Giáo trình môn học Thực hành kế toán trong doanh nghiệp thương mại (Nghề Kế toán doanh nghiệp)

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TÂI TRUNG ƯƠNG I GIÁO TRÌNH MƠN HỌC THỰC HÀNH KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Ban hành theo Quyết định số 1661/QĐ-CĐGTVTTWI ngày 31/10/2017 Hiệu trƣởng Trƣờng Cao đẳng GTVT Trung ƣơng I Hà Nội, 2017 BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƢỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƢƠNG I GIÁO TRÌNH Mơn học: Thực hành kế toán doanh nghiệp thƣơng mại NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Hà Nội – 2017 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU…………………………………………………………………………………4 Bài 1: Lập xử lý chứng từ kế toán………………………………………………………… Hƣớng dẫn ban đầu …………………………………………………………………………5 Thực tập kế toán viên ……………………………… …………………………………….56 Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết ……………………………………………………………… 61 Hƣớng dẫn ban đầu ……………………………………………………………………… 61 Thực tập kế toán viên …………………………………………………………………… 81 Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp……………………………………………………………… 84 Hƣớng dẫn ban đầu……………………………………………………………………… 84 Thực tập kế toán viên ……………………………………………………………………139 Bài 4: Lập báo cáo tài chính…………………………………………………………………141 Hƣớng dẫn ban đầu……………………………………………………………………….141 Thực tập kế toán viên ……………………………………………………………………174 Bài 5: Ứng dụng kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán……………………………178 Hƣớng dẫn ban đầu ………………………………………………………………………178 Thực tập kế toán viên ……………………………………………………………………215 Tài liệu tham khảo…………………………………………………………………………219 Lời nói đầu Để cung cấp cho sinh viên hiểu biết nhiệm vụ công việc nhân viên kế toán doanh nghiệp, đồng thời cung cấp cho sinh viên kiến thức thực tế đọc, phân tích phƣơng pháp lập, ghi sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán, với kiến thức liên quan đến việc lập, kiểm tra Báo cáo tài thơng qua số liệu thực tế doanh nghiệp hoạt động Sinh viên đƣợc thực hành kế toán doanh nghiệp dƣới dẫn giảng viên có trình độ chun mơn kế tốn trƣởng doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm để nâng cao kiến thức làm việc môi trƣờng thực tế Để sinh viên nắm dõ nhu cầu thực muốn làm kế toán tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp mặt thủ cơng kế tốn máy Để giúp em học sinh/sinh viên có tài liệu tham khảo, nghiên cứu thực hành kế tốn doanh nghiệp Chúng tơi trân trọng giới thiệu bạn đọc quấn giáo trình thực hành kế toán doanh nghiệp thƣơng mại đƣợc ghi sổ kế toan thao hình thức kế tốn Nội dung giáo trình bao gồm thực hành Bài 1: Lập xử lý chứng từ kế toán Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp Bài 4: Lập báo cáo tài Bài 5: Ứng dụng kế tốn doanh nghiệp phần mềm kế tốn Trong q trình biên soạn giáo trình khơng tránh đƣợc sai sót mong đƣợc góp ý ngƣời đọc để giáo trình ngày hồn thiện hợ Xin chân thành cảm ơn! CHƢƠNG 1: LẬP VÀ XỬ LÝ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Hƣớng dẫn ban đầu 1.1 Chứng từ kế toán tiền mặt quỹ 1.1.1 Phiếu thu Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU THU Ngày .tháng .năm Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ, tên ngƣời nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: .(Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) a Mục đích Phiếu thu xác định số tiền mặt ngoại tệ thực tế nhập quỹ làm để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ phải có phiếu thu Đối với ngoại tệ trƣớc nhập quỹ phải đƣợc kiểm tra lập bảng kê ngoại tệ đính kèm phiếu thu b Phương pháp trách nhiệm ghi: - Góc bên trái phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị địa đơn vị - Phiếu thu phải đóng thành ghi số dùng năm Trong phiếu thu phải ghi số số phiếu thu Số phiếu thu phải đánh liên tục kỳ kế toán Từng phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu thu tiền - Ghi rõ họ tên địa ngƣời nộp tiền - Dòng "Lý nộp" ghi rõ nội dung nộp tiền - Dòng " Số tiền" Ghi số chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính đồng VN, USD - Dịng ghi số lƣợng chứng từ gốc kèm theo Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu thu, sau chuyển cho kế tốn trƣởng sốt xét giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ chữ vào phiếu thu trƣớc ký ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho ngƣời nộp tiền, liên lƣu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán 1.1.2 Phiếu chi Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày .tháng .năm Quyển số : Số : Nợ : Có : Họ, tên ngƣời nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo Chứng từ kế toán Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi phải đóng dấu) a Mục đích Phiếu chi nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ làm để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán b Phương pháp trách nhiệm ghi: - Góc bên trái phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị địa đơn vị - Phiếu chi phải đóng thành Trong phiếu chi phải ghi số số phiếu chi Số phiếu chi phải đánh liên tục kỳ kế toán Từng phiếu chi phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu thu tiền - Ghi rõ họ tên địa ngƣời nhận tiền - Dòng "Lý nộp" ghi rõ nội dung chi tiền - Dòng " Số tiền" Ghi số chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính đồng VN, USD - Dịng ghi số lƣợng chứng từ gốc kèm theo Phiếu chi kế toán lập thành liên, sau có đủ chữ ký ngƣời lập phiếu, kế toán trƣởng, giám đốc, thủ quỹ đƣợc xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền ngƣời nhận tiền phải ghi số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ tên vào phiếu chi Liên lƣu nơi lập phiếu Liên thủ quỹ dùng để ghi sổ chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên giao cho ngƣời nhận tiền 1.1.3 Giấy đề nghị tạm ứng Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 03 – TT ( Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số : Kính gửi : Tên : Bộ phận (hoặc địa chỉ) : Đề nghị cho tạm ứng số tiền : .