Giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại NHTMCP tiên phong chi nhánh thanh xuân khoá luận tốt nghiệp 163

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP CHUN NGÀNH: QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG CHI NHÁNH THANH XUÂN Sinh viên thực : Trần Minh Lợi Lớp niên chế : K19TCK Mã sinh viên : 19A4010351 Giảng viên hướng dẫn: TS Đỗ Thị Vân Trang Hà Nội, tháng 06 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận nghiên cứu độc lập riêng em Các số liệu, kết nghiên cứu khóa luận trung thực có nguồn gốc cụ thể, rõ ràng Khóa luận kế thừa cơng trình nghiên cứu người trước có bổ sung tư liệu chưa cơng bố cơng trình khác LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu trường Học viện Ngân hàng, Khoa Tài trường tập thể thầy giáo, người trang bị kiến thức cho em suốt trình học tập nghiên cứu trường Với lòng biết ơn chân thành sâu sắc nhất, em xin trân trọng cảm ơn TS.Đỗ Thị Vân Trang, người trực tiếp hướng dẫn em suốt q trình nghiên cứu hồn thiện đề tài Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến anh chị Ngân hàng TMCP Tiên Phong CN Thanh Xuân giúp đỡ em thu thập thông tin, tổng hợp số liệu chia sẻ kinh nghiệm công tác phân tích BCTC doanh nghiệp suốt q trình nghiên cứu hồn thiện khóa luận Xin chân thành cảm ơn tới gia đình tất bạn bè động viên, giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến q báu để em hồn thiện khóa luận nghiên cứu Do thời gian nghiên cứu hạn hẹp kiến thức thân cịn hạn chế, khố luận khơng thể tránh khỏi sơ suất thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để đề tài hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng 06 năm 2020 TÁC GIẢ KHÓA LUẬN Trần Minh Lợi ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC Ơ ĐỒ, BẢNGBIỂU vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BCTC DN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH BCTC DN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích BCTCDN NHTM 1.1.2 Sự cần thiết cơng tác phân tích BCTC DN vay vốn NHTM 1.1.3 Nguồn thông tin phục vụ phân tích BCTC khách hàng 1.2 P HƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 10 1.2.1 Phương pháp so sánh 10 1.2.2 Phương pháp tỷ lệ 11 1.2.3 Phương pháp Dupont 12 1.2.4 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố 14 1.2.5 Phương pháp dự đoán 15 1.2.6 Phương pháp liên hệ, đối chiếu 16 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC DN .16 1.3.1 Phân tích khái quát BCTC DN .16 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài 26 1.4 NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BCTC DN TRONG QUÁ TRÌNH CHO VAY 29 1.4.1 Quan điểm nâng cao hiệu việc phân tích BCTC DN 29 1.4.2 Các tiêu chí nhằm nâng cao hiệu việc phân tích BCTC DN 31 1.5 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BCTC DN VAY VỐN TẠI NHTM 34 1.5.1 Các nhân tố thuộc DN 34 1.5.2 Các nhân tố thuộc ngân hàng 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BCTC DN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP TP BANK CN THANH XUÂN .36 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TP BANK CN THANH XUÂN .36 iii Từ viết tắt BCTC Nghĩa tiếng Việt Báo cáo tài 2.1.1 Sự hình thành phát triển TPBank 36 DANH MỤCThanh TỪ Xuân VIẾT TẮT 2.1.2 Cơ cấu tổ chức TPBank Thanh Xuân 36 2.1.3 Tình hình HĐKD TPBank Thanh Xuân 37 2.2.4.Cơ cấu tín dụng tai TPBank Thanh Xuân 38 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BCTC DN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TP BANK CN THANH XUÂN .42 2.2.1 Tài liệu phân tích 42 2.2.2 Quy trình phân tích 43 2.2.3 Phương pháp phân tích sử dụng ngân hàng 45 2.2.4 Nội dung phân tích 47 2.2.5 Ví dụ DN vay vốn ngân hàng TP Bank CN Thanh Xuân 47 2.3 Đánh giá hiệu phân tích BCTC DN vay vốn Ngân hàng TMCP TP BANK CNThanh