172 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ sử DỤNG vốn KINH DOANH CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG mỹ

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: LỚP: CQ55/ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG MỸ Chuyên ngành : Mã số : NGƯỜI HƯỚNG DẪN: Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2021 Tác giả Phạm Hương Giang MỤC LỤC Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HTK TNDN TNHH TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH VCĐ VKD VKD VLĐ XNK Hàng tồn kho Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn kinh doanh Vốn lưu động Xuất nhập Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BIỂU ĐỒ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau 35 năm chuyển từ kinh tế lạc hậu, bao cấp sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa – thời kỳ cách mạng công nghiệp hóa, đại hóa hội nhập quốc tế Và kinh tế Việt Nam trở nên sôi động hết, mà doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế đời ngày nhiều, phát triển thị trường vốn với nhiều sản phẩm đa dạng, sàn giao dịch công ty chứng khốn, tổ chức tài chính,… hoạt động sơi Mục tiêu cuối mà doanh nghiệp quan tâm tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu doanh nghiệp cần phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Việc doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, thơng qua đó, nhà quản lý doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, xác định phương hướng mục tiêu hoạt động doanh nghiệp năm tới đồng thời sử dụng nguồn lực tài có cách tối đa Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng có ý nghĩa thực tiễn chủ thể doanh nghiệp, phản ánh lực quản trị, trình độ sử dụng nguồn lực tài để đạt kết tốt Đặc biệt, doanh nghiệp cịn non trẻ việc thường xun giám sát, đánh giá tình hình sử dụng vốn trở nên cần thiết hết, từ mà nhà quản trị nắm rõ tình hình doanh nghiệp để đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cũng bao doanh nghiệp khác kinh tế Việt Nam, công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ đời hoạt động lĩnh vực nhập phân phối sản phẩm với mục tiêu… Công ty hoạt động ngành mẻ cịn nhiều dư địa, ngành nhựa Bởi vậy, mà cơng ty đón đầu nhiều hội phát triển thách thức phải đối mặt Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp thân công ty gia nhập ngành vào năm 2015 vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển công ty Xuất phát từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ” để làm luận văn tốt nghiệp, với mong muốn đóng góp ý kiến nhằm nâng cao chất lượng thơng tin, phục vụ cho công tác quản trị công ty Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH XNK Trung Mỹ, từ đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống vấn đề lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Vận dụng phương pháp phân tích để đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH XNK Trung Mỹ Thơng qua đó, đánh giá kết đạt mặt hạn chế - Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho công ty Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi không gian: Công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ Phạm vi thời gian: Giai đoạn 2019 – 2020 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đề tài nghiên cứu Có thể thấy, phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề then chốt – đóng góp vai trị quan trọng q trình hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Bởi vậy, mà có nhiều đề tài nước quốc tế nghiên cứu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 4.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu nước Trên giới có nhiều nghiên cứu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Cụ thể, đo lường hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, nhà nghiên cứu đặt nguồn vốn vào mối quan hệ tác động lẫn với nhân tố khác Chẳng hạn đo lường hiệu sử dụng vốn lưu động (Raheman Nasr 2007), quản lý vốn lưu động phần chiến lược tổng công ty (Padachi, 2006), nghiên cứu Shah cộng (2011), Le cộng (2011), Shahid (2003) cho rằng, tiêu đo lường hiệu kinh doanh (như lợi nhuận doanh thu (ROS) hay ROA…) gần tương tự ROE Theo nghiên cứu Rajan Zingales (1995) Wiwwattnakantang (1999), Chen (2004) cho thấy tỷ trọng tài sản cố định hữu hình tổng tài sản lớn cơng ty sử dụng cấu nguồn vốn Hoặc nghiên cứu Beven Danbolt (2002) quy mơ vốn có mối quan hệ ngược chiều sau: tỷ lệ nghịch với nợ ngắn hạn tỷ lệ thuận với nợ dài hạn Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 4.