Đề tài Phân tích tác động từ thuế của Chính Phủ đối với Thị trường Ô tô tại Việt Nam đồng thời cũng nêu lên một số giải pháp với hy vọng nhằm hoàn thiện hơn và nâng cao hiệu quả của chính sách thuế của Chính phủ đối với thị trường ô tô tại Việt Nam hiện nay.
iudslkjdkjdkhfjjfkd Đề tài: Phân tích tác động từ thuế Chính Phủ Thị trường Ơ tơ Việt Nam đồng thời nêu lên số giải pháp với hy vọng nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sách thuế Chính phủ thị trường ô tô Việt Nam BÀI THẢO LUẬN KINH TẾ VI MƠ Phân tích tác động từ thuế Chính Phủ Thị trường Ô tô Việt Nam đồng thời nêu lên số giải pháp với hy vọng nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sách thuế Chính phủ thị trường tơ Việt Nam MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ THUYẾT LIÊN QUAN ĐẾN VẤN ĐỀ CUNG CẦU I Cầu hàng hóa dịch vụ 1.1 Khái niệm cầu 1.2 Số lượng cầu 1.3 Biểu cầu 1.4 Phương trình đồ thị đường cầu 1.5 Các yếu tố tác động đến cầu II Cung 2.1 Khái niệm cung lượng cung 2.2 Biểu cung 2.3 Phương trình đồ thị đường cung 2.4 Các yếu tố tác động đến cung III Thuế 3.1 Chính sách can thiệp cơng cụ thuế 3.2 Vai trị thuế thị trường CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ I Thực trạng phát triển ngành công nghiệp tơ trước có thuế Việt Nam II Thực trạng phát triển ngành công nghiệp ô tô sau có thuế Việt Nam III Tác động thuế đến người mua người bán CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ I Vấn đề cần phát huy giải pháp 1.1 Vấn đề cần phát huy 1.1.1 Đánh thuế lên thị trường nhập ô tô hợp lý 1.1.2 Hạn chế 1.2 Giải pháp II.Vấn đề hạn chế giải pháp KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam, quốc gia phát triển nhanh chóng khu vực kinh tế động giới –khu vực Châu Á Thái Bình Dương, có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, liên tục nhiều năm, mức sống nhân dân ngày cải thiện Vì vậy, thị trường ôtô Việt Nam đánh giá thị trường đầy tiềm Tính đến hết năm 2018, nước có 358 doanh nghiệp sản xuất liên quan đến tơ; đó, có 50 doanh nghiệp lắp ráp ô tô; 45 doanh nghiệp sản xuất khung gầm, thân xe, thùng xe; 214 doanh nghiệp sản xuất linh kiện, phụ tùng ô tô Nhiều hãng lớn có hoạt động sản xuất, lắp ráp nước (Toyota, Hyundai, Kia, Mazda, Honda, GM, Chevrolet, Ford, Mitsubishi, Nissan, Suzuki, Isuzu, Mercedes-Benz, Hino) đáp ứng khoảng 70% nhu cầu xe chỗ Việt Nam Tuy nhiên, thâm nhập ngày mạnh mẽ dòng xe nhập khiến cho xe sản xuất lắp ráp nước trở nên yếu Để điều tiết thị trường nhằm thực mục tiêu dài hạn hỗ trợ doanh nghiệp nước phát triển lĩnh vực ô tơ, Chính Phủ (cụ thể BộTài Chính) sử dụng đến cơng cụ thuế nhập Hiện nay, sách thuế phủ thị trường tô trở thành vấn đề dư luận quan tâm sách có tác động to lớn đến người tiêu dùng, thị trường ô tô, ngành công nghiệp ô tô Việt Nam tới doanh nghiệp nhập sản xuất lắp ráp tơ nước Do đó, đối tượng nghiên cứu đề tài tiểu luận Nhóm chúng em Phân tích tác động từ thuế Chính Phủ Thị trường Ơ tơ Việt Nam đồng thời nêu lên số giải pháp với hy vọng nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sách thuế Chính phủ thị trường ô tô Việt Nam Với trình độ tài liệu tham khảo cịn hạn chế, nhóm chúng em mong người góp ý giúp thảo luận hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn cô bạn ạ! CHƯƠNG I: LÝ THUYẾT LIÊN QUAN ĐẾN VẤN ĐỀ CUNG CẦU I Cầu hàng hóa dịch vụ 1.1 Khái niệm cầu Cầu số lượng hàng hóa dịch vụ mà người mua muốn mua sẵn sang mua mức giá khác khoảng thời gian định, yếu tố khác không đổi Thực chất, cầu thuật ngữ dùng để diễn đạt thái độ người mua khả mua loại hàng hóa Khi gia nhập thị trường hàng hóa, có hai yếu tố xác định trở thành người mua (có nhu cầu) khơng phải người ngắm hàng: Yếu tố đầu tiên: ưa thích Yếu tố định có sẵn sàng chi tiền để mua hàng hay khơng Nếu hàng rẻ mua chúng khơng thèm đếm xỉa cho không, cầu trường hợp khơng Yếu tố thứ hai: khả tài Sự ưa thích chưa đủ để thúc