Giáo trình môn học Thực hành kế toán trong đơn vị hành chính nhân sự (Nghề: Kế toán doanh nghiệp): Phần 2

Nối tiếp nội dung phần 1, giáo trình môn học Thực hành kế toán trong đơn vị hành chính nhân sự (Nghề: Kế toán doanh nghiệp): Phần 2 cung cấp cho người học những nội dung thực hành về lập báo cáo tài chính và hướng dẫn ứng dụng kế toán đơn vị hành chính nhân sự trên phần mềm kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm các nội dung chi tiết.

BÀI 5: ỨNG DỤNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN Tạo sở d liệu Thơng thƣờng đơn vị hành nghiệp để bắt đầu năm tài thƣờng phải tiến hành mở sổ kế toán tƣơng ứng với năm tài Trong phần mềm kế tốn việc mở sổ kế tốn (hay cịn gọi tạo liệu kế toán) đƣợc thực lần ngƣời sử dụng bắt đầu sử dụng phần mềm Quá trình mở sổ đƣợc thực qua số bƣớc cho phép ngƣời sử dụng đặt tên cho sổ kế toán, chọn nơi lƣu sổ kế tốn vừa mở máy tính, chọn phƣơng pháp tính giá, chọn ngày bắt đầu hạch tốn, chọn phƣơng pháp tính giá Đối với phần mềm việc tạo liệu kế tốn theo quy trình thao tác khác Thiết lập hệ thống tài khoản Trong trình mở sổ, kế tốn tiến hành khai báo số thơng tin hệ thống nhƣ: cách tạo liệu kế toán, nơi lƣu liệu kế tốn, thơng tin đơn vị, thông tin ngầm định, tuỳ chọn đơn vị, ngày hạch toán Sau tạo xong liệu kế toán thiết lập thông tin hệ thống, ngƣời sử dụng đăng nhập vào liệu để thực hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mỗi phần mềm có hình giao diện khác Ví dụ: 105 Khai báo danh mục Sau tiến hành mở sổ kế toán, để hạch tốn đƣợc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phần mềm kế tốn ngƣời sử dụng phải tiến hành khai báo số danh mục ban đầu trƣớc nhập số dƣ ban đầu cho tài khoản 3.1 Danh mục Hệ thống tài khoản Danh mục Hệ thống tài khoản đƣợc sử dụng để quản lý hệ thống tài khoản Thông thƣờng phần mềm kế toán thiết lập sẵn hệ thống tài khoản chuẩn theo quy định Bộ Tài Tuy nhiên, để phản ánh đƣợc hoạt động kinh tế phát sinh đơn vị hành nghiệp, phần mềm cho phép ngƣời sử dụng mở thêm tiết khoản sở hệ thống tài khoản chuẩn Hệ thống tài khoản đƣợc sử dụng bút toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ 3.2 Danh mục Mục lục ngân sách Trong phần mềm kế toán danh mục đƣợc sử dụng nhƣ hệ thống để thống kê tình hình thu, chi NSNN theo tiêu khác nhƣ: Các cấp ngân sách, ngành, hoạt động Danh mục Mục lục ngân sách baogồm: Nguồn kinh phí, Chƣơng, Loại khoản, Mục/Tiểu mục Thơng thƣờng phần mềm kế toán đƣợc thiết lập sẵn theo danh mục Mục lục ngân sách chuẩn Bộ tài Tuy nhiên để phản ánh đƣợc tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị, phần mềm cho phép ngƣời sử dụng mở thêm mục lục ngân sách nhỏ từ danh mục mục lục ngân sách chuẩn Danh mục Mục lục ngân sách đƣợc sử dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị kỳ - Danh mục Nguồn kinh phí Danh mục Nguồn kinh phí đƣợc sử dụng nhằm mục đích thống kê nguồn gốc nguồn 106 kinh phí đƣợc sử dụng đơn vị hành nghiệp VD: Ngân sách Trung ƣơng, Ngân sách Tỉnh, Ngân sách Huyện,… - Danh mục Chương Danh mục Chƣơng thể đặc thù riêng đơn vị hành nghiệp Ví dụ: Bộ Y tế, Sở Y tế, Bộ Giáo dục, Sở Giáo dục,… - Danh mục Loại khoản Danh mục Loại khoản cho phép thống kê loại hình hoạt động lĩnh vực kinh tế, trị xã hội Các lĩnh vực hoạt động nhƣ: Nông nghiệp - Lâm nghiệp - Thủy sản, Cơng nghiệp khai khống, Cơng nghiệp chế biến, chế tạo,… - Danh mục Mục/Tiểu mục Danh mục Mục/Tiểu mục dùng để thống kê khoản thu, chi chi tiết theo hoạt động kinh tế, trị, xã hội Ngân sách nhà nƣớc Các khoản thu NSNN bao gồm: khoản thu từ thuế, phí, lệ phí; khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nƣớc; khoản đóng góp tổ chức cá nhân; khoản viện trợ; khoản thu khác theo quy định pháp luật Các khoản chi NSNN bao gồm: khoản chi phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động máy nhà nƣớc; chi trả nợ Nhà nƣớc; chi viện 107 trợ khoản chi khác theo quy định pháp luật 3.3 Danh mục Chương trình mục tiêu Danh mục chƣơng trình mục tiêu dùng để thống kê khoản thu, chi cho chƣơng trình, mục tiêu, dự án quốc gia nhiệm vụ cần theo dõi riêng 3.4 Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp Trong phần mềm kế toán danh mục khách hàng, nhà cung cấp đƣợc ngƣời sử dụng khai báo nhằm lập báo cáo thống kê mua, bán hàng hóa theo dõi cơng nợ chi tiết đến khách hàng, nhà cung cấp Mỗi khách hàng, nhà cung cấp đƣợc nhận diện mã hiệu khác gọi mã khách hàng, nhà cung cấp Mã hiệu thông thƣờng ngƣời sử dụng đặt cho phù hợp với mơ hình hoạt động quản lý đơn vị hành nghiệp Có nhiều phƣơng pháp đặt mã hiệu khác nhau, phƣơng pháp phụ thuộc vào yêu cầu tổ chức quản lý đối tƣợng phụ thuộc vào tính chất đối tƣợng cụ thể Ví dụ: - Dùng phƣơng pháp đặt mã theo tên viết tắt ghép chữ đầu tên khách hàng, nhà cung cấp Cách mã hóa mang tính gợi nhớ cao - Dùng phƣơng pháp đánh số lần lƣợt tăng dần theo phát sinh đối tƣợng khách hàng, nhà cung cấp 1, 2, 3,… Tuy nhiên cách đặt không mang ý nghĩa gợi ý Một số điểm lƣu ý thiết lập mã khách hàng, nhà cung cấp phần mềm kế toán: - Mỗi khách hàng nhà cung cấp phải đƣợc đặt mã khác - Không nên đƣa mã mà thành phần thông tin mã lại mã khác 108 3.5 Danh mục Vật tư hàng hóa, cơng cụ dụng cụ Danh mục Vật tƣ hàng hóa, cơng cụ dụng cụ dùng để theo dõi vật tƣ, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ đƣợc sử dụng thực nhập, xuất vật tƣ, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ Mỗi vật tƣ, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ mang mã hiệu riêng Việc đặt mã hiệu cho vật tƣ, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ giống nhƣ đặt mã hiệu cho đối tƣợng khách hàng, nhà cung cấp, ngƣời sử dụng tự đặt cho thuận tiện dễ nhớ phù hợp với cơng tác quản lý vật tƣ, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ đơn vị hành nghiệp Thơng thƣờng đơn vị hành nghiệp hay lựa chọn cách đặt mã theo tên vật tƣ, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ Trong trƣờng hợp vật tƣ, hàng hóa nhƣng có nhiều loại khác ngƣời sử dụng bổ sung thêm đặc trƣng vật tƣ, hàng hóa Việc đặt mã cho vật tƣ, hàng hóa bảng mã vật tƣ, hàng hóa tƣơng ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vật tƣ, hàng hóa, thành phẩm kế tốn thủ cơng 3.7 Danh mục Tài sản cố định Danh mục Tài sản cố định dùng để quản lý tài sản cố định mà đơn vị hành nghiệp quản lý Mỗi tài sản cố định đƣợc mang mã hiệu riêng kèm với thơng tin tài sản nhƣ: tỷ lệ hao mịn, cách tính hao mịn, ngun giá, giá trị hao mòn đầu kỳ,… phải đƣợc cập nhật trƣớc bắt đầu nhập liệu phát sinh tài sản cố định Việc đặt mã ngƣời sử dụng định Việc đặt mã hiệu cho tài sản cố định bảng mã tài sản cố định tƣơng ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết tài sản cố định để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài sản cố định kế tốn thủ cơng 109 3.8 Danh mục Hoạt động nghiệp Danh mục Hoạt động nghiệp dùng để quản lý hoạt động phát sinh đơn vị hành nghiệp, ví dụ hoạt động thƣờng xuyên, hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ, hoạt động nhà nƣớc đặt hàng,… Việc khai báo danh mục ngƣời sử dụng định Khai báo danh mục hoạt động nghiệp tƣơng ứng với việc mở sổ, báo cáo chi tiết cho hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh 3.9 Danh mục Dự án Danh mục Dự án đƣợc sử dụng để khai báo danh sách chƣơng trình dự án đơn vị hành nghiệp quản lý thực Nhập số dƣ ban đầu Trên phần mềm kế toán, sau tiến hành khai báo xong danh mục ban đầu nhƣ khách hàng, nhà cung cấp, vật tƣ, hàng hóa, tài sản cố định,… ngƣời sử dụng tiến hành nhập số dƣ ban đầu cho tài khoản Số dƣ đầu kỳ dƣ Nợ dƣ Có, VNĐ hay ngoại tệ Số dƣ ban đầu gồm có: - Số dƣ đầu kỳ tài khoản: số dƣ đầu tháng bắt đầu hạch toán máy (số liệu hạch tốn máy khơng phải tháng 01) - Số dƣ đầu năm: số dƣ Nợ dƣ Có ngày 01 tháng 01 Việc nhập số dƣ phần mềm thƣờng đƣợc thực sau khai báo xong danh mục ban đầu trƣớc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ 110 Nhập d liệu kế tốn: 5.1 Kế tốn nguồn kinh phí 5.1.1 Ngun tắc hạch tốn Kế tốn nguồn kinh phí phải hạch toán rành mạch, rõ ràng loại kinh phí, loại vốn, loại quỹ theo mục đích sử dụng theo nguồn hunh thành vốn, kinh phí Việc kết chuyển từ nguồn kinh phí sang nguồn kinh phí khác phải chấp hành theo chế độ làm thủ tục cần thiết Không đƣợc kết chuyển cách tùy tiện Đối với khoản thu đơn vị đƣợc phép bổ sung nguồn kinh phí, phát sinh đƣợc hạch toán vào tài khoản phản ánh khoản thu (Loại tài khoản 5) sau đƣợc kết chuyển sang tài khoản nguồn kinh phí liên quan theo quy định theo phê duyệt cấp có thẩm quyền Cuối niên độ kế tốn, kinh phí khơng sử dụng hết phải hồn trả ngân sách cấp trên, đơn vị đƣợc kết chuyển sang năm sau đƣợc phép quan tài 5.1.2 Mơ hình hóa hoạt động tiếp nhận, rút dự tốn tốn kinh phí Xem lại bảng quy ƣớc ký hiệu sử dụng sơ đồ trang 5.1.3 Sơ đồ hạch toán kế toán nguồn kinh phí 111 5.1.4 Thực hành phần mềm kế tốn * Quy trình xử lý phần mềm để báo cáo * Thiết lập danh mục sử dụng quản lý nguồn kinh phí Để hạch tốn nghiệp vụ liên quan đến quản lý nguồn kinh phí phần mềm kế tốn, ngƣời sử dụng cần phải khai báo số thông tin, danh mục ban đầu nhƣ: + Danh mục Tài khoản ngân hàng, kho bạc Danh mục tài khoản ngân hàng, kho bạc dùng để theo dõi tài khoản ngân hàng, kho bạc khác Khi thiết lập tài khoản mới, ngƣời sử dụng cần phải nhập đầy đủ thông tin về: số tài khoản, tên tài khoản 112 + Danh mục Mục lục ngân sách Danh mục Mục lục ngân sách bao gồm danh mục sau: Tính chất nguồn kinh phí; Nguồn kinh phí; Chƣơng; Loại khoản; Nhóm mục chi; Mục/tiểu mục Tính chất nguồn kinh phí: Danh mục Tính chất nguồn kinh phí thƣờng đƣợc thiết lập sẵn nhằm tạo thuận lợi cho ngƣời sử dụng q trình quản lý nguồn kinh phí nhƣ: Kinh phí thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm; Kinh phí khơng thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm; Kinh phí thực cải cách tiền lƣơng, Tuy nhiên, ngƣời sử dụng thêm tính chất nguồn kinh phí khác có định sửa đổi bổ sung Bộ Tài Khi khai báo tính chất nguồn kinh phí mới, ngƣời sử dụng phải nhập đầy đủ thơng tin mã tính chất, tên tính chất nguồn kinh phí Nguồn kinh phí: Ngƣời sử dụng dùng danh mục Nguồn kinh phí đƣợc thiết lập sẵn, thiết lập danh mục Nguồn kinh phí theo nhu cầu hạch tốn đơn vị dựa Nguồn kinh phí đƣợc thiết lập sẵn Khi khai báo nguồn kinh phí, cần phải khai báo đầy đủ thơng tin mã nguồn kinh phí, tên nguồn kinh phí Chƣơng: Danh mục Chƣơng dùng để theo dõi Chƣơng ngân sách đƣợc sử dụng 113 đơn vị Các đơn vị hành nghiệp hạch toán hay nhiều Chƣơng liệu kế tốn cách tích chọn Chƣơng đƣợc sử dụng Loại khoản: Danh mục Loại khoản thƣờng đƣợc thiết lập sẵn theo quy định Bộ Tài chính, ngƣời sử dụng chọn loại khoản mà đơn vị sử dụng để tiện cho việc theo dõi Ngồi ra, ngƣời sử dụng khai báo thêm loại khoản cho phù hợp với nhu cầu hạch toán đơn vị Khi khai báo loại khoản mới, ngƣời sử dụng phải khai báo đầy đủ thông tin bao gồm mã loại khoản tên loại khoản Nhóm mục chi: Danh mục Nhóm mục chi đƣợc thiết lập sẵn theo quy định hành Mục/Tiểu mục: Danh mục Mục/Tiểu mục theo quy định hành thƣờng đƣợc thiết lập sẵn hệ thống Tuy nhiên ngƣời sử dụng thêm sửa đổi Mục/Tiểu mục có thơng tƣ sửa đổi, bổ sung mục lục ngân sách Chƣơng trình mục tiêu: Danh mục Chƣơng trình mục tiêu thƣờng đƣợc thiết lập sẵn theo chế độ hành Tuy nhiên ngƣời sử dụng thêm sửa đổi chƣơng trình mục tiêu có thơng tƣ sửa đổi, bổ sung hệ thống chƣơng trình mục tiêu 114 Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định (B04-H) Nội dung: Phản ánh tổng quát số có tình hình tăng, giảm loại tài sản cố định đơn vị Cơ sở số liệu: - Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm trƣớc - Sổ chi tiết tài sản cố định Thiết lập công thức báo cáo máy: Phần mềm kế tốn thiết lập sẵn cơng thức lên báo cáo Tuy nhiên, số phần mềm cho phép sửa đƣợc công thức thiết lập giúp cho báo cáo lập phù hợp với tình hình tăng, giảm tài sản cố định đơn vị hành nghiệp Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bƣớc sau: - Vào hệ thống báo cáo - Chọn Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định - Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo - Xem báo cáo Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B06-H) Nội dung: Trình bày khái qt biên chế lao động, quỹ lƣơng, tình hình thực nhiệm vụ thƣờng xuyên đơn vị, tình hình kinh phí chƣa tốn, tình hình nợ, tình hình sử dụng quỹ phân tích đánh giá ngun nhân biến động phát sinh khơng bình thƣờng hoạt động đơn vị, nêu kiến nghị xử lý với quan cấp Phần I Tình hình thực nhiệm vụ hành chính, nghiệp năm Phần II Các tiêu chi tiết Phần III Tình hình tăng, giảm quỹ Phần IV Tình hình thực nộp ngân sách nộp cấp Phần V Tình hình sử dụng dự tốn Phần VI Nguồn phí, lệ phí NSNN đơn vị thu đƣợc để lại trang trải chi phí (chi tiết theo Loại, Khoản) Phần VII Tình hình tiếp nhận kinh phí Phần VIII Phần thuyết minh Phần IX Nhận xét kiến nghị Cơ sở số liệu: - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trƣớc - Sổ theo dõi lao động đơn vị (lao động biên chế lao động hợp đồng) - Bảng toán tiền lƣơng sổ kế toán chi tiết liên quan 157 - Bảng cân đối tài khoản kỳ báo cáo (Mẫu B01-H) - Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái, sổ chi tiết tài liệu khác có liên quan Thiết lập cơng thức báo cáo: Thông thƣờng xem báo cáo phần mềm có phần nhập số liệu đặc điểm đơn vị hành nghiệp, sách chế độ kế tốn đơn vị áp dụng Phần thơng tin bổ sung cho báo cáo khác phần mềm tự động tổng hợp số liệu theo quy định Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bƣớc sau: - Vào hệ thống báo cáo - Chọn Thuyết minh báo cáo tài - Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo, chƣơng,… - Nhập liệu thông tin chung đơn vị hành nghiệp; tình hình thực nhiệm vụ hành chính, nghiệp năm; tình hình thực nộp trả ngân sách, tình hình tiếp nhận kinh phí,… - In báo cáo Thực tập kế tốn viên Thơng tin chung Trƣờng tiểu học Mimosa (Đơn vị hành ví dụ, khơng phải số liệu cụ thể đơn vị nào) có thơng tin sau: Chế độ kế tốn Áp dụng theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC Th ng tin ngầm định Nguồn: Ngân sách Huyện Chƣơng: 622: Phòng Giáo dục Đào tạo 158 Loại: 490492: Giáo dục Tiểu học 01/01/2010 31/12/2009 VNĐ Bình quân cuối kỳ Ngày b t đầu hạch toán Ngày khóa sổ Đồng tiền hạch tốn Phƣơng pháp tính giá trị tồn kho Đơn vị có hạch tốn thuế GTGT Khai báo số dƣ đầu năm * Khai báo danh mục Danh mục tài khoản Ngân hàng, Kho bạc STT Số tài khoản Tên ngân hàng, kho bạc 310.02.003.19 Kho bạc nhà nƣớc Ba Đình 711A16172538 Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam Mã số thuế Loại Địa Công ty TNHH Hà Liên CT_HONGHA Công ty TNHH Hồng Hà CT_NUOC Công ty Nƣớc Hà Nội CT_EVN Công ty Điện lực Hà Nội CT_VIETTEL Công ty Viettel 0100234567 NCC 0100231446 NCC 0100698711 NCC 0100589620 NCC 0100639856 NCC Cửa hàng Lan Tây CT_TANHOA Cơng ty TNHH Tân Hịa CT_HUEHOA Công ty cổ phần Huệ Hoa CH_HOALAN Cửa hàng Hoa Lan 0100456932 KH 0100311732 KH 0100835869 KH 0100387596 KH 513 Gò Vấp, Hà Nội 924 Đại La, Hà Nội 1893 Yên Phụ, Hà Nội 6523 Đƣờng Láng, Hà Nội 2360 Giảng Võ, Hà Nội 1368 Kim Mã, Hà Nội 7212 Trần Cung, Hà Nội 9556 Ngọc Hà, Hà Nội Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội STT Mã KH, NCC STT STT Tên KH, NCC CT_HALIEN CH_LANTAY Mã phòng/ban PHT PTC-KT PHC-NS Tên phòng/ban Phịng Hiệu trƣởng Phịng Tài - Kế tốn Phịng Hành - Nhkn Mã cán Tên cán Chức vụ Phịng/Ban TCDIEN Trần Cơng Diễn Hiệu trƣởng Phòng Hiệu trƣởng PKCHI Phạm Khánh Chi KTT Phòng Tài - Kế tốn TNDIEP Trần Ngọc Diệp KT viên Phịng Tài - Kế tốn LTDUNG Lê Thị Dung Cán Phịng Hành - Nhân HTHA Hồng Thu Hà Cán Phịng Hành - Nhân Mã kho KVT KCCDC Tên kho Kho vật tƣ Kho công cụ dụng cụ 159 KHH STT Mã Kho hàng hóa Loại Tên GIN Giấy in SO Sổ tay BBTL Bút bi Thiên Long KG Kẹp giấy BANVT1 Bàn máy vi tính loại BANVT2 Bàn máy vi tính loại QBAN Quạt bàn BG Bục giảng 10 BGHS Bàn ghế học sinh 11 BGGV Bàn ghế giáo viên 12 BM Bút mực 13 CHS Cặp học sinh 14 CGV Cặp giáo viên * Nhập số dƣ đầu năm Số hiệu TK Tên TK Cấp Cấp 2,3 VT VT VT VT CCDC CCDC CCDC CCDC CCDC CCDC HH HH HH Đơn vị Kho ngầm tính định Gram KVT Cuốn KVT Chiếc KVT Hộp KVT Bộ KCCDC Bộ KCCDC Chiếc KCCDC Chiếc KCCDC Bộ KCCDC Bộ KCCDC Chiếc KHH Chiếc KHH Chiếc KHH TK kho 152 152 152 152 153 153 153 153 153 153 1552 1552 1552 Chƣơng Đầu kỳ Tiền mặt 622 17.500.000 Tiền Việt Nam 622 17.500.000 Tiền gửi NH, KB 622 81.400.000 1121 Tiền Việt Nam 622 81.400.000 Chi tiết Tại Ngân hàng Công thƣơng 622 81.400.000 152 Nguyên vật liệu (*) 622 4.350.000 153 Công cụ dụng cụ (*) 622 1.800.000 155 Sản phẩm, hàng hóa 622 1.300.000 Hàng hóa (*) 622 1.300.000 TSCĐ hữu hình 622 1.614.000.000 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc (**) 622 1.200.000.000 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Thiết bị, dụng cụ quản lý (**) 622 400.000.000 213 TSCĐ vơ hình (**) 622 12.000.000 214 Hao mòn TSCĐ 622 599.600.000 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 622 592.400.000 2142 Hao mịn TSCĐ vô hunh 622 7.200.000 Các khoản phải thu 622 29.000.000 Cơng ty TNHH Tân Hịa 622 15.200.000 Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa 622 13.800.000 Tạm ứng 622 10.000.000 111 1111 112 1552 211 311 3111 312 160 14.000.000 Chi tiết Trần Ngọc Diệp 622 4.400.000 Trần Công Diễn 622 5.600.000 Các khoản phải trả 622 5.500.000 Công ty TNHH Hồng Hà 622 2.600.000 Công ty TNHH Hà Liên 622 1.400.000 Hoàng Thu Hà 622 800.000 Phạm Khánh Chi 622 700.000 Các khoản phải nộp NN 622 3.500.000 Thuế GTGT đầu 622 3.500.000 KP QT chuyển năm sau 622 7.500.000 622 7.500.000 411 Nguyên vật liệu, CCDC tồn kho Nguồn vốn kinh doanh 622 100.000.000 431 Các quỹ 622 20.200.000 Quỹ phúc lợi 622 20.200.000 Nguồn kinh phí hoạt động 622 70.000.000 Năm trƣớc (***) 622 70.000.000 466 Nguồn KP hình thành TSCĐ 622 1.026.400.000 661 (**) Chi hoạt động Năm trƣớc 622 52.000.000 622 52.000.000 DC lâu bền sử dụng (*) 622 3.600.000 331 3311 3318 333 33311 337 3371 4312 461 46111 66111 005 (*) Chi tiết theo vật tƣ, hàng hóa, CCDC (**) Chi tiết theo TSCĐ (***) Chi tiết t Đơn vị Kho Tên Kho vật tƣ Bút bi Thiên Long Giấy in Kho hàng hóa Bút mực Cặp học sinh Phòng ban Mã CCDC Số lƣợng Giá trị Chiếc Gram Cộng 100 50 150.000 4.000.000 4.150.000 Chiếc Chiếc Cộng 15 10 300.000 1.000.000 1.300.000 Tên CCDC BANVT1 Bàn máy vi tính loại PHT BGGV Bàn ghế giáo viên Đơn vị Số lƣợng Bộ 02 1.000.000 Bộ 01 400.000 Cộng QBAN PTC-KT Quạt bàn BANVT2 Bàn máy vi tính loại 161 Giá trị 1.400.000 Chiếc 03 600.000 Bộ 03 1.050.000 Cộng 1.650.000 BANVT2 Bàn máy vi tính loại PHC-NS Quạt bàn QBAN Bộ 01 350.000 Chiếc 01 200.000 Cộng Mã NHA Loại Nhà cấp III Tên Nhà làm việc 550.000 OTO12 Phƣơng tiện vận tải đƣờng MVT01 Máy vi tính Xe TOYOTA 12 chỗ PHT Máy vi tính 01 PTC-KT PMKT Giá trị phần mềm máy tính Phần mềm KT Phịng ban (sử Tồn đơn vị PTC-HC dụng) Tình trạng Đang sử dụng Đang sử dụng Đang sử dụng Đang sử dụng Ngày mua 19/04/2001 14/02/2004 12/01/2006 19/05/2006 Ngày ghi tăng 19/04/2001 14/02/2004 12/01/2006 19/05/2006 Ngày sử dụng 19/04/2001 14/02/2004 12/01/2006 19/05/2006 Ngày tính hao mịn 01/01/2002 01/01/2005 01/01/2007 01/01/2007 Nguyên giá 1.2000.000.000 400.000.000 14.000.000 12.000.000 Thời gian sử dụng 25 năm 10 năm năm năm Tỷ lệ hao mòn 4% 10% 20% 20% (%năm) Hao mòn lũy kế 384.000.000 200.000.000 8.400.000 7.200.000 TK nguyên giá 2111 2113 2112 213 TK nguồn 466 466 466 466 inh phí đầu năm 2010 Số hiệu Tên TK Nguồn Cấp Chƣơng LK M TM Số tiền TK phát 6000 6001 30.000.000 46111 Nguồn KP thƣờng xuyên năm trƣớc NS Huyện Dự toán 622 490492 6550 6551 17.000.000 7750 7761 12.000.000 7750 7799 11.000.000 Cộng 70.000.000 6000 6001 30.000.000 66111 Chi thƣờng NS xuyên năm Huyện Dự toán trƣớc 622 490492 6550 6551 11.000.000 7750 7761 10.000.000 7750 7799 9.000.000 Cộng 60.000.000 Số liệu phát sinh Trong năm 2010 có nghiệp vụ phát sinh nhƣ sau: * Mua hàng 162 Ngày 04/01/2010, mua văn phòng phẩm nhập kho dùng cho hoạt động nghiệp công ty TNHH Hồng Hà chƣa toán, giá bao gồm VAT 10% - Sổ tay SL: 50 ĐG: 8.800 (đ/cuốn) - Kẹp giấy SL: 10 ĐG: 11.000 (đ/hộp) Ngày 06/01/2010, mua CCDC nhập kho (dùng cho hoạt động nghiệp) cơng ty Hà Liên, tốn tiền mặt, giá bao gồm VAT 10% - Bục giảng SL: 02 ĐG: 320.000 (đ/chiếc) - Quạt bàn SL: 02 ĐG: 350.000 (đ/chiếc) Ngày 08/01/2010, chi mua hàng hóa Công ty Hà Liên nhập kho, giá bao gồm VAT 10%: - Cặp học sinh SL: 20 ĐG: 110.000 (đ/chiếc) - Bút mực SL: 50 ĐG: 22.000 (đ/chiếc) - Cặp giáo viên SL: 15 ĐG: 165.000 (đ/chiếc) Theo hóa đơn GTGT số 0012356, ký hiệu AT/2010, ngày hóa đơn 08/01/2010 Ngày 15/01/2010, chuyển tiền gửi ngân hàng mua công cụ dụng cụ nhập kho Công ty TNHH Hồng Hà (dùng cho hoạt động nghiệp), giá bao gồm VAT 10% - Bàn ghế học sinh SL: 05 ĐG: 420.000 (đ/bộ) - Bàn ghế giáo viên SL: 04 ĐG: 500.000 (đ/bộ) * Quản lý kho Ngày 12/02/2010 mua CCDC nhập kho Công ty TNHH Hồng Hà (dùng cho hoạt động nghiệp), chƣa toán, giá bao gồm VAT 10% - Quạt bàn SL: 02 ĐG: 330.000 (đ/chiếc) - Bàn máy vi tính loại SL: 03 ĐG: 550.000 (đ/chiếc) Ngày 20/02/2010 xuất CCDC sử dụng cho phòng hiệu trƣởng - Bàn ghế giáo viên SL: 01 - Quạt bàn SL: 01 Ngày 25/02/2010 xuất kho văn phòng phẩm dùng cho phòng ban - Sổ tay SL: 40 - Kẹp giấy SL: 10 Ngày 28/02/2010, xuất kho CCDC cho phòng Tài - Kế tốn - Quạt bàn SL: 01 - Bàn ghế học sinh SL: 02 * Bán hàng Ngày 05/03/2010, bán hàng cho Cửa hàng Lan Tây, VAT 10%, chƣa thu tiền - Bút mực SL: 10 ĐG: 38.000 (đ/chiếc) - Cặp học sinh SL: 05 ĐG: 180.000 (đ/chiếc) Theo hoá đơn GTGT số: 0076431; ký hiệu: AB/2010T Ngày 10/03/2010, bán hàng thu tiền mặt cửa hàng Hoa Lan (VAT 10%) - Cặp giáo viên SL: 10 ĐG: 230.000 (đ/chiếc) Theo hoá đơn GTGT số: 0076432; ký hiệu: AB/2010T Ngày 28/03/2010, bán hàng cho cửa hàng Hoa Lan chƣa thu tiền (VAT 10%) 163 - Bút mực SL: 12 ĐG: 40.000 (đ/chiếc) Theo hoá đơn GTGT số: 0076433; ký hiệu: AB/2010T * Quản lý quỹ Ngày 05/01/2010, trả tiền mua văn phòng phẩm ngày 04/01 cho công ty TNHH Hồng Hà, số tiền: 550.000 Ngày 15/01/2010, chi tiền tạm ứng cơng tác phí cho cán Lê Thị Dung, số tiền: 1.500.000 Ngày 19/03/2010, thu tiền cửa hàng Lan Tây số tiền hàng mua ngày 05/03/2010, số tiền: 1.408.000 Ngày 24/03/2010,chi mua văn phịng phẩm cơng ty TNHH Hồng Hà dùng cho hoạt động kinh doanh, số tiền: 1.200.000 * Ngân hàng Ngày 10/01/2010, chuyển tiền gửi ngân hàng Công thƣơng trả nợ kỳ trƣớc cho công ty TNHH Hồng Hà, số tiền: 2.600.000, nhận đƣợc giấy báo Nợ ngân hàng Ngày 15/02/2010, chuyển tiền nộp thuế cho nhà nƣớc, số tiền: 3.500.000, nhận đƣợc giấy báo Nợ ngân hàng Ngày 27/02/2010, chuyển khoản trả tiền nƣớc (hoạt động sản xuất kinh doanh) cho công ty nƣớc Hà Nội, số tiền: 150.000 Ngày 25/03/2010, cơng ty TNHH Tân Hịa trả tiền nợ kỳ trƣớc chuyển khoản, đơn vị nhận đƣợc giấy báo Có ngân hàng, số tiền: 15.200.000 Ngày 30/03/2010, chuyển khoản trả tiền điện dùng cho hoạt động kinh doanh cho công ty EVN, số tiền 250.000 * Nguồn kinh phí Ngày 04/01/2010, đơn vị nhận đƣợc thơng báo dự tốn kinh phí năm 2010 theo định 30122009: Nhóm mục Tên nhóm mục Tổng số chi I Chi toán cá nhân 180.000.000 II Chi nghiệp vụ chuyên môn 52.000.000 III Chi mua sắm sửa chữa 215.000.000 IV Chi thƣờng xuyên khác 95.000.000 Cộng 542.000.000 Ngày 05/01/2010, Trần Ngọc Diệp rút tạm ứng chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng Cơng thƣơng, số tiền: 83.000.000 Trong đó: - M/TM 6550/6551: 23.000.000 - M/TM 6900/6915: 35.000.000 - M/TM 9050/9062: 25.000.000 Ngày 10/02/2010, chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng Công thƣơng mua máy tính bỏ túi cơng ty TNHH Hồng Hà cho phịng Tài - Kế tốn (bằng tiền cấp dự toán), số tiền: 3.200.000 Ngày 12/03/2010, chuyển khoản kho bạc trả tiền điện thoại cho công ty Viettel, số tiền: 2.300.000 Ngày 15/03/2010, tốn kinh phí sử dụng năm trƣớc: 164 - Số kinh phí năm trƣớc chƣa sử dụng hết chuyển sang năm là: 8.000.000 (M/TM: 6550/6551 7750/7761) - Số lại đơn vị nộp trả tiền mặt (M/TM: 7750/7799) Ngày 23/03/2010, Trần Ngọc Diệp thu học phí tiền mặt, số tiền: 20.800.000 * Tài sản cố định Ngày 12/01/2010, mua máy tính Intel Cơng ty TNHH Hồng Hà cho phịng kế tốn (chƣa tốn tiền) theo hóa đơn số 0012750, ký hiệu: NK/2010 Số tiền: 10.000.000, VAT: 10% (sử dụng cho hoạt động hành nghiệp) (M/TM: 9050/9062) Thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 24/01/2010 Ngày 22/01/2010 mua máy phát điện cơng ty Hà Liên, tốn tiền gửi ngân hàng theo hóa đơn số 0012365, ký hiệu: AT/2010 Số tiền: 30.000.000 VAT: 10% (sử dụng cho hoạt động nghiệp) (M/TM: 6900/6915) Thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 25/01/2010 Ngày 25/01/2010, nhƣợng bán máy vi tính 01 dùng cho hoạt động nghiệp cho cán Hoàng Thu Hà, giá trị hao mòn lũy kế 11.200.000, giá trị lại: 2.800.000, số tiền thu đƣợc từ lý 4.000.000 theo hóa đơn số 0005324, ký hiệu AB/2010 Ngày 26/01/2010, mua máy tính tiền phục vụ cho hoạt động kinh doanh đơn vị, chƣa tốn tiền cho cơng ty Hồng Hà, số tiền 16.000.000 (chƣa có VAT 10%) theo hóa đơn GTGT số 0012775, ký hiệu: NK/2010 Thời gian sử dụng: năm, bắt đầu đƣa vào sử dụng ngày 28/01/2010 * Tiền lƣơng Ngày 30/01/2010, lập bảng lƣơng, hạch tốn lƣơng tính khoản trích theo lƣơng tháng 01/2010 theo số liệu dƣới (Lƣơng 650.000) Hệ số Hệ số Hệ số phụ STT Họ tên Phòng ban lƣơng phụ cấp cấp thkm Trần Công Diễn Hiệu trƣởng 5,62 2,3 CV 1,5 niên Phạm Khánh Chi Kế toán trƣởng 5,34 1,3 0,8 Trần Ngọc Diệp Kế toán viên 4,21 0,8 0,22 Lê Thị Dung Cán HC 4,21 0,8 0,22 Hoàng Thu Hà Cán HC 4,21 0,8 0,22 Ngày 31/01/2010, trả lƣơng cho cán viên chức chuyển khoản kho bạc 5.3.9 Chứng từ nghiệp vụ khác Ngày 30/03/2010, tính số phí, lệ phí phải nộp ngân sách nhà nƣớc (50% số học phí thu đƣợc) Ngày 30/03/2010, nhận viện trợ từ tổ chức phi phủ tiền gửi ngân hàng: 32.000.000 (chƣa có chứng từ ghi thu - ghi chi) Ngày 31/03/2010, tính tiền lƣơng phải trả cho nhân viên bán hàng nhân viên 165 quản lý hoạt động kinh doanh, số tiền 2.800.000 5.4 Yêu cầu Tạo sở liệu cho Trƣờng Tiểu học Mimosa theo thông tin có Nhập số dƣ ban đầu đồng thời khai báo thông tin danh mục kèm theo Hạch toán nghiệp vụ phát sinh phân hệ Các bút toán tự động Quyết toán số dƣ đầu năm Lập bảng kê chứng từ toán tạm ứng quý I/2010 nhận đƣợc định tốn kho bạc Tính giá xuất kho q I/2010 Khấu trừ thuế GTGT quý I/2010 Kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động kinh doanh quý I/2010 In báo cáo liên quan đến phần hành quý I/ 2010 In báo cáo tài quý I/2010 Bảng cân đối tài khoản Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng Báo cáo thu chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ 166 167 168 Tài liệu tham khảo - Kế tốn Hành nghiệp, NXB Tài chính, 2006 - Giáo trình Kế tốn Hành nghiệp, NXB Tài chính, 2006 - Hệ thống kế tốn Hành nghiệp năm 2006 - Sơ đồ kế tốn Hành nghiệp, NXB Thống kê, 2006 - Lý thuyết thực hành Hành nghiệp năm 2006 169 TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƯƠNG I  : Thụy An, Ba Vì, Hà Nội : http:// gtvttw1.edu.vn : (024) 33.863.050 : info@gtvttw1.edu.vn ... 10 Ngày 31/ 12/ 2010, đơn vị lập bảng kê toán tạm ứng nhận đƣợc định toán kho bạc 11 Ngày 31/ 12/ 2010, kết chuyển số dƣ cuối năm báo cáo toán chƣa đƣợc duyệt 12 Ngày 31/ 12/ 2010, đơn vị nhận đƣợc... tốn Khi đơn vị đƣợc cấp có thẩm quyền giao dự toán , kế toán tiến hành lập bảng kê chứng từ toán tạm ứng chƣa cấp dự toán 120 Khi đƣợc kho bạc chấp nhận toán Trong năm đơn vị đƣợc giao dự toán nhóm... đầu năm, q trình hoạt động đơn vị nhận bổ sung dự toán 116 Sau nhận đƣợc định giao dự toán, đơn vị rút dự toán để sử dụng theo dự toán đơn vị munh Đơn vị rút dự tốn tiền mặt rút dự toán chuyển