- công ty được phép hoạt động trong các lĩnh vực sau:
2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Doanh nghiệp
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2.1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
- Giám Đốc: Là người đứng đầu công ty, có trách nhiệm quản lý, điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước các cơ quan chức năng, trước các nhà đầu tư, và trước cán bộ công nhân viên trong toàn công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Vì vậy giám đốc có các quyền và nhiệm vụ sau:
+ Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty.
+Tổ chức thực hiện các quy định của công ty. GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ HOẠCH
PHÒNG KỸ THUẬT- VẬT
TƯ- THIẾT BỊ PHÒNG KẾ TOÁN
PHÒNG TỔ CHỨC –
HÀNH CHÍNH
CÁC ĐỘI THI CÔNG
+ Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty ổ chức và quy chế quản lý nội bộ công ty.
+Bổ nhiệm, bãi nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty. +Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật, điều lệ và quy định của công ty
- Phó Giám Đốc: Phó giám đốc là những người giúp Giám Đốc trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc, trước pháp luật những công việc được phân công.
Phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch lập kế hoạch cụ thể cho các công trình thi công, chi tiết theo từng khoản mục, theo điều kiện và khả năng cụ thể của Công ty, giao khoán cho các đội xây dựng và soạn thảo nội dung các hợp đồng kinh tế.
- Phòng kỹ thuật – vật tư – thiết bị (KT-VT-TB): Chỉ đạo các đơn vị trong công ty thực hiện đúng quy trình, quy phạm kỹ thuật, thường xuyên giám sát, hướng dẫn các đơn vị thực hiện đúng hồ sơ thiết kế được duyệt, đảm bảo đúng chất lượng.
Tổ chức nghiệm thu vật tư, sản phẩm, công trình với các tổ đội sản xuất theo quy định của công ty, của chủ đầu tư. Trên cơ sở đó xác định chất lượng, khối lượng tháng, quý theo điểm dừng kỹ thuật.
Trên cơ sở nhiệm vụ kế hoạch sản xuất hàng tháng, quý của các đơn vị, lập kế hoạch cho sản xuất và trực tiếp mua sắm các vật tư chủ yếu phục vụ cho sản xuất đảm bảo chất lượng, kịp tiến độ.
Quản lý điều phối mọi nguồn vật tư, thiết bị, phụ tùng trong toàn công ty.
- Phòng kế toán : Tham mưu về tài chính cho Giám đốc Công ty, thực hiện công tác kế toán thống kê và tổ chức bộ máy kế toán phù hợp, phản ánh trung thực kịp thời tình hình tài chính, thực hiện nhiệm vụ kiểm tra kiểm soát giúp Giám đốc soạn thảo hợp đồng, giao khoán chi phí sản xuất cho các đội sản xuất.
- Phòng tổ chức – hành chính: Tham mưu cho Giám Đốc về vấn đề tổ chức lao động của công ty, quản lý sử dụng lao động và tiền lương, thực hiện các chính sách xã hội đối với người lao động, công tác bảo hộ lao động. Ngoài ra còn thực hiện các công việc hành chính như mua văn phòng phẩm, văn thư, y tế, hội nghị tiếp khách. Đồng thời là nơi nhận công văn, giấy tờ, giữ con dấu của công ty kinh doanh
2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIÊP TƯ NHÂNXÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI XÂY DỰNG,VẬN TẢI VÀ CƠ KHÍ VIỆT THÁI
2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản – nguồn vốn tại Doanh nghiệp tư nhân xâydựng,vận tải và cơ khí Việt Tháidựng,vận tải và cơ khí Việt Thái dựng,vận tải và cơ khí Việt Thái
2.2.1.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
BẢNG 2.1: Bảng cân đối kế toán của Doanh nghiêp qua 3 năm 2014,2015,2016 Đơn vị tính :đồng
TÀI SẢN Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 8.266.946.784 99,45 9.825.192.069 84,22 19.933.632.864 92,27 I. Tiền và các khoản tương đương tiền
1.241.787.225 14,94 1.993.569.008 17,08 1.123.426.778 5,21
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.415.955.633 65,15 3.237.455.633 27,74 2.140.068.030 9,9 III. Hàng tồn kho 1.609.203.926 19,36 4.594.167.428 39,38 9.342.138.056 43,24 IV. Tài sản ngắn hạn khác 7.328.000.000 33,92 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 45.668.912 0,55 1.841.291.425 15,78 1.670.626.733 7,73 I. Tài sản cố định 28.968.912 0,35 1.841.291.425 15,78 1.670.626.733 7,73
II. Tài sản dài hạn khác 16.700.000 0,2 TỔNG TÀI SẢN 8.312.615.696 100 11.666.483.494 100 21.604.259.597 100 NGUỒN VỐN A. Nợ Phải Trả 2.625.504.686 31,58 5.957.732.757 51,07 15.681.113.148 72,52 I. Nợ ngắn hạn 2.625.504.686 5.957.732.757 51,07 15.681.113.148 72,52 II.Nợ dài hạn B. Vốn Chủ Sở Hữu 5.687.111.010 68,42 5.708.750.737 48,93 5.743.146.449 26,48 I Vốn chủ sở hưu 5.687.111.010 68,42 5.708.750.737 48,93 5.743.146.449 26,48
II.Quỹ khen thưởng, phúc lợi
TỔNG NGUỒN VỐN 8.312.615.696 100 11.666.483.494 100 21.604.259.597 100 (Nguồn báo cáo tài chính năm 2014 – 2016 )
Bảng số 2.2: Kết cấu tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2014, 2015, 2016
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm
2015 Năm 2016 Chênh Lệch (2014- 2015) Chênh Lệch( 2015-2016) Số tiền(đ) Tỷ lệ % Số tiền(đ) Tỷ lệ % I. TÀI SẢN 8.312.615.696 11.666.483.494 21.604.259.597 3.353.867.808 40,34 9.937.776.103 85,18 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 8.266.946.784 9.825.192.069 19.933.632.864 1.558.245.285 18,85 10.108.440.795 102,88 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 45.668.912 1.841.291.425 1.670.626.733 1.795.622.513 3.931,9 (170.664.692) (9,27) II. NGUỒN VỐN 8.312.615.696 11.666.483.494 21.604.259.597 3.353.867. 808 40,34 9.937.776.103 85,18 A. NỢ PHẢI TRẢ 2.625.504.686 5.957.732.757 15.861.113.148 3.332.228.071 126,92 9.903.380.391 166,23 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 5.687.111.010 5.708.750.737 5.743.146.449 21.639.727 0,38 34.395.712 0,59
Từ số liệu phân tích ở bảng trên ta thấy: Năm 2015 so với năm 2014
Năm 2015 Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty là 11.666.483.494 đồng tăng so với năm 2014 tăng là 3.353.867.808 đồng tương ứng với 40,43%. Tài sản ngắn hạn là 9.825.192.069 đồng tăng so với năm 2014 là 1.558.245.285 đồng tương ứng với 18,85%. Tài sản dài hạn là 1.841.291.425 đồng tăng so với năm 2014 là 1.795.622.513 đồng tương ứng với 3.931,9%.
Ta nhận thấy rằng năm 2015 tài sản của công ty có sự biến động tương đối mạnh, là do công ty đầu tư thêm trang thiết bị vào phục vụ sản xuất. Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản.
- Nợ phải trả năm 2015 là 5.957.732.757 đồng, tăng so với năm 2014 là 3.332.228.071 đồng tương đương với 126.92%, đây là nguyên nhân chính làm tăng nguồn vốn qua hai năm hoạt động trên vì công ty đang huy động vốn từ bên ngoài như vay ngắn hạn, từ người mua hay người bán để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
- Vốn chủ sở hữu là 5.708.750.737 đồng tăng so với năm 2014 là 21.639.727 đồng tương ứng với 0,38%. Chứng tỏ tình hình tài chính của công ty tốt. Nguồn vốn tăng thêm tạo điều kiện cho công ty hoạt động tốt hơn và chủ động hơn trong sản xuất và cung cấp sản phẩm, rủi ro tài chính thấp, mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp cao.