(Viết chữ) Lý tạm ứng : Thời hạn toán : Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) Ngƣời đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) a Mục đích Giấy đề nghị tạm ứng để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục nhập phiếu chi xuất quỹ cho tạm ứng b Phương pháp lập trách nhiệm ghi: Góc bên trái giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên phận Giấy đề nghị tạm ứng ngƣời xin tạm ứng viết liên ghi rõ gửi giám đốc doanh nghiệp( ngƣời xét duyệt tạm ứng) - Ngƣời xin tạm ứng phải ghi rõ tên, đơn vị, tên phận số tiền xin tạm ứng - Lý tạm ứng ghi rõ mục đích sử dụng tiền tạm ứng nhƣ tiền cơng tác phí, mua văn phịng phẩm - Thời hạn tốn: Ghi rõ ngày, tháng hoàn lại số tiền tạm ứng Giấy đề nghị tạm ứng đƣợc chuyển cho kế toán trƣởng xem xét ghi ý kiến đề nghị giám đốc duyệt chi Căn định giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ 1.1.4 Giấy toán tiền tạm ứng Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 04 – TT (Đã ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số : Nợ : Có: - Họ tên ngƣời toán: - Bộ phận (hoặc địa chỉ): - Số tiền tạm ứng đƣợc toán theo bảng dƣới đây: Diễn giải Số tiền A I - Số tiền tạm ứng Số tạm ứng kỳ trƣớc chƣa chi hết Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số .ngày - Phiếu chi số .ngày - II - Số tiền chi Chứng từ số ngày III - Chênh lệch Số tạm ứng chi không hết ( I - II ) Chi số tạm ứng ( II - I ) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Kế toán toán (Ký, họ tên) Ngƣời đề nghị toán (Ký, họ tên) a Mục đích: Giấy tốn tiền tạm ứng bảng liệt kê khoản tiền nhận tạm ứng khoản chi ngƣời nhận tạm ứng, làm tính tốn số tiền tạm ứng ghi sổ kế toán b Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên phận Phần đầu ghi rõ ngày, tháng, năm, số hiệu giấy toán tiền tạm ứng, họ tên, đơn vị ngƣời toán - Mục I: Số tiền tạm ứng: Gồm số tiền tạm ứng kỳ trƣớc chƣa chi hết số tạm ứng kỳ gồm: + Mục 1: Số tạm ứng kỳ trƣớc chƣa chi hết: Căn vào dịng số dƣ tạm ứng tính đến ngày lập phiếu toán sổ toán để ghi + Mục 2: Số tạm ứng kỳ này: Căn vào phiếu chi tạm ứng để ghi, phiếu chi ghi dòng - Mục II: Số tiền chi: Căn vào chứng từ chi tiêu ngƣời nhận tạm ứng để ghi vào mục - Mục III: Chênh lệch: Là số chênh lệch mục I mục II Nếu số tạm ứng chi khơng hết ghi vào dịng mục III Nếu chi số tạm ứng ghi vào dòng mục III Sau lập xong giấy toán tiền tạm ứng, kế toán toán tiền cho kế toán trƣởng soát xét giám đốc doanh nghiệp duyệt Giấy toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc đƣợc dùng làm ghi sổ kế toán - Kiểm tra lại thông tin nhấn nút “Thực hiện” Phần mềm có thơng báo sinh chứng từ nộp bảo hiểm nộp thuế TNCN Phiếu chi Ủy nhiệm chi tƣơng ứng với phƣơng thức toán để NSD xem in chứng từ 5.6 Kế toán bán hàng 5.6.1 Báo giá Nội dung: Cho phép lập in báo giá gửi cho khách hàng Đồng thời, phần mềm cho phép chuyển thông tin báo giá lập lên đơn đặt hàng hóa đơn bán hàng nhằm giảm bớt thao tác nhập số liệu  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Báo giá, kích chuột vào biểu tƣợng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm Báo giá công - Nhập thông tin chung nhƣ đối tƣợng, địa chỉ, mã số thuế, diễn giải, số báo giá, ngày báo giá,… - Chọn Loại tiền, nhập Tỷ giá (nếu có), chọn Điều khoản tốn, Nhân viên bán hàng (nếu có),… - Sau đó, nhập thông tin chi tiết trang “Hàng tiền” nhƣ: Mã hàng, diễn giải, số lƣợng, đơn giá,… - Chọn thuế suất trang “Thuế “và