Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng,vận tải và cơ khí việt thái

Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp DT Doanh thu TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQSXKD Báo cáo kết sản xuất kinh doanh TCDN Tài dài hạn TCNH Tài ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu CSH Chủ sở hữu DTBH Doanh thu bán hàng VLĐ Vốn lưu động NCTX SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Nguồn vốn thường xuyên Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NCTX Nguồn vốn thường xuyên DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ .6 MỤC LỤC .7 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài 1.1.2 Vai trò hệ thống báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài .5 1.2.1 Phân tích cấu tài sản: thực cách tính so sánh tình hình biến động kỳ phân tích với kỳ gốc tỷ trọng phận tài sản chiếm tổng số tài sản Tỷ trọng phận tài sản chiếm tổng số tài sản tính sau: .6 1.2.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn: 1.2.3.1 Hệ số nợ so với tài sản: tiêu phản ánh mức độ tài sản công ty khoản nợ Trị số cao chứng tỏ mức độ phụ thuộc doanh nghiệp lớn, mức độ độc lập tài thấp .7 1.2.3.2 Hệ số khả toán tổng quát .7 1.2.3.3 Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu: tiêu phản ánh mức độ đầu tư tài sản doanh nghiệp vốn chủ sở hữu .7 1.2.4 Phân tích khả toán 1.2.4.1 Hệ số khả toán tổng quát: tiêu phản ánh khả toán chung doanh nghiệp kỳ kế toán 1.2.4.2 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn: tiêu cho thấy khả đáp ứng nợ ngắn hạn doanh nghiệp cao hay thấp 1.2.4.3 Hệ số khả tốn nhanh: với giá trị cịn lại tài sản ngắn hạn (sau loại trừ giá trị hàng tồn kho phận có khả chuyển đổi thành tiền chậm toàn tài sản ngắn hạn), doanh nghiệp có khả trang trải tồn nợ ngắn hạn hay khơng 1.2.4.4 Hệ số khả toán tức thời: 1.2.4.5 Hệ số khả toán nợ dài hạn: tiêu cho biết với số tài sản dài hạn có, doanh nghiệp có đủ khả trang trải nợ hay không 1.2.5 Phân tích khả tự tài trợ SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh 1.2.5.1 Hệ số tài trợ: tiêu phản ánh khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp .9 1.2.5.2 Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn: tiêu phản ánh khả trang trải tài sản dài hạn vốn chủ sở hữu .9 1.2.5.3 Hệ số tự tài trợ tài sản cố định: tiêu phản ánh khả đáp ứng phận tài sản cố định vốn chủ sở hữu 1.2.5.4 Phân tích khả sinh lời: sử dụng nhiều tiêu khác nhau, chủ yếu tiêu phản ánh khả sinh lợi vốn chủ sở hữu, khả sinh lợi kinh tế tài sản khả sinh lợi doanh thu .10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài 10 1.3.1 Xu hướng phát triển kinh tế .10 1.3.2 Hình thức sở hữu doanh nghiệp 10 1.3.3 Quy mô hoạt động doanh nghiệp 11 1.3.4 Đặc điểm cấu trúc tài sản doang nghiệp 11 1.3.5 Các nhân tố khác .11 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG, VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI .13 2.1.1 Q trình hình thành phát triển doanh nghiệp 13 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 14 - công ty phép hoạt động lĩnh vực sau: 14 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 15 2.1.3.1 Đặc điểm kinh doanh .15 2.1.3 Phương thức tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 15 2.1.4 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 16 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp 16 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 16 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIÊP TƯ NHÂN XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI 18 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản – nguồn vốn Doanh nghiệp tư nhân xây dựng,vận tải khí Việt Thái 18 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn .18 2.2.1.2 Phân tích cấu trúc biến động tài sản .21 2.2.1.3 Tình hình cấu trúc biến động nguồn vốn 28 2.2.1.4 Phân tích tính độc lâp tài 31 2.2.2 Phân tích cân tài cơng ty 32 2.2.2.1 Vốn lưu động rịng phân tích cân tài dài hạn 32 Bảng 2.8 Bảng tính