Xuân 62 2.3.1 Những điểm mạnh hiệu phân tích BCTC DN vay vốn Ngân hàng TMCP TP BANK CN Thanh Xuân 62 2.3.2 Những điểm hạn chế hiệu phân tích BCTC DN vay vốn Ngân hàng TMCP TP BANK CN Thanh Xuân 65 2.3.2 Nguyên nhân điểm hạn chế 70 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DN VAY VỐN CHO NGÂN HÀNG TMCP TP BANK CN THANH XUÂN .72 3.1 MỤC TIÊU CỦA NGÂN HÀNG TP BANK CN THANH XUÂN TRONG CÔNG TÁC CHO VAY VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHỮNG NĂM TỚI .72 3.1.1 Một số tiêu tài & an tồn hoạt động trọng yếu .72 3.1.2 Định hướng nâng cao hiệu phân tích BCTC Ngân hàng TP Bank CN Thanh Xuân 74 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DN VAY VỐN CHO NGÂN HÀNG TMCP TP BANK CN THANH XUÂN 76 3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thông tin 76 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích q trình phân tích 77 3.2.3 Sử dụng đa dạng phương pháp phân tích 78 3.2.4 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích thẩm định khách hàng vayvốn 79 3.2.5 Hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành nghề, lĩnh vựckinh doanh.80 3.2.6 Nâng cao trình độ chun mơn CBTD 81 3.3 Kiến nghị với quan hữu quan .82 3.3.1 Kiến nghị với NHNN 82 3.3.2 Kiến nghị với toàn hệ thống Ngân hàng TP Bank nước .83 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 iv ^DN Doanh nghiệp CBTD Cán tín dụng HĐKD Hoạt động kinh doanh NHNN TMCP Ngân hàng Nhà nước Thương mại cổ phần NHTM TCTD Ngân hàng thương mại Tổ chức tín dụng ^CP Cổ phần LCTT Lưu chuyển tiền tệ TP Bank CN Thanh Xuân Ngân hàng TMCP TienPhong chi nhánh Thanh Xuân Bảng Bảng 2.1: Kết HĐKD TPBank Thanh Xuân Trang 39 Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn tín dụng giai đoạn 201840 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 2019 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.3: Quy định phân loại khách hàng TPBank 40 Bảng 2.4: Cơ cấu dư nợ cho vay theo nhóm khách hàng giai đoạn 2018 - 2019 39 Bảng 2.5: Cơ cấu dư nợ cho vay khách hàng SME theo nhóm ngành nghề 2018 Bảng giai 2.6 đoạn Thông tin -2019 pháp lý Công ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân 41 Bảng 2.7 Quy trình kinh doanh Cơng ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân 50 Bảng 2.8 Đối tác đầu vào lớn Công ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân 51 Bảng 2.9 Đối tác đầu lớn Công ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân 51 Bảng 2.10: Bảng cân đối kế tốn vắn tắt Cơng ty CP Xuất nhập xây2.11: dựngCác Bìnhđơí Ngân Bảng tác phát sinh có số dự KPT tính đến 2018 53 CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân Bảng 2.12: Một số đối tác có dư nợ lớn cuối kỳ đươc cập nhật đến thời điểm 30.06.2019 CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân 49 55 56 Bảng 2.13 Hàng tồn kho CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân tính 30.06.2019 Bảngđến 2.14: Nguồn đầu mặt hàng tồn kho có khối lượng lớn 57 Bảng 2.15:Báo cáo kết HĐKD CP Xuất nhập xây 59 57 dựng Bình Ngân Bảng 2.16: Bảng chi tiết doanh thu thuế nội qua năm Cơng ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân Bảng 2.17: Một số tiêu quan trọng Cơng ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân v 60 61 Bảng 2.18: Bảng kế hoạch kinh doanh dự kiến Công ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân 62 Bảng 2.19: Bảng đánh giá nhu cầu vay vốn Công ty CP Xuất nhập xây dựng Bình Ngân 63 Bảng 3.1: Một số tiêu kế hoạch đặt năm 2020 76 Hình Sơ đồ 1: Mơ hình tổ chức hoạt động TPBank Thanh Xuân Trang 38 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu dư nợ cho vay phân theo nhóm khách hàng giai 41 đoạn DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ 2018 đồ - 2019 Biểu 2.2: Cơ cấu tài sản lưu động Công ty CP Xuất nhập 54 xây dựng Bình Ngân Biểu đồ 2.3: Cơ cấu vốn CP Xuất nhập xây dựng Bình 58 Ngân vi Vll Trình độ kế tốn cịn hạn chế: Do khách hàng chuyển từ cửa hàng kinh doanh lên công ty nên công tác kế toán DN chưa tốt Do việc thẩm định khơng tránh khỏi thiếu xác DN hoạt động thị trường cạnh tranh gay gắt, hiệu sản xuất nước thấp, giá thành cao, HĐKD khó khăn dẫn đến làm sai lệch BCTC, số liệu đưa không minh bạch ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN Rủi ro đạo đức khơng thể tránh khỏi khách hàng cố ý lừa đảo ngân hàng để chiếm dụng vốn nên BCTC đưa không chinh xác - Ve phía sách kinh tế vĩ mơ: Chính sách kinh tế vĩ mơ khơng ổn định, thường xuyên thay đổi thuế, đất đai, chế tài chính, tỷ giá làm cho DN chuyển từ lãi sang lỗ kéo theo rủi ro tín dụng cho ngân hàng, giảm hiệu phân tích TCDN mà không đánh giá số cụ thể từ tác động lên cơng ty Ví dụ DN công ty xuất nhập chịu nhiều tác động từ sách nhà nước, đặc biệt vấn đe tỷ giá Cơ chế sách cấp tín dụng chưa đầy đủ, tiêu chuẩn TSĐB nợ vay, tài sản gán nợ thiếu quán, không phù hợp với thực tế dẫn đến khó khăn việc thiết lập khoản vay phù hợp Hệ thống văn quy phạm pháp luật hành chưa đầy đủ đồng để đảm bảo quyền tự chủ cho NHTM việc thực hợp đồng tín dụng, chấm điểm tín dụng cho khách hàng, đặc biệt việc lý, phát mại, xử lý khách hàng không trả nợ (thủ tục pháp lý phức tạp, qua nhiều cấp, nhiều khâu) Điều ảnh hưởng đến việc xác định rủi ro mà ngân hàng gặp phải cung cấp khoản vay cho khách hàng Việc đánh giá vị DN ngành khơng quy định cụ thể, chưa có cách thức đánh giá Các tiêu chí đánh giá cụ thể Việc so sánh DN ngành gặp khó khăn mà thông tin SME không công bố trực tiếp trang thông tin DN, đa phần thông tin DN ngành cơng ty lớn Trong đối tượng vay vốn chủ yếu ngân hàng cơng ty SME, khơng thể lấy DN SME để so sánh với DN lớn, cịn DN SME khác khơng có số liệu so sánh cụ thể 72 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DN VAY VỐN CHO NGÂN HÀNG TP BANK CN THANH XUÂN 3.1 MỤC TIÊU CỦA NGÂN HÀNG TP BANK CN THANH XN TRONG CƠNG TÁC CHO VAY VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHỮNG NĂM TỚI 3.1.1 Một số tiêu tài & an tồn hoạt động trọng yếu Với mục tiêu ln chi nhánh có HĐKD hiệu hệ thống mạng lưới TPBank Căn vào định hướng phát triển Ngân hàng năm 2020 dựa mạnh mà chi nhánh có, TPBank Thanh Xuân đưa định hướng phát triển tín dụng quản trị tín dụng năm 2020 sau: • phát triển tín dụng: Trước hết mảng khách hàng doanh nghiệp, chi nhánh thực tuân thủ theo sách tín dụng TPBank ban hành thời kỳ dựa theo tình hình kinh tế điều tiết thị trường Tiếp tục ưu tiên trì phát triển thị trường truyền thống khách hàng DN ngành điện tự động hóa, viễn thơng, thiết bị y tế, sản xuất hàng tiêu dùng Ngoải ra, chi nhánh tiến hành tìm kiếm mở rộng tín dụng DN có hoạt động xuất nơng sản, dệt may, chế biến gỗ để thu hút ngoại tệ TPBank Để có quy mơ tín dụng tăng nhanh có khoản vay lãi suất cao, chi nhánh tiến hành tiếp cận triển khai cho vay bất động sản sở chọn lọc chủ đầu tư uy tín dự án có tính khả thi cao lĩnh vực mang lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng với lãi suất vay cao cộng với thu phí từ bảo lãnh thực hợp đồng phát hành cho chủ đầu tư để đảm bảo nghĩa vụ bàn giao nhà cho người thuê, mua Ngoải ra, chi nhánh thực ưu tiên cấp tín dụng với khách hàng sử dụng đa dịch vụ gồm cho vay, bảo lãnh, tốn quốc tế để có biên lợi nhuận cao nhất, tăng trưởng tín dụng có chọn lọc, an tồn, hiệu với nhóm khách hàng DN nhỏ vừa có ngành nghề kinh doanh ngồi ngành ưu tiên Đối với khách hàng cá nhân, chi nhánh ưu tiên cấp tín dụng cho nhóm khách khách hàng có thu nhập thu nhập cao, ổn định Thực cấp tín dụng cho chọn lọc, an tồn, hiệu với nhóm khách hàng có thu nhập trung bình trở xuống 74 STT Chỉ tiêu Dư nợ bình quân Năm 2020 ^^698 Đơn vị tỷ đồng lệ nợ tục Tiếp xấu tập tối đa trung củavào chi nhánh sảntrong phẩm năm thếgiai mạnh đoạn 2018 TPBank - 2020như mức cho vay ô1% tô, cho vay nhà đất đồng thời hạn chế khoản vay có nhiều rủi ro cho vay tiêu dùng, cho Dưới tiêu kế hoạch đặt năm 2020: vay khởi nghiệp Trong thời gian tới, chi nhánh bước đầu triển khai cho vay tín chỉkhách tiêu kếhàng hoạch đặt chấp trênBảng sở3.1: lựaMột chọnsốtệp tốt,được thu nhập ổntrong định năm có2020 lịch sử giao dịch tín dụng uy tín để có biên cho vay cao, mang lại lợi nhuận tốt cho chi nhánh Đồng thời, chi nhánh tiếp tục đẩy mạnh hoạt động phát hành thẻ visa cho cán nhân viên TCTD khác, quan hành nghiệp, DN tập đồn lớn • phát triển tín dụng chi nhánh năm 2020 tổng dư nợ TPBank Thanh Xuân đạt khoảng 1.500 tỷ đồng tỷ lệ dư nợ ngắn hàng 50%, trung dài hạn 50% Tỷ trọng dư nợ mảng khách hàng DN 60% khách hàng cá nhân 40% Tỷ lệ dư nợ có TSBĐ chuẩn 70% dư nợ có TSBĐ chuẩn tín chấp mức 30% • quản trị rủi ro tín dụng, chi nhánh tăng cường cơng tác quản trị rủi ro tín dụng từ nhận thức đến hành động thành viên TPBank Thanh Xuân Thực ưu tiên phát triển khách hàng nhóm ngành hàng mục tiêu đồng thời nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định giám sát, kiểm sốt tín dụng Việc cấp tín dụng phải thực sở đa dạng hóa danh mục, khơng cấp dư nợ lớn cho khách hàng không q tập trung vào ngành nghề • sách tín dụng, chi nhánh ưu tiên phát triển khách hàng vừa nhỏ, có tài sản bảo đảm đủ phần để đảm bảo cho khoản vay, hạn chế dần khoản vay chấp khoản phải thu hàng tồn kho, bước nâng cao tỷ lệ dư nợ đảm bảo bất động sản, phương tiện vận tải, tỷ lệ dư nợ có tài sản đảm bảo chuẩn đạt mức tối thiểu 70% • cơng tác nhân sự, chi nhánh thường xuyên tổ chức đao tạo, nâng cao trình độ chất lượng đội ngũ cán quản lý, chuyên viên quan hệ khách hàng hỗ trợ tín dụng để từ nâng cao chất lượng hoạt động cấp tín dụng giải ngân CN, hạn chế tối đa sai sót mặt nghiệp vụ để hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh • mục tiêu chất lượng tín dụng TPBank Thanh Xuân đặt mục tiêu tỷ 75 "2 Dư nợ thời điểm ^703 tỷ đồng Huy động bình quân ^770 tỷ đồng ^4 Huy động thời điểm ^783 tỷ đồng ~5 ~6 ~7 Tỷ lệ nợ 3-5 1.40% tỷ đồng Doanh thu phí bảo hiểm nhân thọ "59 tỷ đồng Thu từ phí DV&KDNT (khơng gồm BHNT) "l4^5 tỷ đồng "8 Thu nhập hoạt động 45.5 tỷ đồng "9 Lợi nhuận trước thuế 33.8 tỷ đồng (Nguồn:Chỉ tiêu kế hoạch TP Bank CN Thanh Xuân năm 2020) 3.1.2 Định hướng nâng cao hiệu phân tích BCTC Ngân hàng TP Bank CN Thanh Xuân Để phát triển tín dụng quản trị tín dụng tốt việc nắm bắt tình nhu cầu khách hàng điều thiết yếu để đạt mục tiêu nêu Từ ta phải đề cao q trình phân tích khách hàng, đặc biệt ngày phát triển hoản thiện cơng cụ để giúp nâng cao hiệu phân tích Việc quản lý khách hàng CBTD luân phiên kiểm soát, khách hàng nhiều CBTD thay xử lý để đưa nhiều góc nhìn cách đánh giá BCTC khách hàng Từ thiết lập phương án cho vay hợp lý đồng thời giảm thiểu rủi ro khâu cấp tín dụng Kết hợp với Ngân hàng trau dồi kĩ nghiệp vụ CBTD thông qua hội thảo gặp mặt với chuyên gia đối tác lớn ngành ngân hàng để giúp cho việc phân tích BCTC nâng cao Khuyến khích CBTD nâng cao khả thân tham gia khóa học sau đại học Việc thẩm định khách hàng xử lý kĩ càng, thông tin khách hàng thu thập cách đầy đủ cụ thể Hoàn thiện hồ sơ khách hàng chưa dủ thông tin, nắm bắt nhu cầu khách hàng từ đưa phương án cách phù hợp Việc quản lý rủi ro trước sau cấp tín dụng phải đề cao, ln theo 76 sát tình hình khách hàng, nắm bắt tình hình chung thị trường từ đưa giải pháp để giảm thiểu rủi ro cho khách hàng ngân hàng Tiếp tục theo dõi tình hình khoản tín dụng trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng Nhà nước, cập nhật sách mà ngân hàng Nhà nước Hội sở TP Bank đề ra, theo sát mục tiêu chung tiêu mà chi nhánh tự đặt ra, từ tìm cách xử lý vấn đề cách tốt 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DN VAY VỐN CHO NGÂN HÀNG TMCP TP BANK CN THANH XUÂN Từ tồn hiệu phân tích tài DN Ngân hàng TP Bank CN Thanh Xuân, ta thấy việc khắc phục tồn nâng cao hiệu phân tích tài DN việc làm cần thiết Để công tác phân tích tài DN đáp ứng yêu cầu nhanh, xác hiệu cần phải có giải pháp cụ thể 3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thông tin Xuất phát từ việc DN cung cấp thông tin không xác dẫn đến nhiều rủi ro khó kiểm sốt cho hế thống ngân hàng Vì việc đảm bảo chất lượng nguồn thông tin vấn đề cấp thiết mà ngân hàng cần phải đặt lên hàng đầu Việc nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thông tin BCTC giúp CBTD đánh giá BCTC cách đầy đủ cụ thể Chất lượng nguồn thông tin đầu vào yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tín dụng Thơng tin đầy đủ sở cần thiết để CBTD thẩm định đưa nhận định xác khách hàng, từ có định hợp lý để cung cấp tín dụng cho DN Hiện nay, theo cách thức phân tích BCTC mà Ngân hàng TP Bank CN Thanh Xuân sử dụng thể đầy đủ nguồn nội dung thông tin cần thu thập để làm kiểm tra tình hình tài DN trước đưa định cho vay, phải lưu ý số điểm sau: Do chế độ kế tốn-thống kê nước ta chưa hồn chỉnh nên độ xác phù hợp thơng tin cịn hạn chế, ngân hàng phải tự tìm biện pháp khắc phục Bên cạnh đó, ngân hàng phải đối chiếu.với thông tin quan tài 77 khác nhằm tránh tình trạng có số DN cung cấp thông tin không.thống cho bên có liên quan với mục đích trục lợi, gây thiệt hại cho người sử dụng thơng tin, có ngân hàng Các CBTD nên kết hợp việc sử dụng nguồn thơng tin tài thơng tin phi tài q trình phân tích để làm rõ tình hình cơng ty Chẳng hạn thơng tin mơi trường kinh tế, trị, pháp luật có liên quan đến hội kinh doanh công ty, hay thông tin ngành lĩnh vực hoạt động công ty Thứ ba, ngân hàng cần phải thường xuyên tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt BCTC cơng ty, sử dụng kê tài khoản, kiểm tra số dư nợ dư có xem có trùng khớp với BCTC khơng Ngồi ngân hàng phải kiểm sốt nội ngân hàng cách kiểm tra, lọc CBTD thơng đồng với khách hàng nhằm mục đích chiếm dụng vốn tài sản ngân hàng nên thu thập thơng tin qua loa, đại khái, phân tích sơ sài hay cố tình tiếp nhận thơng tin khơng trung thực, đầy đủ nhanh chóng có định cho vay 3.2.2 Hồn thiện nội dung phân tích q trình phân tích Các quy định,ngun tắc chung q trình cấp tín dụng áp dụng cách chặt chẽ TP Bank CN Thanh Xuân q trình phân tích phần nội dung cịn nhiều điểm thiếu sót Trong q trình phân tích chủ yếu tập trung vào khoản mục hàng tồn kho, khoản phải trả khoản phải thu từ đưa kết chung chung khách hàng, khách hàng có đặc điểm riêng biệt, ngân hàng nên cải thiện quy định q trình phân tích giúp cho góc nhìn đa chiều Ngồi ra, việc đánh giá số tài cần hồn thiện hơn, số tài tập trung chủ yếu vào khả sinh lời, khả tốn hiệu hoạt động Nhóm tiêu cấu tài tình hình đầu tư chưa ý nhiều có nhiêu tiêu quan trọng hệ số tự tài trợ, đòn bẩy tài chính, CBTD nên đưa thêm vào việc phản ánh tình hình DN trở nên tốt Theo ví dụ ta tích hệ số tự tài trợ năm 2018 38,46% vào 30/06/2019 44,9%, cho thấy khoản nợ vay tài giảm, cấu nguồn vốn tiến mức an tồn, nhiên địn bẩy tài khơng cao, giảm từ 2,7 xuống cịn 2,39 từ dẫn đến tỷ suất sinh lời VCSH giảm đáng kể 78 Các nhóm tiêu đề cập q trình phân tích nên phát triển hơn, không dừng lại nhận xét chung chung, đặc biệt khả sinh lời khả toán Phần khả sinh lời, nên phân tích rõ phần ROA, ROE ngồi bổ sung tiêu ROS Cần phải đánh giá mức độ ảnh hưởng tiêu lợi nhuận sau thuế, tổng tài sản bình quân vốn chủ sở hữu bình quân để xem xét xem mức sinh lời DN thực tế đến từ thay đổi Liệu có phải lợi nhuận tăng thật ảnh hưởng DN làm giảm chi tiêu khác mẫu