Năm 2016 Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty là 21.604.259.597 đồng tăng so với năm 2015là 9.937.776.103 đồng tương ứng với 85,18% Tài sản ngắn hạn là 19.933.632.864 đồng tăng so với năm 2015 là 10.108.440.795 đồng tương ứng với 102,88%. Tài sản dài hạn là 1.670.626.733 đồng giảm so với năm 2015 là 170.664.692 đồng tương ứng với 9,27%.
Ta nhận thấy rằng năm 2016 tài sản của công ty có sự biến động tương đối, là do công ty đầu tư thêm trang thiết bị vào phục vụ sản xuất. Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản.
- Nợ phải trả năm 2016 là 15.861.113.148 đồng, tăng so với năm 2015 là 9.903.380.391 đồng tương đương với 166,23% .
- Vốn chủ sở hữu là đồng tăng so với năm 2010 là 21.639.727 đồng tương ứng với 0,59%. Chứng tỏ tình hình tài chính của công ty tốt. Nguồn vốn tăng thêm là do tăng vốn góp từ các cổ đông vào công ty
Bảng số 2.3: Tình hình kết cấu và sự biến động của tài sản qua 3 năm 2014,2015,2016
Đơn vị tính: đồng
TÀI SẢN Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền (đ) Tỷ lệ
(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ(%) A. TÀI SẢN NGẮN
HẠN 8.266.946.784 99,45 9.825.192.069 84,22 19.933.632.864 92,27 1.558.245.285 18,85 10.108.440.795 102,88
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
1.241.787.225 14,94 1.993.569.008 17,08 1.123.426.778 5,21 751.781.738 60,52 -870.142.230 -43,65
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.415.955.633 65,15 3.237.455.633 27,74 2.140.068.030 9,9 - 2.178.500.000 -40,22 - 1.097.387.603 -32,97 III. Hàng tồn kho 1.609.203.926 19,36 4.594.167.428 39,38 9.342.138.056 43,24 2.984.963.502 185,49 4.747.970.628 103,35 IV. Tài sản ngắn hạn khác 7.328.000.000 33,92 0 0 7.328.000.000 100 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 45.668.912 0,55 1.841.291.425 15,78 1.670.626.733 7,73 1.795.622.513 3.931,83 -170.664.692 -9,27 I. Tài sản cố định 28.968.912 0,35 1.841.291.425 15,78 1.670.626.733 7,73 1.812.322.513 6.256,09 -170.664.692 -9,27
II. Tài sản dài hạn khác
16.700.000 0,2 -16.700.000 -100 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
8.312.615.696 100 11.666.483.494 100 21.604.259.597 100 3.353.867.794 40,35 9.937.776.103 85,18 (Nguồn báo cáo tài chính năm 2014 – 2016)
*Nhận xét:
Qua bảng số liệu ta thấy sau 3 năm tỷ lệ tài sản ngắn hạn và dài hạn có sự thay đổi nhưng so với tổng tài sản thì tỷ trọng thay đổi không đáng kể.Tuy nhiên tỷ trọng chi tiết của từng khoản mục thì có kết cấu thay đổi đáng kể, cụ thể:
- Tài sản ngắn hạn năm 2014 chiếm tỷ lệ 99,45% sang năm 2016 chiếm 92,27% giảm 7,18% nhưng trong đó tiền và các khoản tương đương tiền giảm 9,73% (từ 14,94% xuống còn 5,21%). Hàng tồn kho tăng 23,88%, các khoản phải thu ngắn hạn cũng giảm đáng kể 55,25%, còn tài sản ngắn hạn khác tăng 32,92%.
- Tài sản dài hạn năm 2014 chiếm 0,55% , sang năm 2016 tăng 7,18% lên 7,73% là do tỷ trọng của tài sản cố định cũng tăng lên.
- Tổng tài sản ngắn hạn năm 2014 là 8.312.615.696 đồng, sang năm 2016 tăng lên 9.937.776.103 đồng tương ứng tăng 85,19%.
Để tìm hiểu rõ hơn về kết cấu và sự biến động của tài sản trước tiên ta đi phân tích chi tiết về tình hình Tài sản ngắn hạn của công ty theo đúng như thứ tự khoản mục của bảng Cân đối kế toán
Ta có bảng sau:
Bảng số 2.4: Cơ cấu Tài sản ngắn hạn năm 2014, 2015, 2016
Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) Số tiền(đ) Tỷ lệ (%) I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.241.787.225 15,01 1.993.569.008 20,29 1.123.426.778 5,63 751.781.738 60,52 -870.142.230 -43,65 II. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.415.955.633 65,51 3.237.455.633 32,95 2.140.068.030 10,74 -2.178.500.000 -40,22 -1.097.387.603 -32,97 III. Hàng tồn kho 1.609.203.926 19,48 4.594.167.428 46,76 9.342.138.056 46,87 2.984.963.502 185,49 4.747.970.628 103,35 IV. Tài sản ngắn hạn khác 7.328.000.000 36,76 0 0 7.328.000.000 100 TỎNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 8.266.946.784 100 9.825.192.069 100 19.933.632.864 100 1.558.245.285 18,85 10.108.440.795 102,88
Từ bảng số liệu trên ta thấy rằng tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng nhẹ cụ thể :
Năm 2015 so với năm 2014
+ Tiền và các khoản tương đương tiền trong năm 2015 tăng mạnh so với năm 2014. Cụ thể năm 2014 tiền chiếm tỷ trong tổng tài sản ngắn hạn là 15,01% đến năm 2015 tỷ lệ này tăng lên 20,29% tương ứng với tăng 751.781.738 đồng. Điều này cho thấy công ty chưa sử dụng hiệu quả số tiền hiện có, còn để tồn đọng vốn quá nhiều.
+ Các khoản phải thu của công ty giảm năm 2014 các khoản phải thu chiếm 65,51% nhưng đến năm 2015 giảm xuống còn 32,95% tương ứng với 40,22% .
+ Hàng tồn kho của doanh nghiệp năm 2015 là 4.594.167.428 đồng tăng 2.984.963.502 đồng tương ứng 185,49%. Đây là mức tăng khá cao góp phần làm tăng tài sản ngắn hạn.
Năm 2016 so với năm 2015
Tổng tài sản ngắn hạn năm 2016 là 19.933.632.864 đồng tăng 10.108.440.795 đồng so với năm 2015 tương ứng khoảng 102,88%. Trong đó thì Tiền và các khoản tương tiền giảm mạnh so với năm 2015 là 870.142.230 đồng tương ứng giảm 43,65%.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2016 là 2.140.068.030 đồng giảm rất nhiều 1.097.387.603 đồng tương ứng giảm khoảng 32,97% so với năm 2015.
+Tiếp theo phải kể đến sự tăng lên đáng kể của hàng tồn kho : năm 2016 là 9.342.138.056 đồng tăng 4.747.970.628 đồng tương ứng tăng khoảng 103,35%.
+Tài sản ngắn hạn khác năm 2016 là 7.328.000.000 đồng
Nhìn chung tài sản ngắn hạn của công ty tăng liên tục qua 3 năm hoạt động là do các nguyên nhân sau :
- Công ty đã sử dụng các khoản tiền mặt để thanh toán các khoản nợ đồng thời đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị mới và hiện đại hơn để phục vụ cho các công trường thi công...Điều này dẫn đến các khoản tiền giảm nhưng tổng tài sản ngắn hạn của công ty lại tăng.
Trong thời gian hoạt động công ty đã hoàn thành được rất nhiều các công trình xây dựng và các hợp đồng thiết kế, tư vấn xây dựng đã bàn giao nhưng khách
hàng vẫn chưa thanh toán hết tiền. Do công ty có những chính sách bán chịu và thu nợ hợp lý nên làm cho các khoản thu ngắn hạn giảm mạnh. Đây là điều đáng mừng của công ty vì nó đã khắc phục được tình trạng ứ đọng nguồn vốn cho hoạt đông kinh doanh của công ty.
- Hàng tồn kho tăng nhiều cũng là một nguyên nhân khiến tài sản ngắn hạn tăng lên. Chủ yếu là vì công ty vẫn còn hàng tồn kho của kỳ trước vẫn chưa sử dụng hết. Bên cạnh đó lại nhận thêm nhiều đơn đặt hàng mới của khách hàng cho năm tới nên công ty mua sắm thêm nhiều vật tư, thiết bị... để dự trữ nhằm phục vụ cho hoạt động của năm tiếp theo.
Bên cạnh việc phân tích cơ cấu tài sản ngắn hạn ta còn phải phân tích cơ cấu tài sản dài hạn của công ty.
Bảng số 2.5 : Tình hình tài sản dài hạn:
Đơn vị tính : đồng
TÀI SẢN
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) I.Tài sản cố định 28.968.912 63,43 1.841.291.425 100 1.670.626.733 100 1.812.322.513 6.256,09 -170.664.692 -9,27
II. Tài sản dài hạn khác 16.700.000 36,57 -16.700.000 -100 0 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN DÀI HẠN 45.668.912 100 1.841.291.425 100 1.670.626.73 3 100 1.795.622.51 3 3.931,83 -170.664.692 -9,27
Dựa vào số liệu trong bảng trên,ta thấy tỷ trọng tài sản dài hạn chiếm trong tổng tài sản của công ty có xu hướng tăng. Đây là một biểu hiện tốt cho thấy tình hình đầu tư chiều sâu của công ty càng được nâng cao, quy mô về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty được tăng cường, tình hình tài chính của công ty khả quan hơn, cụ thể :
Năm 2015 Tổng Tài sản dài hạn tăng 1.795.622.513 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng là 3.931,83%. Tài sản dài hạn của công ty chủ yếu là Tài sản cố định và một phần nhỏ là tài sản dài hạn khác. Cụ thể :
- Năm 2015 TSCĐ tăng 1.812.322.513 đồng tương ứng tăng 6.256,09% so với năm 2014, do trong năm công ty đã đầu tư thêm một số máy móc thiết bị ở các phân xưởng để tăng năng suất lao động.
- Tài sản dài hạn khác của công ty qua hai năm giảm, Khoản mục này chiếm tỷ trọng đáng kể ở năm 2014 chiếm 36,57% nhưng đến năm 2015 tỷ trong này bằng 0. Sự thay đổi này tác động phần nào đến sự biến động của tổng tài sản.
Sang năm 2016 : ta thấy tỷ trọng tài sản dài hạn năm 2016 và năm 2015 chiếm trong tổng tài sản dài hạn của doanh nghiệp có xu hướng giảm :
-Năm 2016 TSCĐ giảm 170.664.692 đồng tương ứng giảm 9,27% so với năm 2015. Sự thay đổi này tác động phần nào đến sự biến động của tổng tài sản dài hạn.Công ty hoạt động tốt hơn và chủ động hơn trong sản xuất và cung cấp sản phẩm, rủi ro tài chính thấp, mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp cao.
BẢNG 2.6: TÌNH HÌNH KẾT CẤU VÀ DIỄN BIẾN CỦA NGUỒN VỐN Đơn vị tính : đồng
NGUỒN VỐN
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền ( đ) Tỷ lệ (%) Số tiền ( đ) Tỷ lệ (%) Số tiền ( đ) Tỷ lệ