ơ sở lý luận ; Kết quả nghiên cứu và một số gợi ý giải pháp đánh giá nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng trong hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam

 A Ă Â Â Ò Ự Ủ Ệ Â Ơ Ệ A Ă – 10/2015  A Ă Â Â Ò Ự Ủ Ệ Â Ơ Ệ A : : 60340201 Ă - Â Ĩ PGS-TS Ơ – 10/2015 Q A Ô LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “C NHTM N ự ” nghiên cứu Các số liệu luận văn trung thực, xác thu thập từ nguồn thống đáng tin cậy TP.HCM, ngày 28 tháng 10 năm 2015 Tác giả Phan Văn Tân MỤC LỤC TRANG BÌA PHỤ LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC ĐỒ THỊ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý ọ 1.2 M ề ê ứu 1.1.1 Mục tiêu tổng quát 1.1.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đ ượ 1.4 P ươ 1.5 K ấu v ê ê ứu ứu luậ vă CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Tổ qu 2.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 2.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 2.1.2.1 Phân theo nguồn gốc hình thành rủi ro 2.1.2.2 Phân theo tính chất rủi ro tín dụng 2.1.3 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 2.1.4 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng 2.1.4.1 Đối với hoạt động ngân hàng 2.1.4.2 Đối với khách hàng 2.1.4.3 Đối với kinh tế 2.2 Tổ qu ự 2.2.1 Khái niệm dự phòng rủi ro tín dụng 2.2.2 Phân loại nợ cách trích lập dự phòng theo thông lệ quốc tế 10 2.2.3 Phân loại nợ cách trích lập dự phòng NHTM Việt Nam 11 2.2.3.1 Phân loại nợ 11 2.2.3.2 Cách trích lập dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam 14 2.3 C ự 17 2.3.1 Tổng quan nguyên cứu v nhân tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng NHTM 17 2.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng 18 2.3.2.1 Quy mô ngân hàng 18 2.3.2.2 Tăng trưởng tín dụng 19 2.3.2.3 Nợ xấu 19 2.3.2.4 Hệ số rủi ro tín dụng 20 2.3.2.5 Lãi suất cho vay 20 2.3.2.6 Thu nhập trước thuế dự phòng 21 2.3.2.7 Khả thu hồi nợ xấu 21 2.3.2.8 Tăng trưởng GDP 21 2.3.2.9 Tỷ lệ khoản ngân hàng 22 K t luậ ươ 22 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM IỆT NAM 23 3.1 Tổng quan hoạ 3.2 Tì ì 3.3 P ng c lập dự th kê à ng c ô ng tạ ók ại Vi t Nam 23 NHTM ă t Nam 26 nh ng n dự NHTM Vi t Nam 29 3.3.1 Nợ xấu 29 3.3.2 Hệ số rủi ro tín dụng 32 3.3.3 Quy mô ngân hàng 33 3.3.4 Tỷ lệ khoản ngân hàng 35 K t luậ ươ 36 CHƯƠNG 4: NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM IỆT NAM 37 ê ươ 4.1 Gi thuy 4.2 Dữ li u ứu 37 ê ứu 39 4.3 K qu ê ứu 42 4.3.2 Mô tả m u nghiên cứu 42 4.3.3 Phân tích tương quan 43 4.3.4 Kiểm đ nh giả thuyết hồi quy 44 4.3.5 So sánh mô hình panel data: Pooled Regression, Fixed effects model, Random effects model 46 4.3.6 Kết kiểm đ nh độ phù hợp biến giải thích 49 4.3.6 Tóm tắt kết nghiên cứu 50 K t luậ ươ 52 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ À GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG, NÂNG CAO HIỆU QUẢ DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG 53 i vớ C 5.1 Ki n nghị 53 5.1.1 Tiếp tục trì môi trường kinh tế, tr - xã hội ổn đ nh 53 5.1.2 Tạo lập hoàn thiện môi trường pháp lý đảm bảo an toàn tín dụng 53 5.1.3 Hỗ trợ NHTM xử lý nợ xấu 53 5.2 Ki n nghị vớ N N ước 54 5.2.1 Nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) 54 5.2.2 Quy đ nh hệ thống tính điểm xếp hạng khách hàng thống 55 5.2.3 Hoàn thiện mô hình tra theo ngành dọc từ trung ương đến sở 56 5.3 K ị vớ H 5.4 Ki n nghị vớ K t luậ ươ N à ươ 57 ại 58 64 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CE Tổng dư nợ tổng tài sản ngân hàng CIC Trung tâm Thông tin Tín dụng CPI Chỉ số giá tiêu dùng DPRRTD Dự phòng rủi ro tín dụng FDI Đầu tư trực tiếp nước FGLS Phương pháp bình phương bé tổng quát khả thi GDP Tổng sản phẩm quốc nội IAS Chuẩn mực kế toán quốc tế LA Tỷ lệ tài sản có tính khoản tổng tài sản LLP Dự phòng rủi ro tín dụng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NPL Tỷ lệ nợ xấu tổng tài sản ngân hàng SIZE Quy mô ngân hàng TCTD Tổ chức tín dụng VAMC Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam XHTD Xếp hạng tín dụng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam 23 Bảng 3.2 Tốc độ tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2008 – 2014 24 Bảng 3.3 Lợi nhuận NHTM Việt Nam giai đoạn 2008 – 2014 26 Bảng 3.4 Số liệu dự phòng rủi ro tín dụng 17 NHTM Việt Nam 27 Bảng 3.5 Tỷ lệ nợ xấu tổng tài sản bình quân 17 NHTM 29 Bảng 3.6 Hệ số rủi ro tín dụng bình quân 17 NHTM 33 Bảng 3.7 Quy mô ngân hàng 17 NHTM 34 Bảng 3.8 Tỷ lệ khoản ngân hàng 17 NHTM 35 Bảng 4.1 Danh sách 17 NHTM Việt Nam 40 Bảng 4.2 Bảng thống kê mô tả biến 42 Bảng 4.3 Bảng ma trận hệ số tương quan biến 43 DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ th 3.1 Tốc độ tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2008 – 2014 25 Đồ th 3.2 Lợi nhuận NHTM Việt Nam giai đoạn 2008 – 2014 26 Đồ th 3.3 Giá tr dự phòng rủi ro tín dụng 17 NHTM từ năm 2008 – 2014 28 Đồ th 3.4 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng quý 2/2015 NHTM 28 Đồ th 3.5 Đồ th biểu diễn mối tương quan nợ xấu với dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam 30 Đồ th 3.6 Đồ th biểu diễn mối tương quan hệ số rủi ro tín dụng với dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam 33 Đồ th 3.7 Đồ th biểu diễn mối tương quan quy mô ngân hàng với dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam 34 Đồ th 3.8 Đồ th biểu diễn mối tương quan tỷ lệ khoản ngân hàng với dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam 35 CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.2 Lý ọ ề à: Hệ thống Ngân hàng đóng vai trò quan trọng cho phát triển kinh tế N n kinh tế Việt Nam trình hội nhập sâu rộng với giới, theo doanh nghiệp nói chung hệ thống ngân hàng Việt Nam nói riêng đứng trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt khốc liệt Từ đó, buộc ngân hàng phải có chuẩn b v nội lực, chiến lược tự hoàn thiện không muốn b loại bỏ Ngày hoạt động kinh doanh ngân hàng phong phú đa dạng với nhi u sản phẩm, d ch vụ tín dụng v n chiếm tỷ trọng lớn đem lại phần lớn thu nhập cho ngân hàng Tuy nhiên tín dụng ti m ẩn nhi u rủi ro cho ngân hàng khách hàng vay không thực cam kết Rủi ro tín dụng gồm nhi u vấn đ cần quan tâm nguyên nhân, biện pháp phòng ngừa, cách giải quyết,…Trong để hạn chế thiệt hại rủi ro tín dụng gây ra, biện pháp phòng ngừa hữu hiệu mà ngân hàng sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng Thông qua việc dự phòng rủi ro tín dụng, ngân hàng không củng cố vững việc quản tr rủi ro tín dụng mà góp phần đảm bảo ổn đ nh, tăng trưởng phát triển n n kinh tế Trên giới, nghiên cứu thực nghiệm v dự phòng rủi ro tín dụng Loan Loss Provision – LLP nhân tố ảnh hưởng thực số nhà nghiên cứu Wall & Koch 2000 , sau nghiên cứu Hasan & Wall (2004), Chen & cộng 2005 , Ashour 2011 , Mohd Isa 2011 , … Các mô hình nghiên cứu đưa nhân tố tài phi tài tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng lĩnh vực ngân hàng Tuy nhiên mức độ, xu hướng tác động giống khác tùy u kiện, đặc thù hệ thống ngân hàng khác Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, chọn đ tài “C ự N ” cho luận văn thạc sĩ NHTM 55 + Liên hệ với tổ chức thông tin quốc tế, ngân hàng nước nhằm khai thác thông tin v đối tác nước có ý đ nh đầu tư Việt Nam, để k p thời phát phòng ngừa rủi ro ngân hàng Việt Nam cho khách hàng nước vay vốn + Cần xây dựng hệ thống liệu v tín dụng bất động sản (tỷ lệ nợ xấu khả thu hồi để từ đưa cảnh báo sớm giúp hệ thống NHTM tránh rủi ro 5.2.2 Quy ịnh h th ể x p hạ k ng Hiện nay, NHTM dựa vào hệ thống chấm điểm tín dụng xếp loại khách hàng riêng cho Đi u làm cho thông tin Trung tâm phòng ngừa rủi ro NHNN cung cấp không quán Các tiêu chí khác d n đến kết xếp loại khác Hạng khách hàng Trung tâm cung cấp không phù hợp với hạng ngân hàng hỏi tin Rất nhi u trường hợp khách hàng xếp hạng tín dụng thấp ngân hàng lại có điểm xếp hạng tín dụng cao ngân hàng khác Vì vậy, để khai thác tin có hiệu quả, đánh giá khách hàng