Hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín - Khoá luận tốt nghiệp 236

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG *J> *L∙ *L∙ *L∙ *L∙ -***** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Họ tên sinh viên : VŨ THỊ THÁI Lớp : NHTMC - K13 Khóa : 2010 - 2014 Khoa : NGÂN HÀNG Hà Nội, tháng 05 năm 2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG *∣> *∣> *∣> KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Họ tên sinh viên : VŨ THỊ THÁI Lớp : NHTMC - K13 Khóa : 2010 - 2014 Khoa : NGÂN HÀNG GVHD : TS NGUYỄN TƯỜNG VÂN Hà Nội, tháng 05 năm 2014 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỒN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Các mơ hình kế tốn giao dịch ngân hàng thương mại .3 1.1.1 Ke toán giao dịch vai trị kế tốn giao dịch ngân hàng thương mại .3 1.1.2 Mơ hình kế toán giao dịch ngân hàng thương mại 1.2 Các tiêu đánh giá việc hồn thiện mơ hình kế tốn giao dịch cửa ngân hàng thương mại 13 1.2.1 Trình độ cơng nghệ 13 1.2.2 Thời gian giao dịch 14 1.2.3 Số lượng giao dịch 14 1.2.4 Năng suất lao động giao dịch viên 15 1.2.5 Chi phí giao dịch/1 GDV .15 1.2.6 Các biện pháp kiểm tra, kiểm soát rủi ro áp dụng ngân hàng giao dịch cửa 15 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc hồn thiện mơ hình kế toán giao dịch cửa ngân hàng thương mại 16 1.3.1 Nhân tố khách quan .16 1.3.2 Nhân tố chủ quan 18 TÓM TẮT CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOÀN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN 22 2.1 .Vài nét ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 23 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh gần 25 2.2 Thực trạng hồn thiện Mơ hình kế tốn giao dịch cửa Ngân 2.2.1 Khái qt mơ hình kế toán giao dịch cửa Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín 33 2.2.2.Thực trạng hoàn thiện mơ hình kế tốn giao dịch cửa Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín 38 2.3 Đánh giá thực trạng hồn thiện Mơ hình kế tốn giao dịch cửa Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín .52 2.3.1 Những kết đạt 52 2.3.2 .Những tồn nguyên nhân 57 TÓM TẮT CHƯƠNG 61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TOÁN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN 62 3.1 Những định hướng hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín .62 3.1.1 Những định hướng hoạt động kinh doanh 62 3.1.2 3.2.1 Nhữngthiện địnhcơ hướng tốntồn kế tốn Hoàn sở pháp lý hoạt ngânđộng hàng,kếkiện Quy chếgiao giaodịch .63 dịch cửa .64 3.2.2 Khắc phục tồn khâu thao tác quy trình kế tốn giao dịch cửa 65 3.2.3 Tiếp tục đẩy mạnh đại hóa cơng nghệ ngân hàng; cải thiện nâng cấp hệ thống thông tin phục vụ cơng tác kế tốn giao dịch cửa 67 3.2.4 Tiếp tục xây dựng hoàn thiện mạng lưới hoạt động đôi với việc phân bổ hợp lý nhân sở vật chất kỹ thuật địa bàn 68 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động kế toán, đặc biệt chứng từ kế toán 69 3.2.6 Tăng cường biện pháp quản lý rủi ro .70 3.2.7 Tiếp tục đẩy mạnh công tác tự kiểm tra - chấn chỉnh 71 3.2.8 Các giải pháp hỗ trợ 71 3.3 Kiến nghị 73 3.3.1 Với Chính phủ .73 3.3.2 Với Ngân hàng Nhà nước 75 3.3.3 Với NgânDANH hàng thương cổ phần Gòn TẮT Thương Tín 76 MỤCmại CÁC TỪSài VIẾT TĨM TẮT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC STT CHỮ VIẾT TẮT NGUYÊN VĂN NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước KTGD Ke tốn giao dịch CNTT Cơng nghệ thông tin TMCP Thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng GDV Giao dịch viên KSV Kiểm sốt viên 10 GTCG Giấy tờ có giá 11 TCKT & DC Tổ chức kinh tế dân cư 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TTQT Thanh toán quốc tế 15 TTNĐ Thanh toán nội địa 16 VCSH Vốn chủ sở hữu 17 VNĐ Việt Nam đồng 18 TGĐ Tổng giám đốc 19 SPDV Sản phẩm dịch vụ 20 SGD Sở giao dịch 21 CN Chi nhánh 22 PGD Phòng giao dịch 23 NSLĐ Năng suất lao động 24 CBNV Cán nhân viên 25 BKS Ban kiểm soát 26 HĐQT Hội đồng quản trị 27 UNT Ủy nhiệm thu 28 UNC Ủy nhiệm chi 29 LNST Lợi nhuận sau thuế 30 GD Giao dịch DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình giao dịch mơ hình kế tốn giao dịch nhiều cửa Sơ đồ 1.2 Quy trình giao dịch mơ hình kế tốn giao dịch cửa Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín 24 BẢNG Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Sacombank giai đoạn 2011-2013 25 Bảng 2.2 Hoạt động tín dụng Sacombank giai đoạn 2011-2013 27 Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ cho vay khách hàng (không bao gồm TCTD) 29 Bảng 2.4 Các tiêu tài chủ yếu Sacombank 2011-2013 .32 Bảng 2.5 Doanh số số hoạt động giao dịch cửa Sacombank giai đoạn 2011-2013 40 Bảng 2.6 Thời gian giao dịch trung bình khách hàng 42 Bảng 2.7 Khảo sát mức độ hài lòng khách hàng với chất lượng phục vụ Sacombank 43 Bảng 2.8 Số lượng giao dịch trung bình ngày 44 Bảng 2.9 Mạng lưới hoạt động Sacombank giai đoạn 2011-2013 .45 Bảng 2.10 Hạn mức duyệt giao dịch theo chức danh 49 Bảng 2.11 Số lượng nhân viên mức thu nhập bình quân đầu người tạiSacombank giai đoạn 2011-2013 56 Bảng 3.1 Một số tiêu kinh doanh trọng yếu Sacombank 2014 62 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Cơ cấu dư nợ cho vay khách hàng (không bao gồm TCTD) theo thời hạn giai đoạn 2011-2013 28 Biểu đồ 2.2 Cho vay theo thành phần kinh tế năm 2013 30 Biểu đồ 2.3 Số lượng giao dịch qua kênh phi truyền thống 47 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, hòa chung với xu hội nhập tồn cầu hóa, Việt Nam khơng ngừng hồn thiện nâng cao mặt, đẩy mạnh cơng nghiệp hố, đại hố đất nước để phát triển kinh tế toàn diện, vững Ngân hàng với vai trò trung tâm tiền tệ, tín dụng tốn, xác định lĩnh vực quan trọng, có ý nghĩa định đến phát triển kinh tế quốc dân Để phục vụ cho chiến lược phát triển chung ngành ngân hàng, đại hóa ngân hàng xác định mục tiêu quan trọng nhiệm vụ hàng đầu Trong tiến trình đó, kế tốn giao dịch công tác NHTM Việt Nam đặc biệt quan tâm Kế tốn giao dịch nói ấn tượng khách hàng tiếp xúc với ngân hàng Do trình cạnh tranh ngày gay gắt, đại hóa kế tốn giao dịch công cụ hữu hiệu để thu hút, giữ chân khách hàng mở rộng thị phần Sau khoảng thời gian dài áp dụng triển khai, mơ hình kế toán giao dịch cửa đem lại nhiều tiện ích cho khách hàng ngân hàng: giảm thiểu phiền hà cho khách hàng, rút ngắn thời gian giao dịch, đẩy nhanh tốc độ giao dịch, tăng suất lao động cho nhân viên ngân hàng, đảm bảo phục vụ khách hàng cách tốt Tuy nhiên, q trình áp dụng, khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động mơ hình này, khơng ngân hàng gặp phải khó khăn chủ quan lẫn khách quan, như: khả triển khai áp dụng mơ hình KTGD cửa ngân hàng khác tùy thuộc vào sở vật chất kỹ thuật, trình độ ứng dụng cơng nghệ đại, trình độ chun mơn nghiệp vụ cán nhân viên; rủi ro tác nghiệp xảy trình xử lý giao dịch gặp trục trặc hay thân cán giao dịch chưa nắm vững kiến thức liên quan đến quy trình nghiệp vụ, hệ thống CNTT, hệ thống truyền thông không đầy đủ không hoạt động; ngân hàng có mạng lưới hoạt động rộng khắp, bất cập trình độ cơng nghệ khu vực gây khó khăn cho việc đồng hóa mơ hình KTGD tồn hệ thống; rủi ro đạo đức xảy gian lận, không trung thực cán nhân viên, quản lý lơi lỏng kiểm sốt khơng chặt chẽ thân ngân hàng làm thất thoát tài sản, tác động xấu đến hoạt động kinh doanh Đó nguyên nhân làm giảm khả hoạt động mơ hình dẫn đến việc chưa phát huy hết ưu 65 ban hành từ năm 2011 đến chưa sửa đổi bổ sung để hoàn thiện, thống với định 1498 đáp ứng kịp thời thay đổi NHNN Như vậy, Ban lãnh đạo ngân hàng cần lưu tâm vấn đề này, bổ sung, hoàn thiện, kiện toàn Quy chế giao dịch cửa cho thống với quy định chung toàn ngành, nâng cao hiệu lực pháp lý Quy chế Cụ thể: - Điều Chương II “Điều kiện để đơn vị thực giao dịch cửa” cần bổ sung mục sau: điều kiện Hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin, điều kiện Xây dựng quy chế quy trình nghiệp vụ nội quy giao dịch cửa, điều kiện Chứng từ giao dịch cửa - Điều Chương II Xử lý vi phạm giao dịch cửa, chưa đưa hình thức xử lý kỷ luật cụ thể mức độ vi phạm nên tính răn đe chưa cao Cần phải bổ sung mục vào điều khoản Bên cạnh đó, Quyết định liên quan đến quy trình giao dịch cửa có sửa đổi bổ sung cần phải có qn, văn hết hiệu lực hủy bỏ để tránh nhầm lẫn, phổ biến văn thay thế, văn tới toàn thể CBNV ngân hàng để họ tiếp cận sớm thay đổi điều chỉnh quy trình thao tác thực tế cách hợp lý tuân theo quy định đó, tránh tình trạng không nắm bắt kịp thời thay đổi Quy chế giao dịch mà dẫn đến lúng túng giao dịch với khách hàng 3.2.2 Khắc phục tồn khâu thao tác quy trình kế tốn giao dịch cửa Để giao dịch với khách hàng đạt hiệu cao nhất, Sacombank cần thực giải pháp đồng việc cải tiến bước thực quy trình nghiệp vụ, bảo đảm trình xử lý giao dịch diễn nhanh Ở Khâu 1: Tiếp nhận nhu cầu khách hàng, hướng dẫn khách hàng lập chứng từ thực giao dịch Đây Khâu đầu tiên, khâu thực thao tác nhanh Mặc dù đội ngũ GDV Sacombank nắm vững nghiệp vụ quy định công tác kế tốn đào tạo chun mơn trước trở thành nhân viên thức, nên bước tiếp nhận nhu cầu khách hàng, họ tư vấn đầy đủ cho 66 cập nhật kịp thời; lúc phải tiếp nhiều KH dẫn đến khơng tư vấn tư vấn khơng xác SPDV phù hợp với nhu cầu khách hàng Để hạn chế tình trạng này, Sacombank cần: - Thực phổ biến sớm thay đổi lãi suất, thay đổi sách sản phẩm đến nhân viên tác nghiệp để họ cập nhật, nắm bắt kịp thời, phản ứng kịp thời với thắc mắc khách hàng - Phối hợp chặt chẽ Bộ phận giao dịch với phận Dịch vụ khách hàng (hay Chuyên viên tư vấn) Khâu tiếp nhận nhu cầu khách hàng, Chuyên viên tư vấn người nắm rõ sản phẩm dịch vụ ngân hàng, hỗ trợ GDV việc tư vấn khách hàng Sự phối hợp GDV Chuyên viên tư vấn đảm bảo tư vấn cho khách hàng cách tốt Khâu 2: Luân chuyển chứng từ, hạch toán nghiệp vụ T24, KSV kiểm sốt phê duyệt chứng từ Đây khâu KSV thực kiểm tra nội dung, tính pháp lý chứng từ chuyển đến từ GDV, phát nhầm lẫn sai sót có, chuyển trả lại GDV yêu cầu điều chỉnh Các giao dịch vượt hạn mức kiểm soát viên kiểm tra, duyệt giao dịch trước thủ quỹ thu, chi tiền cho khách hàng, đảm bảo thực “quy tắc bốn mắt” Các nhân viên có điều kiện kiểm tra lẫn cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội bộ, hạn chế sai sót nhân viên, tránh rủi ro công việc Để hạn chế rủi ro bước kiểm soát phê duyệt chứng từ này, Sacombank cần tăng cường công tác kiểm tra phận Kiểm sốt, đặt nặng tính tn thủ, tinh thần trách nhiệm, có hình thức xử lý nghiêm KSV khơng thực tốt trách nhiệm để xảy sai sót kiểm sốt phê duyệt chứng từ Khâu 3: Trả chứng từ cho khách hàng (liên hồng), lưu trữ chứng từ gốc Ở bước này, cần thực công tác kiểm tra vào cuối ngày điểm giao dịch - công tác cần Trưởng đơn vị đạo thực hiện, bảo đảm kiểm soát chặt chẽ chứng từ ngày giao dịch, tránh trường hợp chứng từ đối chiếu, kiểm tra, xếp theo thứ tự bảng nhật ký giao dịch, đóng 67 3.2.3 Tiếp tục đẩy mạnh đại hóa cơng nghệ ngân hàng; cải thiện nâng cấp hệ thống thông tin phục vụ cơng tác kế tốn giao dịch cửa Trong năm qua, Sacombank không ngừng triển khai hoàn thành dự án đại hóa cơng nghệ ngân hàng, nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi corebanking T24 đem lại nhiều kết khả quan tích cực, nhiên, thực tế cho thấy: cịn tình trạng lỗi hệ thống, nghẽn mạng gây ảnh hưởng tới việc hạch toán, thời gian giao dịch số điểm giao dịch, tình trạng trì sử dụng thiết bị máy móc phục vụ giao dịch cửa cũ, hết khấu hao tiếp diễn Yêu cầu đặt Sacombank là: Đối với trang thiết bị tin học, chi nhánh/PGD, ngân hàng nên trang bị thêm máy tính có tốc độ xử lý nhanh, tính cao, hạn chế tình trạng lỗi mạng, lỗi hệ thống gây ảnh hưởng đến thời gian, hiệu giao dịch; thường xuyên nâng cấp phần mềm hệ thống bảo mật thơng tin Các thiết bị máy móc hết khấu hao, bị hỏng hóc cần phải thay kịp thời, tránh tình trạng số chi nhánh/PGD sử dụng máy móc thiết bị gây ảnh hưởng nhiều đến cơng tác kế tốn giao dịch Các dự án đại hóa cơng nghệ ngân hàng mà Sacombank triển khai cần hoàn thành qua việc bước nâng cấp, cải tiến chương trình sử dụng để ngày tạo tiện ích cho khách hàng nhân viên sử dụng Nâng cao tính sẵn sàng hệ thống, đảm bảo hệ thống phục vụ xuyên suốt giảm thiểu lỗi phát sinh Nâng cao tính an tồn bảo mật, chống xâm nhập, cơng từ bên ngồi hay nội bộ, đảm bảo an toàn liệu tài sản; phát triển báo cáo quản trị, đảm bảo tính hữu dụng, kịp thời xác Mỗi chi nhánh cần kết hợp với phận kỹ thuật ngân hàng, mở thêm lớp đào tạo cho nhân viên quy trình sử dụng T24, hệ thống hạch toán kế toán tự động khác để đảm bảo nhân viên thực giao dịch xác, nhanh chóng Đặc biệt kế toán huy động vốn, GDV phải thực xác tất tốn tài khoản khách hàng (vì tất tốn khơng thể quay lại mà mở lại tài khoản khác) Bên cạnh đó, cần nâng cao trình độ hiểu biết nhân viên công nghệ, để có lỗi kỹ thuật hạch tốn, nhân viên xử lý tiếp tục thực giao dịch cách nhanh 68 3.2.4 Tiếp tục xây dựng hoàn thiện mạng lưới hoạt động đôi với việc phân bổ hợp lý nhân sở vật chất kỹ thuật địa bàn Công tác phát triển mạng lưới Sacombank trọng giai đoạn 2011-2013: phát triển mạng lưới với việc thực đồng giải pháp công tác khảo sát, nghiên cứu thị trường kỹ lưỡng nhằm ưu tiên lựa chọn địa bàn hoạt động với tiềm tốc độ phát triển kinh tế địa phương; triển khai sản phẩm dịch vụ đa dạng nhiều tiện ích, phù hợp với đặc thù địa bàn; cơng tác chăm sóc phục vụ khách hàng tận tình chu đáo chuyên nghiệp đội ngũ CBNV Nhờ hệ thống mạng lưới mở Sacombank sớm phát huy hiệu quả, khai thác nhu cầu thói quen sử dụng sản phẩm dịch vụ khách hàng, từ đáp ứng nguyện vọng họ, thu hút ngày nhiều khách hàng tiềm đến với ngân hàng, vừa nâng cao số lượng giao dịch mà chất lượng giao dịch với khách hàng nâng cao Tuy nhiên, phân bổ nhân viên giao dịch máy ATM phục vụ giao dịch số Phòng giao dịch chưa hợp lý, lượng giao dịch viên mỏng nhiều lúc không đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng mà số lượng khách hàng đến giao dịch nhiều thời gian xác định, máy ATM nhiều không đáp ứng nhu cầu rút tiền, chuyển tiền, thực giao dịch khác khách hàng, khách hàng phải chờ đợi thời gian Yêu cầu đặt với Sacombank cần phải phát triển mạng lưới đôi với việc phân bổ nguồn nhân lực sở kỹ thuật, máy móc thiết bị phục vụ giao dịch cửa cách hợp lý địa bàn, điểm giao dịch để giao dịch cửa phát huy ưu điểm Bên cạnh đó, Sacombank cần thành lập thêm CN/PGD địa bàn tỉnh, thành phố chưa có chi nhánh Sacombank; kết hợp với việc thường xuyên kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động chi nhánh Từ khuyến khích chi nhánh hoạt động có hiệu có biện pháp khắc phục, phát triển chi nhánh hoạt động chưa hiệu Đưa định hướng phát triển chung kế hoạch cụ thể cho chi nhánh vùng miền cụ thể, chi nhánh đặc thù chi nhánh 8/3 thành phố Hồ Chí Minh, chi nhánh 8/3 Hà Nội (2 chi nhánh ngân hàng phục vụ cho phụ nữ Việt Nam, có chương trình ưu đãi dành riêng cho phụ nữ đến giao dịch với ngân hàng tiền gửi tiết kiệm Hoa hồng - hưởng lãi suất thưởng khách hàng cá nhân nữ gửi tiền theo nhóm), chi nhánh Hoa Việt (chi 69 nhánh ngân hàng phục vụ cho người Hoa địa bàn thành phố HCM, tạo thuận lợi cho khách hàng người Hoa giao dịch với ngân hàng, có sản phẩm tiền gửi áp dụng riêng cho khách hàng giao dịch với chi nhánh sản phẩm tiền gửi tiết kiệm Vạn Lợi, tiền gửi Hoa Việt) từ thu hút nhiều khách hàng đến giao dịch với ngân hàng, làm gia tăng số lượng giao dịch 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động kế toán, đặc biệt chứng từ kế tốn Từ việc phân tích thực trạng chương 2, thấy trường hợp vi phạm Lập Xử lý chứng từ kế tốn cịn tồn - Có trường hợp sai sót chứng từ mà khơng gặp khách hàng, xảy tình trạng khắc phục sai sót cách tự ký thay khách hàng - Việc hủy bỏ chứng từ chưa thực quy định Chứng từ in hỏng, in thiếu liên, viết sai phải hủy bỏ cách gạch chéo ghi chữ “hủy bỏ” vào tất liên có trường hợp GDV xé bỏ chứng từ in hỏng, sai - Do khối lượng cơng việc kế tốn thường xun tăng, GDV lại phải xử lý tổng hợp loại nghiệp vụ, số cán kế tốn chưa có đủ khả giải tốt công việc kế tốn nên đơi cịn lúng túng Việc sử dụng phần mềm T24 nhiều hạn chế ảnh hưởng tới suất làm việc Trong số nghiệp vụ tốn tốn UNC, UNT, có trường hợp GDV nhầm lẫn người thụ hưởng người chi trả, nhầm số tiền chứng từ dẫn đến hạch toán sai - Khách hàng Sacombank chủ yếu khách hàng cá nhân khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, số lượt khách hàng hàng ngày đến giao dịch chi nhánh/PGD nhiều đông giá trị khoản giao dịch nhỏ nên khối lượng công việc chứng từ mà GDV phải xử lý ngày nhiều, việc xếp chứng từ theo thứ tự, đánh số chứng từ không thực ngày mà 70 - Phân quyền User T24, yêu cầu GDV định kỳ tuần tháng phải thay đổi password để đảm bảo an toàn bảo mật giao dịch cửa, tránh tình trạng cho mượn user/password để đăng nhập hệ thống tạo điều kiện cho rủi ro, gian lận xảy thay đổi nội dung nghiệp vụ chứng từ điện tử, dẫn đến nguy thất thoát tài sản ngân hàng khách hàng - Tại điểm giao dịch, Trưởng đơn vị cần đạo việc triển khai công tác tự kiểm tra kiểm soát ngày cuối ngày giao dịch - Thường xuyên đào tạo, đào tạo lại kiến thức chuyên mơn Bộ phận kiểm sốt, đề cao đạo đức nghề nghiệp Kiểm soát viên - họ người kiểm soát phê duyệt chứng từ nhiều nghiệp vụ khác KTGD cửa - người ngăn chặn rủi ro xảy Vì vậy, KSV khơng có kiến thức tổng hợp tất quy trình nghiệp vụ, khơng có ý thức trách nhiệm vơ hình chung, từ người phải có trách nhiệm kiểm sốt để phát sai sót điều chỉnh kịp thời họ lại trở thành người tạo rủi ro, tiếp tay cho rủi ro Đối với kiểm soát giao dịch thu chi GDV thực giao dịch cửa KSV cần kiểm sốt tính rõ ràng, đầy đủ, trung thực nội dung ghi chứng từ, tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ phát sinh, tính xác số liệu, thơng tin chứng từ, tránh tình trạng: ký thay khách hàng, chứng từ kế toán thiếu nội dung, thiếu dấu chữ ký , việc xếp theo thứ tự đánh số thứ tự chứng từ không thực ngày mà để dồn sang ngày khác tiềm ẩn rủi ro nhầm lẫn sai sót; từ 71 - Thứ hai, tạo môi trường làm việc minh bạch; - Thứ ba, gắn cơng tác kiểm sốt với quy trình, quy chế, phân quyền ứng dụng công nghệ thông tin; - Thứ tư, chế độ thưởng phạt công minh, kịp thời - Thứ năm, Triển khai hệ thống đánh giá kết công việc cán nhân viên; đánh giá tái bố trí nhân phù hợp với lực chuyên môn, tăng cường công tác đào tạo chuyên môn nghiệp vụ phải đơi với việc nâng cao tính tn thủ, tác phong, đạo đức nghề nghiệp 3.2.7 Tiếp tục đẩy mạnh công tác tự kiểm tra - chấn chỉnh Để ngăn ngừa hạn chế rủi ro giao dịch cửa, Sacombank trọng cơng tác kiểm tra kiểm sốt với mơ hình tổ chức kiểm sốt cấp “Ban kiểm soát - Kiểm toán nội - Tổ kiểm tra kiểm soát khu vực”, với kế hoạch kiểm tra kiểm toán cụ thể SGD với hoạt động giao dịch chi nhánh, Chi nhánh với PGD trực thuộc Tuy nhiên, để tiết kiệm chi phí thời gian tổ chức kiểm tra kiểm toán này, đơn vị Sacombank nên tự xây dựng cho cơng tác kiểm tra chấn chỉnh, đề cao tính chủ động tự giác đánh giá hiệu giao dịch hạn chế rủi ro xảy Theo đó, cần Tiếp tục phát huy Mơ hình kiểm tra chấn chỉnh; Nâng cao cơng tác cảnh báo tự kiểm tra đơn vị, PGD; Gắn liền trách nhiệm đơn vị kiểm tra báo cáo đơn vị kiểm tra; Tăng cường phổ biến cảnh báo rủi ro thường xảy ra, dạng rủi ro để đơn vị kịp thời phòng tránh; Tăng cường công tác kiểm tra giám sát từ xa để phát nhanh rủi ro tiềm ẩn, nhằm kịp thời sửa chữa, hạn chế thấp thiệt hại xảy 3.2.8 Các giải pháp hỗ trợ 3.2.8.1 Nâng cao trình độ cán nhân viên tham gia giao dịch cửa công tác quản trị nhân Ngân hàng cần khơng ngừng cải tiến quy trình, tiêu chuẩn tuyển dụng, đào tạo, quản lý nhân sự, sách đãi ngộ tiền lương, chế khen thưởng kỷ luật công khai, minh bạch, tạo môi trường làm việc ổn định, tạo thu nhập xứng đáng cho nhân viên Tạo động lực để nhân viên làm việc hiệu quả, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng 72 thực chấm điểm nhân viên giao dịch để đánh giá chất lượng phục vụ khách hàng, khảo sát thực tế so sánh với ngân hàng khác để từ đưa giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng Tiến hành rà sốt lại quy trình giao dịch để tiết giảm thời gian phục vụ khách hàng Tất mục tiêu phục vụ khách hàng theo hiệu ngân hàng “Khách hàng hài lịng, Sacombank thành cơng” 3.2.8.2 Đẩy mạnh hoạt động Marketing Để nắm bắt thị hiếu khách hàng, ngân hàng cần phải đẩy mạnh hoạt động Marketing nhiều hình thức phương tiện thơng tin đại chúng, đài truyền hình, đài phát thanh, báo, tạp chí thơng qua hội nghị khách hàng nhằm phổ biến rộng rãi đến người dân biện pháp khuyến khích khách hàng gửi tiền, chương trình khuyến hoạt động huy động vốn (như áp dụng lãi suất thưởng, chương trình rút thăm trúng thưởng,.) Từ tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng lựa chọn hình thức gửi tiền an tồn, nhanh chóng phù hợp với nguồn vốn nhàn rỗi khách hàng, thu hút nhiều khách hàng đến ngân hàng làm tăng số lượng giao dịch Bộ phận Marketing ngân hàng cần có biện pháp đẩy mạnh hoạt động giới thiệu hình ảnh ngân hàng cơng chúng tạo dựng lịng tin cho khách hàng Trong hoạt động quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng phương pháp tiếp cận công chúng nhanh Nhưng bên cạnh đó, dài hạn nên theo xu hướng nhân đạo xã hội, cần phát huy chương trình cộng đồng, xã hội, môi trường để tạo nhiều ấn tượng tốt với khách hàng Bên cạnh đó, thơng qua hội thảo với khách hàng, ngân hàng cần tranh thủ thăm dò ý kiến khách hàng để đưa biện pháp phù hợp nâng cao chất lượng SPDV ngân hàng, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng 3.2.8.3 Thực văn hóa giao dịch, cải thiện phong cách phục vụ Để giữ thu hút khách hàng ngày nhiều hơn, bên cạnh đầu tư trang thiết bị, đào tạo nghiệp vụ, chi nhánh/PGD cịn cần trọng dịch vụ chăm sóc khách hàng Gắn chất lượng dịch vụ với phong cách phục vụ đại, nhiệt tình chu đáo, hài lịng khách hàng, n tâm uy tín giao dịch Văn hóa GD khơng tố chất nhà kinh doanh NH, tiêu chuẩn đánh giá chất lượng nhân viên NH, yếu tố cấu thành chất lượng SPDV ngân hàng Vì vậy, trang bị kiến thức giao tiếp rèn luyện để nâng cao trình độ, nghệ thuật giao tiếp cho CBNV xu hướng tất yếu xu cạnh tranh toàn cầu hóa 73 Khi giao dịch với khách hàng, cần quán triệt cho giao dịch viên quan điểm phục vụ khách hàng hết tuân thủ số nguyên tắc: có trách nhiệm với khách hàng, đáp ứng kịp thời nhu cầu sản phẩm dịch vụ, ln tơn trọng khách hàng, khuyến khích họ có thông tin phản hồi sản phẩm dịch vụ Sacombank Một số chi nhánh/PGD nhỏ cần tiếp tục tạo sở vật chất, mở rộng thêm sàn giao dịch đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng, trang bị đầy đủ nước sạch, sách báo phục vụ khách hàng lúc chờ giao dịch Bên cạnh đó, cần đưa yếu tố văn hóa giao dịch vào Marketing ngân hàng, cách ăn mặc, cử chỉ, thái độ GDV Điều tạo ấn tượng cho khách hàng hình ảnh Ngân hàng động, thân thiện Đây yếu tố không nhỏ tác động tới định khách hàng lựa chọn ngân hàng 3.2.8.4 Có biện pháp trì quan hệ tốt với khách hàng Đối với khách hàng tiềm năng, giao dịch với ngân hàng, nhân viên ngân hàng cần tạo quan hệ tốt, tạo lòng tin đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng Từ tạo thuận lợi biến KH thành khách hàng thân thiết ngân hàng Đối với khách hàng có ý định ngừng giao dịch với ngân hàng, chuyển sang giao dịch với ngân hàng khác, nhân viên ngân hàng cần tích cực tìm hiểu nguyên nhân khách hàng ngừng giao dịch để có biện pháp thích hợp nhằm khơi phục lại trì lại quan hệ tốt với khách hàng Đối với phận dân cư chưa giao dịch với ngân hàng, Sacombank cần có biện pháp tìm hiểu nhu cầu khách hàng, giới thiệu tới khách hàng sản phẩm, dịch vụ phù hợp với diều kiện kinh tế, hồn cảnh gia đình khách hàng, thu hút thêm nhiều khách hàng giao dịch với ngân hàng Sacombank cần có biện pháp kết hợp thu hút khách hàng giữ chân khách hàng cũ 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Với Chính phủ Tiến trình hội nhập mang lại cho Việt Nam nhiều hội hợp tác học hỏi, kinh doanh với nước toàn giới Nhưng bên cạnh thuận lợi, có khơng khó khăn thách thức xu hướng tồn cầu hóa mang lại Hiện thị trường tài Việt Nam có thâm nhập nhiều NH nước (như ANZ, HSBC, ), hệ thống NH nước khơng có khả cạnh tranh dẫn đến nguy bị sáp nhập, bị triệt tiêu Do đó, Nhà nước cần có biện pháp để nâng cao khả cạnh tranh ngân hàng nước với ngân hàng quốc tế 74 • Chính phủ cần có sách ổn định mơi trường vĩ mô Trong điều kiện kinh tế nay, vai trị điều tiết vĩ mơ nhà nước quan trọng Một môi trường vĩ mô ổn định (ổn định trị, bình ổn giá ) tạo tâm lý an toàn cho nhà đầu tư tầng lớp dân cư Từ đó, tạo tiền đề cho việc bình ổn thị trường tài - tiền tệ • Có sách phát triển kinh tế đắn, tạo môi trường pháp lý đồng bộ, môi trường trị, xã hội thuận lợi cho phát triển kinh tế Chính phủ cần có sách tiết kiệm, ngoại giao đầu tư hợp lý, giảm bớt hệ thống quản lý cồng kềnh tạo môi trường hoạt động tự cho NHTM việc thực thi sách kinh tế, tiền tệ, tài Nhà nước Bên cạnh đó, Khuyến khích thành phần kinh tế phát triển, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng để doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh có lợi cho kinh tế, ổn định kinh tế vĩ mô, sản xuất phát triển, kinh tế ổn định Từ đời sống người dân nâng cao, đảm bảo thu nhập đủ trang trải chi phí cho sống có dư để tạo nguồn vốn nhàn rỗi Ngân hàng tận dụng hội thu hút nguồn vốn tiền gửi từ khách hàng này, tăng số lượng khách hàng đến với ngân hàng, từ gia tăng số lượng giao dịch • Nhà nước cần ban hành hoàn thiện hệ thống pháp luật hoạt động NHTM Nhà nước cần thống hệ thống tài khoản kế toán TCTD Bổ sung quy định cụ thể lập chứng từ, hạch toán ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động ngân hàng, tạo cách thức hoạt động thống toàn hệ thống ngân hàng, đảm bảo hoạt động ngân hàng thực theo quy trình thống Nhà nước Nhà nước cần ban hành văn pháp luật cụ thể liên quan đến lĩnh vực ngân hàng kế toán ngân hàng phù hợp với luật tổ chức tín dụng Bên cạnh đó, cần quy định biểu mẫu thống chứng từ, hóa đơn toán sử dụng giao dịch Ngân hàng điện tử, hồ sơ pháp lý cần thiết KH giao dịch với NH • Nhà nước cần có sách hỗ trợ, khuyến khích NHTM đầu tư đại hóa cơng nghệ ngân hàng hồn thiện mơ hình kế tốn giao dịch cửa Ngồi vốn tự có để đầu tư, Nhà nước cần cho phép NHTM vay vốn dài hạn để đầu tư Có biện pháp giúp NHTM tăng vốn điều lệ hỗ trợ đầu tư đổi 75 công nghệ đại, phối hợp hệ thống ngân hàng để tập trung nguồn lực tài cho tiến trình đại hóa ngân hàng • Hồn thiện sách kế tốn hệ thống tài khoản kế toán NHTM phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam chuẩn mực kế toán quốc tế Hiện kế toán áp dụng tổ chức tín dụng Việt Nam tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Mà chuẩn mực kế tốn Việt Nam chưa hồn tồn phù hợp với chuẩn mực kế tốn quốc tế nên thơng tin sẵn có số NHTM Việt Nam khơng đáp ứng đầy đủ yêu cầu trình bày báo cáo tài theo chuẩn mực báo cáo tài quốc tế khơng cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài theo chuẩn mực kế tốn quốc tế Do đó, Bộ Tài Chính cần phải ban hành chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế 3.3.2 Với Ngân hàng Nhà nước Ngày 13/10/2005 Ngân hàng Nhà nước ban hành Quyết định Quy chế giao dịch cửa tổ chức tín dụng Để phục vụ đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội, việc hoàn thiện quy định pháp luật việc mở rộng, phát triển mơ hình giao dịch cửa yêu cầu thiết Việc ban hành Quyết định quy chế giao dịch cửa nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu toán người dân, thay thủ tục phiền hà tốn thời gian tiền của, đảm bảo an toàn tài sản cho khách hàng thân Ngân hàng, thúc đẩy mơ hình giao dịch cửa phát triển nâng cao hiệu việc sử dụng nguồn vốn kinh tế, góp phần hạn chế giao dịch không hợp pháp, tăng cường quản lý nhà nước tiêu tài từ ngân sách vốn nhà nước, triển khai thực Luật Phòng chống tham nhũng, Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí Hiện nay, CNTT ngày đóng vai trị quan trọng lĩnh vực kinh doanh Ngân hàng, NHTM tiến hành phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ để cạnh tranh lẫn nhau, bên cạnh định 1498 NHNN Quy chế giao dịch cửa ban hành lâu (năm 2005), NHNN cần đưa sách văn phù hợp với công đại hóa Ngân hàng nhằm phát triển tốt SPDV nâng cao chất lượng phục vụ Ngân hàng Mặt khác, ban hành quy trình giao dịch cửa thống làm chuẩn mực cho NHTM thực theo việc làm cần thiết NHNN Các quy trình làm chuẩn mực để NHNN có 76 thể theo dõi quản lý hoạt động NHTM, đồng thời sở để xử lý trường hợp vi phạm quy trình xử lý nghiệp vụ NHTM Bên cạnh đó, đại hóa cơng nghệ ngân hàng yếu tố quan trọng hồn thiện mơ hình KTGD cửa, NHNN nên hỗ trợ ngân hàng việc đại hố cơng nghệ thơng tin NHNN cần giữ vai trị đầu mối chương trình đại hố tồn ngành ngân hàng phục vụ cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt 3.3.3 Với Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín - Về công tác huy động vốn: Đề nghị Ngân hàng TMCP Sài Gịn thương tín hỗ trợ tạo điều kiện cho chi nhánh/PGD công tác huy động vốn, tập trung phát triển ổn định nguồn vốn tăng cường hiệu sử dụng vốn qua việc tận dụng ưu mạng lưới xây dựng chế, sách lãi suất phù hợp để phát triển cơng tác huy động vốn, ưu tiên nguồn vốn từ dân cư, kỳ hạn dài; Phát huy công tác dự báo thị trường để trì khoản phù hợp, áp dụng hình thức đầu tư có hiệu nhằm đạt cấu tài sản tối ưu đảm bảo an toàn khả sinh lợi cao; Khai thác hợp lý chênh lệch lãi suất, kỳ hạn thị trường (kể thị trường nước ngoài), loại tiền, định chế tài để tạo lợi nhuận phù hợp với độ rủi ro Chú trọng tiếp thị nhằm xác lập mối quan hệ, thu hút KH mở tài khoản tiền gửi toán, tạo nguồn vốn rẻ thơng qua sách cung cấp dịch vụ đa dạng, khép kín, dịch vụ nối mạng đến tận nhà cho KH: internet banking, Phone banking thúc đẩy dịch vụ chuyển tiền cá nhân, dịch vụ trả lương cho tổ chức kinh tế thông qua thu chi tiền mặt chỗ hay máy rút tiền tự động ATM, thẻ ngân hàng - Công tác khách hàng: Đề nghị cho phép chi nhánh/PGD có biện pháp đảm bảo linh hoạt qua sách khách hàng Sacombank có đạo phân đoạn thị trường, phân loại đối tượng khách hàng địa bàn chi nhánh/PGD để công tác Marketing đạt hiệu cao, tránh chồng chéo cạnh tranh không lành mạnh Hỗ trợ chi nhánh/PGD nhỏ công tác tiếp thị quảng bá hình ảnh ngân hàng - Công tác phát triển mạng lưới: Đề nghị Tiếp tục xây dựng hoàn thiện mạng lưới hoạt động đôi với việc phân bổ hợp lý nhân sở vật chất kỹ thuật địa bàn - Công tác nhân đào tạo phát triển nguồn nhân lực: 77 Đề nghị hỗ trợ chi nhánh/PGD nhỏ công tác tổ chức lớp tập huấn, đào tạo, đào tạo lại cán để nâng cao trình độ đáp ứng u cầu mơ hình kế tốn giao dịch cửa Đào tạo có bản, có mục tiêu rõ ràng nhằm nâng cao trình độ, kỹ giao dịch viên, khóa đào tạo nâng cao kỹ cung cấp sản phẩm dịch vụ Sacombank theo mơ hình giao dịch cửa Với sai sót GDV như: Thái độ không tốt với KH gây ảnh hưởng đến hình ảnh NH chất lượng GD hay GDV chậm thiếu chứng từ cho phịng kế tốn , NH phải có biện pháp xử lý thật nghiêm khắc để họ nâng cao ý thức trách nhiệm công việc, áp dụng hình thức xử phạt hành như: Phạt tiền nộp chứng từ chậm, trừ lương hay không cho giao dịch thời gian tháng Ngoài kiểm tra đột xuất, định hình thực giao dịch chi nhánh/phòng giao dịch Ngân hàng phải tăng cường kiểm tra thường xuyên nữa, có biện pháp xử lý cán khơng làm qui trình nghiệp vụ: xử phạt hành buộc thơi việc - Cơng tác tự kiểm tra chấn chỉnh: Đề nghị Sacombank yêu cầu đơn vị xây dựng kế hoạch tự kiểm tra chấn chỉnh từ đầu năm, triển khai thực xuyên suốt năm Cuối năm có Báo cáo kiểm tra chấn chỉnh gửi Tổ kiểm soát khu vực, báo cáo lên BKS, nâng cao ý thức trách nhiệm cán nhân viên kế toán giao dịch cửa để hạn chế rủi ro đạo đức có tương tác đơn vị kiểm tra đơn vị kiểm tra để có đề xuất giải pháp phù hợp với nhược điểm tồn tại đơn vị kiểm tra TÓM TẮT CHƯƠNG Như để hồn thiện mơ hình kế tốn giao dịch cửa cần có phối hợp chặt chẽ Ngân hàng Nhà nước với Ngân hàng TMCP Sài Gịn thương tín Trên hệ thống giải pháp kiến nghị đề xuất nhằm khắc phục hạn chế phát huy hiệu đạt mơ hình kế tốn giao dịch cửa ngân hàng TMCP Sài Gịn thương tín Những giải pháp mang lại hiệu cao, giúp hồn thiện mơ hình tồn hệ thống Sacombank - SGD/các Chi nhánh/PGD/Ngân hàng quan tâm trọng, thực đồng có phối kết hợp chặt chẽ toàn hệ thống 78 KẾT LUẬN • Để trở thành ngân hàng kiểu mẫu, văn minh, đại với công nghệ tiên tiến, sẵn sàng hội đủ yếu tố cần thiết để đáp ứng nhu cầu kinh tế nước Quốc tế việc hồn thiện mơ hình kế toán giao dịch cửa bước cần thiết quan trọng Điều khơng giúp cho ngân hàng nâng cao vị cạnh tranh thương trường, tăng khối lượng khách hàng đến giao dịch sử dụng dịch vụ, mở rộng thị trường, nâng cao uy tín tạo điều kiện thuận lợi để hội nhập với kinh tế, tài ngân hàng giới mà cịn phù hợp với q trình cơng nghiệp hố, đại hóa đất nước Mơ hình giao dịch cửa mơ hình tốn kế tốn giao dịch chuẩn nước phát triển áp dụng, xây dựng sở ứng dụng công nghệ đại thiết kế hướng tới khách hàng, đảm bảo nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số liệu toàn hệ thống ngân hàng cập nhật nhanh chóng, xử lý trực tuyến tập trung trung ương Chính mà trình giao dịch giảm thiểu thời gian, đem lại nhiều tiện lợi, an toàn hiệu cho Ngân hàng khách hàng, góp phần ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro cho hệ thống ngân hàng Hiện vấn đề hoàn thiện mơ hình kế tốn giao dịch cửa Ngân hàng TMCP Sài Gịn thương tín đạt kết định nhiên thực tế hạn chế ảnh hưởng đến hiệu hoạt động mơ hình Nhận thức điều này, sở phân tích thực trạng hoạt động mơ hình KTGD cửa chi nhánh/PGD Sacombank, khóa luận tập trung đề cập số vấn đề sau: - Nghiên cứu vấn đề hoàn thiện mơ hình kế tốn giao dịch cửa - Phân tích thực trạng hồn thiện mơ hình kế tốn giao dịch cửa Ngân hàng TMCP Sài Gòn thương tín từ kết đạt được, tồn nguyên nhân - Trên sở phân tích đó, đưa giải pháp kiến nghị với mong muốn đóng góp phần nhỏ việc hồn thiện nâng cao cơng tác kế tốn giao dịch Ngân hàng TMCP Sài Gịn thương tín Tuy nhiên thời gian nghiên cứu khảo sát thực tế cịn ít, kinh nghiệm chưa sâu, nhiều vấn đề nằm ngồi tầm hiểu biết em nên khóa luận khó tránh khỏi 79 Em xin chân thành TÀI cảm ơn hướng dẫnKHẢO tận tình giáo viên hướng dẫn, LIỆU THAM I anh Sách, chílý nhân sự, anh chị Giám đốc chi nhánh, Trưởng phòng nhiều chịbáo, bêntạp Quản Giáocác trình ngân hàng, viện Ngân Chủ ngân biên Ths Đức giao1.dịch, anhKe chịtoán Chuyên viên tưHọc vấn, Giao dịchhàng viên- hàngĐinh Sacombank Ths.quá Nguyễn Yen, NXB kê 2012 giúpThịnh đỡ emvàtrong trình Hồng hồn thành khóa Thống luận Vietnam Banking Survey Bài Khảo Ngành Ngân Việt Namhàng, năm Em mong nhận -những sát bảovềgóp ý hàng cán ngân thầy cơ2013 giáo để khóa luận hồn thiện ty TNHH KPMG Em cơng xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Bá Tùng - Master.Team Building - Các kỹ cần thiết người giao dịch viên ngân hàng giỏi: [1], [4]: Trích “Bản tin Sacombank - Tập san nội - Quý 1/2014” - Trang 16 [2], [3]: Trích “Bản cáo bạch Sacombank năm 2013” - Trang 45 [5]: Trích “Báo cáo tài riêng kiểm tốn Sacombank năm 2013” [6]: Trích “Báo cáo HĐQT - Báo cáo thường niên năm 2011 Sacombank” Và [7]: Trích “Tình hình hoạt động kinh doanh năm 2012 - Báo cáo thường niên 2012 Sacombank [8]: Trích “Báo cáo & đánh giá Ban điều hành Sacombank - BCTN 2013” Báo cáo Ban điều hành Ngân hàng TMCP Sài Gịn thương tín kết hoạt động năm 2013 kế hoạch năm 2014 - số 645/2014/BC-TGĐ, TP.HCM - ngày 25 tháng 03 năm 2014 10 Báo cáo tài riêng quý 4/2012 Sacombank 11 Báo cáo thường niên Sacombank năm 2011, 2012, 2013 12 Quyết định số 1498/2005/QĐ-NHNN ngày 13/10/2005 Thống đốc NHNN việc ban hành “Quy chế giao dịch cửa áp dụng TCTD” 13 “Quy chế giao dịch cửa” ban hành kèm theo Quyết định số 672/2011/QĐ- ... kế toán giao dịch cửa Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỒN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 CÁC MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH... TRẠNG HỒN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN 2.2.1 Khái qt mơ hình kế tốn giao dịch cửa Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín Năm... LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỒN THIỆN MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Các mơ hình kế tốn giao dịch ngân hàng thương mại .3 1.1.1 Ke toán giao dịch vai trị kế tốn giao dịch