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu nước Tại Việt Nam có nhiều nghiên cứu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nói chung Ví dụ giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” – chủ biên GS TS NGND Ngô Thế Chi PGS TS NGND Nguyễn Trọng Cơ, Nhà xuất Tài chính, 2015 Trong giáo trình này, cung cấp kiến thức nhà người nghiên cứu hay nhà quản trị kiến thức phân tích tình hình tài doanh nghiệp, có phân tích hiệu sử dụng vốn Bên cạnh đó, có số đề tài như: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng Ba Vì” – tác giả Nguyễn Thị Hằng, “Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hương Giang” – tác giả Nguyễn Thị Lệ Thủy hay đề tài: “Phân tích hiệu hoạt động công ty cổ phần thương mại du lịch đầu tư Cù Lao Chàm” – tác giả Nguyễn Khánh Thu Hằng,… Các đề tài nghiên cứu đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty cụ thể tình hình sử dụng vốn kinh doanh thông qua tiêu như: Hiệu suất sử dụng tài sản, hiệu suất sử dụng tài sản cố định, tỷ suất sinh lời nguồn vốn vốn chủ sở hữu đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Theo luận án tiến sĩ “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng Việt Nam” – tác giả Cao Văn Kế sử dụng phương pháp so sánh, phân tích, tổng hợp, đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp xây dựng qua số tiêu như: hiệu sử dụng vốn kinh doanh, khả toán, cấu vốn, hiệu sử dụng tài sản, hệ số sinh lời Tác giả cho thấy tăng hiệu suất sử dụng tài sản, tăng vòng quay tài sản giúp tăng quy mô doanh thu, giúp tiết kiệm hợp lý cấu tài sản Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Và số đề tài như: “Các giải pháp nâng cao lực tài doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam nay” – tác giả Phạm Thị Vân Anh, “Nghiên cứu số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp xây dựng giao thơng” – tác giả Nguyễn Quỳnh Sang (2008) Có thể thấy rằng, Việt Nam có nhiều đề tài nghiên cứu hiệu sử dụng vốn giải pháp nâng cao, cho thấy việc đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vô quan trọng thiết thực Phương pháp nghiên cứu Để phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, sử dụng hay tổng hợp nhiều phương pháp khác hệ thống phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Trong luận văn này, tác giả sử dụng số phương pháp như: phương pháp phân tích, tổng hợp, đánh giá, … để làm phương pháp luận cho việc nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận vản phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Thơng qua đó, đánh giá thực trạng phân tích hiệu sử dụn vốn công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ Và dựa sở đó, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho cơng ty Như vậy, thấy việc phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn có tầm quan trọng chủ sở hữu doanh nghiệp 6.1 Ý nghĩa mặt khoa học Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp như: khái niệm, đặc điểm VKD, hệ thống hóa tiêu phân tích hiệu sử dụng VKD, VLĐ hay VCĐ, … 6.2 Ý nghĩa mặt thực tiễn Dựa hệ thống lý luận phân tích hiệu sử dụng VKD mà chủ thể quản lý doanh nghiệp áp dụng doanh nghiệp Qua 10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài có khả tốn Các bảng lập dựa vào kế hoạch doanh thu kế hoạch đầu tư cơng ty thời gian tới tình hình thực tế năm vừa qua Thơng qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty tiến hành lập dự báo chi tiết năm tới, tìm biện pháp để tạo cân đối - Giảm thiểu hàng tổn kho, đảm bảo dự trữ HTK hợp lý: Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tài sản Hàng tồn kho chủ yếu tồn đọng sản phẩm hạt nhựa Mặc dù năm 2020, lượng HTK giảm nhiên trước diễn biến khó lường dịch bệnh cơng ty cần lưu ý đảm bảo lượng HTK vừa đủ, tránh tồn đọng nhiều Duy trì hàng tồn kho mức hợp lý điều kiện quan trọng giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công tác quản lý hàng tồn kho công ty cần thực hiện: Thứ nhất, dựa sở số liệu năm qua để dự báo lập kế hoạch kinh doanh năm tới Trên sở kế hoạch kinh doanh lập, chi tiết theo tháng, quý, năm đưa tiêu lượng hàng cần nhập, đặc biệt ý tới số mặt hàng thị trường đối tác ưa chuộng Kiểm tra kỹ hàng hóa nhập có sai sót mẫu mã, chủng loại, kích thước phải trả lại cho người bán để khơng gây thiệt hại cho công ty Thứ hai, công ty cần bảo quản tốt hàng tồn kho Việc kiểm kê hàng hóa vào cuối kỳ điều vơ cần thiết, giúp cơng ty kiểm sốt tình hình lượng hàng hóa cịn tồn đọng Đây sở đảm bảo cho việc xác định mức dự trữ cần thiết cho kỳ Việc xác định mức dự trữ HTK hợp lý phần giúp công ty giảm thiểu chi phí hoạt động kinh doanh Thứ ba, công ty cần thường xuyên theo dõi biến động thị trường từ đưa dự đốn nhu cầu thị trường để có định điều chỉnh lượng hàng nhập dự trữ mức tồn kho phù hợp - Thúc đẩy công tác thu hồi nợ: Có thể thấy, khoản mục khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn cấu nợ phải thu công ty Mặc dù năm 2020, khoản mục giảm nhẹ chiếm phần lớn tổng cấu tổng tài sản Do đó, cơng ty cần tập trung tăng cường thu hồi khoản tín dụng cấp cho 83 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài khách hàng giảm khoản trả trước cho người bán, nên xem xét cấp tín dụng cho khách hàng đủ uy tín khả hồn trả để tránh phải trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi q lớn Một số sách mà cơng ty áp dụng như: Thứ nhất, công ty xem xét thiết lập sách cho khách hàng hưởng chiết khấu toán khách hàng toán sớm trước thời hạn toán Tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất vay ngân hàng công ty với thời hạn tốn Thứ hai, cơng tác cơng tác thu hồi nợ: Hàng tháng, định kỳ vào ngày 25 hàng tháng công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để nắm rõ quy mô, thời hạn toán khoản nợ có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức chiết khấu tốn biện pháp tích cực để thu hồi khoản nợ Cần phân loại khoản nợ thường xuyên đánh giá khả thu hồi khoản nợ Đến ngày 30 hàng tháng, gửi tới khách hàng đối chiếu chốt công nợ, yêu cầu toán hạn vào ngày tháng sau Thứ ba, công ty cần đặc biệt ý tới khoản nợ phải thu khó địi Cơng ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần có biện pháp dứt khốt, chí nhờ đến can thiệp kinh tế để giải khoản nợ 84 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty thu hồi lượng vốn mà bị doanh nghiệp khác chiếm dụng, tăng thêm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm giảm chi phí công ty thiếu vốn phải vay ngân hàng Lượng vốn mà công ty thu hồi đầu tư vào kinh doanh làm tăng hiệu kinh doanh cho công ty - Thúc đẩy hoạt động kinh doanh để gia tăng doanh thu đồng thời công ty giảm thiểu chi phí năm tới: Tăng doanh thu tăng hiệu sử dụng vốn Doanh thu doanh nghiệp có gia tăng qua năm, mức độ tăng không lớn, tăng doanh thu nhằm tăng số vòng luân chuyển vốn năm, nâng cao hiệu suất sử dụng mức độ đảm nhiệm vốn + Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường để dự báo sát nhu cầu thị trường, xây dựng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh phù hợp cho doanh nghiệp Tích cực tìm kiếm thị trường, thu hút chủ đầu tư tạo uy tín thị trường cách đảm bảo chất lượng sản phẩm nội thất + Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, quan hệ tốt với đối tác, biết tận dụng tối đa lợi coi mạnh Cơng ty, có quan hệ chặt chẽ với khách hàng truyền thống + Phát triển thêm thị trường tiềm mới, xây dựng kế hoạch dài hạn Mặc dù giá vốn công ty giảm mạnh năm qua, nhiên chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp lại có gia tăng địi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ, giảm chi phí khơng cần thiết Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm đến số vấn đề sau: - Lập dự toán chi phí hàng năm: Cơng ty phải tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều địi hỏi cơng ty phải cóđược hệ thống định mức chi phí hoàn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự tốn khoản chi phí kỳ 85 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Công ty cần tiến hành loại bỏ, giảm bớt chi phí bất hợp lý, hợp lệ đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn - Công ty cần xem xét giảm chi phí tồn kho, quản lý tốt khoản phải thu để giảm lượng vốn bị