- công ty được phép hoạt động trong các lĩnh vực sau:
2.2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty qua BCKQSXKD
Việc đánh giá chung kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành thông qua phân tích, xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa năm nay với năm trước. Đồng thời, phân tích các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng các khoản chi phí, kết quả kinh doanh của doanh
nghiệp. Đặc biệt chú ý đến sự biến động của doanh thu thuần, tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế đồng thời giải trình tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hay giảm là do những nhân tố nào ảnh hưởng đến (Bởi đây là bộ phận lợi nhuận chiếm tỷ trọng lớn và quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp) dựa vào công thức:
LN= DT- GV+(Dtc-Ctc)- CB-CQ Trong đó:
LN: Lợi nhuận;
DT: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ; GV: Trị giá vốn của hàng bán;
Dtc: Doanh thu tài chính; Ctc: Chi phí tài chính; CB: Chi phí bán hàng;
CQ: Chi phí quản lý kinh doanh.
Số liệu trên báo cáo kết quả kinh doanh được sử dụng để tính toán các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi, tình hiện nghĩa vụ với nhà nước về các khoản nộp. Cùng với số liệu trên BCĐKT, số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được sử dụng để tính toán hiệu quả sử dụng vốn, các chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận …
Bảngsố 2.10: Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền(đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) 1. DTBH và cung cấp dịch vụ 653.528.408 100 4.634.654.337 100 7.580.011.977 100 3.981.125.929 609,17 2.945.357.640 63,55 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 653.528.408 100 4.634.654.337 100 7.580.011.977 100 3.981.125.929 609,17 2.945.357.640 63,55 4.Giá vốn hàng bán 413.264.883 63,24 3.413.540.879 73,65 5.644.476.602 74,46 3.000.275.996 725,99 2.230.935.723 539,95 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 240.263.525 36,76 1.221.113.458 26,35 1.935.535.375 25,53 980.849.933 408,24 714.421.917 297,5 6.DT hoạt động tài chính 227.102 0,035 1.095.911 0,03 822.966 0,01 868.809 382,56 (272.945) (49,81) 7. Chi phí tài chính 339.542.266 7,33 870.857.636 11,48 339.542.266 531.315.370 156,64
-Trong đó: Chi phí lãi vay 339.542.266 7,33 870.857.636 11,48 339.542.266 531.315.370 165,67
8. CP quản lý kinh doanh 231.009.280 35,35 841.971.457 18,17 1.025.302.812 13,52 610.962.177 264,47 183.331.355 21,77
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 9.481.348 1,45 40.695.646 0,88 40.197.893 0,53 31.214.298 322,23 (497.735) (1,22) 10.Thu nhập khác 4.600.000 0,1 2.706.000 0,04 4.600.000 (1.894.000) (41,17) 11. Chi phí khác 16.442.676 0,35 16.442.676 (16.442.676) 12. Lợi nhuận khác (11.842.676) (0,26) 2.706.000 0,04 (11.842.676) 14.548.676 (122,85) 13.Tổng LN kế toán trước thuê 9.481.347 1,45 28.852.970 0,62 42.903.893 0,57 19.371.622 204,32 14.050.923 48,69
14.Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 2.370.337 0,36 7.213.243 0,15 7.508.181 0,1 4.842.906 204,3 294.938 4,09
15.LN sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 7.111.010 1,09 21.639.727 0,45 35.395.712 0,05 14.528.717 204,3 13.755.985 63,57
Bảng số 2.11: Kết quả hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch
2015/2014 Chênh lệch 2016/2015 Số tiền (đ) % Số tiền (đ) % Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 9.481.347 40.695.646 40.197.893 31.214.298 322,23 (497.735) (1,22) Lợi nhuận từ hoạt động khác (11.842.676) 2.706.000 Lợi nhuận trước thuế 9.481.347 28.852.970 42.903.893 19.371.623 204,32 14.050.923 48,7
Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy, lợi nhuận trước thuế của công ty qua 3 năm tăng mạnh. Cụ thể :
Năm 2014 Lợi nhuận trước thuế của công ty là 9.481.347 đồng do đóng góp phần lớn của lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong khi đó doanh thu từ hoạt động khác không có.
Năm 2015 Lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty là 28.852.970 đồng cao hơn 2 lần so với năm 2014 do đóng góp phần lớn của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong khi hoạt khác không tạo ra lợi nhuận mà còn làm giảm lợi nhuận trước thuế của công ty là do chi phí lãi vay giảm 11.842.676 đồng.
Năm 2016 Lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty tiếp tục tăng 14.050.923 đồng so với năm 2015 tương ứng tăng 48,7%, chủ yếu vẫn do công ty mở rộng hoạt động sản xuất, tích cực trong việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa cho lợi nhuận trước thuế từ hoạt động sản xuất tăng cao, mặc dù một phần bù đắp vào khoản lỗ từ họat động khác nhưng vẫn làm cho tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng cao. Sau đây ta sẽ xem xét mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tổng lợi nhuận