lưu động rịng( ĐVT: đồng) 32 Chỉ tiêu .32 Năm 2014 32 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh Năm 2015 32 Năm 2016 32 NVTX(1) .32 5.687.111.010 32 5.708.750.737 32 5.743.146.449 32 TSDH(2) .32 16.700.000 32 32 32 VLĐ ròng(3)=(1)-(2) 32 5.670.411.010 32 5.708.750.737 32 5.743.146.449 32 (Nguồn báo cáo tài 2014-2016) .32 Qua bảng 2.8 ta thấy VLĐ rịng qua ba năm có xú hướng tăng Năm 2014 VLĐ ròng 5.670.411.010 đồng đến năm 2015 tăng lên 5.708.750.737 đồng tiếp tục tăng đến năm 2016 5.743.146.449 đồng.Năm 2014 đến 2016 TSDH giảm từ 16.700.000 đồng cịn đồng Ngun nhân cơng ty toán TSDH khác đồng thời NVTX tăng qua năm Do công ty phát triển cách ổn định 32 2.2.2.2 Nhu cầu vốn lưu động rịng phân tích cân tài ngắn hạn .33 Bảng 2.9 Bảng phân tích cân tài ngắn hạn( đvt: đồng) 33 Chỉ tiêu .33 Năm 2014 33 Năm 2015 33 Năm 2016 33 Các khoản phải thu ngắn hạn(1) 33 5.415.955.633 33 3.237.455.633 33 2.140.068.030 33 Hàng tồn kho(2) 33 1.609.203.926 33 4.594.167.428 33 9.342.138.056 33 Các khoản phải trả ngắn hạn(3) 33 2.625.504.686 33 5.957.732.757 33 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh 15.681.113.148 33 VLĐ ròng(4) 33 Nhu cầu vốn lưu động ròng(5)=(1)+(2)-(3) 33 4.399.654.873 33 1.873.890.304 33 (4.198.907.062) 33 Ngân quỹ ròng(6)=(4)-(5) 33 1.270.756.137 33 3.834.860.433 33 9.942.53.511 33 Nhìn vào bảng 2.9 ta thấy:Nhìn chung nhu cầu vốn lưu động rịng giảm dần qua năm Năm 2014 nhu cầu vốn lưu động rịng 4.399.654.873 đồng sang năm 2015 vốn lưu động ròng giảm xuống 1.873.890.304 đồng tiếp tục giảm vào năm 2016 mức âm ( 4.198.907.062) Nguyên nhân khoản phải trả ngắn hạn cao từ năm 2014 đến năm 2016 tăng từ 2.625.504.686 lên đến 15.681.113.449 khoản phải thu ngắn hạn lại giảm dần 5.415.955.633 xuống 2.140.068.030đồng Hàng tồn kho ứ đọng nhiều tăng dần qua năm nên không bù đắp khoản phải trả ngắn hạn dẫn đến nhu cầu vốn lưu động ròng âm Điều cho thấy sách mua hàng cơng ty khơng hiệu ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn công ty .33 2.2.3 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 33 2.2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua BCKQSXKD .33 2.2.3.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh .37 2.3.4 Phân tích tình hình tốn cơng nợ cơng ty thơng qua số tài 39 2.3.4.1 Nhu cầu toán khả toán .39 2.3.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 41 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI .47 3.1 Phương hướng mục tiêu hoạt động công ty đến năm 2017 47 3.1.1 Phương hướng công ty đến năm 2017 .47 3.1.2 Mục tiêu hoạt động công ty đến năm 2017 47 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hoạt động tài cơng ty 48 3.2.1 Giải pháp tăng doanh thu 48 3.2.2 Phấn đấu giảm chi phí 48 3.2.3 Huy động vốn có chi phí thấp 50 3.2.4 Quản lý nợ phải thu khoản phải thu .51 3.2.5 Quản lý hàng tồn kho 51 3.2.6 Nâng cao suất lao động qua đầu tư TSCĐ .51 3.2.7 Nâng cao lực quản lý công ty 52 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ sản xuất sản phẩm Công ty Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Error: Reference source not found SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NCTX Nguồn vốn thường xuyên DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ .6 MỤC LỤC .7 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài 1.1.2 Vai trò hệ thống báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài .5 1.2.1 Phân tích cấu tài sản: thực cách tính so sánh tình hình biến động kỳ phân tích với kỳ gốc tỷ trọng phận tài sản chiếm tổng số tài sản Tỷ trọng phận tài sản chiếm tổng số tài sản tính sau: .6 1.2.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn: 1.2.3.1 Hệ số nợ so với tài sản: tiêu phản ánh mức độ tài sản công ty khoản nợ Trị số cao chứng tỏ mức độ phụ thuộc doanh nghiệp lớn, mức độ độc lập tài thấp .7 1.2.3.2 Hệ số khả toán tổng quát .7 1.2.3.3 Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu: tiêu phản ánh mức độ đầu tư tài sản doanh nghiệp vốn chủ sở hữu .7 1.2.4 Phân tích khả tốn 1.2.4.1 Hệ số khả toán tổng quát: tiêu phản ánh khả toán chung doanh nghiệp kỳ kế toán 1.2.4.2 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn: tiêu cho thấy khả đáp ứng nợ ngắn hạn doanh nghiệp cao hay thấp 1.2.4.3 Hệ số khả tốn nhanh: với giá trị cịn lại tài sản ngắn hạn (sau loại trừ giá trị hàng tồn kho phận có khả chuyển đổi thành tiền chậm toàn tài sản ngắn hạn), doanh nghiệp có khả trang trải tồn nợ ngắn hạn hay không 1.2.4.4 Hệ số khả toán tức thời: 1.2.4.5 Hệ số khả toán nợ dài hạn: tiêu cho biết với số tài sản dài hạn có, doanh nghiệp có đủ khả trang trải nợ hay không 1.2.5 Phân tích khả tự tài trợ SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh 1.2.5.1 Hệ số tài trợ: tiêu phản ánh khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp .9 1.2.5.2 Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn: tiêu phản ánh khả trang trải tài sản dài hạn vốn chủ sở hữu .9 1.2.5.3 Hệ số tự tài trợ tài sản cố định: tiêu phản ánh khả đáp ứng phận tài sản cố định vốn chủ sở hữu 1.2.5.4 Phân tích khả sinh lời: sử dụng nhiều tiêu khác nhau, chủ yếu tiêu phản ánh khả sinh lợi vốn chủ sở hữu, khả sinh lợi kinh tế tài sản khả sinh lợi doanh thu .10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài 10 1.3.1 Xu hướng phát triển kinh tế .10 1.3.2 Hình thức sở hữu doanh nghiệp 10 1.3.3 Quy mô hoạt động doanh nghiệp 11 1.3.4 Đặc điểm cấu trúc tài sản doang nghiệp 11 1.3.5 Các nhân tố khác .11 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG, VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI .13 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 13 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 14 - công ty phép hoạt động lĩnh vực sau: 14 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 15 2.1.3.1 Đặc điểm kinh doanh .15 2.1.3 Phương thức tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 15 2.1.4 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 16 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp 16 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 16 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIÊP TƯ NHÂN XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI 18 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản – nguồn vốn Doanh nghiệp tư nhân xây dựng,vận tải khí Việt Thái 18 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán .18 2.2.1.2 Phân tích cấu trúc biến động tài sản .21 2.2.1.3 Tình hình cấu trúc biến động nguồn vốn 28 2.2.1.4 Phân tích tính độc lâp tài 31 2.2.2 Phân tích cân tài cơng ty 32 2.2.2.1 Vốn lưu động ròng phân tích cân tài dài hạn 32 Bảng 2.8 Bảng tính lưu động ròng( ĐVT: đồng) 32 Chỉ tiêu .32 Năm 2014 32 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh Năm 2015 32 Năm 2016 32 NVTX(1) .32 5.687.111.010 32 5.708.750.737 32 5.743.146.449 32 TSDH(2) .32 16.700.000 32 32 32 VLĐ ròng(3)=(1)-(2) 32 5.670.411.010 32 5.708.750.737 32 5.743.146.449 32 (Nguồn báo cáo tài 2014-2016) .32 Qua bảng 2.8 ta thấy VLĐ ròng qua ba năm có xú hướng tăng Năm 2014 VLĐ rịng 5.670.411.010 đồng đến năm 2015 tăng lên 5.708.750.737 đồng tiếp tục tăng đến năm 2016 5.743.146.449 đồng.Năm 2014 đến 2016 TSDH giảm từ 16.700.000 đồng đồng Ngun nhân cơng ty tốn TSDH khác đồng thời NVTX tăng qua năm Do công ty phát triển cách ổn định 32 2.2.2.2 Nhu cầu vốn lưu động rịng phân tích cân tài ngắn hạn .33 Bảng 2.9 Bảng phân tích cân tài ngắn hạn( đvt: đồng) 33 Chỉ tiêu .33 Năm 2014 33 Năm 2015 33 Năm 2016 33 Các khoản phải thu ngắn hạn(1) 33 5.415.955.633 33 3.237.455.633 33 2.140.068.030 33 Hàng tồn kho(2) 33 1.609.203.926 33 4.594.167.428 33 9.342.138.056 33 Các khoản phải trả ngắn hạn(3) 33 2.625.504.686 33 5.957.732.757 33 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh 15.681.113.148 33 VLĐ ròng(4) 33 Nhu cầu vốn lưu động ròng(5)=(1)+(2)-(3) 33 4.399.654.873 33 1.873.890.304 33 (4.198.907.062) 33 Ngân quỹ ròng(6)=(4)-(5) 33 1.270.756.137 33 3.834.860.433 33 9.942.53.511 33 Nhìn vào bảng 2.9 ta thấy:Nhìn chung nhu cầu vốn lưu động ròng giảm dần qua năm Năm 2014 nhu cầu vốn lưu động ròng 4.399.654.873 đồng sang năm 2015 vốn lưu động rịng giảm xuống 1.873.890.304 đồng tiếp tục giảm vào năm 2016 mức âm ( 4.198.907.062) Nguyên nhân khoản phải trả ngắn hạn cao từ năm 2014 đến năm 2016 tăng từ 2.625.504.686 lên đến 15.681.113.449 khoản phải thu ngắn hạn lại giảm dần 5.415.955.633 xuống 2.140.068.030đồng Hàng tồn kho ứ đọng nhiều tăng dần qua năm nên không bù đắp khoản phải trả ngắn hạn dẫn đến nhu cầu vốn lưu động rịng âm Điều cho thấy sách mua hàng công ty không hiệu ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn công ty .33 2.2.3 Phân tích tình hình tài công ty thông qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 33 2.2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty qua BCKQSXKD .33 2.2.3.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh .37 2.3.4 Phân tích tình hình tốn cơng nợ công ty thông qua số tài 39 2.3.4.1 Nhu cầu tốn khả toán .39 2.3.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 41 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI .47 3.1 Phương hướng mục tiêu hoạt động công ty đến năm 2017 47 3.1.1 Phương hướng công ty đến năm 2017 .47 3.1.2 Mục tiêu hoạt động công ty đến năm 2017 47 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hoạt động tài cơng ty 48 3.2.1 Giải pháp tăng doanh thu 48 3.2.2 Phấn đấu giảm chi phí 48 3.2.3 Huy động vốn có chi phí thấp 50 3.2.4 Quản lý nợ phải thu khoản phải thu .51 3.2.5 Quản lý hàng tồn kho 51 3.2.6 Nâng cao suất lao động qua đầu tư TSCĐ .51 3.2.7 Nâng cao lực quản lý công ty 52 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đồn Tranh thời(9)=(2)/(4) • Khả toán thời: Qua số liệu ta thấy khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty năm 2014 thấp năm 2015 Cụ thể năm 2014 đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 3,15 đồng tài sản lưu động đến năm sau đồng nợ ngắn hạn bảo 1,65 đồng tài sản lưu động Sang đến năm 2016 khả toán nợ ngắn hạn lại tiếp tục giảm xuống 1,26 đồng nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 1,26 đồng tài sản lưu động Tuy nhiên để xác định khả tốn cơng ty mức độ cao hơn, xác ta cần xác định hệ số toán nhanh hệ số khả toán tiền • Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán nhanh cho biết khả tốn thực doanh nghiệp tính tốn dựa tài sản lưu động chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng yêu cầu toán cần thiết Hệ số năm 2014 2,54 lần giảm mạnh năm 2015 0,88 lần tiếp tục giảm năm 2016 cịn 0,67 lần Điều chứng tỏ tài sản lưu động cơng ty gặp nhiều khó khăn việc chuyển nhanh thành tiền để đáp ứng nhu cầu toán cần thiết thời gian ngắn Cơng ty cần có biện pháp thích hợp nhằm cải thiện tình hình • Hệ số khả toán tức thời Hệ số toán tức thời năm 2014 0,47 lần, đến năm 2015 giảm 0,34 lần, năm 2016 0,07 lần Qua năm hoạt động hệ số giảm nhanh hệ số cịn cịn nhỏ Điều cho thấy cơng ty khơng thuận lợi việc tốn tức thời cơng nợ, lí khoản tiền huy động nhỏ nhiều so với khoản toán Mặc dù lượng tiền năm 2015 có tăng so với năm 2014 đến năm 2016 lại giảm khơng thể bù đắp tăng khoản nợ ngắn hạn Công ty cần cân đối vấn đề này, dự trữ lượng tiền mặt q khơng thể ứng phó trường hợp phát sinh lớn, bất ngờ, nhiên SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 44 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đồn Tranh cần phải tính tốn lượng tiền mặt tồn quỹ lớn ảnh hưởng không tôt đến việc phát huy nguồn lực lượng tiền nhàn rỗi + Hệ số Vịng quay tồn kho Hàng tồn kho = = 804.601.963( đ) bình quân năm 2014 Hàng tồn kho bình = = 6.968.152.742(đ) quân năm 2015 Hàng tồn kho bình quân = = 6.968.152.742(đ) Năm 2016 Hệ số vòng quay hàng = = 0,52( vòng / năm)) tồn kho năm 2014 Hệ số vòng quay hàng = = 1,1(vòng/năm) tồn kho năm 2015 Hệ số vòng tồn quay hàng = SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo = 0,81 (vòng/năm) Trang 45 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh tồn kho năm 2016 Qua kết ta thấy số vòng quay hàng tồn kho năm 2014 0,52 vòng/ năm, năm 2015 1,1 vòng/năm, đến năm 2016 0,81 vòng/năm Qua tiêu phân tích cho ta thấy nhìn chung tình hình tài cơng ty chưa tốt, khả tốn khoản nợ cơng ty chưa cao đặc biệt yêu cầu toán tức thời Điều công ty nên khắc phục thời gian tới không làm ảnh hưởng đến lòng tin chủ nợ, ngân hàng, nhà đầu tư, nhà cung cấp, bạn hàng SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 46 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI 3.1 Phương hướng mục tiêu hoạt động công ty đến năm 2017 3.1.1 Phương hướng công ty đến năm 2017 Tuy vào hoạt động cồn gặp nhiều khó khăn song tất đội ngũ công nhân viên công ty tâm cố gắng, phấn đấu để đưa công ty dần phát triển Trong năm trước cơng ty cịn nhiều khó khăn nhân lực vốn…nên chủ yếu phát triển lĩnh vực xây lắp Đến năm 2017 công ty phấn đấu mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh Đầu tư thêm thiết bị, máy móc, tài sản dài hạn…để phục vụ cho ngành sản xuất công ty, mở rộng quy mơ thị trường tồn quốc nước ngồi, khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, cơng trình hiệu kinh doanh nhằm xây dựng thương hiệu cho công ty 3.1.2 Mục tiêu hoạt động công ty đến năm 2017 - Mục tiêu, kế hoạch hoạt động công ty năm tới xây dựng dựa kết hoạt động năm trước - Là doanh nghiệp thuộc lĩnh vực tư vấn thiết kế xây dựng, mục tiêu cơng ty trước mắt nâng cao hiệu lao động, chất lượng dự án, cơng trình để cạnh tranh thị trường, thoả mãn nhu cầu bạn hàng Đồng thời xây dựng đội ngũ cán nhân viên có trình độ giỏi, tay nghề cao, kỷ luật tốt - Hướng tới đối tượng khách hàng tỉnh nữa, nâng cao chất lượng cơng trình nhằm nâng cao uy tín cơng ty - Nâng cao trình độ quản lý chun mơn cho đội ngũ cán quản lý cán kỹ thuật thông qua lớp đào tạo chuyên môn Thực tốt cơng tác tiết kiệm chi phí, giảm chi phí đầu vào nhằm ổn định giá thành sản phẩm Nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên công ty SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 47 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hoạt động tài cơng ty Sau trình nghiên cứu khái quát hình thành, phát triển cấu máy, tổ chức hoạt động kinh doanh công ty thực trạng tài cơng ty qua báo cáo tài chính, em có số ý kiến vấn đề sau : 3.2.1 Giải pháp tăng doanh thu * Nâng cao chất lượng sản phẩm, lực cạnh tranh công ty Với đặc thù riêng biệt , sản phẩm xây dựng khơng phép có cơng trình ,hạng mục không đảm bảo chất lượng theo yêu cầu thiêt kế dự toán Để nâng cao chất lượng sản phẩm đòi hỏi phải trang bị Tài sản cố định,Quá trình tổ chức sản xuất đảm bảo thiết kế,quy trình Việc nâng cao chất lượng sản phẩm giúp cơng ty tăng uy tín nâng cao lực cạnh tranh thị trường xây dựng, giúp cho việc đấu thầu,ký kết hợp đồng dễ dàng * Luôn cố gắng hồn thành tiến độ cơng trình: Việc xây dựng hồn thành bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng nhiệm vụ quan trọng Thực tế cho thấy nhiều cơng trình khơng hồn thành theo tiến độ thi cơng làm ảnh hưởng đến q trình luân chuyển vốn, hiệu kinh doanh Vì công ty cần đề kế hoạch sản xuất phù hợp , thường xuyên đánh giá mức độ hoàn thành cơng trình, đơn đốc người lao động, tổ chức tốt việc thi công điều kiện 3.2.2 Phấn đấu giảm chi phí * Tiết kiệm chi phí ngun vật liệu, nhiên liệu Một cơng trình xây dựng cần nhiều nguyên nhiên vật liệu phòng kế hoạch cần làm tốt chức tư vấn công tác cung ứng nguyên vật liệu, xác định giá số loại chính, quy trần giá để không đội mua với giá cao (trừ cơng trình bên A cung cấp) Những cơng trình thi cơng địa bàn tỉnh khác tận dụng nguyên vật liệu địa phương để giảm chi phí Để giảm giá thành vật liệu công ty nên đặt mua khối lượng lớn nguyên vật liệu thường dùng mức bình qn năm Việc giúp cơng ty tiết kiệm chi phí thơng qua giảm chiết khấu, khơng phải ứng tiền trước, đồng thời chủ động nguyên vật liệu SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 48 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh * Phát triển nguồn nhân lực giảm chi phí nhân cơng Khi tiến hành cơng trình cần nhiều nhân cơng công ty nên xem xét tiến hành xây dựng biểu đồ nhân lực hợp lý trước khởi công cơng trình, từ xác định số lao động cần thiết, biết tình hình thừa thiếu để chủ động điều tiết Bố trí người, việc, tránh chồng chéo Với cơng việc địi hỏi u cầu mặt kỹ thuật, mỹ thuật thiết phải người có tay nghề cao đảm nhiệm Ngược lại, cơng việc giản đơn khác lao động phổ thơng làm Hiện nay, thị trường lao động có nhiều lao động nhàn dỗi cần việc cơng ty th họ làm theo thời vụ Cho nên công ty cần phải xây dựng đội khung, đội bao gồm cơng nhân có tay nghề cao, nằm biên chế, cịn số lao động giản đơn tiến hành th ngồi theo nhu cầu riêng cơng trình thi cơng Số lao động giản đơn chịu trực tiếp đạo tổ trưởng tổ đội khơng ràng buộc mặt hành với cơng ty Việc làm góp phần làm giảm quỹ lương, * Tăng cường công tác quản lý vật liệu để giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành Giá ngun vật liệu tính vào giá thành cơng trình bao gồm: Giá mua, chi phí vận chuyển, đóng gói, bảo quản… Trong giá thành cơng trình, chi phí nguyên vật liệu chiếm khoảng từ 80 – 85%, việc giảm chi phí ngun vật liệu có ý nghĩa lớn tới công tác hạ giá thành sản phẩm xây lắp Tuy nhiên, để quản lý tốt chi phí ngun vật liệu Cơng ty cần nỗ lực phấn đấu tất mặt, khâu sau: + Trong thiết kế kỹ thuật, phải có phương án sử dụng nguyên vật liệu hợp lý, lựa chọn nguyên vật liệu có giá thành hạ đảm bảo yêu cầu kỹ thuật Nên sử dụng nguyên vật liệu nước thay nhập khẩu, nguyên vật liệu địa phương để giảm chi phí vận chuyển vừa có lợi cho cơng ty vừa kích thích sản xuất nước + Trong qúa trình lập dự tốn, phải xác định nguồn cung cấp nguyên vật liệu, xây dựng định mức nguyên vật liệu sở đơn giá Nhà nước SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 49 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh phù hợp với thực tiễn, sát với giá thị trường nhằm hạn chế biến động tiêu cực Đồng thời q trình thi cơng, phải xác định phương pháp cung ứng ngun vật liệu thích hợp + Coi trọng cơng tác bảo quản nguyên vật liệu, cần có giám sát chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra, kiểm soát, tránh cấp thừa không chủng loại Thực chế độ khen thưởng cá nhân, tập thể có thành tích công tác tiết kiệm nguyên vật liệu đồng thời xử lý nghiêm túc vi phạm + Phát huy chế độ khốn cơng việc, hạng mục cho đội sản xuất đồng thời đánh giá tình hình hồn thành kế hoạch giá thành, rút kinh nghiệm *Tăng cường công tác quản lý khai thác TSCĐ Bất kể công ty xây dựng địi hỏi cơng ty phải mua sắm tài sản cố định có giá trị lớn để tiết kiệm chi phí giảm giá thành sản phẩm địi hỏi cơng ty phải quản lý khai thác tốt tài sản cố định Mỗi cơng trình địi hỏi máy móc thiết bị khác cơng ty khơng thể đủ vốn để mua sắm hết máy móc thiết bị cơng ty th máy móc ngồi, cịn máy móc thiết bị mà cơng ty đầu tư mua phải sử dụng cho hết khấu hao cơng suất Khi cơng ty chưa có cơng trình để sử dụng máy móc mà cơng ty khác cần ta cho th tránh tình trạng máy móc để khơng Để máy móc hoạt động hết cơng suất địi hỏi phải có cơng nhân chun vận hành máy móc thiết bị bảo dưỡng máy móc thiết bị Phải có sổ theo dõi TSCĐ cho phận tránh tình trạng tính nhiều lần cho TSCĐ tài sản khấu hao hết mà tính khấu hao trực tiếp hạ giá thành cơng trình 3.2.3 Huy động vốn có chi phí thấp Nhu cầu tăng vốn biện pháp tạo nguồn vốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp điều ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô hoạt động,quá trình hoạt động hiệu kinh doanh Phân tích tình hình tài cho thấy cấu vốn cơng ty chủ u vốn tự có Một số giải pháp đề xuất để tăng cường nguồn vốn cho công ty + Thu hút nhà đầu tư cách phát triển mặt, đổi phương thức quản lý, tính nhiệm nhà cung cấp khách hàng , tạo uy tín cho cơng ty thị trường SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 50 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh + Khai thác dụng tốt nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn + Gia tăng chiếm dụng vốn cách hợp lý đảm bảo khả tốn cách: Bộ phận mua hàng tích cực tìm kiếm thỏa thuận với khách hàng cung ứng để hưởng sách trả chậm 3.2.4 Quản lý nợ phải thu khoản phải thu Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng, gia tăng vòng quay khoản phải thu, công ty cần phải tiến hành cơng việc sau: - Phịng kinh doanh: Lập bảng theo dõi phân loại khách hàng truyền thống khả chi trả, đồng thời phải tìm hiểu khả khách hàng để có sách bán hàng tín dụng phù hợp - Phịng kế tốn- tài vụ: Theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn theo đối tượng khoản nợ cụ thể - Doanh nghiệp cần có sách tín dụng thương mại hợp lý, cần quy định chi tiết về: Thời gian trả nợ, khỏan tiền chiết khấu khách hàng hưởng toán nợ hạn, tiền phạt khách hàng q hạn mà khơng tốn Tuy nhiên, kinh doanh sách cơng ty đưa cứng nhắc, chặt chẽ làm ảnh hưởng tới mối quan hệ với khách hàng Do , công ty nên xem xét khách hàng cụ thể để có sách phù hợp 3.2.5 Quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho phận quan trọng tổng tài sản lưu động Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có lượng hàng hóa để dự trữ có hàng hóa bán theo chu kỳ định, khơng dự trữ trước ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Hàng tồn kho công ty giảm qua năm chiếm tỷ trọng cao, tập trung chủ yếu vào sản phẩm dở dang nguyên vật liệu Chính phân xưởng sản xuất cần nắm rõ kế hoạch sản xuất giai đoạn để có kế hoạch dự trữ nguyên liệu, thành phẩm hợp lý Đối với thủ kho phải thường xuyên kiểm tra kho số lượng, chất lượng thành phẩm, bảo quản lô hàng, tổ chức vệ sinh kho hàng, theo dõi tránh hao hụt, mát 3.2.6 Nâng cao suất lao động qua đầu tư TSCĐ Đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho thi cơng vận tải.Trong thị trường cạnh tranh công ty có máy móc thiết bị đại trọng dụng làm việc có hiệu , tăng suất lao động SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 51 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh 3.2.7 Nâng cao lực quản lý công ty - Tăng cường đào tạo, đặc biệt đào tạo kèm cặp để đáp ứng yêu cầu số lượng, chất lượng đội ngũ cán phân tích Đội ngũ cán phân tích tài phải người động, chủ động tiếp cận công nghệ đại, làm chủ công nghệ tiên tiến - Cơng ty cần có sách phù hợp người phân tích làm việc cho dự án đầu tư nước ngồi sách cịn chưa hồn thiện, chưa thực khuyến khích người phân tích tài có trình độ kinh nghiệm làm việc lâu dài cho công ty - Tuyển dụng người có đủ trình độ, lực, nhiệt tình, thu hút người tài vào làm việc công ty Thường xuyên tổ chức lớp huấn luyện, đào tạo nhằm nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân viên, tổ chức khen thưởng kỷ luật hợp lý để khuyến khích người lao động làm việc với khả 3.3 Nhận xét- kiến nghị Trước lớn mạnh kinh tế thị trường tạo bước phát triển đời sống vật chất người, nhu cầu đời sống người dân nâng dần theo tiến trình xã hội, nhiều loại hình doanh nghiệp đời gắn liền với kinh tế phồn vinh cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, ln địi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến mẫu mã chất lượng sản phẩm, ứng dụng cơng nghệ vào q trình hoạt động, thay đổi cách thức quản lý cho phù hợp với tình hình mới… Muốn đạt điều đó, doanh nghiệp phải có chủ trương đường lối từ đầu hết phải biết xử lý vốn có cho hiệu Cơng ty thành lập hồn tồn phù hợp với tiến trình xã hội, định hướng Tỉnh Suốt trình hoạt động Cơng ty khơng ngừng hồn thiện để phù hợp với tình hình Tuy nhiên thời gian qua, hoạt động Doanh nghiệp gặp khơng khó khăn, trở ngại làm tổn thương khơng nhỏ đến khả tài chính, Cơng ty phải nổ lực tìm kiếm nguồn tài trợ để phù hợp với qui mơ hoạt động Chính thế, phân tích tìm biện pháp để cải thiện tình hình tài điều khơng thể thiếu Cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 52 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh Qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình hoạt động công ty , thân xét thấy Công ty muốn đứng vững thương trường đầy thách thức, muốn phát triển mạnh lên phù hợp với xu xã hội Cơng ty cần xem xét lại yếu mà Công ty vấp phải tìm cách khắc phục hiệu Sau số kiến nghị mà Công ty nên xem xét: - Công ty nên xem vấn đề sử dụng lao động yếu tố định việc tăng hiệu hoạt động công ty Nếu sử dụng tốt nguồn lực tạo lợi lớn giá thành sản phẩm, tăng cường khả cạnh tranh Công ty Công ty nên xem xét vấn đề sau - Quản lý chặt khâu sản xuất để tránh hư hỏng đáng tiết, gây lãng phí Cơng ty nên phân cơng trách nhiệm cụ thể cho tổ sản xuất, qui định trách nhiệm cụ thể cho tổ trưởng sản phẩm hư hỏng, sẳn sàng khen thưởng họ làm tốt so với yêu cầu - Thực chương trình khuyến khích người lao động như: thưởng cho chun cần, thưởng cho sáng kiến, sáng tạo sản xuất… - Xem xét xếp lại lao động Công ty cho phù hợp với trình độ lực chun mơn người Có kế hoạch bồi dưỡng chuyên nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị vận dụng tốt qui luật kinh tế chế thị trường có cạnh tranh - Do thời gian qua công ty yếu khâu tài chính, thực tiết kiệm chi phí sản xuất, quản lý hiệu chi phí, tránh lãng phí quan tâm thường xuyên - Cố gắng tăng cường thêm vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ cách thành viên cũ Nếu làm điều tính tự chủ cơng ty tăng đáng kể, làm giảm áp lực lãi vay Công ty - Mở rộng sản xuất địa phương Tỉnh để tận dụng nguồn lao động dư thừa với giá rẻ, chi phí mặt lại thấp - Định kỳ Công ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có giải pháp xử lý phù hợp SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 53 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh KẾT LUẬN Trong xu quốc tế hóa tồn cầu hóa kinh tế phát triển mạnh mẽ điều kiện khoa học kỹ thuật công nghệ phát triển Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện sẵn có nguồn nhân lực, vật lực Thơng qua cơng tác phân tích tài kế tốn, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Từ có biện pháp giảm chi phí, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận Do phân tích tình hình tài ngày trở nên quan trọng cần thiết Những kết vấn đề kết khảo cứu ban đầu, sở vận dụng kiến thức lý luận xem xét thực tiễn có báo cáo khó tránh khỏi Mặt khác, thời gian thực tập có hạn, cịn nhiều thiếu sót, ảnh hưởng khơng nhỏ đén nội dung phân tích nhận xét rút Do vậy, để hoàn thiện báo cáo, chúng em mong nhận giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy giáo Em xin chân thành cám ơn ban lãnh đạo Doanh nghiệp Tư Nhân Xây Dựng,Vận Tải Và Xây Dựng Việt Thái Các cán phịng tài kế tốn, Giảng viên Đồn Tranh giúp đỡ, đạo tận tình tạo điều kiện để chúng em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 54 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2014,2015,2016 Doanh Nghiệp Tư Nhân Xây Dựng,Vận Tải Và Cơ Khí Việt Thái Giáo trình “ Tài doanh nghiệp ” – Học viện Tài Chính, xuất năm 2008, NXB Tài Chính Một số luận văn, chuyên đề đề tài đề tài khác vốn lưu động, vốn cố định, vốn kinh doanh, lợi nhuận, hiểu sử dụng vốn Mạng internet SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 55 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đà Nẵng, ngày tháng năm 2017 (Ký tên,đóng dấu) SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đà Nẵng, ngày tháng (Ký tên) SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo năm 2017 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đà Nẵng, ngày tháng (Ký tên) SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo năm 2017 ... chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phần : Phân tích tình hình tài Doanh nghiệp tư nhân xây dựng,vận tải khí Việt Thái Phần : Đánh giá chung định hướng biện pháp nhằm nâng cao lực tài Doanh. .. Tốt Nghiệp GVHD: TS Đoàn Tranh CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG, VẬN TẢI... Doanh nghiệp 16 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 16 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIÊP TƯ NHÂN XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI 18 2.2.1 Phân