chiếm dụng qua giảm chi phí sử dụng vốn vay 3.2.2 Giải pháp phi tài - Nâng cao lực, trình độ, tay nghề cán bộ, công nhân cuả công ty Dưới số giải pháp: + Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng tay nghề, trình độ chun mơn, nghiệp vụ, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nghiệm công việc, thực hiên nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động công ty + Thực trao đổi kinh nghiệp quản lý với đơn vị khác ngành, góp phần nâng cao hiệu quản lý kinh doanh tài cho cơng ty Đối với nhân viên cơng ty, người có ảnh hưởng tới cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp vận hành thiết bị công nghệ đại nên thời gian tới để nâng cao tay nghề, suất lao động đội ngũ này, công ty nên: + Xây dựng chế độ lương, khen thưởng phù hợp nhân viên, phận, có biện pháp khuyến khích vật chất kịp thời cán bộ, đơn vị đàm phán nguồn cung cấp sản phẩm mới, chất lượng tốt với giá hợp lý nhận hợp đồng mới, lớn với đối tác quan trọng, cá nhân, đơn vị có giải pháp, sáng kiến, thành tích việc tiết kiệm lao động sáng tạo, hiệu Cơ chế khen thưởng phù hợp góp phần thúc đẩy hiệu quả, phát huy tinh thần làm việc cán nhân viên, theo hỗ trợ đẩy nhanh trình sản xuất, bán hàng, cung cấp sản phẩm đến khách hàng công ty + Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực phận kế tốn, tài tăng cường đào tạo cán có kiến thức chun mơn, đặc biệt kiến thức tài 86 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Hồn thiện cơng tác thống kê – quản lý tài nhằm nâng cao hiệu quản lý tình hình tài cơng ty Thơng qua cân đối nguồn vốn, cân đối hoạt động thu – chi năm nhằm mục đích nâng cao kết kinh doanh, hiệu sử dụng VKD công ty Dưới số giải pháp: + Hoàn thiện cơng tác lập kế hoạch tài Tính tốn, đề xuất nhu cầu vốn lưu động cần thiết năm, lập kế hoạch dự tốn chi phí, lượng hàng,… cần nhập năm + Thường xuyên đánh giá hiệu hoạt đơng Kết thúc năm tài cơng ty cần lập báo cáo nhằm mục đích báo cáo tình hình hoạt động năm, đánh giá kết thực tế đạt so với kế hoạch đặt Từ đó, cơng ty cần điều chỉnh đặt kế hoạch phù hợp năm tới - Nâng cao chất lượng, sản phảm dịch vụ công ty Công ty TNHH XNK Trung Mỹ với sản phẩm hạt nhựa, nhiên xu hướng chuyển dịch sản phảm sạch, thân thiên mơi trường nên cơng ty cần tìm hiểu để khai thác sản phẩm Như vậy, công ty cần đa dạng hóa sản phẩm để thích nghi với thay đổi biến động thị trường Bên cạnh đó, kèm với số lượng chất lượng, cơng ty cần phải thường xuyên theo dõi kiểm tra chất lượng sản phẩm từ khâu nguyên liệu đến khâu xuất bán thành phẩm, kịp thời xử lý vướng mắc sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm - Đa dạng hóa kênh bán hàng sàn thương mại điện tử, facebook, trang mạng xã hội khác Bởi vậy, công ty cần trọng vào hoạt động marketing hơn, đẩy mạng quảng cáo để tiếp cận với đối tượng khách hàng 3.3 Điều kiện thực giải pháp Trong điều kiện mở cửa hội nhập với giới khu vực, ngành nhựa Việt Nam đứng trước nhiều thách thức Đó lực sản xuất so với nhiều nước giới khu vực thấp, tỷ trọng nguyên vật liệu khuôn mẫu phải nhập cao, đội ngũ cán kỹ thuật cơng nhân lành nghề cịn thiếu Bởi vậy, nên ngành nhựa nói chung hỗ 87 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trợ điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi như: kinh tế vĩ mô dần phục hồi, bước phát triển ổn định; sách xây dựng thị phát triển kinh tế Chính phủ đẩy mạnh; sở hạ tầng trọng đầu tư; với nguồn nhân lực trẻ, dồi dào, tạo tảng vững cho phát triển ngành Để khắc phục tồn hạn chế chế sách phát triển thị trường tạo dư địa cho doanh nghiệp ngành nhựa nói chung, doanh nghiệp bất động sản niêm yết nói riêng gia tăng khả sinh lợi, có nguồn lực tài để phát triển bền vững, nhà nước cần triển khai đồng giải pháp sau: Một là, thúc đẩy chương trình phát triển ngành Nhựa Việt Nam, quy hoạch phát triển công nghiệp hỗ trợ, dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, bao gồm linh kiện phụ tùng nhựa hưởng sách khuyến khích, ưu đãi Nhà nước Hai là, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ hưởng chương trình hỗ trợ theo Quyết định số 1556/QĐ-TTg ngày 17 tháng 10 năm 2012 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án “Trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ” Ba là, tạo điều kiện để doanh nghiệp nói chung bao gồm doanh nghiệp vừa nhỏ có hội tiếp cận trình độ cơng nghệ, trang thiết bị, dây chuyền sản xuất đại Hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ vốn doanh nghiệp đầu tư trang thiết bị đại,… Ngoài ra, thân doanh nghiệp việc cần làm doanh nghiệp khơng ngừng bồi dưỡng, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho cán thực công tác xây dựng chiến lược, công bố thơng tin để có nguồn nhân lực tốt Nhân lực quản trị tài cần đào tạo tốt, đáp ứng yêu cầu khối kiến thức chuyên môn như: 88 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Có trình độ nghiệp kế tốn, kiểm tốn, tài chính, thuế; - Am hiểu sâu sắc pháp luật Việt Nam, thông lệ quốc tế khu vực; - Thông thạo ngoại ngữ sử dụng máy vi tính tốt; - Thường xuyên cập nhật kiến thức chứng khoán, thuế, kế toán; - Am hiểu thị trường xu hướng ngành nhựa nước quốc tế - Tiếp theo chuẩn bị sở vật chất trang thiết bị làm việc theo hướng tin học hóa, đầu tư mua sắm công nghệ đại, trang thiết bị, phần mềm cần dùng, KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương phân tích thực trạng hiệu sử dụng VKD công ty năm 2019 – 2020, nêu kết đạt tổn thực tế công ty Và để hoạt động phân tích áp dụng vào thực tiễn chương 3, tác giả trình bày số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH XNK Trung Mỹ Việc đưa giải pháp phần giúp Cơng ty có sở để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung Và điều quan trọng xây dựng hay tổ chức thực giải pháp Công ty điều phải tính tốn cân đối cho chi phí bỏ phù hợp với điều kiện tài để mang lại hiệu cao 89 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Vốn kinh doanh yếu tố đảm bảo cho hoạt động kinh doanh công ty diễn thường xuyên liên tục Do vậy, doanh nghiệp tiến hành hoạt đông kinh doanh khơng có vốn kinh doanh, việc thiếu vốn khiến cơng ty gặp khó khăn, hoạt động kinh doanh bị đứt đoạn khơng đảm bảo tính thường xun, ổn định Như vậy, doanh nghiệp khơng khơng thể phát triển mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh Có thể thấy, tầm quan trọng VKD doanh nghiệp cần trọng vào công tác sử dụng, quản lý VKD Cơng ty cần phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với thân nội doanh nghiệp Vì việc phân tích hiệu sử dụng vốn vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Và đặc biệt kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp cạnh tranh ngày khốc liệt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, phát huy tối đa nguồn lực nội thân doanh nghiệp vấn đề quan trọng đòi hỏi chủ thể quản lý phải thường xuyên quan tâm Qua q trình nghiên cứu thực phân tích hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH XNK Trung Mỹ, luận văn hoàn thành nội dung sau: - Hệ thống hóa lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Đánh giá, phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH XNK Trung Mỹ Từ đó, đánh giá kết đạt được, mặt hạn chế tồn rõ nguyên nhân - Dựa sở phân tích, đề xuất giải pháp phi tài phi tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do kiến thức cịn hạn chế nên đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn cơ, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô để đề tài hoàn thiện 90 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Hà Nội, ngày 02 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Phạm Hương Giang 91 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng việt: Công ty TNHH xuất nhập Trung Mỹ - 2018 – 2020, Báo cáo tài TS Nguyễn Thị Thanh, 2006 – “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam nay” – Tạp chí Tài doanh nghiệp PGS TS Nghiêm Thị Thà, 2010 – “Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp doanh nghiệp thuộc ngành đóng tàu hàng hải” TS Phạm Thị Quyên, 2014 – “Phạm Thị Quyên (2014), Hoàn thiện nội dung phân tích cho cơng ty Cổ phần Tổng công ty xi măng Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế” ThS Mai Thanh Giang – “Tác động cấu nguồn vốn đến giá trị doanh nghiệp doanh nghiệp ngành Nhựa Bao bì niêm yết Việt Nam” GS TS NGND Nguyễn Trọng Cơ PGS TS Nghiêm Thị Thà, 2015 - Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - NXB Tài GS TS NGND Nguyễn Trọng Cơ PGS TS Nghiêm Thị Thà, 2010, Đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS.TS Bùi Văn Vần & PGS.TS Vũ Văn Ninh, 2015, Giáo trình tài doanh nghiệp – NXB Tài PGS TS Đồn Hương Quỳnh, 2010 Giải pháp tái cấu nguồn vốn doanh nghiệp nhà nước điều kiện Việt Nam Luận án tiến sỹ Học viện Tài 10 Tác giả Nguyễn Quỳnh Sang (2008) - “Nghiên cứu số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp xây dựng giao thông” 92 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 11 ThS, Vũ Thị Diệp – “Nghiên cứu hiệu sử dụng nguồn lực doanh nghiệp) 12 PGS TS Vũ Duy Hòa & ThS Trần Minh Tiến – Giáo trình Tài doanh nghiệp – NXB Đại học Kinh tế quốc dân 13 TS Phạm Thị Quyên (2018), Phân tích khả sinh lời tăng trưởng công ty cổ phần Xi măng Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Học viện Tài Tài liệu tiếng anh: 14 Tu, T T., & Nguyen, U T Relationship between working capital management and profitability–empirical evidence from Vietnamese listed firms The Vietnam economic meeting 15 Michaelas, N., Chittenden, F., & Poutziouris, P (1999) Financial policy and capital structure choice in UK SMEs: Empirical evidence from company panel data Small business economics, 12(2), 113-130 93 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KÊ TỐN CƠNG TY TNHH XNK TRUNG MỸ ĐVT: Triệu đồng 31/12/2020 31/12/2019 84.343.627.42 15.826.584.12 78.054.550.86 24.486.199.23 24.486.199.23 32.932.500.06 32.932.500.06 24.483.429.97 24.483.429.97 28.914.295.10 28.914.295.10 19.646.414.09 246.414.095 19.400.000.00 1.226.407.433 16.055.031.36 2.355.031.366 13.700.000.00 1.777.706.189 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đời IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế VAT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 94 152.724.333 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài II Tài sản cố định Nguyên giá Gía trị hao mịn lũy kế III Bất động sản đầu tư Ngun giá Gía trị hao mịn lũy kế IV Xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn VI Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN C- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Qũy khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Phải trả dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn Qũy phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu 95 1.226.407.433 3.152.534.309 1.926.126.876 1.777.706.189 3.152.534.309 1.374.828.120 85.570.034.86 79.832.257.05 63.647.447.88 63.647.447.88 6.184.142.946 60.475.469.18 60.475.469.18 2.853.054.920 641.449.778 199.780.212 56.821.855.15 57.422.634.05 21.922.586.97 15.000.000.00 19.356.787.86 15.000.000.00 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 6.922.586.979 85.570.034.86 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 4.356.787.868 79.832.257.05 PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD CÔNG TY TNHH XNK TRUNG MỸ ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 316.934.229.747 276.111.571.815 Các khoản giảm trừ doanh thu - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 316.934.229.747 276.111.571.815 Gía vốn hàng bán 265.465.047.888 299.480.602.187 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 17.453.627.560 10.646.533.927 Doanh thu hoạt động tài 506.259.092 245.136.099 Chi phí tài 6.029.708.732 4.715.550.298 96 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trong đó: Chi phí lãi vay 5.211.799.421 4.298.452.755 Chi phí quản lý kinh doanh 8.722.929.031 3.828.999.225 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.207.248.889 2.357.120.613 10 Thu nhập khác 73.667.288 11 Chi phí khác 272.007.662 12 Lợi nhuận khác (198.340.374) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3.207.248.889 2.158.780.239 14 Chi phí thuế TNDN 641.449.778 431.756.048 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 2.565.799.111 1.727.024.191 97 ... 1.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh việc đánh giá khả sử dụng vốn kinh. .. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG MỸ 2.1 Giới thiệu công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ 2.1.1 Thông tin công ty Tên tiếng Việt: Công ty TNHH. .. về phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Xuất nhập Trung Mỹ Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh