- công ty được phép hoạt động trong các lĩnh vực sau:
2.2.1.2 Phân tích cấu trúc và sự biến động của tài sản
Bảng số 2.3: Tình hình kết cấu và sự biến động của tài sản qua 3 năm 2014,2015,2016
Đơn vị tính: đồng
TÀI SẢN Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền (đ) Tỷ lệ
(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) A. TÀI SẢN NGẮN
HẠN 8.266.946.784 99,45 9.825.192.069 84,22 19.933.632.864 92,27 1.558.245.285 18,85 10.108.440.795 102,88
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
1.241.787.225 14,94 1.993.569.008 17,08 1.123.426.778 5,21 751.781.738 60,52 -870.142.230 -43,65
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.415.955.633 65,15 3.237.455.633 27,74 2.140.068.030 9,9 - 2.178.500.000 -40,22 - 1.097.387.603 -32,97 III. Hàng tồn kho 1.609.203.926 19,36 4.594.167.428 39,38 9.342.138.056 43,24 2.984.963.502 185,49 4.747.970.628 103,35 IV. Tài sản ngắn hạn khác 7.328.000.000 33,92 0 0 7.328.000.000 100 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 45.668.912 0,55 1.841.291.425 15,78 1.670.626.733 7,73 1.795.622.513 3.931,83 -170.664.692 -9,27 I. Tài sản cố định 28.968.912 0,35 1.841.291.425 15,78 1.670.626.733 7,73 1.812.322.513 6.256,09 -170.664.692 -9,27
II. Tài sản dài hạn khác
16.700.000 0,2 -16.700.000 -100 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
8.312.615.696 100 11.666.483.494 100 21.604.259.597 100 3.353.867.794 40,35 9.937.776.103 85,18 (Nguồn báo cáo tài chính năm 2014 – 2016)
*Nhận xét:
Qua bảng số liệu ta thấy sau 3 năm tỷ lệ tài sản ngắn hạn và dài hạn có sự thay đổi nhưng so với tổng tài sản thì tỷ trọng thay đổi không đáng kể.Tuy nhiên tỷ trọng chi tiết của từng khoản mục thì có kết cấu thay đổi đáng kể, cụ thể:
- Tài sản ngắn hạn năm 2014 chiếm tỷ lệ 99,45% sang năm 2016 chiếm 92,27% giảm 7,18% nhưng trong đó tiền và các khoản tương đương tiền giảm 9,73% (từ 14,94% xuống còn 5,21%). Hàng tồn kho tăng 23,88%, các khoản phải thu ngắn hạn cũng giảm đáng kể 55,25%, còn tài sản ngắn hạn khác tăng 32,92%.
- Tài sản dài hạn năm 2014 chiếm 0,55% , sang năm 2016 tăng 7,18% lên 7,73% là do tỷ trọng của tài sản cố định cũng tăng lên.
- Tổng tài sản ngắn hạn năm 2014 là 8.312.615.696 đồng, sang năm 2016 tăng lên 9.937.776.103 đồng tương ứng tăng 85,19%.
Để tìm hiểu rõ hơn về kết cấu và sự biến động của tài sản trước tiên ta đi phân tích chi tiết về tình hình Tài sản ngắn hạn của công ty theo đúng như thứ tự khoản mục của bảng Cân đối kế toán
Ta có bảng sau:
Bảng số 2.4: Cơ cấu Tài sản ngắn hạn năm 2014, 2015, 2016
Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.241.787.225 15,01 1.993.569.008 20,29 1.123.426.778 5,63 751.781.738 60,52 -870.142.230 -43,65 II. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.415.955.633 65,51 3.237.455.633 32,95 2.140.068.030 10,74 -2.178.500.000 -40,22 -1.097.387.603 -32,97 III. Hàng tồn kho 1.609.203.926 19,48 4.594.167.428 46,76 9.342.138.056 46,87 2.984.963.502 185,49 4.747.970.628 103,35 IV. Tài sản ngắn hạn khác 7.328.000.000 36,76 0 0 7.328.000.000 100 TỎNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 8.266.946.784 100 9.825.192.069 100 19.933.632.864 100 1.558.245.285 18,85 10.108.440.795 102,88
Từ bảng số liệu trên ta thấy rằng tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng nhẹ cụ thể :
Năm 2015 so với năm 2014
+ Tiền và các khoản tương đương tiền trong năm 2015 tăng mạnh so với năm 2014. Cụ thể năm 2014 tiền chiếm tỷ trong tổng tài sản ngắn hạn là 15,01% đến năm 2015 tỷ lệ này tăng lên 20,29% tương ứng với tăng 751.781.738 đồng. Điều này cho thấy công ty chưa sử dụng hiệu quả số tiền hiện có, còn để tồn đọng vốn quá nhiều.
+ Các khoản phải thu của công ty giảm năm 2014 các khoản phải thu chiếm 65,51% nhưng đến năm 2015 giảm xuống còn 32,95% tương ứng với 40,22% .
+ Hàng tồn kho của doanh nghiệp năm 2015 là 4.594.167.428 đồng tăng 2.984.963.502 đồng tương ứng 185,49%. Đây là mức tăng khá cao góp phần làm tăng tài sản ngắn hạn.
Năm 2016 so với năm 2015
Tổng tài sản ngắn hạn năm 2016 là 19.933.632.864 đồng tăng 10.108.440.795 đồng so với năm 2015 tương ứng khoảng 102,88%. Trong đó thì Tiền và các khoản tương tiền giảm mạnh so với năm 2015 là 870.142.230 đồng tương ứng giảm 43,65%.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2016 là 2.140.068.030 đồng giảm rất nhiều 1.097.387.603 đồng tương ứng giảm khoảng 32,97% so với năm 2015.
+Tiếp theo phải kể đến sự tăng lên đáng kể của hàng tồn kho : năm 2016 là 9.342.138.056 đồng tăng 4.747.970.628 đồng tương ứng tăng khoảng 103,35%.
+Tài sản ngắn hạn khác năm 2016 là 7.328.000.000 đồng
Nhìn chung tài sản ngắn hạn của công ty tăng liên tục qua 3 năm hoạt động là do các nguyên nhân sau :
- Công ty đã sử dụng các khoản tiền mặt để thanh toán các khoản nợ đồng thời đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị mới và hiện đại hơn để phục vụ cho các công trường thi công...Điều này dẫn đến các khoản tiền giảm nhưng tổng tài sản ngắn hạn của công ty lại tăng.
Trong thời gian hoạt động công ty đã hoàn thành được rất nhiều các công trình xây dựng và các hợp đồng thiết kế, tư vấn xây dựng đã bàn giao nhưng khách
hàng vẫn chưa thanh toán hết tiền. Do công ty có những chính sách bán chịu và thu nợ hợp lý nên làm cho các khoản thu ngắn hạn giảm mạnh. Đây là điều đáng mừng của công ty vì nó đã khắc phục được tình trạng ứ đọng nguồn vốn cho hoạt đông kinh doanh của công ty.
- Hàng tồn kho tăng nhiều cũng là một nguyên nhân khiến tài sản ngắn hạn tăng lên. Chủ yếu là vì công ty vẫn còn hàng tồn kho của kỳ trước vẫn chưa sử dụng hết. Bên cạnh đó lại nhận thêm nhiều đơn đặt hàng mới của khách hàng cho năm tới nên công ty mua sắm thêm nhiều vật tư, thiết bị... để dự trữ nhằm phục vụ cho hoạt động của năm tiếp theo.
Bên cạnh việc phân tích cơ cấu tài sản ngắn hạn ta còn phải phân tích cơ cấu tài sản dài hạn của công ty.
Bảng số 2.5 : Tình hình tài sản dài hạn:
Đơn vị tính : đồng
TÀI SẢN
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) I.Tài sản cố định 28.968.912 63,43 1.841.291.425 100 1.670.626.733 100 1.812.322.513 6.256,09 -170.664.692 -9,27
II. Tài sản dài hạn khác 16.700.000 36,57 -16.700.000 -100 0 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN DÀI HẠN 45.668.912 100 1.841.291.425 100 1.670.626.73 3 100 1.795.622.51 3 3.931,83 -170.664.692 -9,27
Dựa vào số liệu trong bảng trên,ta thấy tỷ trọng tài sản dài hạn chiếm trong tổng tài sản của công ty có xu hướng tăng. Đây là một biểu hiện tốt cho thấy tình hình đầu tư chiều sâu của công ty càng được nâng cao, quy mô về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty được tăng cường, tình hình tài chính của công ty khả quan hơn, cụ thể :
Năm 2015 Tổng Tài sản dài hạn tăng 1.795.622.513 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng là 3.931,83%. Tài sản dài hạn của công ty chủ yếu là Tài sản cố định và một phần nhỏ là tài sản dài hạn khác. Cụ thể :
- Năm 2015 TSCĐ tăng 1.812.322.513 đồng tương ứng tăng 6.256,09% so với năm 2014, do trong năm công ty đã đầu tư thêm một số máy móc thiết bị ở các phân xưởng để tăng năng suất lao động.
- Tài sản dài hạn khác của công ty qua hai năm giảm, Khoản mục này chiếm tỷ trọng đáng kể ở năm 2014 chiếm 36,57% nhưng đến năm 2015 tỷ trong này bằng 0. Sự thay đổi này tác động phần nào đến sự biến động của tổng tài sản.
Sang năm 2016 : ta thấy tỷ trọng tài sản dài hạn năm 2016 và năm 2015 chiếm trong tổng tài sản dài hạn của doanh nghiệp có xu hướng giảm :
-Năm 2016 TSCĐ giảm 170.664.692 đồng tương ứng giảm 9,27% so với năm 2015. Sự thay đổi này tác động phần nào đến sự biến động của tổng tài sản dài hạn.Công ty hoạt động tốt hơn và chủ động hơn trong sản xuất và cung cấp sản phẩm, rủi ro tài chính thấp, mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp cao.