đẩy ta trở thành người mua hàng Món hàng mà ta thích lại nhiều tiền; cầu trường hợp số không Như vậy, cầu xoay quanh hai yếu tố: ý muốn sẵn sàng mua khả tài mà ta có Lưu ý số lượng cầu hàng hóa khơng tùy thuộc vào hai yếu tố kể mà tùy thuộc vào thời giá nữa, giá thay đổi khối lượng hàng hóa cầu thay đổi 1.2 Số lượng cầu Số lượng cầu hàng hóa số lượng mà người mua sẵn sàng mua thời kỳ Sẵn sàng mua có nghĩa người mua thực sẵn sàng trả tiền cho số lượng cầu có sẵn Điều quan trọng để phân biệt số lượng cầu số lượng thực mua Lượng mặt hàng mà cá thể có nhu cầu, có đủ ngân sách để mua thời điểm định với mức giá xác định mức giá xác định hàng hóa khác gọi lượng cầu Như vậy, thấy số lượng cầu mặt hàng phụ thuộc vào giá thị trường nó, mức thu nhập cá thể, vào giá mặt hàng khác (nhất mặt hàng thay bổ sung cho nó), chí vào thời điểm, thị hiếu khách hàng, kỳ vọng giá tương lai, quy mô dân số thời tiết 1.3 Biểu Cầu Biểu cầu bảng ghi giá khác hàng hố lượng cầu mức giá Biểu cung bảng ghi mức giá khác hàng hoá lượng cung mức giá -Luật cầu: số lượng hàng hóa cầu thời gian định cho tăng lên giá hàng hóa giảm xuống ngược lại, giả định yếu tố khác khơng đổi 1.4 Phương trình đồ thị đường cầu a) Phương trình đường cầu Q=a-bP (Hàm cầu thuận) Là đường biểu diễn mối quan hệ lượng cầu giá Các điểm đường cầu cho biết đường cầu người mua mức giá định -Cầu thị trường tổng cầu cá nhân b) Đồ thị đường cầu D K P1 Đường Cầu D P β α P2 Q O Q1 Q2 Q Hình 1.4.1 Đồ thị đường cầu 1.5 Yếu tố tác động đến cầu a Các yếu tố tác động làm dịch chuyển cầu - Thu nhập người tiêu dùng: yếu tố quan trọng định mua mua người tiêu dùng - Giá hàng hóa: phần định số lượng mua người tiêu dùng - Số lượng người tiêu dùng: nhiều người tiêu dùng cầu tang lên ngược lại - Các sách kinh tế phủ: đánh thuế vào người tiêu dùng cầu giảm trợ cấp cho người tiêu dùng cầu tang - Kì vọng giá thu nhập người tiêu dùng: kì vọng thu nhập tương lai định lượng cầu cua người tiêu dùng - Thị hiếu, phong tục tập quán, quảng cáo… - Các nhân tố khác: môi trường tự nhiên, điều kiện thời tiết, … b Sự trượt dọc đường cầu dịch chuyển cầu II CUNG 2.1 Khái niệm cung lượng cung Cung số lượng hàng hóa dịch vụ mà người bán muốn bán sẵn sang bán lại với mức giá khác khoảng thời gian định, giả định nhân tố khác không đổi Lượng cung: lượng hàng hóa dịch vụ cụ thể mà người bán muốn bán sẵn sang bán với mức giá thời gian định => Cung thể thông qua tập hợp lượng cung mức giá khác 2.2 Biểu cung Là mơ tả số lượng hàng hóa dịch vụ người bán sẵn sang bán có khả bán mức giá khác thời gian định Phản ánh mối quan hệ giá số lượng hàng hóa cung ứng, mối quan hệ tỉ lệ thuận Luật cung: số lượng hàng hóa cung khoảng thời gian định tăng lên giá tăng lên ngược lại, giả định yếu tố khác không đổi 2.3 Phương trình đồ thị đường cung a Phương trình đường cung Q=c+dP (hàm cung thuận) - Đồ thị đường cung: đường gồm tập hợp tất điểm phản ánh mối quan hệ giá khối lượng hàng hóa, dịch vụ cung ứng, giả sử yếu tố khác không đổi b Đồ thị đường cung P S P1 ∆P α P2 ∆Q O Q1 Q2 Q Hình 2.2 Đồ thị đường cung 2.4 Các yếu tố tác động đến cung a) Các yếu tố tác động làm dịch chuyển cung - Tiến công nghệ: ảnh hưởng trực tiếp đến hàng hóa sản xuất - Giá yếu tố đầu vào q trình sản xuất: ảnh hưởng khơng nhỏ tới giá sản phẩm - Số lượng nhà sản xuất ngành: có ảnh hưởng trực tiếp đến số lượng sản phẩm bán thị trường - Hàng hóa liên quan sản xuất - Các sách phủ thuế, trợ cấp - Lãi suất: lãi suất tăng đầu tư nguy giảm cung giảm theo - Điều kiện thời tiết khí hậu - Kinh doanh điều kiện thuận lợi b) Sự dịch chuyển đường cung di chuyển (trượt dọc) đường cung Sự dịch chuyển trượt dọc đường cung thay đổi lượng cung giá hãng xét thay đổi, giả định yếu tố khác không đổi III THUẾ Để phân bố nguồn lực cách hiệu quả, phủ sử dụng sách phù hợp thuế trợ cấp mặt hàng Chẳng hạn phủ đánh thuế cao mặt hàng xa xỉ để hạn chế bớt tiêu dùng lãng phí có nhiều người cịn có Từ 1/1/2018, thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô thay đổi mẫu xe có dung tích xy lanh từ 2.000cc trở xuống giảm 5%; cịn dịng xe có dung tích xilanh từ 2000cm3 trở lên điều chỉnh tăng; đặc biệt dòng xe có dung tích xilanh từ 3000cm3 trở lên bị đẩy tăng lên cao, đó, dịng xe có dung tích xilanh 6.000cm3 phải chịu mức thuế suất 150% Bên cạnh đó, việc điều chỉnh cách xác định giá tính thuế TTĐB hàng hóa nhập tác động mạnh mẽ tới thị trường ô tô nước, không nhiều thuế suất thuế TTĐB thường cao; bật mặt hàng tơ Những thay đổi sách thuế tiêu thụ đặc biệt thời gian qua Thuế suất thuế TTĐB xe ô tô thay đổi rõ rệt Thuế suất thuế TTĐB điều chỉnh giảm dòng xe có dung tích xilanh nhỏ, 2.000cm3; đặc biệt loại xe có dung tích xilanh 1.500cm3 điều chỉnh giảm 10% (từ 45% xuống 35%) Ngược lại, dòng xe có dung tích xilanh lớn điều chỉnh tăng, dịng xe có dung tích xilanh 6.000cm3 bị điều chỉnh tăng thuế suất thuế TTĐB lên gần 300% (từ 60% lên 150%) Điều có tác động tích cực đến thị trường tơ dung tích xilanh nhỏ người tiêu dùng giảm lượng đáng kể thuế TTĐB phải nộp Tuy nhiên, dòng xe sang, dung tích xilanh lớn, thuế suất thuế TTĐB tăng lên giảm nhu cầu dòng xe cao cấp Tác động thay đổi thuế tiêu thụ đặc biệt tới thị trường ô tô Việt Nam Những thay đổi thuế TTĐB có tác động tích cực đến thị trường tơ Việt Nam thời gian qua Cụ thể, giá tính thuế TTĐB thay đổi theo hướng có lợi cho nhà sản xuất lắp ráp tơ Việt Nam Nhờ đó, kết thúc năm 2018, doanh số bán hàng toàn thị trường ô tô Việt Nam đạt 288.683 xe, tăng trưởng 5,8% so với năm 2017 Đây tín hiệu đáng mừng thị trường tơ nước Thuế suất thuế TTĐB dịng xe cỡ nhỏ, dung tích xilanh bé điều chỉnh giảm khuyến khích người tiêu dùng tập trung vào phân khúc thị trường Điều hoàn toàn phù hợp với thực trạng Việt Nam lẽ hợp lý với khả chi trả 18 thu nhập người dân, đáp ứng nhu cầu lại thiết yếu Hơn nữa, dịng xe có dung tích xilanh nhỏ giúp tiết kiệm nhiên liệu, giảm lượng khí thải gây ô nhiễm môi trường Theo Hiệp hội nhà sản xuất ô tô Việt Nam (VAMA), thời gian qua, doanh số bán hàng dòng xe cỡ nhỏ, giá rẻ có xu hướng tăng dần chiếm phần lớn phân khúc xe bán hàng tháng Ngược lại, thuế suất thuế TTĐB điều chỉnh tăng vọt lên từ đến lần dịng xe có dung tích xilanh lớn (từ 3.000cm3 trở lên) nên mức độ tiêu dùng dịng xe có xu hướng giảm III Tác động thuế đến người mua người bán Theo VOV.VN - Từ ngày 1/1/2018, nhiều quy định sách tơ thức áp dụng: Giảm thuế nhập khẩu, linh kiện, nghị định 116 có hiệu lực… Thuế nhập ôtô từ ASEAN 0% Thực cam kết Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA), thuế nhập ôtô từ ASEAN Việt Nam xuống mức 0% (với xe có tỷ lệ nội địa hóa khối từ 40% trở lên) từ 1/1/2018 Theo đó, từ 1/1/2018 mẫu ôtô nhập từ nước như: Thái Lan, Indonesia hay Malaysia có thuế nhập giảm 0% với mẫu xe đạt tỷ lệ nội địa hóa sản phẩm khối từ 40% trở lên Tuy nhiên, theo chuyên gia nhận định, mẫu xe đủ điều kiện này, thường hãng có nhiều hai xe Nghị định 116 có hiệu lực Từ 1/1/2018 thời gian Nghị định 116/2017/NĐ-CP quy định điều kiện sản xuất, lắp ráp, nhập linh kiện kinh doanh dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng ôtô Chính phủ ban hành có hiệu lực 19 Theo đó, để kinh doanh tơ Việt Nam doanh nghiệp lắp ráp, sản xuất nhập tơ phải có sở bảo hành, bảo dưỡng ô tô thuộc sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp ký hợp đồng thuê, hay thuộc hệ thống đại lý ủy quyền doanh nghiệp đáp ứng quy định Nghị định như: Nhà xưởng xây dựng khu đất thuộc quyền sử dụng hợp pháp doanh nghiệp; Có cam kết việc hỗ trợ kỹ thuật cung cấp linh kiện, phụ kiện phục vụ việc bảo hành, bảo dưỡng ô tô của: Doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ô tô nước doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp tơ nước ngồi Ngoài với doanh nghiệp lắp ráp, sản xuất ôtô nước phải xây dựng đường chạy thử dài tối thiểu 800m xe phải có chế độ bảo hành tối thiểu năm 100.000 km… Đối với doanh nghiệp nhập ô tô, quy định nghị định chặt chẽ như: Phải có văn xác nhận tài liệu chứng minh doanh nghiệp quyền thay mặt doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp tơ nước ngồi thực lệnh triệu hồi ô tô nhập Việt Nam Khi cấp Giấy phép kinh doanh nhập ô tô, doanh nghiệp phải trì điều kiện kinh doanh bảo đảm việc thực trách nhiệm bảo hành, bảo dưỡng, triệu hồi, thu hồi ô tô nhập theo quy định Nghị định 116/2017/NĐCP… Nghị định 116/2017/NĐ-CP ban hành làm thay đổi dự kiến giá xe nhập vào năm 2018 sau thuế nhập xe ASEAN giảm 0% Chẳng không giảm mà giá xe cịn có xu hướng tăng dần lên Nguyên nhân chủ yếu điều kiện khắt khe việc công nhận xe nhập theo nghị định 116/2017/NĐ-CP Nhà phân phối người tiêu dùng phải chuyển hướng sang xe lắp ráp nước Các doanh nghiệp chuyên bán xe nhập liên tục phải tù chối khách hàng hỏi mua xe nhập, doanh thu tháng đầu năm 2018 doanh nghiệp nhìn chung giảm tầm 5060% so với kì năm 2017, phải phụ thuộc vào dòng xe nước 20 Theo báo cáo hiệp hội nhà sản xuất xe ô tô Việt Nam (VAMA), tháng đầu năm 2018, VAMA bán 101.000 ô tô loại Trong số liệu tổng cục thống kê đưa tháng đầu năm 2018, có 9000 xe nhập đưa Việt Nam, nghĩa giảm đến 80% so với kì năm 2017 Theo VAMA, có vài nước Thái Lan, Indonesia cung cấp giấy chứng nhận kiểu loại theo quy định nghị định 116/2017/NĐ-CP nhập ô tô Nghị định 116/2017/NĐ-CP thuế nhâp hạn chế việc xe nhập tràn lan thị trường ô tô Việt Nam, đồng thời tạo điều kiện phát triển khuyến khích cho dòng xe sản xuất nội địa đến gần với người tiêu dùng Giảm thuế nhập linh kiện ơtơ 0% Vừa qua, Chính phủ ký Nghị định số 125/2017/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định số 122/2016/NĐ-CP ngày 1/9/2016 Chính phủ Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập ưu đãi, danh mục hàng hóa mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập ngồi hạn ngạch thuế quan Trong thức thơng qua việc áp thuế ưu đãi 0% linh kiện ơtơ nhập (nhóm hàng 98.49) biểu thuế, áp dụng từ 1/1/2018 Đối tượng áp dụng chương trình ưu đãi thuế doanh nghiệp đảm bảo tiêu chuẩn doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ơtơ theo quy định Chính phủ điều kiện sản xuất, lắp ráp, nhập kinh doanh dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng ơtơ Ngồi ra, doanh nghiệp phải cam kết sản xuất, lắp ráp xe ôtô đáp ứng tiêu chuẩn khí thải Euro (giai đoạn từ 2018 đến 2021) Euro (từ năm 2022 trở đi) đạt đủ sản lượng quy định theo tiêu chí sản lượng mẫu xe Thuế nhập linh kiện mức 0% để bảo hộ xe nội “Hiện nay, số lượng xe ôtô nhập tăng đột biến, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp xe nước bị thu hẹp thị phần phải đối mặt với nhiều khó khăn Đặc biệt bối cảnh hàng rào thuế quan hàng rào kỹ thuật không 21 cịn, doanh nghiệp nước ngồi dần chuyển sang nhập kinh doanh thương mại thay cho việc sản xuất, lắp ráp ơtơ” Trước tình hình trên, Bộ Tài đề xuất bổ sung đối tượng áp dụng chương trình ưu đãi thuế nhập linh kiện mức 0% Cụ thể, trường hợp tập đồn, tổng cơng ty, cơng ty có quy mơ vốn điều lệ từ 3.000 tỷ đồng trở lên tham gia góp vốn (hoặc chiếm số cổ phần) 35% vào công ty sản xuất lắp ráp ơtơ cơng ty nhận vốn góp (hoặc chiếm số cổ phần) 35% đáp ứng điều kiện sản lượng xét điều kiện hưởng ưu đãi cho thời gian cịn lại chương trình (hết năm 2022) đạt điều kiện chương trình ưu đãi Việc áp dụng mức thuế suất 0% linh kiện nhập để sản xuất, lắp ráp ô tô doanh nghiệp phải tương ứng với sản lượng ôtô nguyên thực tế mà doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp kỳ xét ưu đãi Như hiểu, Nghị định 125 sửa đổi nới rộng điều kiện để doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế suất thay có quy định cứng quy mô sản lượng Nghị định số 125/2017/NĐ-CP sửa đổi bổ sung quy định thuế suất thuế nhập ưu đãi 0% nguyên liệu, vật tư, linh kiện sản xuất ôtô Tuy nhiên, để hưởng thuế nhập 0%, loại nguyên liệu, vật tư, linh kiện phải có tên danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển nước chưa sản xuất doanh nghiệp trực tiếp nhập để sản xuất, lắp ráp sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển… Đại diện Hiệp hội Các nhà sản xuất ôtô Việt Nam (VAMA) nhận định nghị định lần chủ yếu định hướng sản xuất lắp ráp ô tô nước Cái hay nghị định có bổ sung, thêm doanh nghiệp nhập nguyên liệu, vật tư nằm diện ưu đãi thuế nhập 0% Thay đổi thuế ôtô qua sử dụng Bên cạnh việc linh kiện ô tô nhập thuộc nhóm hàng 98.49 biểu thuế nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% từ ngày 1/1/2018, Nghị định số 125/2017/NĐ-CP sửa đổi thuế nhập ô tô qua sử dụng theo hướng tăng mức thuế nhập xe qua sử dụng phù hợp với mức cam kết WTO xe ô tô chở người 16 chỗ, giữ nguyên thuế suất xe ô tô chở người từ 16 chỗ trở lên xe ô tô tải qua sử dụng 22 Cụ thể, mức thuế tuyệt xe ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (kể lái xe) có dung tích xy-lanh khơng q 1.000cc (nhóm 87.03) 10.000 USD/chiếc, tăng gấp đôi so với Cũng theo Nghị định sửa đổi, mức thuế hỗn hợp xe ô tô, kể ô tô chở người có khoang chở hành lý chung, SUV ô tô thể thao, khơng kể tơ có dung tích xy-lanh 1.000cc (nhóm 87.03) 200% 150% + 10.000 USD, lấy theo mức thấp Mức thuế hỗn hợp dịng xe khác thuộc nhóm xe tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (kể lái xe) có dung tích xy-lanh 1.000cc giá tính thuế xe tơ qua sử dụng nhân với mức thuế suất dịng thuế xe tô cộng 10.000 USD với xe 1.000cc không 2.500cc cộng 15.000USD với xe 2.500cc Đối với xe ô tô từ 10 - 15 chỗ ngồi (kể lái xe) thuộc nhóm 87.02, mức thuế giá tính thuế xe ơtơ qua sử dụng nhân với mức thuế suất dịng thuế xe ơtơ cộng 10.000 USD với xe 2.500cc cộng 15.000 USD với xe từ 2.500cc trở lên Thuế tiêu thụ đặc biệt tính theo dung tích xi-lanh Kể từ 1/1/2018, theo Luật thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi, mẫu xe du lịch từ chỗ trở xuống có dung tích xy-lanh từ 2.0L trở xuống giảm 5% thuế tiêu đặc biệt Cụ thể, mẫu xe dùng động dung tích xi-lanh từ 1.500 cc trở xuống áp dụng mức thuế tiêu thụ đặc biệt 35% thay 40% năm 2017 Các mẫu xe có dung tích xylanh từ 1.5L – 2.0L giảm cịn 40% thay 45% trước Ngược lại, mẫu xe sử dụng động có dung tích xi-lanh lớn phải chịu mức thuế tiêu thụ đặc biệt cao so với năm 2017 Như, động có dung tích xi-lanh 2.500 cc - 3.000 cc chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 60%, tăng 5% so với năm 2017 Các loại dung tích xi-lanh khác chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có hiệu lực từ ngày 1/7/2016, loại động dung tích xi-lanh 6.000 CC chịu mức cao 150% 23 Từ quy định thấy tác động việc áp dụng thuế lên thị trường ôtô đối tượng sau: 1, Người tiêu dùng (người mua) Từ năm 2018 đến nay, nhiều người có nhu cầu mua xe chờ đợi để mua ô tô giá rẻ thuế nhập ô tô từ nước ASEAN vào Việt Nam 0% so với mức cũ 30% với điều kiện tỷ lệ nội địa hóa đạt từ 40% trở lên (tức xe có 40% linh kiện sản xuất nước xuất khẩu) Việc giảm mức thuế 0% khiến giá xe giảm khoảng 000 USD, tương đương 100 triệu nên nhiều người tiêu dùng chuẩn bị sẵn tiền để mua xe đặt trước mẫu xe Việc thuế mẫu xe hưởng thuế nhập 0% tác động đến giá xe chung thị trường khiến hãng khác buộc phải giảm theo, người tiêu dung Việt Nam hưởng lợi Không thuế nhập từ khu vực ASEAN giảm 0% mà Luật thuế TTĐB có hiệu lực từ ngày 1/1//2018 quy định mẫu xe du lịch từ chỗ ngồi trở xuống sử dụng động có dung tích xy lanh từ 2.0 L giảm thuế TTĐB 35%, giảm 5% Nhờ mức điều chỉnh người tiêu dùng mua dòng xe cỡ nhỏ hưởng lợi, ngược lại giá dịng xe hạng sang tăng, dịng xe có dung tích xylanh 2.5-3 L áp dụng thuế suất 60% so với mức cũ 55% Nhưng trái với mong đợi người tiêu dùng gần năm thuế quan nhập giảm người tiêu dung nghĩ mua giá rẻ, thực tế người mua xe phải mua với giá đắt hơn, rẻ khơng đáng kể, giá giảm với mẫu xe ảm đạm doanh số, tăng xe bán chạy, bất chấp việc thuế nhập ASEAN bị xố bỏ Chẳng khơng giảm giá, nhiều mẫu xe nhập rơi vào tình trạng khan xe để mua Khách hàng phải đặt cọc trước để giữ chỗ, chí cịn khơng biết ngày giao xe 24 Nếu muốn ưu tiên giao xe sớm, họ phải chấp nhận mua gói phụ kiện trị giá 20-100 triệu đồng 2, Người sản xuất (người bán) Theo thống kê cục Hải quan, từ đầu năm đến có 32 000 tơ nhập Việt Nam có 90% xe từ nước ASEAN Sau năm 2018, thuế nhập từ ASEAN giảm 0%, nhà sản xuất ô tô Việt Nam phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt dòng sản phẩm nhập từ Thái Lan Indonesia vốn có lợi cạnh tranh chi phí Vì việc miễn, giảm thuế nhập giúp doanh nghiệp giảm chi phí sản xuất Việc giảm thuế nhập ô tô, xe máy phụ tùng, linh kiện theo cam kết hiệp định thương mại tự (FTA) giúp cho giá xe nhập giảm xuống, cạnh tranh liệt thương hiệu VD: Một BMW X7 có giá Đức 100.000 euro (khoảng 2,64 tỷ đồng), thuế nhập mẫu xe 74%, tương đương 74.000 euro (1,96 tỷ đồng) Nếu thuế nhập 0%, loại thuế, phí khác khơng thay đổi, giá xe lúc Việt Nam giảm tỷ đồng Thực tế cho thấy, trước EVFTA, Hiệp định Thương mại Hàng hoá ASEAN (ATIGA) giúp thuế nhập ô tô nguyên khu vực 0% từ năm 2018, lượng xe nguyên nhập từ quốc gia khối Thái Lan Indonesia tăng lên chóng mặt chiếm ưu chủ đạo sản lượng xe nhập nước kể từ đến Như vậy, nhà sản xuất xe nội địa chịu ảnh hưởng lớn xe nội địa khơng có chất lượng mẫu mã tốt xe nhập mà thuế nhập ô tô thuế nhập linh kiện tơ giảm, mẫu xe Việt Nam khó cạnh tranh chất lượng xe nhập khu vực 25 Được lợi nhà lắp ráp ô tô nhà sản xuất ô tô khu vực ASEAN, bật hang xe Thái Lan Indonesia Nhưng diễn biến giá xe nhập nửa đầu 2018 hoàn toàn khác với dự đoán, giá giảm với mẫu xe ảm đạm doanh số, tăng xe bán chạy, bất chấp việc thuế nhập ASEAN bị xố bỏ Việc nhập ơtơ từ ASEAN vào Việt Nam chưa có mức độ tăng đột biến Về bản, quy mô thị trường ôtô nội địa Việt Nam vào khoảng gần 500.000 xe, xe nhập hàng năm vào khoảng 200.000 Cũng khơng có vấn đề lớn đặt câu chuyện thị trường nội địa việc nhập ôtô Nguyên nhân việc theo chia sẻ nhiều đơn vị phân phối ôtô nhập nay, thuế nhập khu vực ASEAN giảm thủ tục để nhập xe nguyên Việt Nam lại khó khăn Nhiều trường hợp xe đến Việt Nam chưa thông quan phải nằm nhiều tháng trời chờ giấy phép Do đó, số lượng xe nhập Việt Nam số dòng giảm đáng kể phải đáp ứng nhiều tiêu chuẩn giấy tờ Các đơn vị giải thích việc phải chịu thêm chi phí liên quan khiến giá xe khơng rẻ mà cịn đắt lên so với trước CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ I Vấn đề cần phát huy giải pháp 1.1 Vấn đề cần phát huy 1.1.1 Đánh thuế lên thị trường nhập tơ hợp lí Đánh thuế cao nhà nước trợ giá cho doanh nghiệp sản xuất xe nước để cạnh tranh với ơtơ nhập giá thành sản xuất cố định Sau đổ tên tuổi Toyota, Honda, Daihatsu, Ford Mercedes, doanh nghiệp nước yếu hẳn dù Chính phủ có chiến lược hỗ trợ rõ ràng kiên đánh thuế nhập xe nguyên cao, tạo điều kiện phát triển ngành công nghiệp phụ trợ, vật tư đầu vào 26 Cột mốc gia nhập ASEAN (năm 1995) thời điểm cho thấy thất bại công nghiệp sản xuất ô tô Việt Nam rõ nét hơn, ngành công nghiệp sản xuất linh kiện nội địa chưa đủ sức thay sản phẩm nhập Trong đó, nhà sản xuất lại dần rút khỏi Việt Nam sách ưu đãi thuế suất dành cho xe nhập khu vực Đông Nam Á ký kết Năm 2018 năm đánh dấu biến hóa mạnh mẽ ngành cơng nghiệp sản xuất ô tô Việt Nam Trong bối cảnh nguy thị trường nước tràn ngập xe nhập khu vực, thuế suất nhập 0% xuất Nghị định số 116/2017/NĐ-CP ban hành vào ngày 17/10/2017 xem cú hích chót đem nhiều lợi cho dịng xe sản xuất, lắp ráp nội địa, có nhiều rào cản xe nhập 1.1.2 Hạn chế khơng tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho sản phẩm ô tô nước Ưu đãi thuế giải pháp tốt để khuyến khích phát triển ngành sản xuất ô tô Việt Nam Nếu thực thi sách này, doanh