Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại (Ngành Kế toán)

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NGÀNH: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2020 ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NGÀNH: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG THÔNG TIN CHỦ NHIỆM ĐỀ TÀI Họ tên: Nguyễn Thị Thanh Miện Học vị: Thạc sỹ Tài ngân hàng Đơn vị: Khoa Kế tốn – Tài Email: nguyenthithanhmien@hotec.edu.vn TRƯỞNG KHOA TỔ TRƯỞNG CHỦ NHIỆM BỘ MƠN ĐỀ TÀI HIỆU TRƯỞNG DUYỆT Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2020 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Nghiệp vụ ngân hàng thương mại môn học sở, tảng cho sinh viên ngành kế toán bắt đầu làm việc doanh nghiệp nắm quy trình thực Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại tài liệu hỗ trợ cho sinh viên Khối ngành Kế toán, đáp ứng yêu cầu đổi nội dung, chương trình giảng dạy mục tiêu đào tạo Trường Cao đẳng Kinh tế kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại gồm chương: Chương 1: Tổng quan ngân hàng thương mại Chương 2: Nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 3: Những vấn đề nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Chương 4: Nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Chương 5: Nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân Chương 6: Chiết khấu chứng từ có giá Chương 7: Cho thuê tài Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Ở chương ngồi nội dung lý thuyết, cịn có hệ thống tập để người học củng cố lý thuyết rèn luyện kỹ thực hành Mặc dù cố gắng, nhiên giáo trình khó tránh khỏi thiếu sót nội dung hình thức Rất mong nhận ý kiến đóng góp q bạn đọc để Giáo trình hoàn thiện TPHCM, ngày tháng năm 2020 Chủ biên Nguyễn Thị Thanh Miện KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU GIÁO TRÌNH MƠN HỌC I Vị trí, tính chất mơn học: .6 II Mục tiêu môn học: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm đặc điểm ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.2 Phân loại ngân hàng thương mại 1.2.1 Phân loại theo hình thức sở hữu 1.2.2 Phân loại theo chiến lược kinh doanh .10 1.2.3 Phân loại dựa vào quan hệ tổ chức 10 1.3 Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại .10 1.3.1 Nghiệp vụ nguồn vốn 10 1.3.2 Nghiệp vụ tín dụng 12 1.3.3 Các nghiệp vụ khác 13 1.4 Cơ cấu tổ chức ngân hàng thương mại 14 1.5 Hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 16 CHƯƠNG 2: NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .17 2.1 Các nghiệp vụ huy động vốn 17 2.1.1 Huy động mang tính chất thường xuyên 17 2.1.2 Các hình thức huy động khác 23 2.2 Nguyên tắc huy động vốn .23 2.2.1 Tuân thủ pháp luật huy động vốn 23 2.2.2 Thỏa mãn yêu cầu kinh doanh với chi phí thấp .23 2.2.3 Ngăn ngừa giảm sút bất thường nguồn vốn huy động 23 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến huy động vốn .23 2.3.1 Yếu tố chủ quan .23 2.3.2 Yếu tố khách hàng 24 2.4 Vai trò huy động vốn ngân hàng thương mại 25 2.5 Biện pháp gia tăng vốn huy động 26 KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 2.5.1 Phát triển đa dạng hóa sản phẩm gửi tiền 26 2.5.2 Tối đa hóa tiện lợi cho khách hàng 26 2.5.3 Nâng cao trình độ tư vấn kỹ bán hàng nhân viên 26 2.5.4 Xây dựng hình ảnh thương hiệu ngân hàng 26 2.6 Bài tập chương .27 CHƯƠNG 3: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 28 3.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 28 3.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 28 3.2.1 Căn theo mục đích sử dụng vốn 28 3.2.2 Căn theo thời hạn cho vay 29 3.2.3 Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng 29 3.2.4 Căn vào phương thức cho vay 29 3.2.5 Căn vào phương thức hoàn trả 29 3.3 Một số quy định hoạt động tín dụng 29 3.4 Đảm bảo tín dụng 29 3.4.1 Khái niệm đảm bảo tín dụng 29 3.4.2 Vai trị đảm bảo tín dụng 30 3.4.3 Quy trình đảm bảo tín dụng 31 3.4.4 Các hình thức đảm bảo tín dụng .32 3.5 Xử lý tài sản đảm bảo .33 3.6 Rủi ro tín dụng 34 3.6.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 34 3.6.2 Các loại rủi ro tín dụng 34 3.6.3 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 34 3.6.4 Biện pháp hạn chế phòng ngừa rủi ro tín dụng 34 3.7 Bài tập chương .35 CHƯƠNG 4: NGHIỆP VỤ CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP .36 4.1 Cho vay ngắn hạn 36 4.1.1 Cho vay theo hạn mức tín dụng 36 4.1.2 Cho vay lần .39 4.2 Cho vay trung dài hạn 42 KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 4.2.1 Khái niệm đặc điểm cho vay trung dài hạn 42 4.2.2 Vai trị tín dụng trung dài hạn 42 4.2.3 Hạn mức tín dụng trung dài hạn 42 4.2.4 Nguồn trả nợ cho vay trung dài hạn 43 4.2.5 Tổ chức cho vay trung dài hạn 44 4.3 Bài tập chương .46 CHƯƠNG 5: NGHIỆP VỤ CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 51 5.1 Những vấn đề cho vay cá nhân 51 5.1.1 Khái niệm cho vay cá nhân .51 5.1.2 Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân 51 5.1.3 Các quy định cho vay cá nhân 52 5.2 Quy trình tín dụng khách hàng cá nhân .52 5.3 Một số sản phẩm cho vay chủ yếu 52 5.4 Bài tập chương .52 CHƯƠNG 6: CHIẾT KHẤU CHỨNG TỪ CÓ GIÁ .54 6.1 Khái niệm ý nghĩa nghiệp vụ chiết khấu chứng từ có giá 54 6.1.1 Khái niệm 54 6.1.2 Ý nghĩa nghiệp vụ chiết khấu 54 6.2 Đối tượng chiết khấu 55 6.2.1 Thương phiếu 55 6.2.2 Trái phiếu 55 6.2.3 Các chứng từ có giá khác 55 6.3 Quy trình chiết khấu .55 6.4 Kỹ thuật chiết khấu 57 6.4.1 Chiết khấu GTCG không sinh lời 57 6.4.2 Chiết khấu GTCG sinh lời .58 6.5 Bài tập chương .61 CHƯƠNG 7: CHO THUÊ TÀI CHÍNH 67 7.1 Khái niệm đặc điểm cho thuê tài .65 7.2 Các hình thức cho thuê tài 66 7.2.1 Cho th tài thơng thường .66 7.2.2 Mua cho thuê lại 67 KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 7.2.3 Cho thuê giáp lưng 67 7.3 Vai trị cho th tài (đối với cơng ty cho thuê tài chính, người thuê) 68 7.4 Kỹ thuật cho thuê tài .69 7.4.1 Số tiền cho thuê .69 7.4.2 Thời hạn cho thuê 70 7.4.3 Thanh toán tiền thuê 70 7.5 Bài tập chương .73 CHƯƠNG 8: MỘT SỐ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁC 76 8.1 Nghiệp vụ bảo lãnh 76 8.1.1 Khái niệm đặc điểm nghiệp vụ bảo lãnh .76 8.1.2 Các quy định bảo lãnh 77 8.1.3 Các hình thức bảo lãnh 80 8.1.4 Quy trình bảo lãnh 84 8.2 Nghiệp vụ thấu chi 87 8.2.1 Khái niệm đặc điểm 87 8.2.2 Xác định hạn mức thấu chi 87 8.5 Bài tập chương .88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Mã mơn học: MH3104141 Vị trí, tính chất mơn học: - Vị trí: Mơn học Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại thuộc nhóm mơn học chun mơn bố trí giảng dạy sau học xong mơn học chung - Tính chất: Mơn học Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại môn học tự chọn cung cấp cho sinh viên kiến thức khái quát ngân hàng thương mại nghiệp vụ ngân hàng thương mại như: huy động vốn, cấp tín dụng, số nghiệp vụ khác ngân hàng thương mại chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh, thấu chi, bao tốn Mục tiêu mơn học: - Về kiến thức: + Trình bày khái niệm, đặc điểm, cách phân loại, vai trò nghiệp vụ ngân hàng thương mại + Trình bày hình thức huy động vốn, nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn, biện pháp gia tăng vốn huy động ngân hàng thương mại + Trình bày khái niệm, phân loại tín dụng, quy định hoạt động tín dụng, biện pháp bảo đảm tín dụng, nhận dạng rủi ro tín dụng ngân hàng + Trình bày vấn đề cho vay khách hàng doanh nghiệp cho vay khách hàng cá nhân + Trình bày vấn đề nghiệp vụ chiết khấu chứng từ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh, cho vay theo hạn mức thấu chi - Về kỹ năng: + Tính tốn lãi phải trả ngân hàng thương mại loại tiền gửi + Vận dụng xác định xác hình thức bảo đảm tín dụng + Tính toán mức vốn cho vay, số lãi phải thu đối loại hình cho vay khách hàng doanh nghiệp khách hàng cá nhân + Tính tốn số tiền chiết khấu loại chứng từ + Tính tốn số tiền th tài chính, mức bảo lãnh, mức cho vay thấu chi số lãi phải toán trường hợp - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Người học tiếp nhận nghiên cứu đầy đủ nội dung giảng, rèn luyện kỹ trình bày tóm tắt nội dung chương + Rèn luyện tư Logic hình thành phương pháp học chủ động, nghiêm túc, nhớ lâu phương pháp tính tốn, cách xử lý tình từ ví dụ, tập KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 1: Tổng quan ngân hàng thương mại CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Giới thiệu: Chương giới thiệu khái niệm ngân hàng thương mại, đặc điểm ngân hàng thương mại, vai trờ ngân hàng thương mại nghiệp vụ ngân hàng thương mại Mục tiêu: + Trình bày khái niệm, đặc điểm, cách phân loại, vai trò, nghiệp vụ ngân hàng thương mại Nội dung chính: 1.1 Khái niệm đặc điểm ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Theo điều 4, luật tổ chức tín dụng, ngày 16/6/2010, ngân hàng thương mại laoi hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định luật TCTD nhằm mục tiêu lợi nhuận Như vậy, NHTM tổ chức thành lập theo quy định pháp luật, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, với hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi nhiều hình thức khác sư dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán cho chủ thể kinh tế, nhằm mục tiêu lợi nhuận Hoạt động kinh doanh NHTM hoạt động kinh doanh tiền tệ hoạt động khác có liên quan,bao gồm: − Huy động vốn hoạt động nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu theo nguyên tắc hoàn trả đầy đủ gốc lẫn lãi cho khách hàng theo thời gian thỏa thuận − Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng tài sản theo ngun tắc có hồn trả lãi nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh, ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác − Cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản việc cung ứng phương tiện toán, thực dịch vụ toán Séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng dịch vụ tốn khác cho khách hàng thơng qua tài khoản tiền gửi khách hàng − Các hoạt động kinh doanh khác NHTM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác − Có dự án đầu tư phương án sản xuất kinh doanh khả thi, hiệu đề nghị bảo lãnh vay vốn − Đối với trường hợp bảo lãnh hối phiếu, lệnh phiếu khách hàng phỉ bảo đảm điều kiện theo quy định pháp luật thương phiếu b Thời hạn bảo lãnh Thời hạn bảo lãnh khoảng thời gian mà ngân hàng cam kết thực bảo lãnh nghĩa vụ tài đối tượng có liên quan Thời gian bảo lãnh xác định từ phát hành bảo lãnh bắt đầu có hiệu lực thời điểm chấm dứt hiệu lực bảo lãnh cam kết bảo lãnh Quá thời hạn hiệu lực bảo lãnh, ngân hàng phát hành miễn nhiệm bồi thường Thời hạn bảo lãnh xác định vào thời hạn thực nghĩa vụ bảo lãnh khách hàng bên nhận bảo lãnh, trừ truowngfhowpj có thỏa thuận cam kết khác Hay nói cách khác thời hạn bảo lãnh bắt dầu từ thời điểm bắt đầu hiệu lực thời điểm hết hiệu lực bảo lãnh Tùy thuộc vào hình thức bảo lãnh mà thời hạn bảo lãnh tính tốn cụ thể nhằm phù hợp với việc thực nghãi vụ tài phát sinh theo hợp đồng kinh tế ký kết Cụ thể sau; Thời điểm bắt đầu hiệu lực: quy định cụ thể hợp đồng bảo lãnh thu bảo lãnh thời điểm bảo lãnh có hiệu lực quy định tỏng bảo lãnh Thời điểm xác định hiệu lực bảo lãnh tính thời điểm xuất trình văn bảo lãnh Trường hợp bảo lãnh không quy định, thời điểm bắt đầu hiệu lực bảo lãnh ngày phát hành Thời điểm hết hiệu lực bảo lãnh: quy định hợp đồng bảo lãnh thư bảo lãnh Tùy theo loại hình bảo lãnh mà việc xác định thời điểm hết hạn hiệu lực bảo lãnh khác nhau, cụ thể sau: Là thời điểm nghĩa vụ bảo lãnh chấm dứt theo quy định thời điểm quy định bảo lãnh kể từ bảo lãnh hết hạn Thời điểm hết hạn hiệu lực bảo lãnh quy định bảo lãnh tính kể từ ngày hiệu lực bảo lãnh xác định sở xuất trình văn bản, giấy tờ định bên phát hành bảo lãnh Trường hợp cam kết bảo lãnh không ghi cụ thể thời điểm chấm dứt bảo lãnh thời điểm chấm dứt bảo lãnh xác định thời điểm nghĩa vụ bảo lãnh chấm dứt KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 78 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác (có thể quy định nội dung kiện cụ thể để làm xác định) nghĩa vụ bảo lãnh NHTM chấm dứt Trường hợp cam kết bảo lãnh không ghi cụ thể thời điểm chấm dứt bảo lãnh thời điểm chấm dứt bảo lãnh xác định thời điểm nghĩa vụ bảo lãnh chấm dứt, thường dựa kiện Nghĩa vụ bảo lãnh chấm dứt trường hợp sau: + Khách hàng thực đầy đủ nghĩa vụ bên nhận bảo lãnh + NHTM