nhập thông tin khác trang “Thống kê”theo nhu cầu quản lý nhƣ: Hợp đồng, Mã thống kê, 205 5.6.2 Đơn đặt hàng Nội dung: Cho phép lập đơn đặt hàng khách hàng gửi tới NSD lập đơn đặt hàng dựa khơng dựa báo giá có sẵn Nội dung đơn đặt hàng làm thực việc bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Đơn đặt hàng, kích chuột vào biểu tƣợng cơng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm đơn đặt hàng - Nhập thông tin chung nhƣ: Đối tƣợng, địa chỉ, Mã số thuế, Diễn giải, Ngày đơn hàng, Số đơn hàng, Ngày giao hàng,… - Nếu lập đơn đặt hàng dựa báo giá có sẵn, chọn Báo giá, tồn thơng tin báo giá chọn đƣợc tự động điền vào đơn đặt hàng - Nếu lập đơn đặt hàng không dựa báo giá nào, chọn loại tiền, nhập Tỷ giá (nếu có), chọn Điều khoản tốn, Nhân viên bán hàng (nếu có),… Chọn Thuế suất trang “Thuế” nhập thông tin khác trang “Thống kê” theo nhu cầu quản lý nhƣ: Hợp đồng, Mã thống kê 206 5.6.3 Bán hàng chƣa thu tiền: Nội dung: Cho phép lập hóa đơn bán hàng trƣờng hợp bán hàng chƣa thu tiền, đồng thời, lập đƣợc phiếu xuất kho thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán tƣơng ứng với hóa đơn bán hàng lập lập hóa đơn bán hàng từ phiếu xuất kho chƣa lập hóa đơn  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Bán hàng chưa thu tiền, kích chuột vào biểu tƣợng cơng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm chứng từ Bán hàng chƣa thu tiền - Chọn Thuế suất, tài khoản kho trang “Thuế”, “giá vốn” nhập thông tin khác trang “Thống kê” theo nhu cầu quản lý nhƣ: Hợp đồng, Mã thống kê, - Tích sang trang “Phiếu xuất”, cần nhập thông tin chi tiết nhƣ: Lý xuất, Số chứng từ Phiếu xuất Sau nhấn nút “Cất ” 207 5.6.4 Bán hàng thu tiền Nội dung: Cho phép lập Hóa đơn bán hàng, Phiếu xuất kho (trƣờng hợp lập Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất), lập Phiếu thu, Giấy báo Có phát sinh nghiệp vụ bán hàng thu tiền tiền mặt, tiền gửi Đồng thời, cho phép lập Hóa đơn bán hàng từ phiếu xuất kho lập trƣớc  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Bán hàng thu tiền ngay, kích chuột vào biểu tƣợng cơng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm chứng từ bán hàng thu tiền - Chọn phƣơng thức toán Tiền mặt Chuyển khoản - Trong phần “Hóa đơn”, nhập thơng tin chung nhƣ đối tƣợng, diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ; nhập thơng tin hóa đơn bán hàng: Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, chọn Báo giá (trƣờng hợp lập Hóa đơn bán hàng từ Báo giá), chọn Đơn đặt hàng (trƣờng hợp lập HĐ bán hàng từ Đơn đặt hàng), chọn Loại tiền, Tỷ giá, NV bán hàng (nếu có) - Nhập thông tin chi tiết trang “Hàng tiền”, “Thuế, giá vốn” nhƣ: Mã hàng, Kho, TK Nợ, TK Có, Tỷ lệ CK (nếu có), Thuế suất… Nếu hàng hóa có theo dõi mã quy cách, sau nhập số lƣợng, nhấn phím F6 kích chuột phải chọn “Chọn mã quy cách”, tích chọn mã quy cách cần bán - Có thể nhập thêm thơng tin trang “Thống kê” phục vụ nhu cầu quản lý nhƣ: Đối tƣợng, Mục chi, Hợp đồng, Mã thống kê,… - Trong phần “Phiếu thu” (trƣờng hợp thu tiền bán hàng tiền mặt), nhập Ngƣời nộp tiền, Lý nộp, ngày số Phiếu thu phần Giấy báo Có (trƣờng hợp thu tiền tiền gửi), chọn TK ngân hàng khách hàng trả vào, nhập ngày chứng từ, số chứng từ 208 - Trong phần “Phiếu xuất”, nhập ngƣời nhận, Lý xuất, ngày, số Phiếu xuất kiểm tra lại TK Kho TK giá vốn trang “Thuế, giá vốn” 5.6.5 Hàng trả lại giảm giá Nội dung: Cho phép lập in Hóa đơn hàng bán trả lại, Chứng từ giảm giá hàng bán khách hàng trả lại hàng doanh nghiệp thực giảm giá cho lô hàng bán phẩm chất, sai quy cách,…  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Hàng bán trả lại, giảm giá, kích chuột vào mũi tên biểu tƣợng cơng cụ kích chuột phải “Thêm” để lựa chọn thêm chứng từ Hàng bán trả lại Giảm giá hàng bán - Có thể chọn trả lại, giảm giá cho chứng từ cách nhấn nút “Chọn chứng từ”, chọn Đối tƣợng khách hàng trả lại, giảm giá tất chứng từ bán hàng phát sinh đến đối tƣợng đƣợc lấy lên - Nhập thơng tin Ngày chứng từ, Ngày hạch tốn, Số chứng từ thơng tin Hóa đơn hàng bán trả lại, Hóa đơn giảm giá Thay đổi số thông tin trang “Hàng Tiền” nhƣ: số lƣợng, Đơn giá (nếu giảm giá hàng bán nhập đơn giá số giảm),… Nếu không chọn từ chứng từ bán hàng, nhập trực tiếp thơng tin hàng trả lại, giảm giá hình nhập liệu 209 5.6.6 Thu tiền khách hàng: Nội dung: Cho phép thực chức thu tiền khách hàng tiền mặt chuyển khoản Đồng thời, cho phép in chứng từ thu tiền nhƣ Phiếu thu, Giấy báo Có  Cách thực hiện: -Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Thu tiền khách hàng, kích đúp chuột vào khách hàng cần thực thu tiền - Chọn phƣơng thức toán tiền mặt chuyển khoản; - Nhập thông tin chung nhƣ Ngƣời nộp, Lý nộp (nếu thu tiền mặt) chọn Nộp vào TK ngân hàng (nếu thu tiền gửi); nhập Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ; chọn Loại tiền, Tỷ giá, Nhân viên (nếu có),… -Kiểm tra lại thơng tin trang “Hạch tốn” nhƣ: TK Nợ, TK Có, Số tiền,… Sau nhấn nút “Thực hiện”, phần mềm có thông báo cho phép xem chứng từ sinh Phiếu thu Chứng từ nộp tiền vào tài khoản, in đƣợc Phiếu thu Giấy báo Có cần 210 5.6.7 Thông báo công nợ Nội dung: Cho phép lập thông báo công nợ gửi cho khách hàng để đối chiếu Việc lập thông báo công nợ đƣợc thực định kỳ có yêu cầu đối chiếu doanh nghiệp  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Thông báo công nợ, nhập Ngày thơng báo, chọn thời gian tính cơng nợ đến ngày, tích chọn khách hàng cần xem Thơng báo cơng nợ,… Sau đó, NSD nhấn vào nút “Xem thơng báo” phần mềm hiển thị báo cáo Thông báo công nợ, để gửi Thông báo công nợ cho khách hàng, nhấn nút “Gửi email” 211 Thực bút tốn kết chuyển 6.1 Tính giá xuất kho - Vào menu: Nghiệp vụ /kho/ tính giá xuất kho - Tích chọn tính “Tất vật tƣ hàng hóa” - Chọn khoảng thời gian cần cập nhật giá xuất kho - Nhấn nút “thực hiện” 6.2 Khấu trừ thuế GTT Bƣớc 1: Lập bảng kê mua vào, bán ra: - Vào phân hệ thuế , chọn lập bảng kê mua vào - Chọn kỳ tính thuế : T1 năm N - Tích chọn tiêu đƣợc lập bảng kê, sau nhấn nút “cất” - Với bảng kê bán thực lập tƣơng tự 212 Bƣớc 2: Thực khấu trừ thuế: - Vào menu: Nghiệp vụ /thuế/ khấu trừ thuế - Chọn kỳ tính thuế : T1 năm N, nhấn nút “tiếp theo” - Kiểm tra lại thông tin nhấn nút “tiếp theo” - Kiểm tra lại thông tin chứng từ Kết thúc nhấn nút “Khấu trừ thuế” Chƣơng trình sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán khấu trừ thuế, chọn “yes” để xem - kiểm tra lại thông tin nhấn nút “đóng” 213 6.3 Tính khấu hao TSCĐ ( Xem phần 5.4.4) 6.4 Kết chuyển lãi lố - Vào menu: Nghiệp vụ /tổng hợp/ Kết chuyển lãi lỗ, nhấn nút “thêm” - Chƣơng trình sinh chứng từ kết chuyển lãi lỗ, khai báo diễn giải ngày hạch toán số chứng từ đƣợc bảng sau: - Kiểm tra lại thông tin nhấn nút “cất” công cụ Xem in báo biểu Để xem in báo cáo, vào chức báo cáo cơng cụ, chọn nhóm báo cáo cần xem - Chọn khoảng thời gian cần in báo cáo - Chọn ngôn ngữ hiển thị báo cáo - Nhấn nút “ Xem” 214 Thực tập kế toán viên Cơng ty TNHH AB có thơng tin sau: Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung Ngày bắt đầu 1/1/2010 Đồng tiền hạch toán: VNĐ Hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên Tính trị giá xuất kho theo phƣơng pháp nhập trƣớc xuất trƣớc Tính thuế giá trị gia tăng theo phƣơng pháp khấu trừ Khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng Số dƣ TK nhƣ sau: Số hiệu TK Cấp Đầu kỳ Tên TK Cấp Nợ Tiền mặt 111 1111 Tiền Việt Nam 80.000.000 Tiền gửi ngân hàng 112 1121 Tiền Việt Nam 470.000.000 Phải thu khách hàng 131 Chi tiết Công ty TNHH hà nội 150.000.000 Cửa hàng điện tử Hùng Vƣơng 133 1331 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 30.000.000 13.000.000 Tạm ứng 141 Chi tiết Nguyễn Văn Hùng 10.000.000 Phạm Thị Anh 156 Có 5.000.000 1561 Hàng hóa 355.000.000 Chi tiết + Điều hịa L1: 20 x 5000.000đ/c + Tivi : 10 x 2.500.000đ/c + Tủ lạnh: 30 x 2000.000đ/c + Đầu VCD: 10 x 1000.000đ/c + Máy tính: 10 x 6000.000đ/c + Máy tính IBM:10 x 9.500.000đ/c 211 Tài sản cố định 214 Hao mòn TSCĐ 311 Vay ngắn hạn 311.01 150.000.000 50.000.000 Ngân hàng VPB 120.000.000 Phải trả cho ngƣời bán 331 Chi tiết Công ty TNHH Sam Sung 215 200.000.000 Công ty TCL 30.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 411 Vốn đầu tƣ CSH `715.000.00 414 Quỹ đầu tƣ phát triển 70.000.000 431 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 421 Lợi nhuận chƣa phân phối 4111 20.000.000 58.000.000 Trong tháng 1/2010 có nghiệp vụ phát sinh sau: DN thu tiền mặt công ty TNHH Hà Nội trả nợ theo (Phiếu thu số PT 001 ngày 3/1/2010) số tiền 90.000.000 DN nhập lơ hàng máy điều hịa nhiệt độ loại (Điều hịa loại 2) cơng ty LG, MST: 0100109106, tiền hàng đƣợc toán tiền gửi ngân hàng Điều hòa L2: 10 x 25.000.000 đ/bộ, VAT 10%, chứng từ phiếu nhập 001 ngày 4/1/2010 HĐ: Ký hiệu AR/2010 số 123451 ngày 4/1/2010 Nguyễn Văn Hùng tạm ứng tiền công tác số tiền 3.500.000đ, chứng từ phiếu chi 001 ngày 7/1/2010 DN rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đ theo phiếu thu số PT 002 ngày 8/1/2010) Doanh nghiệp bán lô hàng cho cửa hàng điện tử Hùng Vƣơng chƣa trả tiền, giá bán chƣa có VAT 10% nhƣ sau: - Điều hòa: 10 x 5.500.000đ/cái - Ti vi: x 3.000.000đ/cái - Tủ lạnh: 10 x 2.300.000đ/cái - Đầu VCD: x 1.200.000 đ/cái Chứng từ: Hóa đơn: Ký hiệu BS/2007B số 01911 ngày 9/1/2010; Phiếu xuất kho số PX 001, ngày 9/1/2010 Doanh nghiệp bán lô hàng cho công ty thƣơng mại hà nội (chƣa trả tiền) giá bán chƣa có thuế GTGT nhƣ sau: - Điều hòa L1: 10 x 5.300.000đ/cái - Điều hòa L2: x 35.000.000đ/cái - Ti vi: x 3.000.000đ/cái - Tủ lạnh: 10 x 2.300.000đ/cái - Đầu VCD: 10 x 1.100.000 đ/cái Chứng từ: Hóa đơn: Ký hiệu BS/2007B số 01811 ngày 19/1/2010; Phiếu xuất kho số PX 002, ngày 19/1/2010 Doanh nghiệp nhập lô hàng công ty Sam Sung chƣa toán, giá nhâp nhƣ sau: - Điều hòa L1: 20 x 4.900.000đ/cái - Ti vi: 20 x 2.500.000đ/cái - Tủ lạnh: 10 x 2.100.000đ/cái - Đầu VCD: đ/cái ( Đầu VCD đƣợc khuyến mại) 216 Chứng từ: Hóa đơn: Ký hiệu RL/2007B số 01811 ngày 21/1/2010; Phiếu xuất kho số PX 002, ngày 21/1/2010 Cửa hàng điện tử Hùng Vƣơng toán séc ngân hàng với số tiền 50.000.000đ Doanh nghiệp tính lƣơng phải trả cho nhân viên: Nhân viên bán hàng: 12.000.000, Bộ phận quản lý: 8000.000 đ 10 Hao mịn TSCĐ đƣợc tính vào chi phí bán hàng theo phƣơng pháp đƣờng thẳng YÊU CẦU: Tạo sở liệu cho công ty AB theo thông tin có Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, vật tƣ hàng hóa Nhập số dƣ ban đầu Hạch toán nghiệp vụ phát sinh phân hệ tháng 1/2010 Các nghiệp vụ tự động: 5.1 Cập nhật giá xuất kho 5.2 Khấu trừ thuế GTGT tháng 5.3 Tính khấu hao TSCĐ tháng 5.4 Kết chuyển lãi lỗ tháng In báo cáo tháng 6.1 6.2 6.3 6.4 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ ( Phƣơng pháp trực tiếp) 217 Tài liệu cần tham khảo: - Bộ Tài chính, Hệ thống kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp, 1, NXB Tài chính, 2006 - Bộ Tài chính, Hệ thống kế tốn Việt Nam, chế độ kế tốn doanh nghiệp, 2, NXB Tài chính, 2006 - PGS.TS Nguyễn Văn Công, Hệ thống câu hỏi trắc nghiệm - Bài tập, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, 2006 - PGS.TS Nguyễn Văn Cơng, Kế tốn doanh nghiệp, lý thuyết - tập mẫu, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, 2006 - GS.TS Ngơ Thế Chí, TS Trƣơng Thị Thủy, Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài chính, 2006 - Giáo trình kế tốn thương mại, NXB Thống kê - Giáo trình hạch tốn kế tốn doanh nghiệp thương mại, NXB Tài - TS Nguyễn Phú Giang, Lý thuyết thực hành Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, 2010 - Học viện tài chính, Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, 2010 - Chuẩn mực kế tốn, thơng tư điều chỉnh bổ sung kế tốn doanh nghiệp tài ban hành - Các tài liệu sách, báo kế tốn, kiểm tốn, tài 218 TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƯƠNG I  : Thụy An, Ba Vì, Hà Nội : http:// gtvttw1.edu.vn : (024) 33.863.050 : info@gtvttw1.edu.vn ... hành kế tốn doanh nghiệp Chúng tơi trân trọng giới thiệu bạn đọc quấn giáo trình thực hành kế toán doanh nghiệp thƣơng mại đƣợc ghi sổ kế toan thao hình thức kế tốn Nội dung giáo trình bao gồm thực. .. TẢI TRƢỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƢƠNG I GIÁO TRÌNH Mơn học: Thực hành kế toán doanh nghiệp thƣơng mại NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Hà Nội – 2017 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU…………………………………………………………………………………4... cáo tài thơng qua số liệu thực tế doanh nghiệp hoạt động Sinh viên đƣợc thực hành kế toán doanh nghiệp dƣới dẫn giảng viên có trình độ chun mơn kế tốn trƣởng doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm