c .Hình thứ
9.5. Bài tập chương 9
Bài 1: Công ty Thuận Phát xuất khẩu một lô hàng theo L/C chi tiết như sau
Tên sản phẩm: ABC
Số lượng: 6.000 MT (biên độ dao động +/- 5%) Đơn giá: 300 USD/MT, FOB cảng Sài Gòn Thanh toán: 90 ngày kể từ ngày giao hàng
Ngày 15/02/2015 Công ty Thuận Phát tiến hành giao hàng, số lượng hàng hóa ghi trên B/L là 6.200 MT.
Ngày 18/02/2015 Cơng ty Thuận Phát xuất trình bộ chứng từ cho NH XYZ đồng ý chiết khấu 95% giá trị hối phiếu với các điều kiện như sau:
Lãi suất chiết khấu: LIBOR (USD) +2%
Phí chiết khấu 0,05% số tiền chiết khấu, thu ngay khi thực hiện chiết khấu. Phí gửi chứng từ bằng DHL là 108 USD.
Yêu cầu:
1. Xác định số tiền công ty Thuận Phát nhận được khi chiết khấu bộ chứng từ tại ngân hàng XYZ vào ngày 20/02/2015.
2. Xác định số tiền cịn lại của Cơng ty Thuận Phát khi đến hạn thanh tốn. Biết rằng: Điện phí địi nợ: 10USD
Sau 2 ngày kể từ ngày đến hạn thanh toán ngân hàng XYZ nhận được điện chuyển tiền từ một ngân hàng nước ngồi, ngân hàng XYZ tiến hành địi nợ, lãi và các khoản phí phát sinh liên quan đến việc địi nợ.
Cơ sở tính lãi là 360 ngày/năm
Thời hạn chiết khấu tối thiểu là 15 ngày.
Bài 2: Công ty xuất nhập khẩu ABC xuất khẩu lô hàng theo L/C với các điều khoản
chủ yếu sau:
Tiêu đen Việt Nam, số lượng 300 MT biên độ giao động +/- 10%. Đơn giá 200 USD/MT FOB cảng sài gòn.
Trả chậm 90 ngày sau ngày giao hàng.
Ngày 15/01/20xx công ty tiến hành giao hàng và nhận được B/L. Số lượng hàng hóa ghi trên B/L là 298 MT. Công ty lập hối phiếu và chuẩn bị bộ chứng từ.
Ngày 18/01/20xx cơng ty xuất trình bộ chứng từ vào NH X đề nghị chiết khấu bộ chứng từ.
Sau khi kiểm tra bộ chứng từ hợp lệ, ngày 20/01/20xx, NH X đồng ý chiết khấu và ghi có vào tài khoản của cơng ty ABC với số tiền bằng 98% giá trị hối phiếu.
Sau hai ngày kể từ ngày đến hạn NH X đã nhận được điện chuyển từ ngân hàng nước ngoài và tiến hành thu nợ, lãi cùng các chi phí phát sinh.
Yêu cầu:
1. Xác định số tiền khách hàng có được khi NH X đồng ý chiết khấu. 2. Tính lãi chiết khấu bộ chứng từ.
3. Số tiền còn lại khách hàng nhận được.
Biết rằng:
NH X thông báo lãi suất chiết khấu = LIBOR + 2%. Hiện nay, LIBOR USD là 6%/ năm
Phí chiết khấu:0,05% số tiền chiết khấu
Điện phí chuyển điện ra nước ngồi địi nợ là 10USD.
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 128 1, Nghị định 39/2014/NĐ-CP ngày 7/5/2014 về hoạt động tài chính và cơng ty cho th tài chính.
2, Thơng tư 07/2015/TT-NHNN ngày 25/06/2015, “ Quy định về bảo lãnh ngân hàng”. 3, Thông tư 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “Quy định về hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngồi đối với khác hàng”.
4, Thông tư 43/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “ Quy định cho vay tiêu dùng của cơng ty tài chính.
5, Nguyễn Đăng Dờn, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Đại học quốc gia, 2011. 6, Trầm Thị Xuân Hương, Hệ thống bài tập và bài giải Nghiệp vụ ngân hàng thương
mại, Kinh tế TP.HCM, 2012.
7, Trầm Thị Xuân Hương, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Kinh tế TP.HCM,
2017.
8, Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Lao động, 2012. 9, Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, đại học ngân hàng thành phố hồ chí minh.
GTCG Giấy tờ có giá
BTT Bao thanh tốn
NHTM Ngân hàng thương mại
CMND Chứng minh nhân dân
TGTK Tiền gửi tiết kiệm
VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động HMTD Hạn mức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng
NHNNg Ngân hàng nước ngoài