nghiệp nước chuyển từ lắp ráp sang nhập nguyên quay lại sản xuất lắp ráp Việt Nam Và họ lắp ráp, phát triển công nghiệp hỗ trợ Nhằm xóa bỏ khoảng cách xe nội xe ngoại Xe có tỷ lệ nội địa cao, phần miễn thuế lớn, giá tính thuế thấp, tơ nội giảm giá thành, tăng cạnh tranh với xe nhập 1.2 Giải pháp Khuyến khích doanh nghiệp lớn đầu tư phát triển ngành công nghiệp ô tô, không phân biệt doanh nghiệp nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi nhằm phát triển ngành công nghiệp ô tô Việt Nam Nên cân nhắc mức thuế thật phù hợp để vừa có lợi cho người tiêu dùng Việt Nam (được tiếp cận với nhiều mẫu mã xe, giá thành hợp lí) vừa khuyến khích phát triển mặt hàng xe nội địa đồng thời phát triển tuyến giao thông Việt Nam Chính sách thuế, phí lệ phí nên trì ổn định lâu dài, đặc biệt sách thuế, phí lệ phí liên quan đến tơ (SCT/OT/VAT; phí tu, bảo dưỡng đường bộ, phí mơi trường ) với lộ trình thuế, phí nội địa ổn định Điều chỉnh lại 27 giá trị tính thuế tiêu thụ đặc biệt xe sản xuất nước xe nhập cho hợp lý Cần có hỗ trợ tín dụng, tiếp cận vốn vay quỹ phát triển; II Vấn đề hạn chế giải pháp Việc bỏ thuế nhập gây chênh lệch hàng hóa nội địa hàng hóa nhập Trong bối cảnh kinh tế phát triển, thu nhập người dân tăng ngày cao, họ có tâm lý muốn sử dụng hàng ngoại hàng nội chất lượng, kỹ thuật, kiểu dáng khả vượt trội Chính điều gây cân thị trường khiến cho doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp nước rơi vào tình trạng yếu thế, khó khăn Vì nên sau tháng thực sách thuế nhập hưởng ưu đãi 0%, thị trường tơ có xu hướng tăng giá Trong tuần (từ 20-4 đến 26-4) có 556 xe tơ ngun loại đăng ký tờ khai hải quan nhập khẩu, với tổng trị giá đạt gần 12,3 triệu USD Đặc biệt, mẫu xe du lịch chỗ từ Thái Lan tiếp tục ạt vào Việt Nam, với số lượng 479 xe (trong tổng số 487 chiếc, trị giá gần 9,3 triệu USD) Theo bảng giá KIA tháng 5-2018, KIA Cerato điều chỉnh tăng giá bán cao tới triệu đồng Cụ thể, KIA Cerato cửa 2.0 tăng thêm triệu đồng, lên mức 635 triệu đồng, Cerato 1.6L số sàn cửa điều chỉnh tăng triệu, có giá 530 triệu đồng Giấc mơ ô tô giá rẻ người Việt bị "vỡ mộng"? Một số mẫu ô tô thương hiệu Mazda tăng giá bán tới vài chục triệu đồng Ví dụ mẫu xe Mazda sedan tăng giá từ 499 triệu đồng lên 529 triệu đồng, phiên Mazda hatchback từ 539 triệu đồng lên 569 triệu đồng Hoặc mẫu xe ăn khách Nissan Sunny X-Trail tăng với mức 20-25 triệu đồng Giá bán của Nissan X-Trail đại lý dao động từ 878 triệu đồng đến 1,013 tỷ đồng, tùy phiên Còn mẫu Nissan Sunny XV điều chỉnh tăng từ 439 triệu đồng lên 468 triệu đồng 28 Hãng Hyundai điều chỉnh mức tăng Elantra từ 9-20 triệu đồng, tùy phiên Cụ thể, Elantra 1.6AT tăng 20 triệu đồng, Elantra 1.6MT tăng 11 triệu đồng Elantra Sport tăng triệu đồng Xe Santa Fe điều chỉnh tăng 10-20 triệu đồng Santa Fe 2.4 máy xăng tiêu chuẩn có giá 908 triệu đồng, giá Santa Fe 2.4 máy xăng đặc biệt 1,040 tỷ đồng Hai phiên máy dầu cịn lại có giá bán 980 triệu đồng 1,090 tỷ đồng Cả phiên 1.2L hatchback mẫu Grand i10 có giá bán từ 340-405 triệu đồng; phiên mẫu Hyundai Tucson có giá bán từ 839-900 triệu đồng Đều tăng 10 triệu đồng Từ sách thuế nhập phủ tâm lý người tiêu dùng gây mặt hạn chế cho thị trường nước 1) Thuế tiêu thụ đặc biệt giảm, đặc biệt giảm mạnh với dịng xe nhỏ, có dung tích xilanh nhỏ khiến thị trường đẩy mạnh tiêu thụ mặt hàng Khi khả tiêu thụ người dân ngày tăng cao khiến cho lượng xe lưu thông đường với mật độ đông Gây ảnh hưởng nghiêm trọng tới nhiên liệu xăng, dầu, … ảnh hưởng xấu đến khơng khí, khu đô thị mà chuyên gia kinh tế dự đoán đến năm 2020 đa số người dân sống khu đô thị có có khả mua tơ * Một số giải pháp 1) Thuế công cụ hữu hiệu để phủ điều tiết thị trường nhiên việc ban hành đinh phủ cần phải cân nhắc kĩ lưỡng thị yếu nhu cầu người tiêu dùng đồng thời nên tham khảo trước ý kiến chuyên gia kinh tế để đưa sách phù hợp nhằm phát triển thị trường, nâng cao đời sống cho người dân đồng thời giữ mối quan hệ tốt với mơi trường 29 * Chính phủ nên khuyến khích tài trợ doanh nghiệp để sản xuất linh kiện lắp ráp sản phẩm nước để nâng cao chất lượng hàng hóa nội địa, đáp ứng nhu cầu thị trường kiểu dáng lẫn chất lượng để đáp ứng nhu cầu thị trường * Có mức thuế phù hợp với dòng xe ngoại để điều tiết thị trường khuyến khích cho thị trường xe nước * Điều chỉnh lại mức thuế tiêu thụ đặc biệt cho phù hợp để giảm bớt loại xe lưu thơng đường Nói tóm lại để có ngành cơng nghiệp tơ đích thực theo mục tiêu đề chiến lược phát triển ngành ô tô Việt Nam đến năm 2020 bên cạnh việc tổ chức biện pháp khác, sách thuế ngành cơng nghiệp tơ đóng vai trị vơ quan trọng Tuy nhiên nhấn mạnh thuế nên coi cơng cụ hỗ trợ Chính sách thuế phát triển tốt định hướng quy hoạch ngành sản xuất ô tô xây dựng phù hợp Thực vậy, cần thực đồng giải pháp sau: Xây dựng mục tiểu sản phẩm quốc qia trình phát triển cơng nghiệp tơ tầm nhìn đến năm 2020 Đây định hướng tổng quát để xây dựng công nghiệp ô tô nước Phát triển cơng nghiêp phụ trợ với trình độ sản xuất linh kiện ngành công nghiệp ô tô để cung ứng phụ tùng cho hãng xe tiếng để sản phẩm ô tô nước lắp ráp đc nâng cao chất lượng, từ nâng cao hiệu kinh tế, thu hút tham gia đối tác nước ngoài, đặc biệt ý sản phẩm phụ tùng sản xuất linh kiện có nước có khả cạnh tranh cao với dòng xe ngoại Giải pháp nguồn vốn: Hiện nhà sản xuất cịn thiếu vốn đầu tư, phủ nên hạ mức thuế tăng cường đầu tư cho doanh nghiệp sản xuất, đồng thời xây dựng sở hay vùng sản xuất trọng điểm gia tăng liên kết doanh nghiệp để doanh 30 nghiệp sản xuất trọng điểm có khả cạnh tranh tham gia thị trường chứng khoán để đầu tư phát triển thực mục tiêu đề Chính phủ hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất sở lắp ráp liên kết vs nhau, vừa gia tăng chất lượng chi phí vận chuyển đối vs mặt hàng nội địa nhằm hạ giá sản phẩm để kích thích tiêu dùng hàng nước KẾT LUẬN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU: Những thay đổi thuế giai đoạn qua có tác động tích cực tới thị trường tơ Việt Nam, khuyến khích doanh nghiệp sản xuất lắp ráp ô tô nâng cao tỷ lệ nội địa hóa, hạ giá thành sản phẩm nâng cao lực cạnh tranh ô tô sản xuất nước ô tô nhập Bên cạnh giảm giá thành sản xuất, doanh nghiệp cần ý tới chất lượng sản phẩm để đẩy mạnh tốc độ tiêu dùng dòng xe nội địa thời gian tới Đồng thời, thuế suất điều chỉnh phù hợp với tình hình kinh tế, trị, xã hội nước ta giai đoạn nay; khuyến khích người dân tiêu dùng dịng xe bé, có dung tích xilanh nhỏ, giảm lượng khí thải môi trường Tài liệu tham khảo: Quốc hội (2016), Luật Thuế số 106/2016/QH13 06/4/2016 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế Giá trị gia tăng, Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt Luật Quản lý thuế; 31 Quốc hội (2008), Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008; Quốc hội (2014), Luật Thuế số 70/2014/QH13 ngày 26/11/2014 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt; Chính phủ (2015), Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 hướng dẫn Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt sửa đổ Một số website như: hul.edu.vn, vov.vn, vietnamnet.vn, baodautu.vn, vanbanphapluat.vn, đăng Tạp chí Tài kì tháng 6/2019… 32 ... Chính Phủ Thị trường Ơ tơ Việt Nam đồng thời nêu lên số giải pháp với hy vọng nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sách thuế Chính phủ thị trường tơ Việt Nam Với trình độ tài liệu tham khảo cịn hạn... trường ô tô, ngành công nghiệp ô tô Việt Nam tới doanh nghiệp nhập sản xuất lắp ráp ô tô nước Do đó, đối tượng nghiên cứu đề tài tiểu luận Nhóm chúng em Phân tích tác động từ thuế Chính Phủ Thị trường. .. tới thị trường ô tô nước, không nhiều thuế suất thuế TTĐB thường cao; bật mặt hàng ô tô Những thay đổi sách thuế tiêu thụ đặc biệt thời gian qua Thuế suất thuế TTĐB xe ô tô thay đổi rõ rệt Thuế