thực nghĩa vụ bảo lãnh theo cam kết bảo lãnh + Việc bảo lãnh hủy bỏ thay biện pháp bảo đảm khác + Thời hạn bảo lãnh hết hiệu lực + Bên nhận bảo lãnh đồng ý miễn thực nghĩa vụ bảo lãnh cho bên bảo lãnh nghĩa vụ bảo lãnh chấm dứt theo quy định pháp luật + Theo thỏa thuận bên + Hợp đồng gốc bị tuyên bố vô hiệu + Bên bảo lãnh thực nghĩa vụ bên nhận bảo lãnh Trường hợp gia hạn bên thỏa thuận Việc gia hạn bảo lãnh thực sở đảm bảo đủ điều kiện để cấp bảo lãnh cho khách hàng Thời gian gia hạn bảo lãnh tính ngày ngày thời hnj bảo lãnh cũ kết thúc c Phí bảo lãnh Bên bảo lãnh thỏa thuận mức phí bảo lãnh khách hàng, phù hợp với chi phí NHTM mức độ rủi ro nghiệp vụ Tùy theo quy định ngân hàng, thơng thường phí bảo lãnh tính sau: − Phí bão lãnh = Số tiền bảo lãnh x Tỷ lệ phí bảo lãnh (năm) x Số ngày bảo lãnh − Phí bão lãnh = Số tiền bảo lãnh x Tỷ lệ phí bảo lãnh (tháng) − Phí bảo lãnh tính số tiền cụ thể theo quy định NHTM Phí bảo lãnh thu thời điểm bắt đầu cam kết bảo lãnh, thu tháng, thời điểm cụ thê theo thỏa thuận ngân hàng khách hàng Trong trường hợp có bảo lãnh đối ứng, xác nhận bảo lãnh, mức phí bảo lãnh bên thỏa thuận, sở mức phí bảo lãnh khách hàng chấp nhận than tốn KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 79 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Các bên tham gia đồng bảo lãnh thỏa thuận mức phí bảo lãnh, bên hưởng, sở thỏa thuận tỷ lệ tham gia đồng bảo lãnh bên mức phí bảo lãnh thu khách hàng Trường hợp NHTM bảo lãnh cho nghĩa vụ mà nhiều khách hàng tham gia thực TCTD thỏa thuận với khách hàng mức phí phải trả, sở nghĩa vụ tương ứng khách hàng hợp đồng liên đới trách nhiệm khách hàng d Các hình thức phát hành bảo lãnh Bảo lãnh ngân hàng thực nhiều hình thức: phát hành thư bảo lãnh, xác nhận bảo lãnh, ký xác nhận bảo lãnh hối phiếu lệnh phiếu e Số tiền bảo lãnh Là số tiền tối đa mà ngân hàng bảo lãnh cam kết thực nghĩa vụ tài trả thay cho khách hàng họ khơng thực Thơng thường số tiền bảo lãnh quy định cụ thể hợp đồng bảo lãnh thư bảo lãnh đồng thời phải phù hợp với nghĩa vụ tài phát sinh từ hợp đồng kinh tế ký kết Trường hợp bên bảo lãnh toán cho bên nhận bảo lãnh theo bảo lãnh chưa vượt số tiền quy định bảo lãnh, số tiền bảo lãnh hiểu tổng số tiền quy định bảo lãnh trừ số tiền bên bảo lãnh toán cho bên nhận bảo lãnh 8.1.3 Các hình thức bảo lãnh Bảo lãnh trực tiếp Là loại bảo lãnh ngân hàng chịu trách nheiemj phát hành bảo lãnh trực yêu cầu người bảo lãnh (không qua trung gian) Sau ngân hàng bồi thường cho người thụ hưởng bảo lãnh, ngân hàng trực tiếp truy địi bồi hồn từ người bảo lãnh Bảo lãnh trực tiếp thông thường có ba bên tham gia: ngân hàng phát hành bảo lãnh, người bảo lãnh người hưởng bảo lãnh Trong trường hợp người thụ hưởng bảo lãnh người nước ngồi, xuất ngân hàng quốc tế với người thụ hưởng bảo lãnh vài trị ngân hàng thơng báo KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 80 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại NGÂN HÀNG PHÁT HÀNH Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác 3b NGÂN HÀNG THÔNG BÁO 3a NGÂN HÀNG PHÁT HÀNH 3b NGÂN HÀNG THÔNG BÁO (1) Hợp đồng ký kết giữ người bảo lãnh người hưởng bảo lãnh (2) Khách hàng yêu cầu phát hành bảo lãnh cam kết bồi hoàn (3a) Ngân hàng phát hành bảo lãnh chuyển trực tiếp cho người thụ hưởng (sau xét duyệt chấp nhận) (3b) ngân hàng phát hành chuyển cảm kết bảo lãnh cho ngườ thụ hưởng thông qua ngân hàng thông báo Bảo lãnh gián tiếp Là loại bảo lãnh người bảo lãnh yêu cầu ngân hàng thứ (gọi ngân hàng thị) đề nghị ngân hàng thứ hai (ngân hàng phát hành) đưa cam kết bảo lãnh chuyển cho người thụ hưởng Trong loại bảo lãnh này, người bảo lãnh không trực tiếp bồi hoàn cho ngân hàng phát hành bảo lãnh mà ngân hàng thị chịu trách nhiệm bồi hồn cho ngân hàng phát hành, thơng qua cam kết goi bảo lãnh đối ứng ngân hàng đưa Bảo lãnh đối ứng có nội dung điều khoản quy định bảo lãnh Sau bồi hồn cho ngân hàng phát hành bảo lãnh chính, đến lượt ngân hàng thị lại truy địi từ người bảo lãnh Như vậy, bảo lãnh gián tiếp có thành phần tham gia là: ngân hàng phát hành bảo lãnh, ngân hàng thị, người bảo lãnh người hưởng bảo lãnh Trong số trường hợp xuất ngân hàng vai trị thơng báo báo lãnh trực tiếp Quy trình bảo lãnh giáp tiếp Bước 1: Hợp đồng gốc Bước 2: Khách hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ thị cho ngân hàng hcisnh pahts hành bảo lãnh KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 81 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Bước 3: Ngân hàng thứ thị cho ngân hàng thứ hai phát hành bảo lãnh, đồng thời cam kết bồi hoàn cho bảo lãnh đối ứng Bước 4: Ngân hàng thứ phát hành bảo lãnh: chuyển trực tiếp cho người thụ hưởng qua ngân hàng thông báo Bao lãnh trực tiếp sử dụng chủ yếu trường hợp người thụ hưởng người nước ngân hàng phát hành quốc gia người thụ hưởng, quyền lợi người thụ hưởng bảo vệ chắn Bảo lãnh thực hợp đồng Loại bỏ lãnh nhằm tránh đỡ rủi ro cho người thụ hưởng (bên đặt hàng) trương hợp người cung cấp không thực đầy đủ nvhiax vụ hợp đồng , chẳng hạn giao hàng chậm trễ, không chất lượng, số lượng Bảo lãnh thực hợp đồng sử dụng thay cho yêu cầu ký quỹ mà người đặt hàng đề nghị người cung ứng để bảo đảm bồi thường vi phạm hợp đồng Do vậy, trị giá tối đa bảo lãnh tương đương với mức bồi thường (tính tỷ lệ phần trăm giá trị hợp đồng, dao động mức 10%, trường hợp phòng ngừa rủi ro cao lĩnh vực xây dựng, giá trị lên tới 30%) Thơng thường hiệu lực loại bảo lãnh chấm dứt người bảo lãnh hoàn thành nghĩa vụ cung ứng hàng hóa dịch vụ cơng trình xây dựng họ Bảo lãnh ngân hàng dạng hợp đồng xây dựng, cung ứng thiết bị công nghệ nước ngồi nước Bảo lãnh hồn tốn/ bảo lãnh hoàn tiền ứng trước Loại bảo lãnh sử dụng hợp đồng thương mại, dịch vụ, xây dựng mà người mua hàng hay người hưởng dịch vụ ứng trước tiền hàng cho người bán hay người cung cấp dịch vụ Bằng việc cam kết trả lại số tiền ứng trước cho người mua (khi người bán vi phạm không thực hợp đồng, phải hồn trả tiền ứng trước, mà khơng trả), ngân hàng phát hành bảo lãnh tạo tin tưởng cho người mua hàng đồng thời giúp người cung ứng khỏi khó khăn tạm thời ngân quỹ Giá trị bảo lãnh hoàn tốn thường tương đương tồn số tiền ứng trước (kể tiền lãi phạt có) Trong lĩnh vực xây dựng, phủ có quy định rõ tỷ lệ tiền ứng giá trị gói thầu xây dựng KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 82 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Bảo lãnh tốn Loại bảo lãnh sử dụng hợp đồng mua bán thiết bị hàng hóa trả chậm Quan hệ người bán người mua thực chất quan hệ tín dụng thương mại, theo người mua chấp nhận trả tiền hàng hóa theo kỳ hạn nợ cụ thể Để bảo vệ trước rủi ro khơng tốn đầy đủ hạn người mua, người bán yêu cầu bảo lãnh toán ngân hàng cho số tiền trả chậm Đây loại bảo lãnh phổ biến nước phát triển sử dụng thay cho tín dụng chứng từ Tuy nhiên, thực tế, khả ứng dụng tín dụng chứng từ cao bảo lãnh toán (nhất quan hệ toán quốc tế) Các yếu tố Chức Bảo lãnh toán Là phương tiện bảo đảm thực hợp đồng Điều kiện Khi có vi phạm nghĩa vụ tốn người bảo lãnh Cơ chế vận hành Độ rủi ro có thành phần tham gia Tín dụng chưng từ phương tiện toán Khi người thụ hưởng thực nghĩa vụ (gửi chứng từ hợp lệ) có thành tham gia Rủi ro cao chứng từ Rủi ro thấp cho ngân hàng, tốn khơng có giá trị chứng từ có giá trị nội tại/ chuyển nội thành tiền Bảo lãnh dự thầu Mục đích của BLNH loại nhằm bù đắp thiệt hại thời gian chi phí cho người tổ chức dự thầu vi phạm bên đối tác liên quan (người tham gia dự thầu) chẳng hạn như: rút đơn dự thầu, không ký kết hợp đồng sau trúng thầu, bổ sung thêm điều kiện ký hợp đồng so với dự thầu bảo lãnh dự thầu thực chất phương tiện thay cho việc ký quỹ người tham gia dự thầu, nên giá trị bảo lãnh quy định theo mức ký quỹ chuẩn người tổ chức đấu thầu đưa Bảo lãnh dự thầu theo tính tự nhiên nó, tự động hiệu lực trường hợp người bảo lãnh khơng trúng thầu KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 83 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Bảo lãnh dự thầu giúp cho khách hàng (người tham gia đấu thầu) khỏi số tiền định dự thầu đồng thời bảo đảm cho người chủ cơng trình (người tổ chức đấu thầu) khoản đền bù thảo đáng trường hợp người dự thầu vi phạm quy định Bảo lãnh đảm bảo chất lượng Đây loại bảo lãnh có ý nghĩa tương tự bảo lãnh thực hợp đồng Bảo lãnh bảo vệ quyền lợi cho người mua/ người đặt hàng trường hợp người bán/ người cung cấp vi phạm thỏa thuận chất lượng sản phẩm thời gian bảo hành/ bao đảm chất lượng sản phẩm Bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm sử dụng phổ biến lĩnh vực xây dựng với tên gọi bảo lãnh bảo hành chất lượng cơng trình xây dựng Thời hạn hiệu lực số tiền bảo lãnh phụ thuộc vào thời hạn bảo lãnh số tiền bảo hành tối đa quy định văn pháp luật lĩnh vực xây dựng Các loại bảo lãnh tài khác Những bảo lãnh loại sử dụng để bảo đảm toán nghĩa vụ tài khách hàng trường hợp vi phạm Người hưởng bảo lãnh thường quan cơng quyền như: hải quan, tịa án, quan thuế Có nhiều loại bảo lãnh tài khác nhau: chẳng hạn loại bảo lãnh thuế hải quan, thuế môn bài, thuế thu nhập thời gian khiếu nại, thuế giá trị gia tăng đầu vào lúc chưa tiêu thụ hàng, loại tiền ký quỹ cho toàn án để ngoại, bảo lãnh cho hàng tạm nhập, tái xuất 8.1.4 Quy trình bảo lãnh Bước 1: Hướng dẫn tiếp nhận hồ sơ Hồ sơ đề nghị bảo lãnh bao gồm: Giấy đề nghị bảo lãnh Hồ sơ pháp lý: − Đối với khách hàng doanh nghiệp hồ sơ pháp lý bao gồm: + Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh + Giấy chứng nhận mã số thuế + Biên hợp hội đồng thành viên/ hội đồng quản trị + Giấy ủy quyền − Đối với khách hàng cá nhân có kinh doanh cá thể hồ sơ pháp lý KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 84 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác + Giấy chứng minh nhân dân, hộ chiếu + Giấy phép kinh doanh hộ cá thể, hộ gia đình + Các giấy tờ khác có liên quan Hồ sơ tài + Báo cáo tài + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Các tài liệu khác có liên quan Hồ sơ tài sản đảm bảo Hồ sơ khác liên quan đến việc bảo lãnh: − Giấy đề nghị phát hành thư bảo lãnh − Chứng từ chứng minh mục đích phát hành thư bảo lãnh Tùy theo loại hình bảo lãnh mà NH yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu có liên quan Sau nhận hồ sơ bảo lãnh khách hàng Nhân viên NH kiểm tra, kiểm soát số lượng, yếu tố phải đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ hồ sơ bảo lãnh Nếu hồ sơ không đẩy đủ yêu cầu khách hàng hoàn chỉnh, bổ sung hồ sơ Bước 2: Thẩm định hồ sơ bảo lãnh Sau nhận hồ sơ bảo lãnh khách hàng, Ngân hàng tiến hành thẩm định nội dung chủ yếu sau: − Tính đầy đủ, hợp pháp hợp lệ hồ sơ bảo lãnh − Năng lực pháp lý khách hàng xin bảo lãnh − Tình hình tài lực SXKD khách hàng − Tính khả thi khả trả nợ dự án (Đối với bảo lãnh toán bảo lãnh vay vốn) − Đánh giá rủi ro tiềm ẩn, thẩm định tài sản biện pháp bảo đảm cho nghĩa vụ bảo lãnh − Đánh giá việc chuyển tiền ký quỹ vào tài khoản ký quỹ để thực bảo lãnh Bước 3: Lập tờ trình, trình chuyển hồ sơ bảo lãnh định bảo lãnh Sau thẩm định nội dung trên, nhân viên ngân hàng lập tờ trình đề xuất ý kiến đồng ý bảo lãnh (đồng thời đề nghị tỷ lệ ký quỹ bảo lãnh x% so với giá trị bảo lãnh) không đồng ý bảo lãnh nêu rõ lý KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 85 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác NHTM có trách nhiệm kiểm tra lại hồ sơ nội dung ghi tờ trình, bổ sung thêm thơng tin cần thiết dự án khách hàng, đề xuất ý kiến đồng ý không đồng ý với ý kiến nhân viên thực thẩm định Tùy theo mức thẩm quyền phán cấp phê duyệt, hồ sơ bảo lãnh trình xét duyệt hồ sơ bảo lãnh theo quy định xét duyệt thơng qua hội đồng tín dụng để đưa định bảo lãnh Bước 4: Ký hợp đồng bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh Sau hồ sơ bảo lãnh phê duyệt chấp thuận, ngân hàng thông báo cho khách hàng tiến hành soạn thảo hợp đồng bảo lãnh, phát hành thư bảo lãnh gửi cho khách hàng, sau khách hàng thực ký quỹ bảo lãnh theo quy định Khi thực bảo lãnh ngân hàng tiến hành hạch toán ngoại bảng số dư bảo lãnh thu phí bảo lãnh Bước 5: Thực biện pháp đảm bảo Tùy theo trường hợp cụ thể ngân hàng yêu cầu khách hàng, thực biện pháp bảo đảm tín dụng cho cam kết bảo lãnh như: Thế chấp, cầm cố, ký quỹ bảo lãnh bên thứ ngân hàng khách hàng tiến hành ký kết hợp đồng chấp, cầm cố, bảo lãnh tài sản người thứ Thực đăng kí giao dịch tài sản đảm bỏa quản lý tài sản đảo bảo theo quy định pháp luật Bước 6: Theo dõi phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh thực nghĩa vụ bảo lãnh Ngân hàng tiến hành theo dõi việc phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh bảo lãnh phát hành Theo dõi giải ngân, thực nhận nợ khách hàng ngân hàng thực nghĩa vụ trả thay cho khách hàng người thụ hưởng bảo lãnh Ngân hàng tiến hành xóa ngoại bảng cam kết bảo lãnh hạch toán nội bảng dư nợ vay Kiểm tra giám sát thu nợ lãi khách hàng theo quy định ngân hàng Ngân hàng thường xuyên kiểm tra tài sản đảm bảo cho bảo lãnh Bước 7: Tất toán bảo lãnh lưu hồ sơ Tất toán bảo lãnh − Trường hợp khách hàng hoàn thành nghĩa vụ thực theo hợp đồng đến hạn ngân hàng tất tốn bảo lãnh hồn trả ký quỹ, ngân hàng lý hợp đồng bảo lãnh, hạch toán xuất ngoại bảng giải chấp tài sản bảo đảm KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 86 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác − Trường hợp khách hàng khơng hồn thành nghãi vụ theo hợp đồng NH thực trả thay Khi đến hạn NH thu hồi nợ lãi, ngân hàng lý hợp đồng bảo lãnh giải chấp tài sản bảo lãnh Lưu trữ hồ sơ NH xếp lại hồ sơ để lưu trữ hồ sơ bảo lãnh theo quy định 8.2 Nghiệp vụ thấu chi 8.2.1 Khái niệm đặc điểm a Khái niệm hình thức cấp tín dụng cho khách hàng ngân hàng chấp thuận cho khách hàng chi vượt số dư tài khoản tiền gửi toán ngân hàng thời gian định, giới hạn gọi HMTD thấu chi Đây hình thức tín dụng ngắn hạn chủ yếu không đảm bảo tài sản b Đặc điểm − Tiền vay rút lúc khách hàng có nhu cầu − Trả nợ lúc khơng phí trả nợ trước hạn chịu lãi hạn c Điều kiện − Đủ điều kiện cấp tín dụng theo quy định pháp luật − Có tài khoản tiền gửi tốn ngân hàng giao dịch thường xuyên với ngân hàng − Có lịch sử tốn lịch sử tín dụng tốt − Thu nhập thường xuyên đặn chu kỳ thu nhập ngắn, phải toán chuyển khoản qua ngân hàng d Hồ sơ vay − Hồ sơ pháp lý khách hàng − Báo cáo tài chính, chứng minh thu nhập − Hồ sơ tài sản đảm bảo (nếu có) − Giấy đề nghị trích tiền từ tài khoản − Giấy đề nghị cấp hạn mức thấu chi 8.2.2 Xác định hạn mức thấu chi KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 87 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Cách Hạn mức thấu = Thu nhập bình quân kỳ chi kỳ X Tỷ lệ thấu chi kỳ trước Cách Hạn mức thấu chi = Số dư tiền gửi bình kỳ X Tỷ lệ thấu chi kỳ quân kỳ trước 8.2.3 Tổ chức cho vay theo hạn mức thấu chi a Giải ngân Giải ngân nhu cầu chi khách hàng vượt số dư tiền gửi Số tiền thấu chi lần khơng vượt q hạn mức thấu chi cịn lại b Thu nợ Thu nợ gốc Ngân hàng thu nợ gốc khách hàng phát sinh nguồn thu Lãi vay − Lãi vay thấu chi thu theo định kỳ tháng − Lãi vay thấu chi tính theo số dư thực tế tài khoản thấu chi vào thời điểm cuối ngày − Thu lãi từ tiền gửi, ghi nợ vào tài khoản thấu chi 8.5 Bài tập chương Bài 1: Vào ngày 1/6/20xx, công ty B thỏa thuận đồng ý bán hàng trả chậm cho công ty A, hợp đồng mua bán A B có điều khoản sau: Giá trị lơ hàng: 960.000.000 Thời gian trả chậm tháng kể từ ngày hồn thành việc giao hàng Cơng ty A phải NHTM bảo lãnh việc toán Sau ký hợp đồng mua hàng với công ty A, theo thỏa thuận với công ty B, công ty A đến ngân hàng BIDV để yêu cầu bảo lãnh toán việc mua hàng trả chậm nêu Sau thẩm định, ngày 13/06/20xx ngân hàng BIDV đồng ý ký hợp đồng bảo lãnh với công ty A với điều khoản sau: Số tiền bảo lãnh: X đồng Thời hạn bảo lãnh: tháng kể từ ngày thức phát hành thư bảo lãnh Phí bảo lãnh: 0,2%/tháng (chưa bao gồm VAT 10%) KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 88 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Tài sản đảm bảo công ty A số tiết kiệm có giá trị 1.200 triệu VND vào ngày đáo hạn, số tiết kiệm đáo hạn vào ngày 01/07/20xx +1 Trong trường hợp ngân hàng phải thực nghĩa vụ bảo lãnh, khách hàng trả nợ định kỳ hàng tháng vòng năm theo phương thức kỳ khoản với lãi suất vay 12%/năm Ngày 12/12/20xx, cơng ty A khơng tốn số tiền 960 triệu VND cho công ty B nên ngân hàng giải ngân 960 triệu để tốn cho cơng ty A vào ngày u cầu: Tính X – giá trị hợp đồng bảo lãnh ngân hàng cơng ty A Tính phí bảo lãnh mà cơng ty A phải trả hàng tháng cho ngân hàng Hãy lập kế hoạch trả nợ cho công ty A kể từ ngày ngân hàng thực nghĩa vụ tốn cho cơng ty A Bài 2: Vào ngày 1/12/20xx, công ty HOA NAM đến NH KBB để yêu cầu bảo lãnh toán việc mua hàng trả chậm với công ty Kim Tan Theo thông tin khách hàng cung cấp, hợp đồng mua bán công ty HOA NAM công ty Kim Tan có điều khoản chủ yếu sau: Giá trị lô hàng: 1.200.000.000 Ngày giao hàng: 24/12/20xx Ngày toán chậm nhất: 30 ngày kể từ ngày giao hàng Công ty HOA NAM phải ứng trước 200.000.000 đồng ngày giao hàng Công ty HOA NAM phải NHTM bảo lãnh việc toán giá trị lại hợp đồng Sau thẩm định, ngày 11/12/20xx ngân hàng KBB đồng ý bảo lãnh ký hợp đồng bảo lãnh với công ty HOA NAM, điều khoản hợp đồng bảo lãnh sau: Số tiền bảo lãnh: X đồng Thời hạn bảo lãnh: từ ngày 24/12/20xx đến sau 60 ngày kể từ thời hạn toán chậm hợp đồng mua bán hàng hóa Phí bảo lãnh: 0,2%/tháng (chưa bao gồm VAT 10%) Công ty HOA NAM ký quỹ 420.000.000 đồng vào tài khoản ngân hàng KBB KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 89 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 8: Một số nghiệp vụ tín dụng khác Tài sản đảm bảo khác công ty HOA NAM xe định giá 800.000.000 Nếu ngân hàng phải thực nghĩa vụ bảo lãnh, công ty HOA NAM trả nợ định kỳ tháng thời hạn tháng kể từ ngày NH thực giải ngân theo phương thức kỳ khoản giảm dần với lãi suất vay 17%/năm Vào ngày 25/01/20xx +1 ngân hàng thơng báo từ phía cơng ty Kim Tan u cầu ngân hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh với số tiền 750.000.000 Ngày 01/02/20xx +1 sau kiểm tra xác nhận, ngân hàng sử dụng toàn số tiề ký quỹ khách hàng đồng thời giải ngân cho khách hàng số tiền lại để trả tiền cho cơng ty Kim Tan u cầu: Tính X – giá trị hợp đồng bảo lãnh Tính phí bảo lãnh hàng tháng ngân hàng phải thu Hãy lập kế hoạch trả nợ cho công ty HOA NAM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 90 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại TÀI LIỆU THAM KHẢO Nghị định 39/2014/NĐ-CP ngày 7/5/2014 hoạt động tài cơng ty cho th tài Thơng tư 07/2015/TT-NHNN ngày 25/06/2015, “ Quy định bảo lãnh ngân hàng” Thông tư 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “Quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước khác hàng” Thông tư 43/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “ Quy định cho vay tiêu dùng cơng ty tài Nguyễn Đăng Dờn, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Đại học quốc gia, 2011 Trầm Thị Xuân Hương, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Kinh tế TP.HCM, 2017 Trầm Thị Xuân Hương, Hệ thống tập giải Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Kinh tế TP.HCM, 2012 Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Lao động, 2012 Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, đại học ngân hàng thành phố hồ chí minh KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 91 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT GTCG Giấy tờ có giá BTT Bao toán NHTM Ngân hàng thương mại CMND Chứng minh nhân dân TGTK Tiền gửi tiết kiệm VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động HMTD Hạn mức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng NHNNg Ngân hàng nước SXKD Sản xuất kinh doanh KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 92 ... quan ngân hàng thương mại Chương 2: Nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 3: Những vấn đề nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Chương 4: Nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp. .. vụ Ngân hàng thương mại Chương 1: Tổng quan ngân hàng thương mại CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Giới thiệu: Chương giới thiệu khái niệm ngân hàng thương mại, đặc điểm ngân hàng thương. .. KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 27 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 3: Những vấn đề nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại CHƯƠNG 3: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI