Đang tải... (xem toàn văn)
Lý do chọn đề tài Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam là một trong bốn ngân hàng lớn nhất cả nước, hoạt động chính là thực hiện các giao dịch ngân hàng bao gồm huy động và nhận tiền gửi ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức và cá nhân; cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với các tổ chức và cá nhân trên cơ sở tính chất và khả năng nguồn vốn của Ngân hàng; thanh toán giữa các tổ chức và cá nhân; thực hiện các giao dịch ngoại tệ, các dịch vụ tài trợ thương mại quốc tế, chiết khấu thương phiếu, trái phiếu, các giấy tờ có giá khác và các dịch vụ ngân hàng khác được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép. Trong những năm gần đây cùng với sự phát triển và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu, nhu cầu thanh toán quốc tế của doanh nghiệp/cá nhân đang có sự tăng trưởng và mở rộng rõ rệt. Theo số liệu thống kê của Cục Xuất nhập khẩu cho thấy, trong năm 2019 kim ngạch xuất nhập khẩu đạt 517 tỷ USD tăng 7,6% so với năm 2018.Trong đó trị giá hàng hóa xuất khẩu đạt 264,19 tỷ USD, tăng 8,4% và nhập khẩu đạt 253,07 tỷ USD, tăng 6,8%.Điều này góp phần thúc đẩy gia tăng lợi nhuận từ hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Tuy nhiên, thực tế cho thấy đi cùng với lợi nhuận là những rủi ro tiềm ẩn. Cụ thể vào năm 2017,2018 tại chi nhánh Tây Thăng Long của ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam liên tiếp để xảy ra 2 trường hợp rủi ro trong thanh toán ứng trước. Nguyên nhân được xác định là do tin tặc lợi dụng những kẽ hở trong công tác ký kết hợp đồng ngoại thương giữa hai bên để thay đổi chỉ thị thanh toán cho bên thứ ba. Tuy đã được ngân hàng cảnh báo về những rủi ro có thể xảy ra khi thay đổi chỉ thị thanh toán nhưng khách hàng không hợp tác. Kết quả cuối cùng khách hàng của VietinBank-Chi nhánh Tây Thăng Long đã bị mất tiền với giá trị lên đến 150.000USD. Mặc dù không xảy ra những tổn thất về mặt kinh tế đối với ngân hàng nhưng uy tín và danh tiếng của chi nhánh Tây Thăng Long bị ảnh hưởng đáng kể. Sự việc này không những chỉ ra rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động thanh toán quốc tế mà còn đặt ra câu hỏi lớn về thực trạng tính tuân thủ quy trình, quy định của cán bộ ngân hàng trong hoạt động thanh toán quốc tế tại VietinBank-Chi nhánh Tây Thăng Long. Nên tác giả đặt ra vấn đề kiểm soát với quy trình thanh toán quốc tế có phù hợp và hiệu lực không? Chính vì lý do đó tác giả thực hiện đề tài: “Kiểm soát quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam-Chi nhánh Tây Thăng Long” 1.2.Tổng quan những nghiên cứu liên quan Theo tìm hiểu của tác giả qua báo chí, internet tác giả nhận thấy có khá nhiều đề tài nghiên cứu về kiểm soát quy trình tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, cụ thể: -“Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM cổ phần Công thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng” Luận văn thạc sĩ của Đinh Thị Thu Phương năm 2014 -“ Kiểm soát nội bộ đối với huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Thị Thu Hiền năm 2015 - “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Hoàng Mai” Luận văn thạc sĩ của Trần Thị Huyền Trang năm 2017 Tuy nhiên, đề tài nghiên cứu của những tác giả trước chủ yếu tập trung vào kiểm soát hoạt động tín dụng và huy động tiền gửi tại ngân hàng. Nội dung của những đề tài trước nêu ra khung lý thuyết về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng và những đặc điểm của hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng. Tuy nhiên trong đề tài trước chưa nêu cụ thể về quy trình, cũng như thực trạng áp dụng quy trình tại nơi những tác giả trước công tác để đánh giá về quy trình kiểm soát từ đó đưa ra những biện pháp cải thiện, nâng cao chất lượng kiểm soát. Trong khi đó, hoạt động thanh toán quốc tế cũng là một mảng nghiệp vụ tạo ra nguồn lợi nhuận lớn, ổn định và có tính tăng trưởng trong thời gian tới. Chính vì vậy, tác giả dựa trên cơ sở những đề tài có sẵn về kiểm soát quy trình của các tác giảtrước cùng với những tài liệu thu thập được trong quá trình làm việc tại chi nhánh Tây Thăng Long-ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam để chỉ riêng ra những thiếu sót trong kiểm soát quy trình thanh toán quốc tế dẫn tới những rủi ro đã xảy ra tại chi nhánh. 1.3Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu chung: đánh giá thực trạng kiểm soát quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế từ đó đưa ra giải pháp ngăn ngừa rủi ro. - Tìm hiểu mục đích và quy trình quy định chung của ngân hàng nhà nước ban hành về hoạt động thanh toán quốc tế và quy trình quy định riêng của ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam từ đó xác định những rủi ro trong quy trình. - Nhận diện những thiếu sót kiểm soát và yếu điểm trong kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thanh toán quốc tế từ đó đưa ra những giải pháp để nâng cao chất lượng kiểm soát 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-chi nhánh Tây Thăng Long. - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung và nghiên cứu kiểm soát quy trình thanh toán quốc tế tại NHCT chi nhánh Tây Thăng Long trên cơ sở khảo sát thực tế trong giai đoạn từ 2017-2019 1.5. Câu hỏi nghiên cứu Quy trình chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Công thương như thế nào? Thực trạng kiểm soát quy trình chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Tây Thăng Long như thế nào? 1.6. Phương pháp nghiên cứu - Trong luận văn này tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với phương pháp nghiên cứu định lượng. Dựa trên cơ sở lý thuyết về kiểm soát nội bộ từ đó tác giả đưa ra các tiêu chí đánh giá hoạt động kiểm soát. Kết hợp với việc thu thập dữ liệu thực tiễn: từ dữ liệu thống kê theo thời gian cùng nguồn báo cáo lưu trữ tại ngân hàng để phân tích,đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát quy trình. Từ đó đưa ra giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-chi nhánh Tây Thăng Long. 1.7. Dự kiến những kết quả của đề tài - Lý thuyết: Luận văn xây dựng khung đánh giá đánh giá thực trạng kiểm soát quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế tại NHTM - Thực hành: Cho thấy thiếu sót trong thiết kế thủ tục kiểm soát như việc luân chuyển hồ sơ chứng từ ảnh hưởng tới rủi ro trong quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế; những yếu điểm trong thực hiện thủ tục kiểm soát ảnh hưởng tới khả năng ngăn chặn, phát hiện, và sửa chữa sai phạm… Từ đó có giải pháp để ngăn chặn và sửa chữa sai phạm còn tồn tại. 1.8. Kết cấu của Luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo luận văn được chia thành 4 chương: Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ đối với quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế Chương 3:Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-Chi nhánh Tây Thăng Long Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và đề xuất giải pháp cải thiện hiệu lực kiểm soát nội bộ đối với quy trình thanh toán chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-Chi nhánh Tây Thăng Long
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - PHẠM THỊ TRANG KIỂM SỐT QUY TRÌNH THANH TỐN CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM -CHI NHÁNH TÂY THĂNG LONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - PHẠM THỊ TRANG KIỂM SỐT QUY TRÌNH THANH TỐN CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM -CHI NHÁNH TÂY THĂNG LONG Chuyên ngành: Kế tốn, kiểm tốn phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS PHAN TRUNG KIÊN Hà Nội, 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thân nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học PGS.TS Phan Trung Kiên Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực Nội dung luận văn chưa cơng bố cơng trình Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung nghiên cứu toàn luận văn Hà Nội, tháng 10 năm 2020 Tác giả Phạm Thị Trang LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn vô sâu sắc tới quý thầy, cô viện Kế toán-Kiểm toán, viện đào tạo sau đại học trường đại học Kinh tế Quốc dân trình học tập, nghiên cứu thầy, ln tận tình dạy dỗvà tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành chương trình đào tạo Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS Phan Trung Kiên, người đồng hành suốt thời gian thực luận văn thạc sĩ Thầy hướng dẫn bảo tận tình động viên hỗ trợ tơi q trình thực đề tài kiểm sốt quy trình tốn quốc tế ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam-Chi nhánh Tây Thăng Long Tôi xin gửi lời cảm ơn tới ban lãnh đạo chi nhánh Tây Thăng Long, toàn thể cán nhân viên phịng Dịch vụ khách hàng nơi tơi cơng tác, suốt thời gian tơi nghiên cứu thực đề tài hỗ trợ, động viên tạo điều kiện tốt để tơi có đủ thời gian hoàn thành đề tài MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIÊT TẮT STT Viết tắt COSO 10 11 12 BĐH GDV GL HĐQT KSNB KSV NHCT NHNN NHTM NPD TMCP 13 TPSS 14 TPTL 15 Viết đầy đủ tiếng Việt Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận lập báo cáo tài Ban điều hành Giao dịch viên Tài khoản nộ ngân hàng Công thương Hội đồng quản trị Kiểm sốt nội Kiểm sốt viên Ngân hàng Cơng Thương Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Người phê duyệt Thương Mại Cổ Phần Hệ thống thực giao dịch phi tiền mặt ngân hàng Công thương Hệ thống thực giao dịch tiền mặt ngân hàng Công thương VietinBank Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 2.1: Danh sách quốc gia bị cấm vận 34 Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh VietinBank nhánh Tây Thăng Long giai đoạn 2017-2019 46 Bảng 3.2: Cơ cấu chuyển tiền quốc tế VietinBank-Tây Thăng Long năm 2019 48 Bảng 3.3: Số lượng toán nhập hàng hóa năm 2019 48 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 2.1: nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế .32 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức VietinBank 42 Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức VietinBank chi nhánh Tây Thăng Long 45 Sơ đồ 3.3: Quy trình chuyển tiền quốc tế 67 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - PHẠM THỊ TRANG KIỂM SOÁT QUY TRÌNH THANH TỐN CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM -CHI NHÁNH TÂY THĂNG LONG Chuyên ngành: Kế toán, kiểm toán phân tích Mã ngành: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, 2020 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Xuất phát từ kiện rủi ro xảy liên quan tới hoạt động chuyển tiền quốc tế ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-Chi nhánh Tây Thăng Long nơi tác giả công tác vào năm 2017-2018 dẫn tới khách hàng chi nhánh thiệt hại lên tới 150.000 USD với lợi nhuận từ hoạt động chuyển tiền quốc tế đem lại cho chi nhánh năm gần đây,tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ: Kiểm sốt quy trình tốn chuyển tiền quốc tế ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam -Chi nhánh Tây Thăng Long Thông qua đề tài, mục tiêu tác giả hướng tới: - Mục tiêu chung: đánh giá thực trạng kiểm sốt quy trình tốn chuyển tiền quốc tế từ đưa giải pháp ngăn ngừa rủi ro - Tìm hiểu mục đích quy trình quy định chung ngân hàng nhà nước ban hành hoạt động toán quốc tế quy trình quy định riêng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam từ xác định rủi ro quy trình - Xây dựng sở đánh giá thực trạng kiểm sốt nội quy trình tốn quốc tế - Nhận diện thiếu sót kiểm soát yếu điểm kiểm soát nội hoạt động tốn quốc tế từ đưa giải pháp để nâng cao chất lượng kiểm soát Đểđạt mục tiêu nghiên cứu nêu tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với phương pháp nghiên cứu định lượng Dựa sở lý thuyết kiểm soát nội từ tác giả đưa tiêu chí đánh giá hoạt động kiểm soát Kết hợp với việc thu thập phân tích liệu thực tiễn: liệu thống kê theo thời gian tác giả công tác VietinBank-Chi nhánh Tây Thăng Long với nguồn báo cáo lưu trữ ngân hàng Cơng thương để phân tích,đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt quy trình 10 Luận văn bao gồm chương: Chương 1:Giới thiệu đề tài nghiên Chương 2:Cơ sở đánh giá thực trạng kiểm sốt nội quy trình tốn chuyển tiền quốc tế Trong tác giả trình bày nội dung kiểm soát nội bộ: (i) Bản chất kiểm soát nội ngân hàng thương mại Theo Balse: “Kiểm sốt nội q trình thực Hội đồng quản trị, Ban điều hành tồn thể nhân viên Đó khơng thủ tục sách thực thời điểm đó, mà cịn tiếp diễn tất cấp ngân hàng Hội đồng quản trị Ban điều hành chịu trách nhiệm thiết lập mơi trường văn hố tạo thuận lợi cho q trình kiểm soát nội hiệu việc theo dõi hiệu diễn liên tục Mỗi cá nhân tổ chức phải tham gia vào q trình đó” Theo COSO “ Kiểm sốt nội mơṭ q trình chịu ảnh hưởng Hội đồng quản trị, nhà quản lý nhân viên khác tổ chức,đươcc̣ thiết lâpc̣ để cung cấp môṭ sư c̣ đảm bảo hơpc̣ lý nhằm đaṭ đươcc̣ mucc̣ tiêu: Sư c̣hữu hiêụ hiệu hoạt động; Sư c̣tin câỵ báo cáo tài chính; Sư c̣tuân thủ luật lê c̣và quy định hành” Tại Việt Nam kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước tn thủ theo thơng tư 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 “Kiểm sốt nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định, nội cấu tổ chức ngân hàng TMCP thiết lập tổ chức thực sở phù hợp với quy định pháp luật hành nhằm phòng ngừa , phát xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà đặt KSNB trình phối hợp thực hội đồng quản trị, ban điều hành toàn cán nhân viên nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả, tuân tủ quy định pháp luật quy định, quy trình hướng dẫn nội ngân hàng” ... KINH TẾ QUỐC DÂN -? ?? - PHẠM THỊ TRANG KIỂM SỐT QUY TRÌNH THANH TỐN CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM -CHI NHÁNH TÂY THĂNG LONG Chuyên ngành: Kế toán, kiểm. .. KINH TẾ QUỐC DÂN -? ?? - PHẠM THỊ TRANG KIỂM SỐT QUY TRÌNH THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM -CHI NHÁNH TÂY THĂNG LONG Chun ngành: Kế tốn, kiểm. .. KINH TẾ QUỐC DÂN -? ?? - PHẠM THỊ TRANG KIỂM SỐT QUY TRÌNH THANH TỐN CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM -CHI NHÁNH TÂY THĂNG LONG Chuyên ngành: Kế tốn, kiểm