Thực trạng và giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tại công ty cho thuê tài chính NH ngoại thương việt nam khoá luận tốt nghiệp 709

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Sinh viênthực hiện : Phùng Minh Ngọc Lớp : K18CLCB Mã SV : 18A4030477 Khóa :2015 - 2019 Giảng viên hướng dẫn : ThS Vũ Ngọc Hương Hà Nội tháng 5 năm 2019 i HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Sinh viênthực hiện : Phùng Minh Ngọc Lớp : K18CLCB Mã SV : 18A4030477 Khóa :2015 - 2019 Giảng viên hướng dẫn : ThS Vũ Ngọc Hương Hà Nội tháng 5 năm 2019 i LỜI CẢM ƠN Trong quá trình nghiên cứu vì vấn đề hạn chế về thời gian và kinh nghiệm thực tế nên trong quá trình thực hiện đề tài khóa luận này em khó tránh khỏi những thiếu sót Em mong nhận được sự góp ý, bổ sung của thầy cô, ban lãnh đạo Hơn hết, em xin gửi lời cảm ơn đến cô giáo Vũ Ngọc Hương đã tận tình hướng dẫn em làm khóa luận này Em xin chân thành cảm ơn! ii LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng em Các số liệu, kết quả nêu trong khóa luận xuất phát từ thực trạng của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Tác giả khóa luận Phùng Minh Ngọc iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 1.1 Tổng quan về công ty cho thuê tài chính 7 1.1.1 Khái niệm công ty cho thuê tài chính 7 1.1.2 Đặc điểm công ty cho thuê tài chính 7 1.2 Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính 8 1.2.1 .Khái niệm hoạt động cho thuê tài chính 8 1.2.2 Đặc điểm hoạt động cho thuê tài chính 8 1.2.3 .Các phương thức cho thuê tài chính 9 1.2.4 .Vai trò của hoạt động cho thuê tài chính 12 1.3.3 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến phát triển hoạt động của công ty cho thuê tài chính của NHTM 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT DỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 23 2.1 Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính của các công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam hiện nay .23 2.1.1 Quy định pháp luật chung về cho thuê tài chính tại Việt Nam 23 2.1.2 Tìn h hình hoạt động của các công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam 24 2.1.4 Những khó khăn, thách thức của các công ty cho thuê tài chính hiện nay: 27 2.2.Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam .28 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 2.3 Đánh giá sự phát triển hoạt động CTTC của Công ty cho thuê tài chính Vietcombank 44 2.3.1 Những kết quả đạt được 44 2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 52 3.1 Định hướng phát triển hoạt động cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính Ngân hàng ngoại thương Việt Nam .52 3.2 Giải pháp phát triển hoạt động của công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 53 3.2.1 Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn kết hợp với đẩy mạnh khai thác các nguồn vốn hiện có .53 3.2.2 Đánh giá cụ thể và chính xác các rủi ro trong giao dịch cho thuê 54 CTTC 3.2.3 Bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ công nhân viên kết hợp Cho thuê tài chính ""VND Việt Nam đồng DN Doanh nghiệp USD Do la My 'NHNN 'NHTM ''''TNHHMTV Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Trách nhiệm hữu hạn một thành viên HDQT Hội đồng quản trị VCBL Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ""HDKD Hoạt động kinh doanh v "RRTD ""TNDN ""TCTD Rủi ro tín dụng Thu nhập doanh nghiệp Tổ chức tín dụng vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Danh sách các công ty cho thuê tài chính tính đến 30/6/2018 25 Sơ đồ 2.2: Tình hình tăng trưởng nguồn vốn của công ty CTTC Vietcombank 30 Bảng 2.3: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty CTTC Vietcombank năm 20152017 33 Sơ đồ 2.4: Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động 34 Sơ đồ 2.5: Cơ cấu tài sản cho thuê tài chính 37 Sơ đồ 2.6 : Cơ cấu cho thuê tài chính theo đối tượng khách hàng và loại hình doanh nghiệp 39 Sơ đồ 2.7: Tình hình dư nợ và phân loại nợ thuê tài chính 41 vii nâng cao hệ số an toàn vốn, giảm rủi ro đòn bẩy tài chính, đồng thời sẽ tạo điều kiện để công ty có thể tăng nguồn vốn vay trong tương lai vì các quy định về vay vốn đều căn cứ vào vốn điều lệ để quyết định tỉ lệ vốn cho vay Nguồn vốn của công ty vẫn chủ yếu dựa vào ngân hàng mẹ, phần công ty tự huy động chiếm tỉ trọng thấp chủ yếu là khoản đặt cọc của khách hàng tại công ty ( bình quân chiếm 4% tổng dư nợ) Công tác huy động vốn từ dân cư và các tổ chức kinh tế thì quá thấp do hình thức huy động vốn không đa dạng và không gắn liền với các dịch vụ ngân hàng khác Việc phát hành giấy tờ có giá chậm được triển khai Cơ cấu huy động nguồn vốn chỉ tập trung vào một số ít chủ chốt, cho nên khi ngân hàng mẹ và tổ chức tín dụng gặp khó khăn điều này sẽ kéo theo công ty cũng gặp khó khăn, nguy cơ rủi ro cao cho công ty Thứ hai, hoạt động CTTC hiện nay còn chưa đánh giá chính xác các rủi ro trong giao dịch thuê, do vấn đề nhu cầu thị trường chưa được tập trung nghiên cứu làm ảnh hưởng đến việc phân tích rủi ro cũng như khai thác triệt để giá trị của tài sản cho thuê Không những thế hoạt động thuê mua ở Việt Nam cho đến nay còn khá đơn điệu, việc phân loại khách hàng còn chưa được chính xác và khoa học Trong công tác quản lý rủi ro việc quản trị lãi suất chưa được quan tâm đúng mực Thứ ba do đội ngũ cán bộ của công ty còn thiếu những chuyên gia giỏi nắm vững những khoa học công nghệ mới tiên tiến, điều này sẽ làm công ty mất đi tính chủ động khi tham gia thị trường Thứ tư là vấn đề quảng cáo, tuyên truyền cho các công ty CTTC Có thể nói mặc dù đã xuất hiện ở Việt Nam từ khoảng năm 1997 đến nay nhưng nhìn chung các công ty CTTC còn khá mới mẻ ở thị trường Việt Nam Trên thị trường Việt Nam hiện nay rất nhiều DN cần vốn để đổi mới công nghệ, mua sắm máy móc thiết bị nhưng thay vì đến các công ty tài chính để tìm sự giúp đỡ thì các DN này lại tìm đến ngân hàng để vay vốn mặc dù ở đây thủ tục rất chặt chẽ và điều kiện để được vay vốn khó hơn rất nhiều Thực trạng trên một mặt là do thói quen khó thay đổi của các DN ở Việt Nam nhưng một phần quan trọng là do hoạt động kinh doanh CTTC chưa được tuyên truyền phổ biến và quảng cáo rộng rãi ở Việt Nam Ngoài ra mạng lưới hoạt động của các công ty cho thuê tài chính 50 mới chỉ có mặt tại một vài trung tâm kinh tế lớn, chưa trải rộng trong cả nước cũng như chưa có sự phối hợp với các ngân hàng thương mại để có thể qu ảng bá ho ặc bán tr ọ n gói sả n ph ẩ m Thứ năm công ty chưa có kết quả tốt trong công tác thẩm định Trong công tác thẩm định khách hàng chưa tìm được thông tin chính xác về dự án của khách hàng do công tác thu thập thông tin còn chưa được làm một cách chặt chẽ, do đa phần khách hàng là doanh nghiệp nhỏ và vừa, phần lớn các báo cáo tài chính đều không được kiểm toán Các quy trình thẩm định dự án chưa được xây dựng một cách khoa học và hợp lý; công tác thẩm định dự án cho thuê chưa được thực hiện tốt dẫn đến những rủi ro về phần cho thuê của công ty và làm tăng những khoản nợ xấu và nợ quá hạn cho công ty Tóm tắt chương 2 Mặc dù mới đi vào hoạt động từ những năm 90 của thế kỉ XX, nhưng Công ty cho thuê tài chính Vietcombank đã đạt được những thành công nhất định, góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước Kết quả phân tích thực trạng hiệu quả hoạt động của công ty CTTC ở Vietcombank chỉ ra rằng hiệu quả hoạt động của công ty CTTC phụ thuộc vào vào nhiều yếu tố, trong đó chủ yếu là nguồn vốn hoạt động và chất lượng dư nợ cho thuê Khả năng tăng trưởng nguồn vốn và dư nợ cho thuê phụ thuộc vào chính sách khách hàng và công tác tiếp thị của công ty, chất lượng dư nợ cho thuê phụ thuộc vào công tác thẩm định dự án cho thuê và khả năng quản lí khai thác tài sản thuê của bên đi thuê Các nhân tố lãi suất, rủi ro tác động rất khác nhau đến hiệu quả hoạt động của công ty Nhân tố có tác động mạnh mẽ nhất đến hiệu quả hoạt động của công ty là lãi suất, thể hiện qua lợi nhuận thu được hàng năm của công ty 51 CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển hoạt động cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Theo các chuyên gia nước ngoài nhận định, khi Việt Nam đã là thành viên WTO, cùng với cam kết mở cửa hoàn toàn lĩnh vực ngân hàng, trong đó có cho thuê tài chính chắc chắn sẽ có nhiều tập đoàn, nhiều công ty cho thuê tài chính nước ngoài đến làm ăn ở Việt Nam, khi đó cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng nói chung và các công ty cho thuê tài chính nói riêng sẽ rất gay gắt Tuy nhiên, cơ hội luôn song hành cùng thách thức Tham gia vào một sân chơi kinh doanh bình đẳng buộc các doanh nghiệp Việt Nam phải có nhu cầu vốn đầu tư rất lớn để nâng cao trình độ, quy mô, năng lực sản xuất, đồng thời khi thể chế luật pháp ràng buộc chặt chẽ, đồng bộ sẽ buộc các doanh nghiệp làm ăn kinh doanh bài bản hơn, tránh tình trạng manh mún, nhỏ lẻ sẽ không tồn tại Bên cạnh đó, yêu cầu thông tin tài chính minh bạch sẽ tạo thuận lợi hơn cho các tổ chức tín dụng khai thác thông tin, đánh giá khách hàng Vì vậy Công ty cho thuê tài chính Vietcombank đã sẵn sàng trong việc hoạch định và triển khai những kế hoạch “dài hơi” để đáp ứng được yêu cầu hội nhập, cạnh tranh trong thời gian tới VCBL sẽ tiếp tục đổi mới phương thức quản trị điều hành phù hợp với cơ chế làm ăn mới, trong đó yếu tố nhân lực có chất lượng sẽ được đặt đúng vai trò để phát huy từ các khâu khởi tạo (marketing) - thẩm định dự án đến quản lý chặt chẽ sau cho thuê Bên cạnh đó, VCBL sẽ tiếp tục triển khai thêm các sản phẩm đã được Ngân hàng Nhà nước cho phép như cho thuê vận hành, đầu tư tài chính, liên doanh, liên kết trong và ngoài nước để mở rộng thị phần hoạt động Một trong những vấn đề cần quan tâm là tiếp tục nâng cao sự hiểu biết của công chúng về cho thuê tài chính Vì vậy, trong thời gian tới VCBL cũng sẽ đẩy mạnh hoạt động này, tăng cường tiếp thị, quảng bá sâu rộng, xây dựng thương hiệu của công ty đi vào bài bản hơn, hiện đại hơn Muốn vậy rất cần có sức mạnh tổng hợp của các Công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam để tạo sự lan toả trong nền kinh tế 52 Định hướng cụ thể của công ty đó là: Ke hoạch nguồn vốn: Trong năm 2019, Công ty cũng tập trung đa dạng hóa nguồn vốn hoạt động của mình thông qua việc tăng huy động từ các tổ chức kinh tế thay vì tập trung gần như toàn bộ vào việc vay vốn của các tổ chức tín dụng như những năm trước đây Dự kiến năm 2020, tỷ lệ nguồn vốn huy động từ các tổ chức kinh tế/từ phát hành giấy tờ có giá/tổ chức tín dụng trên tổng nguồn vốn huy động chiếm tương ứng 25%/ 32,9%/ 39,56% Đây là cơ cấu huy động phù hợp với đặc thù hoạt động đảm bảo sự phát triển bền vững của Công ty Kế hoạch dư nợ và nợ xấu: Dự tính trong năm 2020, hoạt động cho thuê tài chính vẫn tiếp tục là hoạt động kinh doanh chính của công ty Dư nợ cho thuê tài chính dự tính năm 2020 sẽ tăng 20% so với cuối năm 2019 Đồng thời, Công ty cũng sẽ tiếp tục tập trung xử lý nợ xấu nhằm giảm tỷ lệ này xuống dưới 6% tổng dư nợ vào 31/12/2020 Để đạt được kế hoạch trên, Công ty chủ trương phát triển dư nợ thông qua tài trợ cho thuê những dự án lớn của các khách hàng truyền thống của công ty, các khách hàng lớn của các tổ chức tín dụng khác Đồng thời công ty hướng tới các khách hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ và cá nhân tiêu dùng, với các tài sản cho thuê có tính thanh khoản cao 3.2 Giải pháp phát triển hoạt động của công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 3.2.1 Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn kết hợp với đẩy mạnh khai thác các nguồn vốn hiện có Hoạt động cho thuê tài chính là tài trợ vốn cho các doanh nghiệp dưới hình thức tài sản Tuy nhiên, nội lực tài chính của công ty là có hạn, nên việc tăng cường huy động vốn từ bên ngoài là tất yếu Công ty cần tích cực triển khai, sử dụng với mục tiêu tạo ra một cơ cấu vốn tối ưu với chi phí vốn bình quân thấp nhất và sử dụng hiệu quả nguồn vốn Nguồn vốn vay từ ngân hàng mẹ nên được đặc biệt coi trọng vì nó hiệu quả hơn cả Do vậy, công ty cần tranh thủ sự giúp đỡ của Ngân hàng ngoại thương Việt Nam bằng cách xin tăng vốn điều lệ và vốn vay có kì hạn Trong trường hợp cần thiết công ty có thể đi vay các tổ chức tín dụng khác, 53 động của công ty có lãi mà mức lãi suất cho thuê của công ty vẫn mang tính cạnh tranh cao Ngân hàng Ngoại thương bảo lãnh cho công ty vay vốn nước ngoài, thông qua hình thức vay bằng tiền hoặc Ngân hàng ngoại thương bảo lãnh cho công ty mua trả chậm để cho các doanh nghiệp thuê, đây là hình thức huy động vốn có hiệu quả Các nguồn vốn ưu đãi với lãi suất thấp của nước ngoài như vốn đầu tư trực tiếp (FDI), nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA), các dự án tài trợ của Chính phủ của Ngân hàng và các tổ chức Quốc tế Công ty có thể tận dụng sẵn các mối quan hệ với các doanh nghiệp, công ty khác để huy động được nguồn tiền gửi có kì hạn của các doanh nghiệp này Tiềm năng nguồn vốn trong dân cư cũng rất dồi dào, theo các nhà chuyên môn, lượng tiền nhàn rỗi trôi nổi trong dân cư tại Việt Nam vào khoảng 12 tỉ USD Đây là nguồn vốn lớn có chi phí thấp mà công ty cần huy động thông qua các khoản tiền gửi có kì hạn Vấn đề là công ty phải đưa ra được kì hạn và lãi suất hợp lí đủ để cạnh tranh với các ngân hàng thương mại Khi hoạt động công ty đã đi vào ổn định, công ty có thể đề nghị Ngân hàng Nhà nước cho phép phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá khác để huy động thêm nguồn vốn trung và dài hạn sử dụng cho hoạt động tài trợ, cho thuê Việc phát hành này giúp công ty chủ động về quy mô và lãi suất của nguồn vốn huy động, đồng thời giúp nâng cao vị thế, khuyếch trương hoạt động của công ty Việc liên doanh với công ty cho thuê tài chính nước ngoài sẽ giải quyết khó khăn về vốn, đặc biệt là với những hợp đồng cho thuê lớn vượt quá khả năng của công ty Thông qua hình thức này, công ty có nhiều cơ hội tiếp xúc với các doanh nghiệp nước ngoài, mở rộng thị trường ra nước ngoài và học hỏi được nhiều kinh nghiệm về hoạt động cho thuê 3.2.2 Đánh giá cụ thể và chính xác các rủi ro trong giao dịch cho thuê Do đặc thù của loại hình cho thuê tài chính, tài sản đã được chuyển giao quyền sử dụng cho bên đi thuê song vẫn thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê và bên cho thuê đã phải đầu tư một khoản rất lớn để có được tài sản nên việc phân tích rủi ro sẽ giúp công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương có thể 54 khai thác một cách hiệu quả nhất tài sản cho thuê, tránh thiệt hại không mong muốn như mất mát về tài sản, doanh nghiệp đi thuê không đủ khả năng thanh toán Do đó, các công ty cho thuê tài chính cần phải phân loại khách hàng, xây dựng hệ thống thông tin đánh giá rủi ro, định hạng rủi ro, dự phòng và phân tán rủi ro Phân loại khách hàng: như khách hàng truyền thống, có uy tín hay không thường xuyên sẽ là căn cứ để công ty có chính sách cụ thể áp dụng đối với từng khách hàng và nhóm khách hàng theo hướng ưu đãi hay siết chặt Việc phân loại cần đảm bảo chính xác và khoa học dựa trên đánh giá báo cáo tài chính, phân tích các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính phải được kiểm tra đảm bảo tính trung thực Lấy tiêu chí uy tín và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh làm tiêu chuẩn hàng đầu để xếp hạng doanh nghiệp Từ đó có thể hạn chế được những rủi ro mất lợi nhuận do việc cho thuê đối với những công ty không đủ năng lực tài chính hoặc ngược lại, có thể mở rộng hoạt động cho thuê, tăng thêm lợi nhuận thông qua việc thu hút thêm các khách hàng uy tín từ những ưu đãi đã đưa ra Công ty cần xây dựng hệ thống thông tin đánh giá rủi ro để xếp hạng rủi ro Các rất nhiều kênh thông tin mà công ty cần phải nắm bắt được bao gồm các chính sách kinh tế Nhà nước, các văn bản quy phạm pháp luật, giá cả thị trường, báo cáo thực trạng hoạt động kinh doanh của bên đi thuê, dự báo xu hướng phát triển Sau khi tổng hợp được các thông tin xung quanh hoạt động cho thuê này, công ty sẽ nhanh chóng đối phó được với rủi ro tiềm ẩn, khắc phục kịp thời các rủi ro phát sinh nhằm nâng cao hiệu quả và chất lượng của hoạt động cho thuê của công ty Trong công tác quản lý rủi ro của công ty cần đặc biệt quan tâm đến quản trị lãi suất Công ty nên áp dụng lãi suất thả nổi và phân loại các hợp đồng cùng với lãi suất phù hợp, đối với Đồng Việt Nam dựa trên cơ sở lãi suất cho thuê tài chính do công ty công bố và đinh kì 6 tháng một lần cùng thời kì đi vay Hội sở chính VCB cộng với biên độ từ 0,2% - 0,3% Đây là nhân tố cơ bản làm cho nguồn thu chính của công ty từ hoạt động cho thuê tài chính luôn tăng trưởng cao và ổn định, giảm thiểu được các rủi ro trong kinh doanh đặc biệt là rủi ro khi lãi suất huy động có biến động Hiện nay lãi suất cho thuê tài chính của công ty 55 khoảng 16,7% đến 17,9% /năm Phân tán rủi ro là một trong những nguyên tắc cơ bản và chủ yếu nhất của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam bao gồm: Thứ nhất, không tập trung cho thuê tài chính vào một ngành một lĩnh vực, một khu vực nhất định, rủi ro sẽ được phân tán, hoạt động công ty không quá lệ thuộc vào một ngành nhất định Thứ hai, không nên tập trung vốn vào một hay một số khách hàng Thứ ba, đa dạng hóa các tài sản cho thuê Thứ tư, mở thêm nhiều chi nhánh mới trên cả nước nhằm giảm rủi ro thông qua việc bù trừ lỗ lãi giữa các khu vực Thứ năm, công ty cần liên kết với các công ty cho thuê tài chính khác để thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính hợp vốn, đồng tài trợ nhằm giảm thiểu rủi ro, đồng thời nâng cao trách nhiệm hoạt động có hiệu quả cho nhiều bên tham gia cho thuê Biện pháp cuối cùng để giảm thiểu rủi ro và khắc phục tình trạng xảy ra tổn thất trong hoạt động cho thuê tài chính là trích lập dự phòng Ngoài cách tính trích lập dự phòng theo quy định, công ty