó, tín dụng ngân hàng thúc đẩy doanh nghiệp quan tâm đến hiệu kinh doanh, nâng cao mức doanh thu lợi nhuận bền vững Qua đây, mơ hình CRM 2014 giới thiệu đến cho tổ chức phạm vi toàn cầu trình, bước để hình thành cách chủ động quản trị rủi ro tín dụng phát sinh ngân hàng CRM cho thấy quản lý rủi ro trình xem xét, đánh giá toàn diện hoạt động doanh nghiệp để nhận biết nguy tiềm ẩn tác động xấu đến hoạt động doanh nghiệp Trên sở đó, doanh nghiệp đưa giải pháp ứng phó, phịng ngừa phù hợp tương ứng với nguy Chính vậy, quản trị rủi ro phận không tách rời chiến lược chung công ty hay ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Adebisi, S A & Ade, O (2012) Strategic Importance of Credit Risk Management to Shareholders’ Wealth-Sustanance in Nigerian Banks: an Empirical Analysis Acta Universitatis Danubius, Economica, vol 8, no [2] Anju, A (2014) Ownership Effects on Credit Risk Management Strategic Decisions: Evidence from Indian Banking Sector The IUP Journal of Financial Risk Management, vol 10, no 3, pp 45-61 [3] Boffey, R & Robson, G N (1995) Bank Credit Risk Management Managerial Finance, vol 21, no 1, pp 66-78 [4] Crouhy, O., Galai, S & Mark, T (2013) Credit Risk Management in Banks, McGraw Hill [5] Dimitris, G & Theodore, S (2014) Bank Credit Risk Management and Rating Migration Analysis on the Business Cycle International Journal of Financial Studies, vol 2, no 1, pp 122-143 [6] Nguyễn Minh Hồng (2014) An tồn thơng tin ngân hàng diễn biến phức tạp, Báo điện tử VietnamNet [7] Nguyễn Thị Thúy Hằng (2014) Quản lý rủi ro tác nghiệp ngân hàng thương mại Việt Nam Bản tin VietinBank, Chuyên viên Phòng Quản lý rủi ro thị trường & tác nghiệp, trang 14 [8] Nguyễn Tuấn Anh (2009) Mối quan hệ hoạt động ngân hàng thương mại tăng trưởng kinh tế Tạp chí Ngân hàng số 18/2009, trang 12-19 [9] Ogilo, F (2013) The Impact of Credit Risk Management on Financial Performance of Commercial Banks in Kenya The Africa Management Review, vol 3, no [10] Olaf, W (2012) Environmental Credit Risk Management in Banks and Financial Service Institutions Business Strategy and the Environment, vol 21, no 4, pp 248–263 [11] PVFC (2011) Nâng cao cơng tác Quản trị rủi ro tín dụng, Thông tin Hiệp hội ngân hàng Việt Nam VNBA [12] Trần Quang Thắng (2011) Quản trị rủi ro học CEO Doanh nhân Sài Gòn Online ngày 30.10.2011, mục Kinh doanh tư vấn thương mại 168 ... sở lý luận rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng có loại bản, rủi ro mặc định, rủi ro giao dịch rủi ro hồi phục Cụ thể loại rủi ro có ý nghĩa sau: Rùi ro mặc định: xác suất xảy kiện mặc định phụ thuộc... thương mại Cơng ty chứng khốn Rủi ro Rủi ro kỹ thuật (rủi ro nợ Rủi ro tín dụng rủi ro phải trả) rủi ro đầu tư khoản quỹ (rủi ro tài sản) Rủi ro thị trường rủi ro khoản giấy tờ có giá Thời gian... vào Basel để đánh giá rủi ro thị trường Mơ hình CRM hệ thống ngân hàng định hướng cho Việt Nam Dù quốc gia ngân hàng thương mại xem loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt