Vốn bằng tiền tại công ty in đà nẵng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Lời Mở Đầu Trong thời kỳ độ lên CNXH kinh tế nước ta có chuyển biến từ kinh tế tự cung tự cấp sang kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Đây xu tất yếu bao gồm việc mở rộng quan hệ hàng hoá, tiền tệ quan hệ thị trường Vì địi hỏi doanh nghiệp phải có vai trị tích cự q trình kinh doanh, phải có hướng quản lý, điều tiết kiểm sốt cách chặt chẽ để tránh thất lãng phí vốn ảnh hưởng đến trình kinh doanh đơn vị Chính mà yếu tố khơng thể thiếu để góp phần cho doanh nghiệp tồn phát triển động nguồn vốn, nói vốn nhân tố định cho hoạt động đầu tư mua bán cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Mặt khác để nâng cao suất lao động phải áp dụng khoa học cải tiến, đầu tư trang thiết bị máy móc phải có nguồn vốn dồi mà doanh nghiệp nguồn vốn lưu động chiếm tỷ lệ lớn tổng số vốn doanh nghiệp Vốn tiền phận cấu thành vốn lao động thể hình thức tiền gọi tài sản bao gồm, tiền mặt, tiền NGH tiền chuyển thành cơng cụ quan trọng mà chủ yếu trình sản xuất kinh doanh Qua thời gian từ kiến thức lý luận thầy cô truyền đạt với hướng dẫn thầy Nguyễn Đăng Quốc Hưng với quan tâm giúp đỡ anh chị phòng kế tốn Cơng ty in Đà Nẵng, Em qua đợt thực tập kiểm chứng, đúc kết lại lần nhằm hiểu sau lưu nguyên tắc hạch toán, cách quản lý cách sử dụng tiền vốn Công ty Cho nên em chọn đề tài “ Vốn Bằng Tiền Công ty in Đà Nẵng “ làm chuyên đề thực tập nguyên cứu Đề tài gồm nội dung sau: PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY IN ĐÀ NẴNG Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng PHẦN I: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY IN ĐÀ NẴNG PHẦN III:MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VÀ BÀI HỌC RÚT RA TỪ TÌNH HÌNH THỰC TẾ Em mong giúp đỡ thầy Nguyễn Đăng Quốc Hưng anh chị phịng kế tốn Cơng ty in Đà Nẵng, nơi mà em thực tập Em chân thành cảm ơn Đà Nẵng , ngày tháng năm 2005 Học sinh thực Phan Thị La Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng PHẦN I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng I Kế toán nghiệp vụ vốn tiền Khái niệm Vốn tiền phận quan trọng vốn lưu động biểu hình thái tiền tệ Nội dung vốn tiền: a Tiền mặt (TK 111): TK phản ánh tình hình thu chi tiền quỹ tiền tệ doanh nghiệp bao gồm Tiền mặt đồng Việt Nam, kể ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý, tài khoản có tài khoản cấp - TK 1111: tiền Việt Nam phản ánh tình hình thu chi tiền quỹ quỹ tiền Việt Nam kể ngân phiếu - TK 1112: ngoại tệ phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ quỹ tiền mặt quy đồng Việt Nam - TK 1113 : vàng bạc, kim khí, đá quý phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý nhập xuất tồn quỹ tiền mặt b Tiền gởi ngân hàng (TK 112) Tài khoản phản ánh tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý nhập - xuất - tồn quỹ ngân hàng Tài khoản có tài khoản cấp 2: - TK 1121: tiền Việt Nam phản ánh khoản tiền Việt Nam quỹ ngân hàng - TK1123: vàng bạc, kim khí, đá quý phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý gởi ngân hàng c Tiền chuyển TK 113: tài khoản dùng để phản ánh khoản tiền doanh nghiệp nộp vào ngân hàng kho bạc Nhà nước gởi vào ngân hàng kho bạc Nhà nước gởi vào bưu điện để chuyển vào ngân hàng hay để làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả chơ đơn vị khác chưa nhận giấy báo nợ bảng kê ngân hàng Tài khoản có tài khoản cấp - TK 1131: tiền Việt Nam phản ánh số tiền Việt Nam chuyển - TK 1132 Ngoại tệ phản ánh số ngoại tệ chuyển Nguyên tắc quản lý vốn tiền Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có nguồn định bao gồm VCĐ, VLĐ vốn chuyên dùng khác nhiệm vụ Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng doanh nghiệp phải tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu cơp sở tôn trọng nguyên tắc quản lý vốn tiền Nhìn chung đối tượng nhà cung cấp, khách hàng họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lãi, khả toán mà mức lợi tối đa Vì việc quản lý vốn tiền quan trọng doanh nghiệp Một số qui định kế toán vốn tiền Để góp phần quản lý sử dụng tốt loại vốn tiền, kế toán cần phải tuân thủ qui định sau: - Phản ánh đầy đủ kịp thời xác số liệu có tình hình biến động vốn tiền đơn vị đôn đốc kịp thời việc nộp tiền bán hàng , giấm sát việc sử dụng vốn, mục địch việc sử dụng vốn tiền, thường cuyên kiểm tra đảm bảo trùng khớp sổ sách thực tế - Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thốnnghất đồng Việt Nam - Ở đơn vị có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi đồng ngành theo tỷ giá thực tế ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm phát sinh, nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Nếu chênh lệch tỷ giá thực tế vơí tỷ giá hạch tốn ghi sổ kế tốn phản ánh số chênh lệch tài khoản 431” chênh lệch tỷ giá “ - Số dư tài khoản vốn tiền ngoại tệ phải điều chỉnh theo tỷ giá thực tế thời điểm lập báo cáo kế toán - ngoại tệ hạch toán chi tiết cho nguồn tệ nên tài khoản 007 “ ngoại tệ loại “ “Tk bảng cân đối “ - Vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải theo dõi số lượng, quy cách phẩm chất giá trị loại Giá vàng bạc, kim khí, đá quý tính theo thực tế ( giá hoá đơn toán) tính giá xuất vàng bạc, kim khí, đá quý ngoại tệ áp dụng trang phương pháp sau +Phương pháp nhập trước , xuất trước + Phương pháp nhập sau, xuất trước + Phương pháp bình qn gia quyền + Phương pháp thực tế đích danh II Quy trình hạch tốn : Hạch tốn tiền mặt quỹ : Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng - Phần tiền mặt quỹ sử dụng tài khoản 111 nội dung tài khoản gồm tiền Việt Nam ( tài khoản 111) vàng bạc, kim khí, đá quý ( TK 1113) ngoại tệ ( TK 1112) - Hàng ngày kế toán ghi nhân viên phát sinh, thu chi tiền mặt, dựa vào chứng từ chuyển từ thủ quỹ, thủ quỹ vào để ghi sổ quỹ ngày thủ quỹ phải kiểm tra tồn quỹ, cuối tháng thủ quỹ kế toán tiến hành đối chiếu lại sổ sách lên báo cáo quý - Công dụng: dùng để phản ánh tình hình thu chi tiền mặt quỹ Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 111” tiền mặt” phát sinh khoản tiền thừa phát quỹ tiền mặt kiểm kê Nợ TK 111 Có -Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, -Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý nhập quỹ ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý xuất quỹ -Số tiền thừa phát quỹ tiền -Số tiền mặt thiếu quỹ tiền phát mặt kiểm kê kiểm kê SD: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý tồn quỹ vào cuối kỳ Nguyên tắc: Mở sổ ghi chép theo trình tự kịp thời đầy đủ tình hình thu chi tiền mặt quỹ Các qui định quản lý tiền mặt theo chế độ hành, mở sổ hướng dẫn thủ quỹ việc ghi chép thu-chi tiền mặt định kiểm kê nhằm phát kịp thời trường hợp thừa, thiếu tiền mặt quỹ đồng thời chặt chẽ thương mại trình kiểm kê, TK có thừa, TKquản 511,lý512 TK 111 thiếu phải xác định nguyên nhân biện pháp quản lý.151,152,153,211 Doanh thu bán hàng TK 511, 711 Đi mua vật tư tài sản SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TK 111 ‘ TIỀN MẶT” TK 153 Doanh thu hoạt động Tài chính, thu nhập khác TK 3331 Thuế GTGT đầu Tính theo giá bán TK 131, 136,141 Svth: Phan Thị La Thu khác Thuế GTGT đầu TK 311,331,341 Dư toán TK 112 Nộp vào TK tiền gửi Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng a Hạch toán nghiệp vụ tăng tiền mặt -Tăng thu hồi bán hàng nhập quỹ Nợ TK 111(1111): Tổng số tiện nhập quỹ Có TK 511 : Doanh thu bán hàng Có TK 512 : Doanh thu bán thành phẩm Có TK 3331(33311) GTGT phải nộp -Tăng thu hồi từ hoạt động tài , hoạt động khác Nợ TK 111(1111): Tổng số tiện nhập quỹ Có TK 515 : Doanh thu hoạt động tài Có TK711 : Thu nhập khác Có TK 3331(33311) GTGT phải nộp -Tăng rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Nợ TK 111(1111): Tổng số tiện nhập quỹ tăng thêm Có TK 112( 1121) : tiền gởi ngân hàng giảm Có TK 3331(33311) GTGT phải nộp -Tăng thu hồi tạm ứng thừa Nợ TK 111(1111): Tổng tiền nhập quỹ tăng thêm Có TK 141 : tạm ứng thừa Có TK 3331(33311) GTGT phải nộp -Tăng nguyên nhân khác Nợ TK 111(1111) Số thu hồi nhập qũy Có TK 136: khoản thu từ nội Có TK 138: thu hồi khoản phải thu khác Có TK 144, thu hồi khoản ký quỹ, KCNH Có TK 338 (3388) khoản thu lợi giữ hộ Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Có TK 128 :thu hồi khoản vay liên danh ngắn hạn Có TK 228: thu hồi khoản vay liên doanh dài hạn Có TK 338 số kiểm kê thừa chưa rõ nguyên nhân -Tăng nhận ký quỹ ký cược tiền mặt Nợ TK 111(1111): thu tiền ký quỹ ký cược Có TK 244 : nhận ký quỹ ký cược dài hạn -Tăng nhận tiền cấp vốn liên doanh Nợ TK 111(1111): Tổng tiền nhận Có TK 411 : nguồn vốn liên doanh b Hạch toán nghiệp vụ giảm tiền mặt - Giảm dự mua vật liệu, vật tư , hàng hoá theo phương pháp kê khai thường xuyên Nợ TK 151: hàng đường Nợ TK 152: NVL Nợ TK 153: công cụ dụng cụ Nợ TK 156: hàng hố Nợ TK133(1331): thuế GTGT đầu vào Có TK 111(1111): Tổng tiền toán - Giảm dự mua hàng hoá vật tư theo phương pháp kê khai định kỳ Nợ TK611: mua vật tư hàng hoá Nợ TK133(1331): thuế GTGT đàu vào Có TK 111(1111): Tổng tiền toán - Giảm mua sắm TSCĐ Nợ TK 211: TSCĐ hữu hình Nợ TK 213: TSCĐ vơ hình Nợ TK 241 XDCB dỡ dang Nợ TK133(1331): thuế GTGT đàu vào Có TK 111(1111): Tổng tiền tốn - Giảm dư trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK 627 (6278): chi phí sản xuất chung Nợ TK 641 (6418): chi phí bán hàng Nợ TK 642 (6428) : chi phí QLDN Nợ TK133(1331): thuế GTGT khấu trừ Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Có TK 111(1111): Tổng tiền dự tiêu thực tế - Giảm gửi vào ngân hàng Nợ TK 112 (1121) : tiền gửi ngân hàng Có TK 111(1111): Tổng tiền gửi vào ngân hàng - Giảm nguyên nhân khác Nợ TK 331: Trả nợ cho nhà cung cấp Nợ TK 136: Cấp cho đơn vị nội Nợ TK 144: xuất ký quỹ ký cược ngắn hạn Nợ TK 138: khoản cho vay, mượn tạm thời Nợ TK 141: tạm ứng cho nhân viên Nợ TK 311 : vay ngắn hạn Nợ TK 315: nợ dài hạn đến hạn trả Nợ TK 333 Nộp thuê GTGT Nợ TK 334 tốn tiền lương Có TK 111(1111): số tiền mặt thực tế xuất quỹ Hạch toán tiền gởi ngân hàng quỹ Kế toán hạch toán nghiệp vụ sử dụng TK 112 “ tiền gởi ngân hàng” tài khoản có tài khoản cấp - TK 1121: Tiền Việt Nam gởi ngân hàng - TK 1122: ngoại tệ gưởi ngân hàng - TK 1123: vàng bạc, kim khí, đá quý * Kết cấu nội dung TK 112 “ tiền gởi ngân hàng “ Nợ TK 112 Có SDĐK: XXXXX -Phản ánh khoản tiền gửi vào -Phản ánh khoản tiền rút từ ngân hàng ngân hàng -Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng (đối -Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm với tiền gửi ngoại tệ) (đối với tiền gửi ngoại tệ) SDCK: Số tiền gửi ngân hàng * Nguyên tắc hạch toán: Theo qui định khoản tiền nhàn rỗi Công ty phải gởi vào ngân hàng làm chi tiêu Cơng ty phải làm thủ Svth: Phan Thị La Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng tục rút tiền, việc hạch toán tiền gởi ngân hàng phải mở sổ chi tiết theo dõi loại tiền gởi chứng từ sử dụng để hạch toán khoản tiền gởi giấy báo có, báo nợ, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, bảng ke nộp sec, séc chuyển khoản, giấy lĩnh tiền ngày nhận chứng từ ngân hàng gởi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, chênh lệch số liệu kế toán với ngân hàng phải thông báo kịp thời để đối chiếu Nếu cuối tháng chưa xác đinh nguyên nhân lấy số liệu ngân hàng làm chuẩn, phần chênh lệch tạm thời chuyển vào bên nợ TK 138 hay bên có TK 338 Sang tháng sau, sau đối chiếu với ngân hàng tìm nguyên nhân thử điều chỉnh lại Svth: Phan Thị La Trang 10 Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TIỂU KHOẢN TK 1121 Mã hiệu: 1120002: TGNH Công thương Tháng 3/2005 Ngày Chứng từ DIỄN GIẢI TKĐƯ TK 01/03 4800106243 01/03 4800106243 01/03 UNC01 01/03 UNC01 01/03 UNC02 30/03 1củ 102 30/03 1củ 102 30/03 UNC 30/03 UNT 30/03 UNT Svth: Phan Thị La Số dư ngày 31/3/05 Phí chi tiền PTDV 4800106243 Phí chi tiền PTDV 4800106243 Làm phim+HHĐ18868/06.01.05 Làm phim+HĐ18868 Tiền chi NK142124.01/05 Tiền in CTSXKD Qnam (HĐ96639) Tiền in CTSXKD Qnam (HĐ96639) Trả nợ vay ngắn hạn Tiền nước PX HoàKhánh(HĐ6692) Tiên nước 84LD (HĐ66691) Số phát sinh kỳ Luỹ kế phát sinh từ đầu quý Luỹ kế phát sinh từ đầu năm SDCK TK Số tiền Tiết-K Nợ 106.393.940 642 64200013 13313 627 6270002 13313 3311 3310017 33312 51111 31111 3110006 627 6270009 642 6420008 Trang 41 Có 72182 7.218 7.088.182 708.818 5.02.000 8.612.946 86.129.454 232.000.000 351.867 15.886 2.502.402.126 2.348.479.879 4.385.469.101 4.649.276.228 4.385.469.101 4.649.276.228 260.056.802 Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TIỂU KHOẢN TK 1121 Mã hiệu: 1120002: TGNH Eximbank Tháng 3/2005 Ngày Chứng từ DIỄN GIẢI TK 03/03 03/03 03/03 03/03 03/03 03/03 03/03 24/03 28/03 28/03 28/03 28/03 Gibi007 Gibi007 Gibi008 Gibi008 Gibi009 Gibi009 PLT Giấy NT Gibi068 Gibi069 Gibi070 Svth: Phan Thị La Số dư ngày 31/3/05 Lãi tiưền gửi Phí chuyển tiền-giấy báo 07 Phí chuyển tiền-giấy báo 07 Phí chuyển tiền-giấy báo 08 Phí chuyển tiền-giấy báo 08 Phí chuyển tiền-giấy báo 09 Phí chuyển tiền-giấy báo 09 Lãi tiền gửi Nộp tiền mặt vào TKTG NH Ex Lãi vai trung hạn K340/01 Lãi vai trung hạn K398/03 Lãi vai trung hạn K606/04/01 Số phát sinh kỳ Luỹ kế phát sinh từ đầu quý Luỹ kế phát sinh từ đầu năm SĐCK TKĐƯ TK 515 642 6420013 13313 642 6420013 13313 642 6420013 13313 515 1111 6335 635 635 Số tiền Tiết-K Nợ 259.385 50.000 18.182 1.818 36.000 3.600 23.844 2.384 1.669 10.000.000 170.456.669 902.749.866 902.749.866 13.926.563 Trang 42 Có 1.1213.477 791.125 2.189.230 156.789.491 889.515.610 889.515.610 Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 1121 Tháng 3/2005 Ngày Chứng từ DIỄN GIẢI Tổng Số tiền 515 03/03 XXX 24/03 PTL Lãi tiền gửi 50.000 50.000 4.669 4.669 28/03 Giấy NT Nộp tiền mặt vào TKTG NH Ex 10.000.000 30/03 102 Tiền in Cty SXKT QNam (HĐ96939) 94.742.400 Cộng 2.672.858.795 Svth: Phan Thị La 1111 33312 51111 10.000.000 241.311 166.050.000 Trang 43 8.612.946 86.129.454 36.633.453 388.862.847 Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI CÓ TK 1121 Tháng 3/2005 Ngày Chứng từ DIỄN GIẢI Tổng Số tiền 642 01/03 UNC01 Phí chi tiền PTDV 4800106243 Làm phim+CĐ18868/06.01.05 01/03 UNC02 Tiền lô NK 14+15 5.302.000 01/03 Gibi007 Phí chi tiền gb 07 20.000 01/03 4800106243 79.400 7.797.000 72.182 13313 627 3311 635 3111 7.218 708.818 708.818 5.302.000 18/.182 1.818 28/03 Gb68 Lái vai trung hạn K340/01 1.123.477 1.123.477 28/03 Gb69 Lái vai trung hạn K398/03 791.125 791.125 28/03 Gb70 Lái vai trung hạn K606/04 2.189.250 2.189.250 30/03 UNC@ 30/03 UNT 30/03 UNT Trả nợ vay ngắn hạn Tiền nước PX HoàKhánh(HĐ6692) Tiên nước 84LD (HĐ66691) Cộng Svth: Phan Thị La 232.000.000 232.000.000 351.867 351.867 15.886 2.505.269.370 3.739.169 7.375.447 Trang 44 64.056.865 163.868.502 82.962.336 1.706.650.997 Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHỨNG TỪ GHI NỢ TÀI KHOẢN 1121 Tháng 3/05 Chứng từ Diễn giải Ngày Số Xxxx 03/05 Số hiệu TK Nợ Ghi Có 1121 515 50.000 Lãi tiền gởi 1121 515 1.669 Giấy NT Nộp tiền mặt vào TK TNGH Ex 1121 1111 10.000.000 1cả 102 Tiền in CTSXKD Qnam (HĐ96639) 1121 51111 86.129.454 1cả 102 Tiền in CTSXKD Qnam (HĐ96639) 1121 33312 8.612.946 PTL Lãi tiền gởi Số tiền Cộng cuối tháng Svth: Phan Thị La 2.672.858.795 Trang 45 Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHỨNG TỪ GHI CÓ TK 1121 Mã hiệu 1120001: tiền gởi ngân hàng Tháng 3/2005 Ngày Chứng từ 01/03 480010624 01/03 480010624 01/03 UNC02 01/03 UNC01 01/03 UNC01 03/03 Gibi 007 03/03 Gibi 007 28/03 Gb 68 28/03 Gb69 28/03 Gb70 30/03 UNC@ 30/03 UNT 30/03 UNT Svth: Phan Thị La DIỄN GIẢI Phí chi tiền PTDV 4800106243 TKĐƯ No Có 642 1121 Lấy Phí chi tiền PTDV 4800106243 13313 1121 Tiền lơ NK14+15 Làm phim+CĐ18868/06.01.05 Làm phim+HĐ18868 Phí chi tiền gibi 007/03/05 Phí chi tiền gibi 007/03/05 3311 627 13313 642 13313 1121 1121 1121 1121 1121 5.02.000 7.088.182 708.818 18.182 1.818 635 635 635 3111 627 642 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1.123.477 791.125 2.189.250 232.000.000 351.867 15.886 2.505.269.370 Lái vai trung hạn K340/01 Lái vai trung hạn K398/03 Lái vai trung hạn K606/04 Trả nợ vay ngắn hạn Tiền nước PX HoàKhánh(HĐ6692) Tiên nước 84LD (HĐ66691) Tổng cộng Trang 46 Còn lại Gvhd: Nguyễn Đăng Quốc Hưng Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI TK 1121 Tháng 3/05 Ngày CT Chứng từ Nợ 01/03 4800106243 01/03 4800106243 01/03 UNC01 01/03 UNC01 01/03 UNC02 03/03 xxx 03/03 Gibi 007 03/03 Gibi 007 24/03 PLT 28/03 Giấy NT 28/03 Gibi068 28/03 Gibi069 28/03 Gibi070 30/03 1cả 102 30/03 1cả 102 30/03 UNC@ 30/03 UNT 30/03 UNT Svth: Phan Thị La DIỄN GIẢI Có SDĐK Phí chi tiền PTDV 4800106243 Phí chi tiền PTDV 4800106243 Làm phim+HHĐ18868/06.01.05 Làm phim+HĐ18868 Tiền chi NK142124.01/05 lãi tiền gởi Phí chi tiền gibi 007/03/05 Phí chi tiền gibi 007/03/05 Lãi tiền gửi Nộp tiền mặt vào TKTG NH Ex Lãi vai trung hạn K340/01 Lãi vai trung hạn K398/03 Lãi vai trung hạn K606/04/01 Tiền in CTSXKD Qnam (HĐ96639) Tiền in CTSXKD Qnam (HĐ96639) Trả nợ vay ngắn hạn Tiền nước PX HoàKhánh(HĐ6692) Tiên nước 84LD (HĐ66691) Cộng phát sinh Luỹ kế phát sinh từ đầu quý Luỹ kế phát sinh từ đầu năm SỐ DCK TKĐƯ Số tiền TK TK 642 13313 627 13313 3311 515 642 13313 64200013 515 1111 6335 635 635 33312 51111 31111 627 642 Nợ 6270002 3310017 50.000 64200013 18.182 1.818 4.669 10.000.000 1.123.477 791.125 2.189.250 8.612.946 86.129.454 3110006 6270009 6420008 2.672.858.795 5.288.218.967 5.288.218.967 273.983.365 Trang 47 Có 106.393.940 72182 7.218 7.088.182 708.818 5.302.000 232.000.000 351.867 15.886 2.505.269.370 5.538.791.838 5.538.791.838 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguyãùn Âàng Quäúc Hæng PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VÀ BÀI HỌC RÚT RA TỪ TÌNH HÌNH THỰC TẾ Svth: Phan Thë La Trang 48 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguùn Âàng Qúc Hỉng I Đối với Công ty in Đà Nẵng Nhận xét cơng tác hạch tốn Với thời gian thực tập thực tế ngắn nên cơng việc tìm hiểu tiếp xúc cơng tác kế tốn Cơng ty cịn nhiều hạn chế Tuy nhiên, nho quan tâm tận tình anh chị phịng kế tốn phần giúp em bnắm bắt thực tế, nghiệp vụ vốn tiền Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ với hình thức dễ ghi chép, dễ đối chiếu, dễ kiểm tra thuận tiện cho việc phân cơng lao động Nhưng bên cạnh hình thức có nhược điểm ghi chép cặp, áp dụng kế tốn thủ cơng cơng việc dồn vào cuối kỳ Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn Về cơng tác hạch toán: với sổ sách cần hạn chế việc tẩy xoá phải theo dõi chi tiết khoản mục để đưa vào sổ sách cho hợp lý Cơng việc phịng kế toán cần chia ngày, thời gian giải công việc cho tốt không nên để dồn dập nhiều Có phù hợp với thay đổi chế quản lý công tác kế tốn Bộ tài II Đối với thân Rút học: Qua thời gian thực tập Công ty tiếp xúc với thực tế công việc không nhiều mà em thấy vai trị quan trọng cơng tác kế tốn phản ánh thường xun, liên tục, đầy đủ xác kịp thời có hệ thống hợp lý tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Em nắm bắt phần kiến thức Cơng ty So sánh ký luận thực tế: Qua thời gian thực tập Công ty, với đề tài em làm “ Vốn tiền” Thì Cơng ty khơng hạch tốn tiền chuyển vấn đề có mặt - Ưu điểm: Tiền chuyển hình thức vốn tiền, tiền sở hữu Công ty mà Công ty sử dụng số tiền cần dùng đến chưa nhập quỹ cịn đường, Cơng ty khơng hạch tốn tiền chuyển Công Svth: Phan Thë La Trang 49 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguùn Âàng Qúc Hỉng ty sử dụng tiền có Cơng ty có việc đột xuất mà không cần chờ đợi để khỏi đánh hội làm ăn Công ty - Nhược điểm: Công ty không sử dụng tiền chuyển do, phạm vi hoạt động kinh doanh Công ty không rộng khơng có hợp đồng kinh tế nơi xa xôi, Công ty mà chuyển tiền mà cần đến hạch toán tiền chuyển Đây nhược điểm làm tăng doanh thu Cơng ty Svth: Phan Thë La Trang 50 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguùn Âàng Qúc Hỉng Kết Luận Trong chế thị trường với đơn vị kinh doanh nói” vốn tiền” phạm trù quan trọng trình kinh doanh Vốn tiền luân chuyển phong phú dạng chịu chi phối nhiều hoạt động khác đơn vị mối quan hệ hữu quan Do đòi hỏi người làm cơng tác nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng phải nắm bắt cách xác, kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đồng thời phản ánh cách trung thực xác vào sổ kế tốn cụ thể, rõ ràng Với thời gian thực tập ngắn, lần tiếp xúc với thực tế cho em nhiều điều bổ ích khơng chun mơn nghiệp vụ mà quan hệ giao tiéop phận kế toán pg ban, cấp lãnh đạo Trong trình thực tập, giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn Cơng ty in Đà Nẵng, sựh đạo tận tình thầy tổ tài kế toán, đặc biệt giúp đỡ tận tình thầy Nguyễn Đăng Quốc Hưng giúp em hồn thành chun đề Trong q trình hồn thành đề tài, thân em không tránh khỏi sai sót non mặt thực tiễn cộng với vận động chưa hài hoà kiến thức lý luận tình hình thực tế Cơng ty, nên viết chưa hồn hảo, em kính mong anh chị phịng kế tốn Cơng ty in Đà Nẵng thầy bỏ qua thiếu sót Và em mong góp ý quý thầy anh chị phịng kế tốn để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC Lời Mở Đầu Svth: Phan Thë La Trang 51 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguyãùn Âàng Quäúc Hæng PHẦN I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN I Kế toán nghiệp vụ vốn tiền Khái niệm Nội dung vốn tiền: Nguyên tắc quản lý vốn tiền Một số qui định kế toán vốn tiền II Quy trình hạch tốn : Hạch toán tiền mặt quỹ : .6 Hạch toán tiền gởi ngân hàng quỹ 10 PHẦN II 16 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY IN ĐÀ NẴNG 16 A SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 17 I Q trình hình thành phát triển Cơng ty in Đà Nẵng 17 Quá trình hình thành cơng ty 17 Q trình phát triển cơng ty In 17 Chức nhiệm vụ Công ty: 18 a Chức năng: 18 b Nhiệm vụ: 19 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty 20 a Thuận lợi .20 b Khó khăn .20 II.Tổ chức máy quản lý Công ty in Đà Nẵng .21 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty in Đà Nẵng 21 Chức năng, nhiệm vụ phận 23 III.Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty .24 Tổ chức máy kế toán 24 Hình thức kế tốn Cơng ty 25 V Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm gần 27 B PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 28 I Chứng từ sử dụng ban đầu 28 Mẫu phiếu thu .28 Mẫu phiếu chi 30 Mẫu phiếu chi 31 Mẫu giấy báo nợ ngân hàng (Uỷ nhiệm chi) 32 Giấy báo có 33 PHẦN III 52 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VÀ BÀI HỌC RÚT RA TỪ TÌNH HÌNH THỰC TẾ 52 I Đối với Công ty in Đà Nẵng 53 Nhận xét cơng tác hạch tốn 53 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn .53 Svth: Phan Thë La Trang 52 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguyãùn Âàng Quäúc Hæng II Đối với thân .53 Rút học: 53 So sánh ký luận thực tế: 53 Kết Luận 55 Svth: Phan Thë La Trang 53 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguyãùn Âàng Quäúc Hæng Nhận Xét Của Cơ Quan Thực Tập Svth: Phan Thë La Trang 54 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Gvhd: Nguùn Âàng Quäúc Hæng Nhận Xét Của Giáo Viên Hướng Dẫn Svth: Phan Thë La Trang 55 ... TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY IN ĐÀ NẴNG PHẦN III:MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VÀ BÀI HỌC RÚT RA TỪ TÌNH HÌNH THỰC TẾ Em mong giúp đỡ thầy Nguyễn Đăng Quốc Hưng anh chị phịng kế tốn Công ty in Đà Nẵng, ... 79077 Hoá đơn 79078 Tiền in - Hoá đơn 76650 Tiền vay nhân Hoá đơn 79079 Tiền in - Hoá đơn 96730 Tiền in - Hoá đơn 79084 Tiền in - Hoá đơn 79085 Tiền in - Hoá đơn 96680 Tiền in - Hoá đơn 76724... ngồi Tên tài khoản : Cyh in Đà Nẵng Phí Địa chỉ: 84- Lê Duẩn Đà Nẵng Bằng Số: 8000.000 Người nộp tiền: Đinh Thị Nga đồng y Bằng chữ: tám triệu Địa chỉ: 84- Lê Duẩn Đà Nẵng Tiền mặt: 8000.000 Nội