còn có thể dựa trên biến động của thị trường tài chính để điều chỉnh lãi suất bám sát thực tiễn hơn, tránh tình trạng phá sản của công ty Công ty cần phải thường xuyên kiểm tra và giám sát định kì với tất cả các khâu nghiệp vụ để phòng ngừa phát sinh tiêu cực 3.2.3 Bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ công nhân viên kết hợp với hoàn thiện mô hình tổ chức công ty Công ty cần đào tạo được một đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn hoá và mang tính chuyên nghiệp cao thông qua tuyển dụng những người được trang bị đầy đủ kiến thức, có năng lực, có trình độ nghiệp vụ, đồng thời cho cán bộ nghiệp vụ theo học các khoá đào tạo huấn luyện ở trong nước và nước ngoài Cán bộ, nhân viên của các công ty cho thuê tài chính cần tuân thủ nghiêm ngặt quy trình thẩm định khách hàng trước khi quyết định cho thuê; thẩm định kỹ giá tài sản và thường xuyên kiểm tra tài sản sau khi cho thuê, tránh trường hợp bị khách hàng bán tài sản mà không biết Ngoài ra để thúc đẩy tinh thần làm 56 khuyến khích nhân viên học hỏi, nghiên cứu, trau dồi kiến thức cần thiết cho hoạt động kinh doanh của công ty Để hoàn thiện mô hình tổ chức, công ty cần mở thêm một số phòng nghiệp vụ như phòng kĩ thuật, phòng thẩm định và quản lí tín dụng, phòng huy động vốn Việc mở thêm các phòng ban để nhằm chuyên môn hoá một khâu nghiệp vụ của hoạt động cho thuê 3.2.4 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định dự án cho thuê Công tác thẩm định dự án có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của công ty Khi đánh giá về một khách hàng cần xem xét ở rất nhiều góc độ như tư cách pháp lí, hoạt động sản xuất kinh doanh, thu nhập, các chỉ tiêu phân tích tài chính của bên đi thuê Công tác thẩm định trong cho thuê tài chính yêu cầu độ chính xác và cái nhìn tổng quan rất cao, do đó các cán bộ tín dụng phải có sự hiểu biết rất đa dạng về thị trường, về công nghệ và các kiến thức chuyên sâu khác nữa Chất lượng thẩm định dự án cho thuê càng bám sát thực tế thì tính khả thi của dự án càng cao, có khả năng thu hồi vốn và lãi, tăng tính hiệu quả hoạt động của công ty Do tiến bộ khoa học và công nghệ trên thế giới luôn luôn đổi mới không ngừng nên công ty cần quan tâm đến những hao mòn vô hình đối với tài sản cho thuê để giảm thiểu rủi ro trong việc thu hồi nợ gốc và lãi Công ty cần phân tích và dự báo những ảnh hưởng của biến động thị trường đến sự vận hành và khả năng trả nợ của các dự án, thu thập thêm nhiều kênh thông tin có chất lượng và có tính xác thực cao như điều tra, các ngân hàng, các mối quan hệ của bên khách hàng Cần áp dụng rộng rãi phương pháp dòng tiền chiết khấu để tính toán thời gian hoàn vốn của dự án đầu tư từ đó xác định thời hạn cho thuê cho phù hợp Công ty cần có những tiêu chuẩn riêng cho từng loại dự án, từng lĩnh vực để có thể đánh giá khách hàng một cách nhanh chóng và hiệu quả hơn 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - về vấn đề vốn của các công ty cho thuê tài chính Việc huy động vốn nói chung và huy động vốn trung và dài hạn để cho thuê tài chính trong điều kiện hiện nay gặp rất nhiều khó khăn trong khi nguồn nhân lực thì còn hạn chế, nhu cầu nguồn vốn thi ngày càng tăng.Vì thế, Ngân hàng 57 Nhà nước cần tháo gỡ một số cơ chế chính sách như cho phép các công ty cho thuê tài chính tham gia thị trường liên ngân hàng, được tiếp xúc với các tổ chức đầu tư quốc tế hoặc tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ chính phủ hoặc phi chính phủ để tạo nguồn vốn trung và dài hạn lớn hơn ổn định hơn cho đầu tư Đề nghị Ngân hàng Nhà nước kết hợp với Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam nhằm tạo thêm nhiều kênh thông tin trao đổi phối hợp với nhau và thực hiện đồng tài trợ cho một số dự án có chất lượng Ngân hàng Nhà nước xây dựng chương trình làm việc với các tổ chức Leasing quốc tế để giúp các công ty cho thuê tài chính trong nước có điều kiện tham quan khảo sát, học hỏi kinh nghiệm, vận dụng vào điều kiện trong nước cho phù hợp - Kiến nghị về cơ chế trích dự phòng rủi ro đối với hoạt động cho thuê tài chính Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNH ngày 22/04/05 của Ngân hàng Nhà nước, khi tính trích dự phòng rủi ro các khoản nợ thuê tài chính, tài sản cho thuê được coi là tài sản đảm bảo của khoản tín dụng thuê mua và giá trị của tài sản cho thuê được tính đến trong việc tính trích dự phòng rủi ro, cụ thể: R= max {0, (A-C) } x r R - Số tiền dự phòng cụ thể phải trích A - Giá trị của khoản nợ C - Giá trị của tài sản đảm bảo ghi trên hợp đồng cho thuê tài chính r - Tỉ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo từng nhóm nợ (0%, 5%, 20%, 50%, 100%) Hoạt động cho thuê tài chính liên quan đến tài sản nên thường chịu nhiều yếu tố rủi ro khách quan không lường trước được như: sự thay đổi của công nghệ, khả năng thanh khoản của tài sản thay đổi theo thời gian, Nhiều trường hợp giá trị của tài sản đảm bảo ghi trên hợp đồng (C) lại khác xa so với giá trị thực tế của tài sản Trong khi việc định giá và phân tích tài sản đảm bảo của công ty thì chưa có Việc xác định số tiền dự phòng này gây khó khăn và tốn nhiều thời gian cho công ty Vì thế, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nên chủ động lập và hướng dẫn chính sách trích lập dự phòng rủi ro một cách cụ thể phù hợp với 58 - Hỗ trợ cho công ty mở rộng mạng lưới Hơn 20 năm ra đời, ngoài trụ sở ở Hà Nội, hiện nay công ty cho thuê tài chính Vietcombank đã có thêm chi nhánh ở Tp Hồ Chí Minh hoạt động ổn định từ đầu năm 2005 Do đó công ty cũng đã từng bước tạo được một số lượng khách hàng ổn định khu vực phía Nam Trong tiến trình đi lên phát triển không ngừng quy mô như hiện nay, công ty cần kiến nghị để mở thêm các chi nhánh ở các tỉnh thành phố lớn như Hải Phòng, Đà Nang Do đặc thù địa bàn hoạt động của công ty trải dài khắp phạm vi cả nước nên việc mở rộng sẽ giúp công ty giảm chi phí đi lại, mà lại tiếp cận khách hàng một cách nhanh chóng 3.3.2 Đối với Chính phủ, các Bộ ngành có liên quan Thực tế hoạt động cho thuê tài chính trong những năm qua cho thấy môi trường pháp lí điều chỉnh hoạt động này còn rất nhiều bất cập Một trong những nguyên nhân dẫn đến thực trạng này là do chúng ta đang trong tiến trình hoàn thiện hệ thống pháp luật để phù hợp với các thông lệ quốc tế Thêm vào đó, hoạt động cho thuê tài chính còn khá mới mẻ ở Việt Nam, lại là một hoạt động có lien quan đến rất nhiều lĩnh vực khác như xuất nhập khẩu, thuế, ngân hàng thương mại, tài chính Do vậy, khi ban hành các bộ luật riêng rẽ sẽ không tránh khỏi sự thiếu sót, không đồng nhất trong việc điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính Từ kinh nghiệm phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại một số quốc gia trong khu vực Châu Á có thể thấy rằng, một trong những điều kiện tiên quyết thúc đẩy sự phát triển của hoạt động này chính là việc có được một khung pháp lí hoàn chỉnh Hiện nay chúng ta chưa có đạo luật trọn vẹn quy định cụ thể về hoạt động cho thuê tài chính mà chỉ có Nghị định quy định về tổ chức và hoạt động của các công ty cho thuê tài chính hay Luật các tổ chức tín dụng nói chung Vì thế Chính phủ và các Bộ ngành liên quan cần sớm hoàn thiện bộ luật về cho thuê tài chính để tạo môi trường pháp lí thuận lợi cho hoạt động của các công ty cho thuê tài chính Sau đây là một số kiến nghị để sửa đổi: Mở rộng phạm vi huy động vốn cho các công ty cho thuê tài chính Theo quy định tại điểu 20, khoản 3, Luật các Tổ chức Tín dụng năm 2010: các tổ chức tín dụng phi ngân hàng (trong đó có công ty cho thuê tài chính) không được nhận tiền gửi không kì hạn hay theo điều 45, khoản 2, chỉ được nhận 59 tiền gửi có kì hạn 1 năm trở lên Quy định này đã giới hạn rất nhiều đối với phạm vi huy động vốn của các công ty cho thuê tài chính,vì có nhiều khách hàng sẽ có nhu cẩu gửi tiền ngắn hạn Mặc dù hoạt động cho thuê tài chính là hình thức tín dụng trung và dài hạn nhưng nguồn vốn ngắn hạn vẫn phần nào hỗ trợ cho công ty khi gặp khó khăn.Vì vậy, trong Luật tổ chức tín dụng nên bổ sung cho phép các tổ chức phi ngân hàng được phép huy động vốn ngắn hạn và không kì hạn Mở rộng phạm vi tài sản cho thuê tài chính bao gồm cả bất động sản như nhà ở, văn phòng, cửa hàng, kho bãi Việc mở rộng loại tài sản cho thuê cũng là vấn đề cần quan tâm Điều 20 và điều 61 của Luật các TCTD chỉ nêu chung chung tài sản thuê chứ không xác định đó là loại tài sản nào Nhưng điều 7 của Nghị định 16/2001 thì nêu: “Tài sản cho thuê là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác” Như vậy, theo các quy định trên thì bất động sản (nhà cửa, đất đai) chưa được xếp vào loại tài sản cho thuê tài chính Đây là điều cần xem xét vì nó bất lợi cho nhiều phía Về phía công ty CTTC thì đây là một quy định đã bó hẹp quy mô hoạt động Về phía khách hàng đây là thiệt thòi lớn vì để có được một mặt bằng để làm trụ sở, hoặc nhà xưởng sản xuất đối với nhiều doanh nghiệp không phải là điều đơn giản Hơn nữa, nó không phù hợp với thông lệ quốc tế Trên thế giới, hiện nay loại hình CTTC (thuê mua) phần lớn tài sản thuê là bất động sản Chúng ta đang tiến hành chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng hiện đại hóa và hội nhập kinh tế thế giới, do vậy Chính phủ và NHNN nên mở rộng tài sản thuê là bất động sản để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn trung, dài hạn của, các ngành công nghệ cao, công nghiệp mũi nhọn mới ra đời, cũng như loại hình kinh tế trang trại đang rất cần được thuê lâu dài các bất động sản Cần có chính sách để bảo vệ quyền lợi của bên cho thuê đó là việc thu hồi lại tài sản thuê khi bên thuê vi phạm hợp đồng Về mặt lý thuyết, thì xem ra hoạt động CTTC rất an toàn vì các văn bản pháp quy liên quan đều quy định bên cho thuê được thu hồi ngay tài sản nếu bên thuê vi phạm hợp đồng như nợ tiền thuê, sử dụng tài sản sai mục đích Nhưng thực tế, đây là vướng mắc lớn nhất của các công ty CTTC vì mất rất nhiều thời gian mà khách hàng vi phạm vẫn không chịu tự giác giao trả tài sản và công ty 60 cũng không có một lực lượng nào để cưởng chế khách hàng cả Vì vậy, cần có các quy định đồng bộ giữa NHNN và các cơ quan công quyền như công an, UBND các cấp để có sự hỗ trợ các công ty CTTC Nếu điều này không được giải quyết, thì để đảm bảo an toàn trong hoạt động công ty bắt buộc phải tăng mức ký quỹ hoặc buộc khách hàng phải thế chấp, cầm cố, từ đó sẽ làm giảm tính ưu việt và giảm sức cạnh tranh của công ty CTTC so với các TCTD khác Các công ty CTTC cần được sự hướng dẫn cụ thể và các quy định để triển khai nghiệp vụ mua và cho thuê lại theo hình thức CTTC Điều 16 của Nghị định 16 và khoản 3 điều 24 của Thông tư 08 đã quy định các nghiệp vụ mà công ty CTTC được thực hiện gồm: Cho thuê tài chính; mua và cho thuê lại; tư vấn cho khách hàng; thực hiện các dịch vụ ủy thác Trong đó mua và cho thuê lại được hiểu là: công ty CTTC mua lại máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển thuộc sở hữu bên thuê và cho bên thuê thuê lại chính các tài sản đó dưới hình thức CTTC để bên thuê tiếp tục sử dụng cho hoạt động của mình Hiện nay các công ty CTTC không thể thực hiện nghiệp vụ mua và cho thuê lại vì một số quy định bất cập Các tài sản thuộc diện này thường là hàng nhập khẩu và thường được miễn thuế nhập khẩu Để ngăn ngừa các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài lợi dụng ưu đãi này để trốn thuế, Nghị định 24/2005/NĐ-CP của Chính phủ đã quy định các tài sản này không được bán lại ở thị trường Việt Nam, nếu bán phải được Bộ thương mại cho phép Thực tế, Bộ thương mại đã từ chối giải quyết nhiều giao dịch với nội dung trên Thực ra, việc mua bán này khác hẳn với các giao dịch mua bán thông thường vì nó chỉ diễn ra trên giấy tờ còn doanh nghiệp vẫn tiếp tục sử dụng tài sản và khi hết hạn thuê sẽ được phục hồi tư cách chủ sở hũu Thực chất, nghiệp vụ này nhằm tài trợ các doanh nghiệp thoát khỏi khó khăn về tài chính vì các tài sản nhập khẩu thường có giá trị cao Do vậy, cần có một quy định liên bộ giữa Bộ thương mại và NHNN để hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ trên để cho các doanh nghiệp có điều kiện đổi mới công nghệ, nâng cao sức sức cạnh tranh và để các công ty CTTC mở rộng quy mô hoạt động 61 Hình thành và phát triển thị trường trao đổi máy móc thiết bị Hiện nay tại Việt Nam, việc nhập khẩu các thiết bị cũ không còn quá xa lạ đối với các doanh nghiệp sản xuất Tuy nhiên, việc nhập khẩu này thường là tự phát, các doanh nghiệp tự tìm kiếm nguồn hàng, tự phân tích, đánh giá lợi hại dẫn đến rất nhiều bất cập như nhập thiết bị không phù hợp, nhập thiết bị quá cũ, không còn khả năng sản xuất Vì vậy, việc Chính phủ hỗ trợ để hình thành và phát triển thị trường trao đổi máy móc thiết bị cũ tại Việt Nam sẽ giúp cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có được thêm nguồn thiết bị sản xuất với giá rẻ, tận dụng được công nghệ của thế giới Bên cạnh đó, thị trường trao đổi máy móc, thiết bị cũ sẽ tạo điều kiện cho các công ty cho thuê tài chính xử lí được các tài sản cho thuê được thu hồi do hết hợp đồng hoặc chấm dứt hợp đồng trước thời hạn Thị trường trao đổi máy móc, thiết bị cũ còn giúp kích hoạt phương thức mua và cho thuê lại Tuy nhiên, khi phát triển thị trường đặc biệt này, Chính phủ cần phải có những quy định chặt chẽ và cụ thể bởi việc định giá, đánh giá đối với các thiết bị cũ là vô cùng khó khăn Nếu các chính sách quản lí không chặt chẽ, nghiêm minh thì rất dễ biến nước ta thành “ bãi rác thải” công nghiệp Thực hiện các chính sách ưu đãi đối với công ty cho thuê tài chính Trước hết là về hoàn thuế GTGT Trong tín dụng ngân hàng, khi DN vay vốn ngân hàng để mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển thì DN đó được khấu trừ thuế GTGT ngay sau khi hoàn thành việc mua bán tài sản, nhưng DN thuê tài sản thông qua nghiệp vụ CTTC thì máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển đó lại phải khấu trừ thuế GTGT trong suốt cả thời gian thực hiện hợp đồng CTTC, nghĩa là DN phải vay cả thuế GTGT kéo dài suốt thời gian trả nợ, có thể từ 5 - 7 năm và như vậy, chi phí tài chính mà DN phải chịu thêm một khoản không đáng có Vì vậy, đối với Luật Thuế GTGT (sửa đổi), đề nghị cho các DN thuê tài chính được khấu trừ ngay thuế GTGT sau khi ký kết hợp đồng CTTC Thứ hai, xin được miễn thuế GTGT trong trường hợp đặc thù Trong nghiệp vụ CTTC có dịch vụ mua và cho thuê lại; ví dụ như DN có tài sản nhưng vì thiếu vốn lưu động, hoặc muốn đổi mới thiết bị thì DN có thể bán tài sản đó 62 cho công ty CTTC và công ty CTTC sẽ cho DN này thuê lại chính tài sản đó, hết thời hạn hợp đồng, DN được nhận quyền sở hữu tài sản đó (chỉ phải trả phí chuyển quyền sở hữu) Đây thực chất không phải là hoạt động kinh doanh mua bán sinh lời, mà chính là hình thức tín dụng CTTC Hiện nay, dịch vụ này đang phải chịu thuế GTGT 10% (đối với máy móc, thiết bị ) Nhằm tạo điều kiện cho hoạt động CTTC phát triển, đặc biệt trong việc tháo gỡ khó khăn về vốn đối với DN Việt Nam, đề nghị để dịch vụ CTTC được nằm trong danh mục không chịu thuế GTGT 63 KẾT LUẬN PHỤ LỤC Hoạt động cho thuê tài sản mới được áp dụng tại Việt Nam trong những năm gần đây nhưng phầnhình nào đã tỏ được củatài mình, đặc biệt là đối Bảng 1: Tình dư chứng nợ và phân loạiưunợthế thuê chính với việc nâng cao trình độ công nghệ của các doanh nghiệp Sự của các Đơngóp vị: mặt tỷ đồng Công ty cho thuê tài chính đã góp phần giúp hoạt động cho thuê tài sản phát triển tại Việt Nam, hoà nhập với thị trường cho thuê khu vực và thế giới, giúp đẩy mạnh quá trình công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam được thành lập chưa lâu nhưng cũng đã tạo lập cho mình một vị thế trên thị trường, đang giữ vị trí thứ 5 về thị phần cho thuê tài chính, chiếm vị trí thứ 3 về quy mô danh mục khách hàng Mặc dù môi trường pháp lý còn chưa đồng bộ như hiện nay nhưng công ty đã đạt được một số thành công như lợi nhuận trước thuế tăng dần qua các năm, năng lực tài chính ngày càng được nâng lên khi vốn điều lệ tăng Bằng những tìm tòi, cố gắng của mình cùng với sự giúp đỡ tận tình của cô báoThS cáo tài công em ty cho thuê tài chính giáo (Nguồn hướng dẫn Vũ chính Ngọc của Hương, đã hoàn thành đềVietcombank) tài tốt nghiệp với hi vọng sẽ góp phần giúp hoạt động cho thuê của Công ty ngày càng được nâng Bảng cho thuê tài chính đối tượng khách và cứu còn cao Mặc dù 2: emCơ đãcấu có nhiều cố gắng nhưngtheo do trình độ, khả nănghàng nghiên loại hình doanh hạn chế nên chắc chắn nội dung của em còn nghiệp nhiều thiếu sót, vì vậy em rất mong Đơnhơn vị: tỷ đồng nhận được sự góp ý của thầy cô và các bạn để đề tài được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! NĂM 2016 CHỈ TIÊU Tổng dư nợ cho thuê Nợ đủ tiêu chuân Nợ quá hạn Nợ dưới tiêu chuân Nợ nghi ngờ Nợ có khả năng mất vố n Nợ xấu N CHỈ TIÊU NĂM 2017 SL % SL % 1.044, 100% 1.190, 100% 9 9 892 85,41 1066,7 89,57 ,5 35 3 28,5 2, ,6 ,4 39 10 0,99^ 15,08 1, ,4^ 26 24 2,38 8,16 0, ,9 68^^ 81 7,79 72,39 6, ,4^ 07 116 11,17 95,64 8, ,6 03 2016 NĂM 2017 ĂM 64 NĂM 2018 SL 1.286,7 % 100% 91,6 1.179,2 24 1,88^ ,2 10,2 0,7 9 9^^ 2, 0,Ĩ9 57 70,3 5,46 8 90,1 7,Ỡ7 9 NĂM 2018 ... CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CH? ?NH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CH? ?NH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 2.1 Thực trạng hoạt động cho th tài cơng ty cho thuê tài Việt Nam 2.1.1 Quy đ? ?nh pháp luật... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT DỘNG CHO THUÊ TÀI CH? ?NH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CH? ?NH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 23 2.1 Thực trạng hoạt động cho th tài cơng ty cho thuê tài Việt Nam ... LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CH? ?NH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Sinh viênthực : Phùng Minh Ngọc Lớp