xác, NHNN cần xây dựng hệ thống tính điểm xếp hạng khách hàng thống toàn ngành cho việc tham khảo tin ngân hàng trở nên thuận lợi Tỷ lệ nợ xấu tăng liên tục nhi u năm qua tiếp tục vấn đ nan giải thời gian tới Nợ xấu tác động trực tiếp đến yếu tố kinh tế vĩ mô kéo theo chế truy n d n tác động đến lưu thông dòng vốn tín dụng NHNN phải xác đ nh số thực v quy mô cấu nợ xấu nay, xác đ nh xác tỷ lệ nợ xấu NHNN cần phải phân loại nợ xấu theo mức độ, theo nhóm ngành, theo ngân hàng, theo doanh nghiệp cách chi tiết cụ thể; xử lý nghiêm hành vi che giấu nợ xấu; tăng cường công tác tra, kiểm tra trường hợp cấp tín dụng, phân loại nợ, trích lập sử dụng quỹ dự phòng sai quy đ nh Để tạo u kiện cho NHTM chủ động thực tốt công tác phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, NHNN đạo 56 phận có liên quan cần tiếp tục nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung quy đ nh v phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng 5.2.3 H ô ì e ọc từ u ươ ơs Mô hình tra phải có độc lập tương đối v u hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy Công tác tra hoạt động tín dụng cần thực thường xuyên nâng cao trình độ đội ngũ tra viên để có khả phát k p thời sai sót, xu hướng lệch lạc phân tích tín dụng Quá trình tra cần phòng ngừa xu hướng cạnh tranh không lành mạnh, buông lỏng u kiện tín dụng d n tới nguy rủi ro hoạt động tín dụng không ngân hàng mà hệ thống NHNN nên tăng cường hoạt động tra, giám sát hệ thống Ngân hàng mục tiêu sinh lợi hoạt động Ngân hàng sở đảm bảo an toàn cho NHTM toàn hệ thống Các quy đ nh NHNN ban hành phải Ngân hàng thực cách thống nhất, không phân biệt NHTM cổ phần NHTM nhà nước, NHTM nước NHTM có vốn nước hay chi nhánh Ngân hàng nước Việt Nam NHNN kiểm tra, theo dõi thường xuyên họat động NHTM, hoạt động tín dụng, phát dấu hiệu phát sinh khoản nợ xấu cho NHTM, đ biện pháp xử lý nợ xấu dứt điểm làm tình hình tài NHTM Thông qua đó, nâng cao tính minh bạch, công khai, tăng cường lòng tin khách hàng với Ngân hàng Đẩy mạnh cải cách khu vực Ngân hàng, mạch máu lưu chuyển vốn n n kinh tế, góp phần vận hành có hiệu n n kinh tế, bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng với hệ thống Ngân hàng giới nói riêng n n kinh tế giới nói chung Đẩy nhanh trình đại hóa NHTM sở công nghệ đại, trình độ quản lý, kinh nghiệm làm việc tiên tiến đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng nước mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh nước Đẩy nhanh tiến độ cổ phần hóa NHTM nhà nước để tăng cường lực 57 tài chính, khả cạnh tranh, kỹ quản tr phù hợp với thực tế n n kinh tế động, tăng trưởng liên tục, b n vững NHNN cần có chế hỗ trợ nguồn vốn để NHTM tăng cường, mở rộng phát triển hoạt động mình, đáp ứng nhu cầu ngày to lớn n n kinh tế Đặc biệt nâng cao khả dự phòng rủi ro tín dụng, chủ động đối phó với khoản nợ xấu, khoản nợ không lường trước khả thu hồi Nguồn vốn hỗ trợ phải thời điểm, đặc biệt bối cảnh hệ thống Ngân hàng gặp khó khăn, n n kinh tế suy thoái, để tăng tính khoản hệ thống, góp phần thực mục tiêu kinh tế xã hội, đưa đất nước qua thách thức Cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng, tạo u kiện cho ngân hàng mua bán sáp nhập nguyên tắc tự nguyện để tăng quy mô hoạt động khả cạnh tranh Nếu thực cách tự nguyện, NHNN áp dụng biện pháp sáp nhập, hợp nhất, mua lại sở bắt buộc tổ chức tín dụng yếu Quy đ nh cụ thể u kiện NHTM muốn mở rộng quy mô nhằm tránh tình trạng ngân hàng đua mở rộng mạng lưới hoạt động không đảm bảo đủ nguồn lực quản lý Quy đ nh tỷ lệ tối thiểu cho số tài tỷ lệ nợ xấu tổng tài sản, quy mô ngân hàng, hệ số rủi ro tín dụng, tỷ lệ khoản ngân hàng, yêu cầu NHTM phải đảm bảo tỷ lệ tiến hành trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 5.3 K ị vớ H N Hiệp hội Ngân hàng cần có biện pháp k p thời nắm tình hình, phản ánh vướng mắc trình thực thi luật Ngân hàng luật liên quan, đ nh ban hành, đồng thời kiến ngh với quan Nhà nước có 58 thẩm quy n ban hành sửa đổi bổ sung, nhằm góp phần hoàn thiện pháp luật v Ngân hàng luật có liên quan Hiệp hội Ngân hàng nên theo dõi tình hình hoạt động quản tr rủi ro tín dụng cụ thể Ngân hàng hội viên để k p thời nắm bắt tình hình, khó khăn, vướng mắc hoạt động quản tr rủi ro tín dụng nói chung quản tr nợ xấu nói riêng tổ chức hội viên; từ tổng hợp, phản ánh với quan Nhà nước thẩm quy n để xem xét, tháo gỡ Hiệp hội Ngân hàng cần thực chức thông tin, tuyên truy n, quảng bá chủ trương sách, pháp luật Nhà nước v lĩnh vực Ngân hàng nói chung vấn đ quản tr nợ xấu hoạt động tín dụng, phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, song song với thành lập diễn đàn trao đổi v vấn đ liên quan đến hoạt động quản tr nợ xấu, phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, góp phần giúp Ngân hàng cập nhật thông tin kiến thức bổ ích, hỗ trợ Ngân hàng hội viên đạt mục tiêu kinh doanh đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Hiệp hội Ngân hàng xây dựng kế hoạch, nội dung đào tạo, bồi dưỡng, khảo sát v vấn đ quản tr rủi ro hoạt động Ngân hàng từ chương trình tài trợ nước ngoài, nhằm cập nhật kiến thức, kỹ nghiệp vụ Ngân hàng quản tr , u hành hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đồng thời, tổ chức khoá đào tạo, bồi dưỡng, khảo sát nước nước nhằm đáp ứng yêu cầu Ngân hàng Hội viên Bên cạnh đó, Hiệp hội Ngân hàng hợp tác với Học viện, Viện nghiên cứu, Trường Đại học trung học chuyên nghiệp, Trung tâm Đào tạo nước, nước việc đào tạo, nghiên cứu khoa học công nghệ Ngân hàng, tiếp nhận chương trình dự án tài trợ lĩnh vực đào tạo thực chương trình dự án từ tổ chức nước quốc tế có liên quan đến quản tr nợ xấu hoạt động Ngân hàng nhằm nâng cao kiến thức cho Ngân hàng hội viên 5.4 Ki n nghị vớ Đ mb kh ă ươ ại uồn lực m r quy ô 59 Các NHTM cần tránh tình trạng mục tiêu cạnh tranh mà mở rộng quy mô tràn lan thân ngân hàng không đủ nguồn lực quản lý, kiểm soát Đi u giúp ngân hàng tăng trưởng tín dụng kèm theo rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng gia tăng đồng thời trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tăng tương ứng ảnh hưởng đến kết hoạt động mà ngân hàng đạt Do đ nh mở rộng quy mô NHTM cần đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy đ nh NHNN Đặc biệt, NHTM cần tự đánh giá khả nguồn lực thân C ú ọng vi uyê k y u t kinh t vĩ qu k ô, ự b ị ườ Các yếu tố kinh tế vĩ mô tăng trưởng GDP, sách kích cầu Chính phủ chẳng hạn tung gói hỗ trợ kích thích kinh tế có ảnh hưởng lớn đến khả trả nợ khách hàng vay Ngoài ra, nguyên nhân khách quan khác thiên tai, hỏa hoạn, thay đổi sách quản lý kinh tế, u chỉnh quy hoạch vùng, ngành, biến động th trường nước, thay đổi quan hệ cung cầu hàng hóa khiến khách hàng lâm vào tình trạng khó khăn tài khắc phục Từ đó, khách hàng có thiện chí v n trả nợ ngân hàng Do đó, ngân hàng cần phải có phận theo dõi dự báo u kiện H x Mục tiêu đặt hệ thống b HTD trước hết nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu kết xếp hạng phản ảnh mức độ rủi ro danh mục tín dụng, sở giúp đ nh tín dụng xác Bên cạnh đó, hệ thống HTD sau u chỉnh phải đảm bảo khả quản tr tín dụng thống toàn hệ thống, để dự báo tổn thất tín dụng theo nhóm khách hàng, từ xây dựng chiến lược sách tín dụng phù hợp Hoàn thiện hệ thống HTD đặt yêu cầu vừa phải phù hợp với thông lệ quốc tế không xa rời với u kiện kinh doanh riêng biệt ngân hàng, vừa phải đảm 60 bảo tính linh hoạt u chỉnh phù hợp với biến động u kiện kinh doanh tương lai, kết xếp hạng khách hàng phải tính đến dự báo v nguy vỡ nợ d n đến khả thực nghĩa vụ tài ngân hàng, tiêu chấm điểm HTD mô hình phải đảm bảo không phức tạp sát với thực tế Ngoài ra, hoàn thiện hệ thống XHTD phải phù hợp với quy đ nh phân loại nợ trích dự phòng rủi ro theo thông tư 02/2013/TT-NHNN NHNN  Gi kể s r ng, nợ xấu Kết nghiên cứu cho thấy nợ xấu tăng d n đến dự phòng rủi ro tín dụng tăng Khi trích lập dự phòng tăng, lợi nhuận ngân hàng giảm Chính vậy, ngân hàng cần phải quản lý tốt khoản tín dụng Để kiểm soát giảm thiểu rủi ro tín dụng, nợ xấu, ngân hàng thương mại cần thực giải pháp đây: Đưa sách tín dụng hợp lý Tùy theo lực, NHTM cần đưa sách tín dụng hợp lý, tăng trưởng tín dụng phạm vi mức độ mà thân ngân hàng kiểm soát v n đảm bảo chất lượng tín dụng Các NHTM sử dụng số tài tỷ lệ nợ xấu tổng tài sản, quy mô ngân hàng, hệ số rủi ro tín dụng, tỷ lệ khoản ngân hàng để thay đổi mức tăng giảm trích lập dự phòng rủi ro cho đạt mục tiêu ngân hàng đ Thực quy trình cho vay, nâng cao chất lượng thẩm định phân tích tín dụng Rủi ro tín dụng xảy nguyên nhân từ thực không quy trình cho vay, phân tích thẩm đ nh tín dụng không cẩn trọng thiếu xác d n đến đ nh cho vay sai lầm Thực quy trình cho vay, phân tích tín dụng bước quan trọng đảm bảo hạn chế rủi ro tín dụng với hiệu 61 cao nhất, tổn thất Mục tiêu phân tích tín dụng tìm kiếm đánh giá khả ti m tàng khách hàng gây rủi ro cho việc hoàn trả nợ vay Trên sở có dự đoán khả kiểm soát rủi ro ngân hàng có biện pháp để ngăn ngừa, hạn chế giảm thiểu thiệt hại rủi ro xảy Mặt khác phân tích tín dụng giúp cho ngân hàng kiểm tra xác thông tin khách hàng cung cấp từ nhận đ nh v thái độ khách hàng Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng Việc đa dạng hóa sản phẩm d ch vụ ngân hàng giúp ngân hàng phân tán giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Tại ngân hàng thương mại Việt Nam, doanh thu từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng cao cho dù tín dụng lĩnh vực chứa đựng nhi u rủi ro Vì vậy, việc thực đa dạng hóa sản phẩm d ch vụ bên cạnh sản phẩm tín dụng truy n thống giúp cho ngân hàng phân tán giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Trên thực tế chứng minh rõ, thu d ch vụ có tính ổn đ nh cao, rủi ro thấp, bảo đảm an toàn hoạt động mang lại hiệu cao Nâng cao trình độ chuyên môn phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ cán tín dụng, cán quản lý Con người vừa yếu tố trung tâm, vừa n n tảng để phát hiện, đánh giá hạn chế k p thời rủi ro tín dụng đồng thời nguyên nhân gây tổn thất tín dụng từ rủi ro xuất phát từ yếu tố đạo đức, lực yếu Một mô hình quản lý rủi ro tín dụng có hoàn hảo, quy trình cấp tín dụng có chặt chẽ đến người cụ thể để vận hành mô hình b hạn chế v lực không đáp ứng yêu cầu v đạo đức thiệt hại, tổn thất tín dụng v n xảy ra, chí nặng n Do giải pháp v nhân giữ vai trò cốt yếu xây dựng biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng Sự yếu v lực chuyên môn, suy thoái đạo đức ngh nghiệp cán tín dụng nguyên nhân quan trọng làm giảm chất lượng khoản vay Để hạn 62 chế rủi ro tín dụng, ngân hàng cần phải có đội ngũ nhân viên, cán quản lý có lực công tác, phẩm chất đạo đức tinh thần trách nhiệm với công việc Ngân hàng phải thường xuyên quan tâm đến việc nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, giáo dục tr , tư tưởng đạo đức ngh nghiệp cho đội ngũ cán tín dụng Ngoài ngân hàng phải có chế độ đãi ngộ, khen thưởng cán đầy đủ hợp lý Tăng cường, trì công tác kiểm tra, giám sát kiểm tra chuyên đề hoạt động tín dụng Trong công tác kiểm tra, giám sát, thực kiểm tra theo đ nh kỳ, cần tập trung tăng tần suất kiểm tra khách hàng có nợ xấu, đánh giá việc thực thi biện pháp quản lý nợ có vấn đ khả thu hồi nợ Công tác kiểm tra nội cần thực có trọng điểm, theo ngành ngh , lĩnh vực ti m ẩn nguy rủi ro để k p thời chấn chỉnh đ xuất giải pháp để tăng cường khả phòng ngừa rủi ro tín dụng Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ trực tiếp Chú trọng đẩy nhanh công tác xử lý thu hồi nợ trực tiếp, thường xuyên rà soát lại khoản nợ, phân loại, đánh giá khả thu hồi để triển khai biện pháp thu hồi nợ Cơ cấu lại nợ cho khách hàng sở nguồn thu đảm bảo, chẳc chắn phương án trả nợ cấu khả thi Đối với khoản nợ xấu phát sinh nguyên nhân khách quan chưa phải bất khả kháng, khách hàng tồn hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường ngân hàng có đủ thông tin để đánh giá khách hàng có khả phát triển tương lai, ngân hàng xem xét thực việc cấu lại nợ cho khách hàng nhằm giảm bớt sức ép trả nợ đến hạn, giúp cho khách hàng có hội để tiếp tục sản xuất kinh doanh có nguồn thu để trả nợ cho ngân hàng Nâng cấp hệ thống quản lý tài sản đảm bảo 63 Nâng cấp hệ thống quản lý tài sản đảm bảo nhằm phục vụ tốt công tác đ nh giá tài sản đảm bảo cán tín dụng hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh từ tài sản đảm bảo Tiếp tục khai thác xử lý khoản nợ xấu có tài sản bảo đảm Mua bán nợ Bằng việc tham gia th trường mua bán nợ, ngân hàng xem xét bán khoản nợ xấu cho công ty mua bán nợ, ngân hàng chủ thể kinh tế khác theo quy đ nh hành T lậ sử d ng quỹ dự i ro ng hợp lý ó u qu Để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh trường hợp có rủi ro xảy ra, NHTM cần tuân thủ quy đ nh NHNN v phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Một ngân hàng thực tốt chế trích lập dự phòng rủi ro đảm bảo khả khoản đồng thời kiểm soát tốt nợ xấu Chủ động phân loại nợ theo tính chất, khả thu hồi nợ khoản vay, kiên chuyển nợ hạn, hạ bậc nợ trường hợp khách hàng, hợp đồng tín dụng có nguy gây rủi ro Hiện quy đ nh v phân loại nợ NHNN phản ánh tương đối rõ nét v chất lượng tín dụng ngân hàng Tuy nhiên quy đ nh v n thiên v đ nh lượng rủi ro tín dụng phát xảy Việc tín hiệu cảnh báo sớm làm cho ngân hàng không u chỉnh k p thời sách v đầu tư, v quản lý rủi ro tín dụng Vì thời gian tới ngân hàng cần phải xây dựng hệ thống phân loại nợ có tính cảnh báo cao hơn, sử dụng kết hợp phương pháp đ nh tính phân loại nợ, phân loại nợ doanh nghiệp dựa rủi ro ti m tàng khoản vay, tình hình doanh nghiệp Đối với việc trích lập dự phòng rủi ro, cần phải đánh giá lại tài sản đảm bảo thường xuyên để phản ánh mức độ rủi ro v tài sản đảm bảo Hiện ngân hàng chưa có quy đ nh v thời gian tối đa phải đánh giá lại tài sản đảm bảo v n chưa thể phản ánh mức độ rủi ro xảy 64 tài sản đảm bảo Vì cần phải đ nh kỳ đánh giá lại tài sản đảm bảo, tối đa tháng kiểm tra lần để phản ánh giá tr tài sản đảm bảo Việc phân loại nợ trích lập dự phòng gắn với xếp hạng doanh nghiệp cung cấp tín hiệu nhanh chóng v mức độ rủi ro, chất lượng tín dụng ngân hàng từ ngân hàng chủ động, k p thời đưa biện pháp thích hợp để ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng xảy K t luậ ươ Chương trình bày số đ xuất, kiến ngh Chính phủ NHNN việc u hành sách nhằm giữ ổn đ nh cho hệ thống ngân hàng n n kinh tể Đồng thời đưa số đ xuất Hiệp hội ngân hàng, NHTM nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng, hạn chế rủi ro tín dụng, nâng cao hiệu trích lập dự phòng rủi ro tín dụng nhằm mang lại lợi nhuận cho ngân hàng 65 KẾT LUẬN Hiện tình hình nợ xấu, rủi ro tín dụng vấn đ nhức nhối, gây ảnh hưởng nghiêm trọng không đến hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng mà ảnh hưởng đến n n kinh tế Dự phòng rủi ro tín dụng biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng, giảm nợ xấu cho hệ thống ngân hàng Với mục tiêu luận văn đ nghiên cứu nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam, kết nghiên cứu đạt số vấn đ sau: - Tác giả sử dụng phương pháp phân tích thống kê mô tả để phân tích thực trạng dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam giai đoạn 2008 – 2014 xác đ nh nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng tỷ lệ nợ xấu tổng tài sản ngân hàng, hệ số rủi ro tín dụng, quy mô ngân hàng, tỷ lệ khoản ngân hàng - Tác giả sử dụng phương pháp phân tích đ nh lượng, đưa mô hình, kiểm đ nh mô hình giả thuyết nghiên cứu thông qua việc thu thập xử lý liệu, phân tích số liệu từ xác đ nh mức độ tác động nhân tố đến dự phòng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam - Tác giả đưa số đ xuất giải pháp kiến ngh nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, nâng cao hiệu trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thời gian tới Do trình độ chuyên môn, kinh nghiệm thực tế thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO  Danh l u Hoàng Trọng Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2008 Thống kê ứng dụng, Nhà xuất thống kê Nguyễn Th Thu Hi n Phạm Đình Tuấn (2013), Các nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng hệ thống N TM iệt Nam, Đ tài nghiên cứu khoa học, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Ngân hàng nhà nước, 2013 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/3/2013, quy đ nh v phân loại tài sản, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng Ngân hàng nhà nước, 2014 Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014, sửa đổi bổ sung số u Thông tư 02/2013/TT-NHNN Phạm Trí Cao Vũ Minh Châu, 2012 Kinh tế lượng ứng dụng, Nhà xuất lao động xã hội Quốc hội, 2010 Luật số 47/2010/QH12 ngày16/6/2010, Luật tổ chức tín dụng Trầm Th uân Hương cộng sự, 2012 Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại Nhà xuất Kinh tế TP HồChí Minh Trần Huy Hoàng, 2011 Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất lao động xã hội  D àl u Anh Ahmed A.S, Takeda C, Thomas S, 1999 “Bank Loan Loss Provisions: A Reexamination of Capital Management, Earnings Management and Signaling Effects”, Journal of Accounting and Economics,(28) 1- 25 10 Ashour M.O, 2011.Banks Loan Loss Provision Role in Earnings and Capital Management - Evidence from Palestine, Thesis for the Degree of Master in Accounting Finance, Islamic University Gaza 11 Basel Committee for Banking Supervisions (BCBS) Report, April 2009 12 Beatty A, Chamberlain SL, Magliolo J, 1995 “Managing Financial Reports of Commercial Banks: The Influence of Taxes, Regulatory Capital, and Earnings”, Journal of Accounting Research, 33(Autumn), 231–61 13 Chen G T, Chung K H &Gazzar S E, 2005 “Factors Determining Commercial Banks’ Allowance for Loan Losses”, Commercial Lending Review,20(2),25-47 14 Greuning H.V., and Bratanovic S B, 2003 “Analyzing and Managing Banking Risk: A framework for assessing corporate governance and Financial Risk”, The World Bank 15 HasanI& Wall L.D, 2004 “Determinants of the Loan Loss Allowance: Some Cross-Country Comparisons”, The Financial Review (39),129-152 16 IAS 39: Financial instruments: Recognition and Measurement, 2008 London, UK, International Accounting Standards Committee (IASC) 17 IMF, 2009 Financial Soundness Indicators: Compilation Guide 18 Larry D Wall &IftekharHasan, 2003 “Determinants of The Loan Loss Allowance: Some cross country comparisons”, Bank of FinLand Discussion Papers 19 Mohd Isa MohdYaziz Bin, 2011 Determinants of Loan Loss Provisions of Commercial Banks in Malaysia, 2nd International Cofference on Business and Economic Research (2nd ICBER 2011), 14-15 March 2011, Langkawi Kedah, Malaysia 20 Wall L.D & Koch T.W, 2000 “Bank Loan - Loss Accounting: A Review of Theoretical and Empirical Evidence”, Economic Review,85(2),1-16 21 Woon Wong &ctg, 2013 Liquidity and Credit Risks in the UK’s Financial Crisis: How QE changed the relationship, Bristol Business School PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG THỐNG KÊ MÔ TẢ DỮ LIỆU PHỤ LỤC 2: MA TRẬN TƯƠNG QUAN GIỮA CÁC BIẾN PHỤ LỤC 3: KIỂM ĐỊNH PHƯƠNG SAI CỦA SAI SỐ KHÔNG ĐỔI – WHITE TEST PHỤ LỤC 4: KIỂM ĐỊNH GIỮA CÁC SAI SỐ KHÔNG CÓ MỐI QUAN HỆ TƯƠNG QUAN ỚI NHAU [...]... NHTM Việt Nam Chương 4: Nghiên cứu thực nghiệm và kết quả nghiên cứu Chương 5: Một số kiến ngh và giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng, nâng cao hiệu quả dự phòng rủi ro tín dụng 4 CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.2 Tổ 2.1.1 K qu về mr ng Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp... và quản tr vốn ngân hàng với việc sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng (Whlen, 1994) Trong khi Beatty & cộng sự 1995 và Moyer 1990 kết luận ngân hàng có sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng trong quản tr vốn, thì nghiên cứu của Collin & cộng sự (1995) cho kết quả ngược lại Các nghiên cứu xem xét dự phòng rủi ro tín dụng là một hàm số với tác động của nhi u biến v đặc điểm ngân hàng như kết quả kinh doanh và. .. hình tác động cố đ nh FEM và mô hình tác động ng u nhiên ECM và Pooled Regression; Bước 3: Phân tích hồi quy mô hình các nhân tố tác động đến LLP 3 1.4 K ấu luậ vă : Luận văn gồm 5 chương: Chương 1: Giới thiệu Chương 2: Tổng quan v các nhân tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng trong hệ thống NHTM Chương 3: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng trong hệ thống NHTM Việt Nam. .. dự phòng rủi ro tín dụng nhưng ý nghĩa thống kê giữa các nhóm ngân hàng là khác nhau Nghiên cứu của Mohd Isa (2011) sử dụng mô hình nhân tố tác động cố đ nh để tìm hiểu các nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng của các ngân hàng Malaysia trong giai đoạn khủng hoảng kinh tế Kết quả là không đủ bằng chứng để kết luận các nhân tố ước tính thu hồi nợ xấu và nợ xấu ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín. .. : Mục tiêu nghiên cứu nhằm xác đ nh các nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng (Loan Loss Provision- LLP và đo lường mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến dự phòng rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2014 1.2.2 M êu ể: - ác đ nh các nhân tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng - ây dựng và kiểm đ nh mô hình v mối quan hệ giữa các nhân tố Quy mô ngân hàng, Tỷ lệ... tài sản, Hệ số rủi ro tín dụng, Tỷ lệ thanh khoản ngân hàng) tác động như thế nào đến mức dự phòng rủi ro tín dụng 1.3 Đ ượ và ạ v ê ứu: - Đối tượng nghiên cứu là dự phòng rủi ro tín dụng của các NHTM Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: tiến hành nghiên cứu tại 17 NHTM Việt Nam có đầy đủ Báo cáo tài chính và Báo cáo thường niên trong thời gian từ năm 2008 đến 2014 1.4 P ơ ê ứu: Nghiên cứu sử dụng thống kê... ngoài phải dự phòng rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Khoản dự phòng rủi ro này được hạch toán vào chi phí hoạt động Việc phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động do NHNN quy đ nh sau khi thống nhất với Bộ Tài chính Như vậy, việc trích lập dự phòng để xử lý rủi ro là đi u... trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Các khoản cho vay bất động sản thì an toàn hơn là cho vay phi bất động sản, vì vậy tỷ lệ cho vay phi bất động sản trên bất động sản tăng thì mức dự phòng rủi ro sẽ tăng Tại Việt Nam, TS Nguyễn Th Thu Hi n và cộng sự 2013 đã nghiên cứu các nhân tố tác động dự phòng rủi ro tín dụng và lựa chọn xem xét 5 nhân tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng: Tỷ lệ vốn chủ sở hữu... nghiên cứu của Woon Wong & cộng sự (2013) cho rằng tỷ lệ thanh khoản tăng làm giảm dự phòng rủi ro tín dụng K t luậ ơ 2 Chương 2 đã phân tích tổng quan v rủi ro tín dụng và dự phòng rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, chương 2 cũng tóm lược một số nghiên cứu thực nghiệm trên thế giới có liên quan đến đ tài và qua đó xác đ nh được các nhân tố có khả năng tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng Các nhân. .. chi u giữa tăng trưởng tín dụng và dự phòng rủi ro Tuy nhiên nghiên cứu của Bikker và các tác giả 2005 có quan điểm không thống nhất với các nghiên cứu trên Theo Bikker và các tác giả 2005 , tăng trưởng tín dụng có ảnh hưởng tích cực lên dự phòng rủi ro tín dụng 2.3.2.3 Nợ xấu 20 Đa số các nghiên cứu đ u cho rằng nợ xấu là nhân tố chính tác động mạnh đến mức dự phòng rủi ro tín dụng Khi nợ xấu tăng thì ... nhân tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng sở phân tích mối tương quan nhân tố nợ xấu, hệ số rủi ro tín dụng, quy mô ngân hàng, tỷ lệ khoản ngân hàng dự phòng rủi ro tín dụng 37 CHƯƠNG NGHIÊN... cao hiệu dự phòng rủi ro tín dụng 4 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.2 Tổ 2.1.1 K qu mr ng Hoạt động ngân hàng việc... chủ sở hữu, lợi nhuận trước thuế dự phòng ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng Kết cho thấy nhân tố đ u có tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng ý nghĩa thống kê nhóm ngân hàng khác Nghiên cứu