để làm cho tiêu tăng, giúp tăng độ uy tín DN, CBTD cần phải làm rõ việc 3.2.3 Sử dụng đa dạng phương pháp phân tích Về phương pháp phân tích, nêu phần nguyên nhân, phương pháp phân tích ngân hàng sử dụng chung chung, không tạo đa dạng cách phân tích Nếu CBTD thử sử dụng phương pháp khác phân tích BCTC chắn kết phân tích cải thiện Giả sử sử dụng mô hình Dupont để phân tích DN ví dụ ta đánh sau: ROE (Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu bình quân) tháng đầu năm 2018 2019 giảm từ 22,62% xuống 20,77% (với số liệu thu thập thêm cập hật ngày 30/06/2018, tổng tài sản 103.278 triệu đồng vốn chủ sở hữu 39.435 triệu đồng) Sau vào mơ hình Dupont ta thấy: Lợi nhuận ròng Vồn chủ sở hữu bĩnh quần Lợi nhuận ròng Doanh thu Doanh thu Tồng tài sản bĩnh quần Tồng tài sản bình quần vồn chủ sở hữu bình quần ROE thay đổi phụ thuộc vào tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu, hiệu suất sử dụng tổng tài sản địn bẩy tài Áp dụng mơ hình ta tính tốn sau: Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu tăng nhẹ từ mức 6,2% lên 6,4%; hiệu suất sử dụng tổng tài sản ổn định mức 1,34 thay đổi chủ yếu nằm địn bẩy tài có biến động giảm từ 2,72 xuống 2,39 Vậy kết luận khách hàng, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm cấu tài chưa hợp lý Trong hệ số lợi nhuận rịng tăng cho thấy HĐKD cơng ty tốt nên xem xét lại tỷ lệ nợ vay vốn chủ sở hữu để phù hợp với lực hoạt động Từ cho ta thấy ưu điểm mơ hình tính đơn giản Đây công cụ tốt để cung cấp cho người kiến thức giúp tác động tích cực đến kết 79 kinh doanh cơng ty Có thể thấy, quan sát nắm bắt tình hình khách hàng điểm mấu chốt q trình cấp tín dụng Neu CBTD khơng nắm bắt rõ thơng tin khách hàng khoản vay đưa sai mục đích cho vay kích cỡ khoản vay khơng phù hợp với thực trạng doanh nghiệp tại, dễ gây nợ xấu rủi ro tín dụng Việc hiểu rõ tình hình khách hàng cần đề cao từ giúp CBTD dễ dàng việc đưa định vay hợp lý cho khách hàng Vì nên áp dụng nhiều phương pháp phân tích làm cho kết phân tích rõ ràng hơn, từ giúp CBTD thiết lập khoản vay hợp lý cho khách hàng 3.2.4 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích BCTC khách hàng vay vốn Bất NHTM đề cho quy trình tín dụng rõ ràng với đầy đủ nguyên tắc, phương pháp cụ thể Song việc thực cịn vấn đề đáng quan tâm, họ bỏ qua hay khơng thực phần quy trình, nhờ vào linh cảm hay kinh nghiệm CBTD trình thẩm định khách hàng khách hàng truyền thống Vấn đề coi tính linh hoạt cơng tác thẩm định song dễ gặp rủi ro xảy Do đó, để phân tích lựa chọn khách hàng, giảm thiểu rủi ro Ngân hàng phải yêu cầu CBTD phải thực nghiêm ngặt, đầy đủ tất bước quy trình thẩm định khơng bỏ qua bước Ngoài việc, thực nghiêm ngặt theo quy trình với phương pháp nguyên tắc cụ thể CBTD cần phải nắm bắt rõ quy trình, dùng mắt khách quan để đưa nhận xét khách hàng, giám sát việc thực quy trình cấp tín dụng có biện pháp xử lý CBTD khơng tn thủ quy trình Việc giám sát chặt chẽ quy trình cấp tín dụng giúp ngân hàng xem xét rủi ro tiềm tàng mà doanh nghiệp gặp tương lai, phần để góp ý cho khách hàng để cải thiện hơn, phần tránh rủi ro khơng đáng có phát sinh q trình cho vay 3.2.5 Hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh 80 Mặc dù chưa có sách cụ thể để đánh giá tiêu trung bình ngành nghề nhiên khơng thể mà khơng tự phát triển theo cách Chúng ta tìm hiểu tạo cách đánh giá riêng mình, từ tạo sở để xem xét vị khách hàng ngành Khi phân tích tình hình tài khách hàng nhóm số tính Song chủ yếu so sánh ngang tức so sánh qua năm DN để nói lên xu hướng tăng trưởng Việc so sánh dọc (so sánh với mức trung bình ngành) hạn chế Là CBTD chưa có số cụ thể, thống mức trung bình ngành Tuy nhiên, lại cách so sánh đưa kết luận khả quan Một DN tăng trưởng, phát triển qua năm so với tồn ngành lại chưa đạt u cầu Do đó, để đánh giá tình hình tài DN cách xác hệ thống tiêu trung bình ngành nghề, lĩnh vực cần thiết lập Hiện nay, có nhiều ngân hàng áp dụng tiêu chuẩn cho loại hình DN, lĩnh vực kinh doanh: • Hệ số khả tốn ngắn hạn > • Hệ số tốn nhanh ≥ • Hệ số toán tức thời > 0,5 Tất nhiên với loại hình DN, với loại ngành nghề kinh doanh điều khơng hồn tồn xác Chúng ta tìm hiểu thêm ngân hàng quốc tế, sách của quốc gia khác Từ đó, ngân hàng TP bank học tập phát triển từ tiêu này, CBTD để xây dựng hệ thống tiêu phù hợp mang tính xác cao 3.2.6 Nâng cao trình độ chun mơn CBTD Để làm tốt cơng tác phân tích BCTC, ngồi việc giảm thiểu rủi ro từ thơng tin mà DN cung cấp hay liên quan đến quy trình phân tích yếu tố quan CBTD, người phân tích BCTC DN Việc tạo môi trường làm việc nghiêm túc nhiều động lực phát triển cho CBTD giảm thiểu rủi ro q trình phân tích, đồng thời giúp nâng cao khả phân tích khách hàng cho CBTD Đội ngũ cán nhân tố định hàng đầu thắng lợi HĐKD ngân hàng Để có đội ngũ cán đáng tín cậy, Ngân hàng TP Bank CN Thanh 81 Xuân cần trọng từ khâu nuôi dưỡng, tuyển dụng đào tạo cán ngân hàng: • Một là, xây dựng sách tuyển dụng hợp lý Việc tuyển dụng phải tổ chức cách nghiêm túc, đảm bảo chất lượng nên có kế hoạch tuyển dụng theo định kỳ • Hai là, ban Giám đốc nên trọng công tác giáo dục đào tạo, phát triển nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp cho đội ngũ cán Đồng thời, thường xuyên tiến hành kiểm tra, sàng lọc đội ngũ cán Phải đào tạo cho CBTD nâng cao đạo đức nghề nghiệp, có trách nhiệm với đề xuất mình, kiểm sốt thật tốt rủi ro phát sinh khâu phân tích BCTC • Ba là, tổ chức đào tạo cho cán để nâng cao chuyên môn họ Công tác đào tạo cán ngân hàng yêu.cầu cấp thiết Đặc biệt để nâng cao hiệu phân tích tài chính.DN cần bồi dưỡng cho CBTD kiến.thức kế tốn DN, phân tích.HĐKD, nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Mỗi cán phải thực vững nghiệp vụ kế tốn kiểm tra mức độ xác số liệu bảng CĐKT Ngân hàng nên tổ chức chương trình đào tạo, hướng dẫn nghiệp vụ cụ thể cho CN, phịng giao dịch cho việc phân tích đánh giá tài khách.hàng mang tính thống hệ thống Thêm vào ngân.hàng cần tìm hiểu lực sở trường cán để bồi dưỡng, đề bạt, bố trí vào quản lý, sử dụng cán phù hợp nhằm phát.huy tốt khả người, mang lại hiệu cao cơng việc • Bốn là, cần có sách lương bổng khen thưởng hợp lý dành riêng cho CBTD chấp hành tốt nghiệp vụ q trình cấp tín dụng, hạn chế rủi ro mức thấp cho ngân hàng Đây sách thiết thực để thúc đẩy CBTD tích cực chủ động tìm kiếm khách hàng thực tốt nhiệm vụ giao Bên cạnh cần thường xuyên chăm sóc sức khỏe đời sống tinh thần cán công nhân viên, đặc biệt CBTD Do hoạt động đoàn thể cần thường xuyên trì, hoạt động Cơng đồn Ngân hàng thực y tế cộng đồng việc khám sức khỏe định kỳ cho cán nhân viên Thực tổ chức nghỉ lễ, tết vui tươi lành mạnh, tổ chức du lịch để cán thư giãn tăng thêm độ hiểu biết nhân 82 viên 3.3 Kiến nghị với quan hữu quan 3.3.1 Kiến nghị với NHNN Thứ nhất: Xây dựng tiêu trung bình ngành quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết cuối cơng tác phân tích, đánh giá tài Đây cụ thể làm sở cho CBTD trình thẩm định Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho tồn hệ thống Ngân hàng Việt Nam áp dụng, tạo thống toàn hệ thống Ngân hàng CN Ngân hàng Giải pháp cụ thể: + NHNN với quan hữu quan phối hợp để đưa tiêu trung bình ngành + Trong trường hợp chưa có đủ điều kiện để tiêu trung bình ngành sử dụng cho tồn hệ thống thân NHNN tự nghiên cứu với đóng góp NHTM để đưa hệ thống tiêu trung bình ngành Thứ hai: Nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC Trong mối quan hệ Ngân hàng khách hàng, Ngân hàng ln có thông tin khách hàng Việc nắm bắt thông tin khách hàng giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức vai trị u cầu thơng tin phịng ngừa rủi ro tín dụng NHTM, kiến nghị xin đề cập đến nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC Thứ ba: Đưa sách đảm bảo chất lượng thông tin doanh nghiệp Việc đảm bảo độ xác thơng tin mà DN cung cấp cho ngân hàng, mong NHNN bổ sung thêm điều luật quy trình cấp tín dụng ngân hàng, đưa biện pháp để tăng độ xác thông tin BCTC 3.3.2 Kiến nghị với toàn hệ thống Ngân hàng TP Bank nước Để Ngân hàng TP Bank nói chung TP Bank CN Thanh Xuân nói riêng ngày lớn mạnh, đủ lực cạnh tranh với ngân hàng địa bàn nước cần phải: Thường xưyên tổ chức lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho CBTD Tổ 83 chức tập huấn, trao đổi kinh nghiệm CBTD nhằm nâng cao nghiệp vụ Hồn thiện quy trình tín dụng quy trình phân tích DN tạo điều kiện thuận lợi cho CBTD trình làm việc cho phù hợp với tình hình Phối hợp với CN thực thống kê, nghiên cứu, tổng kết tỷ lệ tài trung bình ngành nhằm hồn thiện phương pháp phân tích DN Tóm lại, sau q trình nghiên cứu phân tích, khóa luận đưa số giải pháp kiến nghị đến Ngân hàng Nhà Nước Ngân hàng TP Bank nhằm góp phần nâng cao hiệu phân tích tài DN phục vụ hoạt động tín dụng phịng giao dịch Ngân hàng TP Bank 84 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO nay, nềnGiáo kinh trình tế ngày phátchính triển,doanh mơi nghiệp, trường Nhà cạnh xuất tranhbản ngày TS Hiện Lê Thị Xuận, Phâncàng tích tài Laocàng gay gắt, để tồn ngân hàng buộc phải vừa tăng cường hoạt động cho vay vừa động phảiThs hạnPhạm chế rủi ro.Khóa Để giải đượcthạc hai vấn đề,trị Thị Ngoan, luậnquyết tốt nghiệp sĩ: “Quản rủi rotrong tín dụng biện pháp hàng hữu hiệu nâng cao hiệu phân tíchThanh tài DN hoạt động Ngân Thương mại Cổ phần Tiên Phong Chi nhánh Xuân” tín dụng Dựa sở tìm hiểu thực tiễn Ngân hàng TMCP Phong Ths Hồng Anh Sơn, Khóa luận tốt nghiệp thạc sĩ: “HỒN THIỆNTiên CƠNG TÁCcùng với việcTÍCH thừa BÁO kế cứu trước đó, đề tài VAY tập trung PHÂN CÁO nghiên TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VỐN giải TẠINGÂN vấn đề sau: MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH HÀNG THƯƠNG Thứ nhất, đề tài hệ thống sở lý luận chung tín dụng ngân hàng nội DAKLAK” dung phân tài DN tốt nghiệp: “Giải pháp nâng cao hiệu phân tích Trần Thị Tútích Un, Khóa luận hai, đềnghiệp tài phân tíchtại ngân đánh hàng giá thực trạng hiệuvà quảPhát phân tíchNơng tài BCTC Thứ doanh vay vốn Nơng nghiệp triển DN hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong thôn ThứChèm” ba, đề tài nêu rõ định hướng mục tiêu phát triển ngân hàng Chi nhánh TMCP Tiên Phong CN cho Thanh Xuân, đồng xuấtvàmột giảiBình phápNgân nhằm nâng Tờ trình cấp tín dụng Cơng ty CP Xuấtthời nhậpđềkhẩu xâysố dựng caoCác hiệutrang web: phân tích tài DN hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong Trang web Ngân hàng TMCP Tiên Phong: www.tpb.com.vn Do tài liệu thu thập thời gian nghiên cứu cịn nhiều hạn chế nên khơng Trang web luật Việt Nam: www.luatvietnam.com tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý, bảo thêm Trang web diễncôđàn kinhcác tế Việt www.diendankinhte.com.vn thầy giáo, cán Nam: nhân viên Ngân hàng TMCP Tiên Phong CN Thanhweb Xuân để cóhàng thể Nhà hoànNước thiện Việt đề tàiNam: www.sbv.gov.vn Trang Ngân Trang web Hiệp hội kiểm toán Việt Nam: www.kiemtoan.com.vn 85 86 ... NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG... định cho vay ngân hàng nên em lựa chọn đề tài nâng cao hiệu phân tích BCTC DN hoạt động cho vay ngân hàng Tính cấp thiết đề tài Trong lĩnh vực kinh doanh ngân hàng, hoạt động huy động cho vay. .. cơng tác phân tích BCTC DN vay vốn NHTM - Phân tích thực trạng cơng tác phân tích BCTC DN vay vốn Ngân hàng TMCP Tiên Phong - CN Thanh Xuân - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu phân tích BCTC