Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại (Ngành Tài chính ngân hàng)

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2020 ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH GIÁO TRÌNH MÔN HỌC: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG THƠNG TIN CHỦ NHIỆM ĐỀ TÀI Họ tên: Nguyễn Thị Thanh Miện Học vị: Thạc sỹ Tài ngân hàng Đơn vị: Khoa Kế tốn – Tài Email: nguyenthithanhmien@hotec.edu.vn TRƯỞNG KHOA TỔ TRƯỞNG CHỦ NHIỆM BỘ MÔN ĐỀ TÀI HIỆU TRƯỞNG DUYỆT Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2020 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Nghiệp vụ ngân hàng thương mại môn học chuyên ngành, tảng cho sinh viên ngành Tài Ngân hàng bắt đầu làm việc ngân hàng Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại tài liệu cần thiết cho học sinh sinh viên Khối ngành Tài ngân hàng, đáp ứng yêu cầu đổi nội dung, chương trình giảng dạy mục tiêu đào tạo Trường Cao đẳng Kinh tế kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại gồm chương: Chương 1: Nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 2: Nghiệp vụ cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp Chương 3: Nghiệp vụ cho vay dài hạn khách hàng doanh nghiệp Chương 4: Nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân Chương 5: Nghiệp vụ chiết khấu chứng từ có giá Chương 6: Nghiệp vụ cho th tài Chương 7: Nghiệp vụ bảo lãnh Chương 8: Nghiệp vụ bao toán Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập Ở chương nội dung lý thuyết, cịn có hệ thống tập để người học củng cố lý thuyết rèn luyện kỹ thực hành Mặc dù cố gắng, nhiên giáo trình khó tránh khỏi thiếu sót nội dung hình thức Rất mong nhận ý kiến đóng góp q bạn đọc để Giáo trình hồn thiện TPHCM, ngày tháng năm 2020 Chủ biên Nguyễn Thị Thanh Miện KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU CHƯƠNG 1: NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Các nghiệp vụ huy động vốn 1.1.1 Huy động mang tính chất thường xuyên 1.2 Thực hành tính tốn lãi phải trả 14 1.2.1 Tiền gửi toán 14 1.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn 14 1.2.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 15 1.2.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 16 1.3 Bài tập chương 16 CHƯƠNG 2: NGHIỆP VỤ CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP .18 2.1 Cho vay theo hạn mức tín dụng 18 2.1.1 Khái niệm đặc điểm cho vay theo hạn mức tín dụng 18 2.1.2 Hồ sơ vay vốn 19 2.1.3 Xác định hạn mức tín dụng 19 2.1.4 Thực hành tổ chức cho vay theo hạn mức tín dụng 20 2.2 Cho vay lần 21 2.2.1 Khái niệm đặc điểm cho vay lần 21 2.2.2 Hồ sơ vay vốn 22 2.2.3 Xác định mức cho vay 22 2.2.4 Thực hành tổ chức cho vay lần 23 2.3 Bài tập chương 25 CHƯƠNG 3: NGHIỆP VỤ CHO VAY DÀI HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP 28 3.1 Cho vay trung dài hạn 28 3.1.1 Khái niệm đặc điểm cho vay trung dài hạn 28 3.1.2 Xác định hạn mức tín dụng trung dài hạn 28 3.1.3 Thực hành tổ chức cho vay trung dài hạn 29 3.2 Cho vay hợp vốn 33 KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 3.2.1 Khái niệm 33 3.2.2 Các hình thức cho vay hợp vốn 33 3.2.3 Thực hành tổ chức cho vay hợp vốn 34 3.3 Bài tập chương 34 CHƯƠNG 4: NGHIỆP VỤ CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN .38 4.1 Những vấn đề cho vay cá nhân 38 4.1.1 Khái niệm đặc điểm cho vay cá nhân 38 4.2 Thực hành quy trình tín dụng khách hàng cá nhân theo số sản phẩm cho vay chủ yếu 39 4.2.1 Cho vay tiêu dùng 39 4.2.2 Cho vay sản xuất kinh doanh kinh tế thể 44 4.3 Bài tập chương 47 CHƯƠNG 5: NGHIỆP VỤ CHIẾT KHẤU GIẤY TỜ CÓ GIÁ 50 5.1 Khái niệm ý nghĩa nghiệp vụ chiết khấu chứng từ có giá 50 5.1.1 Khái niệm 50 5.2 Đối tượng chiết khấu 51 5.2.1 Thương phiếu 52 5.2.2 Trái phiếu 52 5.2.3 Các chứng từ có giá khác 52 5.3 Thực hành quy trình chiết khấu 53 5.3.1 Quy trình thực 53 5.3.2 Phương pháp tính tiền chiết khấu 54 5.4 Bài tập chương 59 CHƯƠNG 6: NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 63 6.1 Khái niệm đặc điểm cho thuê tài 63 6.1.1 Khái niệm 63 6.1.2 Đặc điểm 63 6.2 Các hình thức cho th tài 64 6.2.1 Các loại cho thuê tài 64 6.2.2 Các loại cho thuê tài đặc biệt 65 6.3 Thực hành kỹ thuật cho thuê tài .68 6.3.1 Tổng số tiền tài trợ 68 6.3.2 Thời hạn tài trợ 68 KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 6.3.3 Kỹ thuật tính tiền thuê 69 6.4 Bài tập chương 73 CHƯƠNG 7: NGHIỆP VỤ BẢO LÃNH 75 7.1 Nghiệp vụ bảo lãnh 75 7.1.1 Khái niệm đặc điểm nghiệp vụ bảo lãnh 75 7.1.2 Các hình thức bảo lãnh 79 7.1.3 Thực hành quy trình bảo lãnh 84 7.2 Bài tập chương 89 CHƯƠNG 8: NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN 92 8.1 Khái niệm đặc điểm nghiệp vụ bao toán .92 8.1.1 Khái niệm 92 8.1.2 Đặc điểm 93 8.1.3 Điều kiện bao toán 93 8.1.4 Lợi ích bao tốn 95 8.2 Phân loại bao toán 97 8.2.1 Phân loại bao toán theo nội dung nghiệp vụ 97 8.2.2 Phân loại bao toán theo phạm vi hoạt động 97 8.3 Thực hành Quy trình bao tốn 98 8.3.1 Quy trình bao toán nước 98 8.3.2 Quy trình bao tốn quốc tế 100 8.3.3 Xác định phí lãi bao tốn 102 8.4 Bài tập chương 104 CHƯƠNG 9: NGHIỆP VỤ TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU .106 9.1 Khái niệm đặc điểm 106 9.1.1 Khái niệm 106 9.1.2 Đặc điểm 106 9.1.3 Vai trị tín dụng tài trợ xuất nhập 107 9.2 Phân loại tín dụng tài trợ xuất nhập 108 9.3 Các hình thức tài trợ xuất nhập .112 c.Hình thức 115 9.3.2.1 Hình thức mở L/C tốn hàng nhập 116 9.3.2.4 Nghiệp vụ bảo lãnh .121 9.3.2.5 Chấp nhận hối phiếu 121 KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 9.3.3 Các hình thức tài trợ khác 121 9.3.3.1 Tài trợ kho vận (Logistic financing) 121 9.3.3.2 Bao toán 123 9.3.3.3 Tài trợ bão lãnh tái bảo lãnh 124 9.4 Thực hành quy trình tín dụng tài trợ xuất nhập .125 9.5 Bài tập chương 126 TÀI LIỆU THAM KHẢO .128 KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC Tên mơ đun: Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Mã mơ đun: MĐ3104330 Vị trí, tính chất mơn học: - Vị trí: Mơn đun Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại thuộc nhóm mơn học sở bố trí giảng dạy sau học xong mơn học chung Trong nhóm mơn học sở, môn Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại bố trí sau mơn Tài tiền tệ - Tính chất: Môn đun Nghiệp vụ ngân hàng thương mại mô đun bắt cung cấp cho sinh viên kiến thức khái quát ngân hàng thương mại nghiệp vụ ngân hàng thương mại như: huy động vốn, cấp tín dụng, số nghiệp vụ khác ngân hàng thương mại chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh, thấu chi, bao tốn, tài trợ xuất nhập nghiệp vụ toán qua ngân hàng Mục tiêu môn học: - Về kiến thức: + Trình bày hình thức huy động vốn, nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn, biện pháp gia tăng vốn huy động ngân hàng thương mại + Trình bày loại cho vay ngắn hạn cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay lần + Trình bày loại cho vay trung dài hạn cho vay hợp vốn + Trình bày vấn đề cho vay cá nhân khái niệm, đặc điểm, quy trình cho vay số sản phẩm cho vay khách hàng cá nhân + Trình bày khái niệm, ý nghĩa, đối tượng, quy trình, kỹ thuật nghiệp vụ chiết khấu chứng từ có giá + Trình bày khái niệm, đặc điểm, hình thức, kỹ thuật quy trình cho th tài chính, bảo lãnh, bao tốn, nghiệp vụ tài trợ xuất nhập - Về kỹ năng: KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập cao hay thấp uy tín khách hàng Thông thường số tiền tài trợ không vượt giá trị hối phiếu Để đảm bảo cho thu hồi nợ dễ dàng nhanh chóng, ngân hàng thường yêu cầu L/C xuất khác hàng phải thông báo qua ngân hàng, ngân hàng tài trợ vừa ngân hàng thông báo vừa ngân hàng tốn L/C Hối phiếu xuất trình địi nơ người thụ hưởng ngân hàng tài trợ tạo điều kiện thuận lợi để ngân hàng dễ dàng thu hồi nợ nhận báo có từ ngân hàng nước ngồi c.Hình thức Chiết khấu chứng từ hàng xuất − Chiết khấu chứng từ hàng xuất thực chất chiết khấu hối phiếu đòi nợ theo phương pháp tín dụng chứng từ, nhờ thu kèm chứng từ (D/P, D/A) Ngân hàng mua lại hối phiếu trước trực toán trước đến hạn toán với số tiền nhỏ giá trị toán hối phiếu − Đối tượng: Là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có nhu cầu bổ sung vốn lưu động để sản xuất kinh doanh − Mặt hàng xuất hợp phát, khách hàng có tình hình tài ổn định đảm bảo khả trả nợ, khơng có nợ xấu − Ngân hàng xem xét định tỷ lệ chiết khấu dựa vào yếu tố sau: + Bộ chứng từ phải hồn hảo xuất trình thời hạn quy định + Ngân hàng phát hành L/C phải có uy tín thị trường quốc tế có quan hệ giao dịch thường xuyên với ngân hàng chiết khấu + Tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp ổn định, đảm bảo khả tốn có uy tín với ngân hàng + Mặt hàng xuất khẩu, thị trường tình hình biến động giá hàng xuất + Số tiền chiết khấu phải hạn mức tín dụng mà ngân hàng cấp cho khách hàng − Yếu cầu lô hàng xuất phải mua bảo hiểm Có hai hình thức chiết khấu KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 115 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập Chiết khấu truy địi: Ngân hàng sau tốn tiền cho doanh nghiệp xuất có quyền truy địi tiền, chứng từ gửi nước ngồi mà khơng tốn Chiết khấu miễn truy địi: Ngân hàng sau tốn tiền cho doanh nghiệp xuất khơng có quyền truy địi tiền có chứng từ gửi nước ngồi mà khơng tốn Hiện Việt Nam đa số ngân hàng thực chiết khấu truy đòi Các Ngân hàng quy định tỷ lệ chiết khấu giá trị hối phiếu, ngân hàng áp dụng phương pháp cho vay theo Ngân hàng toán ngày số tiền chiết khấu thu phí Khi nhận doanh thu báo có lơ hàng xuất từ nước ngoài, ngân hàng thu lãi phí có liên quan có Ứng trước toán tiền hàng xuất Trường hợp chứng từ không đủ điều kiện chiết khấu ngân hàng không đồng ý chiết khấu cho doanh nghiệp xuất yêu cầu ngân hàng ứng trước tiền hàng, thông thường tỷ lệ ứng trước thấp tỷ lệ chiết khấu Tại Việt Nam tỷ lệ vào khoảng 50% - 60% giá trị hàng xuất Trong vòng 60 ngày kể từ ngày ngân hàng đồng ý chiết khấu ứng trước tiền hàng gửi chứng từ nước ngồi mà khơng nhận được báo có từ ngân hàng nước ngoài, ngân hàng tự động ghi nhận tài khoản tiền gửi khách hàng thu nợ Nếu tài khoản khách hàng không đủ tiền khoảng thời gian định theo quy định ngân hàng, ngân hàng chuyển số tiền chiết khấu, ứng trước cịn thiếu chuyển sang nợ q hạn theo quy định hành Khi toán từ phía ngân hàng nước ngồi, ngân hàng khấu trừ trực tiếp khoản tiền vay chi phí có liên quan 9.3.2 Tín dụng tài trợ nhập Thông thường ngân hàng cho vay ngoại tệ để nhập nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa máy móc thiết bị, công nghệ cho vay đồng tiền nước Ngân hàng thực với hình thức chủ yếu sau: 9.3.2.1 Hình thức mở L/C tốn hàng nhập KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 116 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập a Mục đích Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nhập hàng từ nước ngồi Ngân hàng đảm bảo uy tín khả tài ngân hàng mở L/C Ngân hàng mở L/C thực cam kết tốn lơ hàng theo u cầu doanh nghiệp nhập với điều kiện doanh nghiệp xuất xuất trình chứng từ phù hợp với L/C Vì cam kết toán, vị lý mà doanh nghiệp nhập không tốn ngân hàng mở L/C bắt buộc tốn L/C Điều có nghĩa Ngân hàng sẵn sàng cấp tín dụng cho doanh nghiệp nhập b.Đặc điểm Ngồi điều kiện để cấp tín dụng trường hợp mở L/C NHTM yêu cầu: − Phải có giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, đơn vị nhập ủy thác phải có hợp đồng ủy thác nhập − Đối với mặt hàng danh mục quản lý hàng nhập doanh nghiệp nước, phải xuất trình giấy phép nhập Bộ thương mại cấp − Doanh nghiệp phải có tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài ổn định, có tín nhiệm quan hệ tín dụng − Lơ hàng nhập phải có giá hợp lý, đồng thời chứng minh việc nhập lô hàng hợp lý phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả tốn − Doanh nghiệp phải có tài sản bảo đảm bảo lãnh toán số số tổ chức đáng tin cậy bảo đảm lơ hàng nhập Trước đồng ý mở L/C, ngân hàng thẩm định tình hình tài chính, tư cách pháp lý khách hàng, mặt hàng nhập thị trường, tài sản chấp định mức ký quỹ L/C Ký quỹ L/C xem hình thức bắt buộc NHTM nhằm đảm bảo khách hàng nhận hàng tốn L/C Thơng thường mức ký quỹ cao hay thấp phụ thuộc vào yếu tố sau trình thẩm định: − Khả toán khách hàng: Khả toán khách hàng cao mức ký quỹ thấp ngược lại KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 117 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập − Đối tượng khách hàng: Khách hàng có uy tín với ngân hàng mức ký quỹ thấp ngược lại − Loại hàng nhập, khả tiêu thụ tình hình biến động giá hàng hóa thị trường Những mặt hàng dễ tiêu thụ, thị trường ổn định, giá biến động mức ký quỹ thấp Trên sở kết hợp yếu tố ngân hàng định mức trích quỹ cụ thể Ký quỹ thực cách trích tài khoản ngoại tệ khách hàng để chuyển vào tài khoản ký quỹ tốn L/C Nếu khơng đủ số dư tài khoản ngoại tệ, đơn vị nhập mua vay ngoại tệ để ký quỹ L/C Trong trường hợp thiếu tin cậy hiệu thương vụ tìm ẩn rủi ro cao, ngân hàng u cầu khách hàng ký quỹ 100% giá trị L/C Số tiền ký quỹ L/C phong tỏa tài khoản tiền gửi doanh nghiệp nhập ngân hàng nghĩa vụ toán L/C thực 9.3.2.2 Cho vay ký quỹ a.Mục đích Cho vay ký quỹ L/C nhằm tạo điều kiện cho khách hàng hoàn thành thủ tục mở L/C, đồng thời sở để khuyến khích khách hàng tốn và nhận hàng đảm bảo an toàn cho ngân hàng Cho vay ký quỹ vừa giải khó khăn vốn lưu động cho khách hàng, đảm bảo an toàn cho ngân hàng b.Đặc điểm Cho vay ký quỹ hình thức tài nhập khẩu, khả vốn doanh nghiệp không đáp ứng đáp ứng phần Do số tiền ký quỹ bị phong tỏa trình thực hợp đồng nên khách hàng bị ứ đọng vốn Khi uy tín khách hàng, hiệu thương vụ tài sản đảm bảo, ngân hàng xét cho vay ký quỹ Phương thức: Cho vay hạn mức tín dụng, cho vay lần Giải ngân hàng VND ngoại tệ 9.3.2.3 Cho vay tốn chứng từ hàng nhập KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 118 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập a Mục đích Thơng thường doanh nghiệp nhập phải có đủ số dư tài khoản tiền gửi để ngân hàng thực toán cho doanh nghiệp xuất khẩu, nhận chứng từ để nhận hàng, sản xuất hàng, bán hàng thu hồi vốn Đó khoảng thời gian dài, doanh nghiệp nhập thiếu vốn cần có khoảng tài trợ từ ngân hàng, vay ngân hàng để toán hàng nhập Đáp ứng nhu cầu ngoại tệ cho doanh nghiệp toán hàng nhập chi phí có liên quan theo L/C, theo hợp đồng ngoại thương ký kết đơn đặt hàng Thông qua cho vay ngoại tệ, NHTM kiểm tra việc thực hợp đồng nhập khẩu, kiểm soát việc chấp hành quy định quản lý ngoại hối, đồng thời mở rộng phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế b.Đặc điểm Đối với phương thức toán L/C, khách hàng đến NHTM mở mở L/C khách hàng có nhu cầu vay tốn lơ hàng nhập để Ngân hàng thẩm định đồng ý cho vay ngân hàng mở L/C Mức cho vay dựa vào chi phí nhập lơ hàng, nguồn vốn có khả nợ khách hàng Cho vay ngoại tệ, giải ngân VND ngoại tệ Đối với phương thức toán L/C, sau tiếp nhận chứng từ từ ngân hàng nước ngoài, ngân hàng mở L/C có ngày làm việc ngân hàng (5 banking days) để kiểm tra, xử lý chứng từ đưa ý kiến toán từ chối toán Trong nghiệp vụ này, ngân hàng mở L/C phải kiểm tra chứng từ cẩn thận Nếu chứng từ phù hợp ngân hàng toán (L/C trả ngay) chấp nhận toán hối phiếu (L/C trả chậm) Trong khoảng thời gian ngân hàng xuất trình chứng từ yêu cầu doanh nghiệp nhập phải toán Doanh nghiệp nhập kiểm tra chứng từ đồng ý tốn lơ hàng nhập Do khó khăn tài nên doanh nghiệp đề nghị ngân hàng cho vay Ngày ký hợp đồng tín dụng ngày cân hàng mở L/C ký hậu vận đơn giao cho chứng từ cho doanh nghiệp nhập nhận hàng KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 119 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập + Đối với tốn hình thức D/P, D/A sau nhận chứng từ từ ngân hàng nước ngồi, NHTM thơng báo tình hình chứng từ yêu cầu doanh nghiệp nhập toán (D/A) Tại thời điểm doanh nghiệp nhập yêu cầu ngân hàng cho vay tốn hàng nhập sau nhận chứng từ để để nhận hàng D/P, trường hợp D/A sau doanh nghiệp nhập chấp nhận toán hối phiếu đến hạn mà doanh nghiệp nhập khơng đủ khả tốn ngân hàng cho vay toán hàng nhập - Tài sản bảo đảm: Thơng thường cho vay phải có tài sản bảo đảm tài sản có tài sản bảo đảm hàng nhập + Mức tài trợ: Tùy theo kết thẩm định ngân hàng định mức tài trợ, phải hạn mức tín dụng ngân hàng cách cho khách hàng + Để đảm bảo thu hồi nợ hạn ngân hàng phải giám sát tình hình nhập hàng, vận chuyển, bốc xếp, kho bãi, tình hình tiêu thụ hàng hóa, trả nợ Nhất trường hợp cho vay bảo đảm lơ hàng nhập, hàng hóa đưa trực tiếp kho ngân hàng kho ngân hàng trực tiếp ký hợp đồng thuê kho có đồng ý doanh nghiệp nhập Mọi chi phí liên quan đến việc lưu kho,bảo quản, chuyên chở doanh nghiệp nhập chịu Trường hợp hàng hóa nhập kho doanh nghiệp, lô hàng phải nhập theo định ngân hàng chịu quản lý chặt chẽ ngân hàng Doanh nghiệp nhập tốn lần, ngân hàng giải chấp hàng hóa lần hết Tuy nhiên thực tế doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định, có uy tín với ngân hàng, ngân hàng xem xét khơng cần ký quỹ mở L/C có thấp, khơng cần có tài sản chấp vay vốn ngân hàng, hàng hóa nhận mang đến kho doanh nghiệp nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp − Nếu đến hạn mức toán L/C, mà doanh nghiệp nhập khơng tốn ngân hàng cho vay bắt buộc lô hàng nhập theo lãi suất nợ hạn − Cho vay bắt buộc Cho vay bắt buộc thực chất cho vay toán chứng từ giao hàng Tuy nhiên, cho vay bắt buộc phát sinh Khi người nhập khơng tốn khơng đủ tiền để tốn chứng từ, ngân hàng cho vay số KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 120 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập tiền thiếu để tốn cho ngân hàng nước ngồi Người nhập nên tránh tình trạng phát sinh nộp vay bắt buộc, với lãi suất hạn 9.3.2.4 Nghiệp vụ bảo lãnh Hiện ngân hàng thực nghiệp vụ bảo lãnh cho doanh nghiệp xuất tái bảo lãnh cho ngân hàng khác nhằm đáp ứng nhu cầu cho cơng ty xuất nhập Có nhiều hình thức bảo lãnh như: Bảo lãnh vay vốn, tham gia đấu thầu, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh đặt cọc hình thức cam kết Ngân hàng thực nghĩa vụ tài tương lai khách hàng khơng thực ngân hàng cho vay để thực nghĩa vụ tài Bảo lãnh NHTM Việt Nam chủ yếu để tài trợ cho doanh nghiệp xuất nhập vay vốn, thực hình thức sau: + Phát hành thư bảo lãnh + Mở L/C trả chậm + Ký bảo lãnh hối phiếu (Bill of exchange) + Ký bảo lãnh lệnh phiếu (Promissory Note) nhập nợ nước + Ký xác nhận bảo lãnh giấy nhận nợ 9.3.2.5 Chấp nhận hối phiếu Chấp nhận hối phiếu hình thức cấp tín dụng qua chữ ký, ngân hàng đồng ý chấp nhận tốn có nghĩa ngân hàng cam kết tốn hối phiếu đến hạn người mua không đủ khả toán, tức ngân hàng cho vay tốn Đến hẹn khách hàng hồn trả nợ gốc lãi hạn 9.3.3 Các hình thức tài trợ khác 9.3.3.1 Tài trợ kho vận (Logistic financing) a Khái niệm Logistic có nguồn gốc từ Hylap-Logictikok mơn học nghiên cứu tính quy luật tổ chức cung ứng sản xuất dịch vụ Thực tế Logistic tồn từ lâu từ thời cổ đại người biết cách bảo quản, vận chuyển cung ứng hàng hóa dịch vụ an tồn từ nước KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 121 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập sang nước khác Cho đến ngày hoạt động mua bán hàng hóa vượt khỏi phạm vi nước, hình thành nên hoạt động giao thơng quốc tế, cần thiết hệ thống giao dịch như: bảo quản kho hàng, vận chuyển, giao hàng, cung ứng hàng hóa từ nơi sản xuất đến tận nước người mua Cùng với xu hướng phát triển hội nhập quốc tế hoạt động Logistic không giới hạn giới hạn lĩnh vực ngoại thương mà kết hợp với sản phẩm tài ngân hàng cung cấp sản phẩm trọn gói đáp ứng đầy đủ yêu cầu doanh nghiệp xuất nhập khẩu.Logistic financing sản phẩm tài trợ tín dụng trọn gói đáp ứng nhu cầu vốn với dịch vụ kho vận, bảo hiểm, thuế quan cho doanh nghiệp xuất nhập NGÂN HÀNG CƠNG TY LOGISTIC + - Tín dụng - Dịch vụ kho bãi - Bảo lãnh - Dịch vụ giao nhận - Thanh toán quốc tế - Dịch vụ bốc dỡ - Bảo hiểm hàng hóa - Dịch vụ khai thuế quan → DỊCH VỤ TÀI CHÍNH KHO VẬN TRỌN GĨI b.Đặc điểm Cấp tín dụng cho doanh nghiệp xuất nhập đồng thời kết hợp với dịch vụ như: Bảo quản kho hàng, vận chuyển, bảo hiểm, thuế hải quan nhằm cung cấp sản phẩm trọn gói cho khách hàng Có kết hợp ngân hàng doanh nghiệp bảo hiểm, vận chuyển bán chéo sản phẩm với Hình thành mạng lưới dịch vụ toàn cầu tạo điều kiện tiết kiệm thời gian, chi phí nâng cao hiệu kinh doanh cho khách hàng c.Vai trò Đối với ngân hàng − Cung cấp dịch vụ tài kết hợp với dịch vụ kho vận tạo thành dịch vụ khép kín từ khâu sản xuất đến phân phối, thu hút khách hàng góp phần nâng cao uy tín thương hiệu cho NHTM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 122 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập − Thực nghiệp vụ Logistic phát triển mạng lưới phạm vi hoạt động ngân hàng thị trường giới − Thu hút nguồn ngoại tệ giải nhu cầu mua ngoại tệ khách hàng Đối với khách hàng: − Cung cấp dịch vụ trọn gói kết hợp với dịch vụ tài đáp ứng cách đầy đủ nhu cầu đa dạng khách hàng, tiết kiệm thời gian chi phí − Khách hàng ngân hàng tư vấn lựa chọn dịch vụ tài phù hợp theo yêu cầu nhận ưu đãi từ phía ngân hàng − Thúc đẩy thương mại quốc tế phát triển điều kiện khách hàng tìm kiếm thị trường nâng cao lực cạnh tranh Ví dụ quy trình thực sản phẩm Logistic ngân hàng sau: Nhà nhập xuất tiến hành ký hợp đồng ngoại thương Nhà xuất lập hồ sơ đề nghị Ngân hàng hỗ trợ vốn trình sản xuất Nhà xuất sau sản xuất hàng hóa tiến hành giao hàng trực tiếp vào kho ngoại quan nhận chứng kho biên lai gửi hàng Sau nhà xuất xuất trình chứng kho vào ngân hàng xin chiết khấu Ngân hàng tiến hành kiểm tra hợp lý ngân hàng tốn tiền cho nhà xuất Nhà nhập cam kết chấp nhận toán Ngân hàng lệnh xuất kho gửi đến kho ngoại quan Hàng hóa giao cho nhà nhập từ kho ngoại quan Ngân hàng tiến hành tốn Số tiền cịn lại cho nhà xuất 9.3.3.2 Bao toán Bao toán (factoring): Là hình thức tài trợ xuất khẩu, ngân hàng mua khoản phải thu ngắn hạn chưa đến hạn toán phát sinh từ hợp đồng xuất khẩu, cung ứng hàng hóa dịch vụ Bao tốn chủ yếu áp dụng cho hoạt động xuất thường xuyên theo định kỳ, theo hợp đồng ngắn hạn, cho nhiều nhà xuất khác nước, thời điểm Chỉ có khoản toán đáp ứng điều kiện sau phép mua bán: KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 123 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập + Những khoản mua bán phải tồn cách hợp pháp + Hàng hóa cung ứng đầy đủ đảm bảo chất lượng theo hợp đồng + Thời hạn toán tối đa 180 ngày + Khơng có quyền cấm chuyển nhượng khoản toán người nhập nước nhập 9.3.3.4 Tín dụng thuê mua Thuê mua hình thức tài trợ vốn, đời Mỹ vào năm 1952, sau nhanh chóng thâm nhập vào Châu Âu đầu năm năm 1960 nước giới áp dụng Thuế mua hình thức thuê tài sản dài hạn thời gian người cho thuê chuyển giao tài sản thuộc sở hữu cho người thuê sử dụng Người thuê có trách nhiệm toán thiền thuê suốt thời gian thuê kết thúc thời hạn họ quyền sở hữu tài sản thuê mua lại tài sản thuê quyền thuê tiếp Điều tùy thuộc vào thỏa thuận hai bên ký hợp đồng thuê 9.3.3.5 Tài trợ bão lãnh tái bảo lãnh Trong thương mại quốc tế, rủi ro yếu tố Luôn xuất thương vụ khác (rủi ro tốn, rủi ro khơng thực hợp đồng) từ nảy sinh nhu cầu bảo lãnh để hạn chế rủi ro Trong thương mại quốc tế, số trường hợp nhà xuất khơng nắm khả tài để tốn mức độ tín nhiệm nhà nhập Do vậy, nhà xuất yêu cầu nhà nhập phải có tổ chức thường ngân hàng đứng bảo lãnh tốn Ngược lại, khơng tin tưởng nhau, nhà nhập yêu cầu nhà xuất có ngân hàng đứng bảo lãnh giao hàng bảo lãnh thực hợp đồng Thơng qua bảo lãnh ngân hàng, theo sử dụng hợp đồng bảo lãnh để nhận khoản tín dụng thương mại Trách nhiệm ngân hàng bảo lãnh đảm bảo thực cam kết nghĩa vụ tài trường hợp người sinh bảo lãnh không thực nghĩa vụ cam kết Trong lĩnh vực tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh có nhiều hình thức sau: KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 124 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập + Bảo lãnh hợp đồng + Bảo lãnh tốn, mở thư tín đụng trả chậm + Ký bảo lãnh hay ký chấp nhận hối phiếu + Phát hành thư bảo lãnh với người nước Có thể nói tín dụng tài trợ xuất nhập xuất yêu cầu thực tế khách quan, đóng vai trị quan trọng hoạt động xuất nhập kinh tế Với phát triển ngày phong phú đa dạng hình thức tài trợ xuất nhập không cung cấp vốn cho doanh nghiệp mà cịn thực tốn ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp xuất 9.4 Thực hành quy trình tín dụng tài trợ xuất nhập Thủ tục chiết khấu − Khi khách hàng đến ngân hàng xin chiết khấu chứng từ hàng xuất toán theo L/C D/P, D/A Hồ sơ gồm có: + Giấy đề nghị chiết khấu (theo mẫu Ngân hàng) + L/C, sửa đổi L/C (bản gốc) + Hợp đồng ngoại thương, đơn đặt hàng + Bộ chứng từ (bản gốc, sao) Ngân hàng kiểm tra chứng từ, đánh giá tình hình tài khả trả nợ, đồng ý chiết khấu ngân hàng thông báo tỷ lệ chiết khấu, tính số tiền chiết khấu ghi có vào tài khoản, thực thủ tục chuyển chứng từ, ngân hàng nước ngồi địi nợ đồng thời thu phí Tỷ lệ chiết Số tiền chiết khấu = khấu x Giá trị chứng từ − Khi nhận báo có chuyển tiền từ ngân hàng nước ngồi ngân hàng thu nợ, tính thu lãi cho vay chiết khấu, phí phát sinh có Số tiền dư lại chuyển vào tài khoản khách hàng Số tiền lãi cho vay chiết khấu = Số tiền CK KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH x Thời hạn chiết khấu x LS vay 125 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập Thời hạn chiết khấu khoản tính từ lúc ngân hàng đồng ý chiết khấu ngày hối phiếu , chứng từ tốn nhận báo từ ngân hàng nước ngồi Lãi xuất cho vay lãi suất ngân hàng áp dụng khách hàng chiết khấu Số tiền phí cịn lại = Số tiền ghi hối phiếu - Số tiền chiết khấu - Lãi CK 9.5 Bài tập chương Bài 1: Công ty Thuận Phát xuất lô hàng theo L/C chi tiết sau Tên sản phẩm: ABC Số lượng: 6.000 MT (biên độ dao động +/- 5%) Đơn giá: 300 USD/MT, FOB cảng Sài Gòn Thanh toán: 90 ngày kể từ ngày giao hàng Ngày 15/02/2015 Công ty Thuận Phát tiến hành giao hàng, số lượng hàng hóa ghi B/L 6.200 MT Ngày 18/02/2015 Cơng ty Thuận Phát xuất trình chứng từ cho NH XYZ đồng ý chiết khấu 95% giá trị hối phiếu với điều kiện sau: Lãi suất chiết khấu: LIBOR (USD) +2% Phí chiết khấu 0,05% số tiền chiết khấu, thu thực chiết khấu Phí gửi chứng từ DHL 108 USD Yêu cầu: Xác định số tiền công ty Thuận Phát nhận chiết khấu chứng từ ngân hàng XYZ vào ngày 20/02/2015 Xác định số tiền lại Công ty Thuận Phát đến hạn tốn Biết rằng: Điện phí địi nợ: 10USD Sau ngày kể từ ngày đến hạn toán ngân hàng XYZ nhận điện chuyển tiền từ ngân hàng nước ngồi, ngân hàng XYZ tiến hành địi nợ, lãi khoản phí phát sinh liên quan đến việc địi nợ Tài liệu bổ sung: KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 126 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 9: Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập LIBOR (USD)” 6%/năm Cơ sở tính lãi 360 ngày/năm Thời hạn chiết khấu tối thiểu 15 ngày Bài 2: Công ty xuất nhập ABC xuất lô hàng theo L/C với điều khoản chủ yếu sau: Tiêu đen Việt Nam, số lượng 300 MT biên độ giao động +/- 10% Đơn giá 200 USD/MT FOB cảng sài gòn Trả chậm 90 ngày sau ngày giao hàng Ngày 15/01/20xx công ty tiến hành giao hàng nhận B/L Số lượng hàng hóa ghi B/L 298 MT Công ty lập hối phiếu chuẩn bị chứng từ Ngày 18/01/20xx cơng ty xuất trình chứng từ vào NH X đề nghị chiết khấu chứng từ Sau kiểm tra chứng từ hợp lệ, ngày 20/01/20xx, NH X đồng ý chiết khấu ghi có vào tài khoản công ty ABC với số tiền 98% giá trị hối phiếu Sau hai ngày kể từ ngày đến hạn NH X nhận điện chuyển từ ngân hàng nước tiến hành thu nợ, lãi chi phí phát sinh Yêu cầu: Xác định số tiền khách hàng có NH X đồng ý chiết khấu Tính lãi chiết khấu chứng từ Số tiền lại khách hàng nhận Biết rằng: NH X thông báo lãi suất chiết khấu = LIBOR + 2% Hiện nay, LIBOR USD 6%/ năm Phí chiết khấu:0,05% số tiền chiết khấu Điện phí chuyển điện nước ngồi địi nợ 10USD Phí chuyển chứng từ đến ngân hàng nước ngồi DHL 34 USD Số ngày tính lãi năm 365 ngày KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 127 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, Nghị định 39/2014/NĐ-CP ngày 7/5/2014 hoạt động tài cơng ty cho th tài 2, Thông tư 07/2015/TT-NHNN ngày 25/06/2015, “ Quy định bảo lãnh ngân hàng” 3, Thông tư 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “Quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác hàng” 4, Thông tư 43/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “ Quy định cho vay tiêu dùng công ty tài 5, Nguyễn Đăng Dờn, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Đại học quốc gia, 2011 6, Trầm Thị Xuân Hương, Hệ thống tập giải Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Kinh tế TP.HCM, 2012 7, Trầm Thị Xuân Hương, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Kinh tế TP.HCM, 2017 8, Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Lao động, 2012 9, Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, đại học ngân hàng thành phố hồ chí minh KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 128 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT GTCG Giấy tờ có giá BTT Bao tốn NHTM Ngân hàng thương mại CMND Chứng minh nhân dân TGTK Tiền gửi tiết kiệm VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động HMTD Hạn mức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng NHNNg Ngân hàng nước ngồi SXKD Sản xuất kinh doanh KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 129 ... LỜI GIỚI THIỆU Nghiệp vụ ngân hàng thương mại môn học chuyên ngành, tảng cho sinh viên ngành Tài Ngân hàng bắt đầu làm việc ngân hàng Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại tài liệu cần thiết... môn Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại bố trí sau mơn Tài tiền tệ - Tính chất: Mơn đun Nghiệp vụ ngân hàng thương mại mô đun bắt cung cấp cho sinh viên kiến thức khái quát ngân hàng thương mại nghiệp. .. tập KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Chương 2: Nghiệp vụ cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp CHƯƠNG 1: NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Giới thiệu: Trong