SLIDE hoàn thiện công tác kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC thực hiện đối với khách hàng XYZ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN  - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành Kế tốn – Kiểm tốn ĐỀ TÀI: Hồn thiện cơng tác kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH kiểm toán kế toán AAC thực khách hàng XYZ GVHD : PGS TS PHAN THANH HẢI SVTH : NGUYỄN THỊ THÙY TRANG LỚP : K22KKT2 MSSV : 2220255312 Nội dung khóa luận • Cơ sở lý luận kiểm toán phải thu khách hàng kiểm toán BCTC theo chương trình kiểm tốn mẫu Chương VACPA ban hành • Thực trạng kiểm tốn khoản phải thu khách hàng kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH kiểm toán kế toán Chương AAC thực khách hàng XYZ • Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tốn khoản phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế Chương toán AAC thực khách hàng XYZ CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TỐN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO T CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ KẾ TỐN THỰC HIỆN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG XYZ Chương Chương Chương 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH kiểm toán kế toán AAC 2.1 Giới thiệu công ty AAC 2.2 Thực tế côngTên công ty: Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC tác kiểm toánTên tiếng anh: Auditing And Accounting Company khoản mụcTên viết tắt: AAC PTKHTrụ sở chính: Lơ 78-80 Đường 30 tháng 4, Tp Đà Nẵng Chương 3Mã số thuế: 0400100707 3.1Tel: 84 236 3655886 Fax: 84 236 3655887 3.2Email: aac@dng.vnn.vn Website: http://www.aac.com.vn 2.2 Thực tế kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng Chương Lập kế hoạch kiểm toán Thực kiểm toán Kết thúc kiểm toán 2.2.1 Lập kế hoạch kiểm tốn Chương Giới thiệu cơng ty XYZ - Công ty XYZ khách hàng cũ AAC - Loại hình doanh nghiệp: Cổ phần - Hoạt động lĩnh vực sản xuất loại dây cáp, thơng tin vật liệu chun ngành bưu viễn thơng - Có trụ sở địa Xã Yên Viên, Huyện Gia Lâm, Thành phố Hà Nội Mẫu GLV A120 A230 A240 A250 A260 A270 A290 A310 A510 A610 A710 A810 A910 Tên Chương Chấp nhận trì, khách hàng cũ đánh giá rủi ro hợp đồng Thư gửi khách hàng kế hoạch kiểm toán Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp Phân cơng nhiệm vụ nhóm kiểm tốn Cam kết tính độc lập thành viên nhóm kiểm tốn Sốt xét yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập đạo đức nghề nghiệp KTV Trao đổi với BGĐ đơn vị kiểm tốn kế hoạch kiểm tốn Tìm hiểu khách hàng mơi trường hoạt động Phân tích sơ BCTC Đánh giá hệ thống nội cấp nội doanh nghiệp Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực tế Xác định phương pháp chọn mẫu- cỡ mẫu Tổng hợp kế hoạch kiểm toán CÁ C G I Ấ Y L À M V I ỆC T R ONG ĐOẠ N L Ậ P K Ế HO Ạ CH G I A I Chương 2.2.2 Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm Thủ tục chung, phân tích Thủ tục kiểm tra chi tiết Thủ tục chung, phân tích Chương Phân tích biên động, đối chiếu số liệu với Bảng CĐPS, sổ chi tiết, đối chiếu số đầu kỳ Kết luận: Đạt mục tiêu kiểm toán Chương Thủ tục chung, phân tích Phân tích đánh giá STT Chỉ tiêu Doanh thu Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng bình qn Vịng quay khoản phải thu Số ngày thu tiền bình quân 31/12/2018 261,086,907,955 82,264,562,472 31/12/2017 31/12/2016 242,077,271,177   81,111,805,198 66,558,112,867 81,688,183,835 73,834,959,033   3.196 3.279   114 111   Kết luận: Doanh thu tăng, vòng quay giảm số ngày thu tiền tăng Chương Giấy làm việc D342 Chương Giấy làm việc D343 Chương Giấy làm việc D345 Kiểm tra nghiệp vụ bù trừ Chương Giấy làm việc D345 Chương 2.2.3 Kết thúc kiểm tốn CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ KẾ TỐN AAC THỰC HIỆN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG XYZ Nhận xét công tác kiểm toán Kiến nghị 3.1.1 Nhận xét chung cơng ty • Tổ chức quản lý cơng việc Ưu điểm • Đội ngũ nhân viên • Hệ thống giấy làm việc • Chương trình kiểm tốn • Áp lực cơng việc Nhược điểm • Kinh nghiệm non trẻ Chương 3.1.2 Nhận xét cơng tác kiểm tốn BCTC kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng cơng ty cổ phần XYZ • Chương trình kiểm tốn Ưu điểm • Cơng tác kiểm tốn • Tính khoa học trình bày GLV • Thu thập thơng tin khách hàng Nhược điểm • Đánh giá HTKSNB • Gửi thư xác nhận 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kiểm tốn Gửi thư xác nhận Xác định mức trọng yếu Phương pháp chọn mẫu Thủ tục tìm hiểu đánh giá HTKSNB Chương trình kiểm tốn Gửi thư xác nhận Minh họa công ty XYZ Mức tiền Dưới triệu Từ đến 500 triệu Trên 500 triệu Tổng Số khách hàng 87 18 21 126 Nhờ vào bảng trên, kiểm toán viên xác định mẫu loại thư yêu cầu Tổ Thành phần tổ Các khoản từ 500 triệu trở lên Các khoản từ triệu đến 500 triệu Dưới triệu Loại thư xác nhận Thư xác nhận dạng mở (dạng khẳng định) Thư xác nhận đóng (dạng phủ định) KTV nhờ vào kinh nghiệm Phương pháp kiểm tra Xác nhận 100% Chọn mẫu xác nhận 50 % KTV chọn gửi thư cho đối tượng thứ Điểm số Xác định mức trọng yếu Phương pháp chọn mẫu • • Chương Ở AAC, chọn mẫu kiểm toán áp dụng thơng qua chương trình chọn mẫu CMA xét đốn KTV phương pháp có số hạn chế giá trị âm phần tử nhỏ không chọn KTV nên kết hợp thêm phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên theo khoảng cách Cơng thức tính: Nhận xét: Ưu điểm phương pháp chọn mẫu có hệ thống giúp cho KTV thiết lập mẫu nhanh chóng dễ dàng, dễ thực Thủ tục tìm hiểu đánh giá HTKSNB Với khoản mục phải thu khách hàng, bảng câu hỏi thiết kế sau: Chương trình kiểm tốn Chương THANKS! Cảm ơn thầy cô lắng nghe Any questions? You can find me at ▸ @usern ame ▸ user@ mail.m e � � 32 ... TỐN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO T CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ KẾ TỐN THỰC HIỆN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG XYZ Chương Chương Chương 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH kiểm. .. Thực tế kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng Chương Lập kế hoạch kiểm toán Thực kiểm toán Kết thúc kiểm toán 2.2.1 Lập kế hoạch kiểm tốn Chương Giới thiệu cơng ty XYZ - Công ty XYZ khách hàng. .. Chương AAC thực khách hàng XYZ • Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tốn khoản phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế Chương tốn AAC thực khách hàng XYZ CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM