Bài 1: Dự án đầu tư chiều sâu KBS có tổng dự tốn là 200.000.000 trong đó chủ đầu
tư có vốn tham gia 80.000.000 cịn lại 120.000.000 được ngân hàng SCB cho vay với lãi suất 10,50%/năm. Vốn tín dụng được giải ngân 6 đợ như sau
Đợt 1: Ngày 05/09/2016 số tiền 20.000.000. Đợt 2: Ngày 16/11/2016 số tiền 30.000.000. Đợt 3: Ngày 05/01/2017 số tiền 10.000.000. Đợt 4: Ngày 15/3/2017 số tiền 30.000.000. Đợt 5: Ngày 23/05/2017 số tiền 20.000.000. Đợt 6: Ngày 22/7/2017 số tiền 10.000.000 Cơng trình hồn thành vào ngày 30/09/2017
u cầu:
1. Tính tiền lãi phát sinh trong thời giant hi cơng ( cơ sở tính lãi năm là 365 ngày) 2. Xác định tổng sư nợ cuối cùng của dự án, biết rằng lãi thi công được nhập vốn. Thời hạn trả nợ là 5 năm, mỗi năm trả 2 kì gốc trả đều.
Lãi vay được tính theo số dư giảm dần với lãi suất 10,5%/ năm.
Bài 2: Khách hàng đến ngân hàng xin tài trợ dự án đàu tư xây dựng mới, chi tiết cụ thể
Tổng nhu cầu vốn đầu tư thực hiện dự án: 1000 Thời gian hoạt động 10 năm
Ngân hàng đồng ý tại trợ 60% nhu cầu vốn cho đầu tư thực hiện dự án. Khoản tín dùng này được giải ngân thành nhiều đợt:
Đợt Ngày Số tiền
1 03/01/2015 2.400
2 04/03/2015 1.800
3 04/06/2015 600
4 01/08/2015 1.200
Yêu cầu: Hãy tính lãi vay thi cơng và dự nợ vào thời điểm nghiệm thu dự án.
Hãy lập bảng kế hoạch thu nợ cho khoản vay trên với điều kiện gốc trả đều, lãi tính theo số nợ gốc hoàn trả.
Biết rằng: Lãi suất cho vay trong giai đoạn thi công là 1,2%/tháng
Dự án được nghiệm thu và đưa vào sử dụng ngày 29/10/2015 Thời hạn trả nợ 4 năm kể từ ngày nghiệm thu dự án.
Định kỳ trả nợ hàng quý, ngày trả nợ đầu tiên là ngày 31/01/2016. Lãi suất cho vay là 18%/năm. (cơ sở tính lãi năm là 365 ngày)
Bài 3: Công ty M vay ngân hàng thực hiện phương án sản xuất kinh doanh. Thời gian:
6 tháng kể từ ngày giải ngân đầu tiên. Tổng chi phí để thực hiện phương án là 5400 (triệu đồng), trong đó:
- Nguyên vật liệu: 2.000 - Khấu hao cơ bản: 1.000 - Chi phí nhân cơng: 1.000 - Chi phí khác: 1.400
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 36 1. Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho phương án. Ngân hàng sẽ cho vay số tiền là bao nhiêu? Biết rằng doanh nghiệp có số vốn tham gia tối thiểu 30% nhu cầu vốn của phương án. Biết rằng, tài sản thế chấp do ngân hàng định giá là 6000. Tỷ lệ cho vay tối đa là 70% giá trị tài sản thế chấp.
2. Sau khi hợp đồng tín dụng đã ký kết, cơng ty phát sinh chi phí như sau: - 05/02/2017: Phát sinh chi phí về chi phí nguyên, vật liệu.
- 15/02/2017: Phát sinh chi phí về nhân cơng. - 07/03/2017: Phát sinh chi phí khác.
Theo bạn ngân hàng tiến hành giải ngân như thế nào? Biết rằng, mua nguyên vật liệu được trả chậm 50% sau 1 tháng.
3. Hãy tính lãi cho khoản tín dụng nói trên với lãi suất cho vay 9%/năm năm, biết rằng ngân hàng sẽ thu nộp theo doanh thu thực tế như sau:
- Ngày 01/8/2017 doanh thu 2.000 - Ngày 05/8/2017 doanh thu 4.200.
Bài 4: (đơn vị tính triệu đồng)
Một dự án đầu tư có trong dự tốn là 10.000 được Ngân hàng M đồng ý cho vay tối đa 70% tổng vốn đầu tư của dự án. Trong thời gian thi công dự án được giảm cân thành 3 đợt sau:
- Đợt 1: 15/01/2015: dự án giải ngân 2.000 - Đợt 2: 28/02/2015: dự án giải ngân 2.000 - Đợt 3: 15/04/2015: dự án giải ngân 2000
Cơng trình thi cơng đúng tiến độ được nghiệm thu 30/6/2015.
Yêu cầu:
1. Tính lãi vay thi công của dự án, biết rằng lãi suất bằng 9%/năm. Lãi vay thi cơng được thanh tốn vào thời điểm cơng trình hồn thành.
2. Lập bảng kế hoạch thu nợ cho dự án, lãi tính theo số dư với lãi suất 10%/năm. Kỳ hạn nợ là 6 tháng, thời hạn thu nợ là 5 năm.
Bài 5:
Dự án đầu tư SDK của Cơng ty Mai Linh có tổng dự tốn chi phí là 20.000.000 . Chủ đầu tư có vốn tự có tham gia vào dự án là 5.000.000, cịn lại xin vay ngân hàng.
Yêu cầu:
1. Xác định hạn mức tín dụng cho dự án nói trên, biết rằng dự án đã được thẩm định có tính khả thi.
2. Giả sử hạn mức tín dụng nói trên được duyệt, vốn được giải ngân 7 đợt như sau: Đợt 1: Ngày 1/6/2017 Số tiền 2.000.000 Đợt 2: Ngày 21/7/2017 Số tiền 2.000.000 Đợt 3: Ngày 20/08/2017 Số tiền 1.000.000 Đợt 4: Ngày 29/09/2017 Số tiền 3.000.000 Đợt 5: Ngày 29/10/2017 Số tiền 2.000.000 Đợt 6: Ngày 28/11/2017 Số tiền 2.000.000 Đợt 7: Ngày 28/12/2017 Số tiền 3.000.000
Cơng trình hồn thành vào ngày 31/03/2018. Tính tiền lãi phát sinh trong thời gian thi công, biết rằng lãi suất cho vay là 1,0%/tháng. (lãi khơng nhập vốn).
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 38
Giới thiệu: Chương 4 giới thiệu cho sinh viên các phương thức cho vay đối với khách
hàng là cá nhân. Đặc điểm của cho vay theo hình thức này, phương thức cho vay và thu nợ.
Mục tiêu:
+ Trình bày được những vấn đề cơ bản về cho vay cá nhân như khái niệm, đặc điểm, quy trình cho vay đối với một số sản phẩm của cho vay khách hàng cá nhân.
+ Tính tốn được mức vốn cho vay, số lãi tiền vay phải trả đối với các hình thức cho vay khách hàng cá nhân.
Nội dung chính:
4.1. Những vấn đề cơ bản về cho vay cá nhân
4.1.1. Khái niệm và đặc điểm cho vay cá nhân
a. Vay tiêu dùng
Là các khaorn vay đáp ứng nhu cầu chi tiêu của các cá nhân, hộ gia đình như: xây dựng sửa chữa nhà, mua sắm vật dụng gia đình, mua xe cơ giới, du học, chữa bệnh.
b. Vay sản suất kinh doanh
Là các khoản vay phục vụ mục đích bổ sung vốn, SXKD, đầu tư của cá nhân, hộ gia đình, bổ sung vốn lưu động, mua sắm máy móc thiết bị, đầu tư cơ sở vật chất cho hoạt động SXKD, đầu tư kinh doanh chứng khoán.
Đối với hai hình thức cho vay trên, thời gian cho vay có thể là ngắn hạn, trung hạn.
Phương thức cho vay có thể: cho vay từng lần, cho vay trả góp, thấu ci, riêng đối với các nhu cầu vay bổ sung vốn lưu động thường xuyên trong hoạt động SXKD thì phương thức cho vay hạn mức tín dụng được sử dụng khá phổ biến.
Cho vay từng lần: Là phương thức cho vay mà mỗi lần vay vốn khách hàng và ngân hàng làm các thủ tục vay vốn cần thiết và ký hợp đồng tín dụng.
lãi vốn vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra để trả nợ theo nhiều kỳ hạn trong thời gian cho vay.
Cho vay theo hạn mức thấu chi: Là việc cho vay mà ngân hàng thỏa thuận bằng văn bản chấp thuận cho việc khách hàng chi vượt số tiền tự có trên tài khoản khách hàng phù hợp với quy định của Chính phủ và NHNN Việt Nam về việc thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.
Cho vay theo hạn mức tín dụng: Ngân hàng và khách hàng xác định và thỏa thuận một mức dư nợ vay tối đa duy trì trong một khoảng thời gian xác định.
Các biện pháp đảm bảo an toàn vay là yếu tố quan trọng trong việc xét duyệt cho vay của ngân hàng với khách hàng, hiện tại các ngân hàng xem xét cho vay với khách hàng dựa trên hai hình thức:
- Cho vay có tài sản đảm bảo: Là các khoản vay được đảm bảo bằng tài sản thuộc sở hữu của chính khách hàng vay vốn hoặc của người thứ ba. Tài sản đảm bảo cho khoản vay có thể là số dư tài khoản tiền gửi, số tiết kiệm, hàng hóa, máy móc thiết bị, bất động sản….
- Cho vay khơng có tài sản đảm bảo (cho vay tín chấp): Là cho vay khơng cần đảm bảo tài sản mà dựa trên uy tín khách hàng. Ngân hàng lựa chọn các khách hàng có uy tín và khả năng trả nợ tốt để cho vay theo hình thức này.
4.2. Thực hành quy trình tín dụng đối với khách hàng cá nhân theo một số sản phẩm cho vay chủ yếu phẩm cho vay chủ yếu
4.2.1 Cho vay tiêu dùng
4.2.1.1 Cho vay tiêu dùng trả góp
a.Thủ tục vay vốn
− Giấy đền nghị vay vốn
− Giấy chứng minh nhân dân/ hộ chiếu... và các giấy tờ tùy thân để xác nhận nhân thân
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 40 − Các giấy tờ có liên quan tới bảo đảm tiền vay (nếu có)
b. Xác định số tiền vay
Số tiền cho vay phụ thuộc vào loại tài sản/ chi phí mà ngân hàng tài trợ và chính sách của ngân hàng.
Tùy vào loại tài sản/ chi phí mà quy mơ cho vay có thể nhỏ hoặc vừa.
Chính sách tín dụng của ngân hàng quy định mức tiền trả ban đầu tối thiểu của khách hàng đi vay mà mức cho vay tối đa đối với từng loại khách hàng trong một loại hình cấp.
Số tiền cho vay = nhu cầu vốn để thực hiện phương án vay – mức tiền trả ban đầu (không thấp hơn theo tỷ lệ trơng chính sách tín dụng của ngân hàng) – nguồn khác (nếu có).
c. Xác định nguồn trả nợ
Các khoản thu nhập thường xuyên, ổn định của khách hàng đi vay là nguồn trả nợ chính trong cho vay trả góp như:
− Thu nhập từ lao động của người đi vay.
− Thu nhập của các thành viên trong gia đình góp vốn vào (nếu có).
− Thu nhập từ các tài sản hiện hữu ( cho thuê tài sản, cổ tức, lãi tiền tiết kiệm...) (nếu có).
Thông thường ngân hàng quy định điều kiện về mức thu nhập tối thiểu của một cá nhân khi vay tiêu dùng trả góp. Mức thu nhập này thay đổi theo từng thời kỳ phụ thuộc vào điều kiện phát triển kinh tế.
Để đảm bảo khả năng trả nợ, các khoản thu nhập đầu tiên phải trang trải các chi tiêu thiết yếu như ăn ở, đi lại, học tập, chi phí ý tế..... Vì vậy khách hàng được coi là có khả năng trả nợ khi tổng thu nhập mỗi kì khơng nhỏ hơn chi tiêu sinh hoạt trong kỳ cộng với nghĩa vụ trả nợ ngân hàng trong kỳ.
vay có thể ngắn hạn, dài hạn, trung hạn. Tín dụng tiêu dùng với ý nghĩa là khách hàng được ngân hàng tài trợ ứng trước tiêu dùng thay vì phải để dành trong một thời gian dài nhất định.
Thời hạn cho vay =
Số tiền cho vay
Khả năng trả nợ gốc định kỳ
e. Xác định kỳ hạn trả nợ
Trong cho vay trả góp, nợ gốc và lãi được trả thành nhiều kỳ phụ thuộc vào tính chất của nguồn trả nợ. Đối với các khoản vay quy mô nhỏ của người lao động mà nguồn trả nợ chính là tiền lương/ thu nhập từ lao động thì kỳ hạn là hàng tháng. Ngân hàng cũng quy định những kỳ hạn như hàng quý, 6 tháng, cho những khoản nợ trung, dài hạn. f. Xác định số tiền trả định kỳ Trả gốc V A n = Trong đó:
A: số tiền nợ gốc phải thanh toán định kỳ
V: Số tiền cho vay được nêu trong hợp đồng tín dụng n: số kỳ hạn trong thời gian cho vay
Trả lãi
Lãi phải trả ở mỗi kỳ phụ thuộc vào việc áp dụng phương pháp tính lãi, nên số lãi có thể trả khác nhau.
4.2.1.2 Cho vay thơng qua phát hành và sử dụng thẻ tín dụng
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 42 dụng do ngân hàng/ tổ chức phát hành thẻ cấp, để trang trải cho các nhu cầu chi tiêu hàng ngày thông thường.
Thẻ tín dụng là thẻ ngân hàng mà ngoài những công dụng như rút tiền mặt, thanh tốn hàng hóa, dịch vụ cịn là cơng cụ để giải ngân khoản tín dụng theo hạn mức đã được ký trước đó.
Đối tượng vay: là những nhu cầu chi tiêu thường xun mang tính tuần hồn.
Xét từ góc độ nguồn tài chính thì sản phẩm ngân hàng này tài trợ cho những nhu cầu thiếu hụt nguồn tài chính mang tính ngắn hạn do chi tiêu của các cá nhân và hộ gia đình mang tính thời vụ. Thực chất nguồn tài chính của người đi vay trên nguyên tắc là phải đủ bù đắp cho các khoản chi của họ, nhưng xét cục bộ thì cũng có những khoản thời gian khơng trùng khớp nhau trong chu kỳ thu nhập (tháng, quý, năm) vì vậy xuất hiện nhu cầu vay ngân hàng.
Khách hàng vay: là những cá nhân, doanh nhân, doanh nghiệp (dùng để chi tiêu
mua hàng tiêu dùng, đưa cho các nhân viên của mình như là cơng tác phí.....)
Điều kiện cho vay:
− Có thu nhập thường xuyên, ổn định, và tối thiểu phải bằng quy định của ngân hàng.
− Có tài khoản thanh tốn tại ngân hàng phát hành. − Có lịch sử tín dụng tốt (khơng có nợ q hạn)
− Có năng lực hành vi sử dụng thẻ tín dụng theo quy định của ngân hàng.
a.Thủ tục đề nghị phát hành/ tái phát hành thẻ tín dụng
− Bản sao chứng minh nhân dân/ hộ chiếu.
− Giấy đề nghị cho vay thơng qua phát hành và sử dụng thẻ tín dụng − Các giấy tờ chứng minh thu nhập
− Các giấy tờ liên quan tới bảo đảm tín dụng (trong cho vay có bảo đảm) − Các giấy tờ khác (nếu có).
b. Kỹ thuật cho vay
chất HMTD là dư nợ tối đa mà khách vay được phép sử dụng. HMTD sẽ phụ thuộc vào khả năng trả nợ của chủ thẻ, tài sản đảm bảo (nếu có) và chính sách tín dụng của ngân hàng trong từng thời kỳ.
Cơ sở để xác định HMTD là thu nhập định kỳ hàng tháng của chủ thẻ và tối đa là gấp 12 lần về mặt lý thuyết. Trong thực tiễn tùy thuộc vào loại khách hàng mà ngân hàng quy định hạn mức gấp 3 lần, 5 lần, 10 lần thu nhập hàng tháng nhưng không vượt mức cho vay mà ngân hàng quy định cho loại thẻ được phát hành.
Xác định thời hạn cho vay
Thông thường là 45 ngày, tối đa bằng thời hạn hiệu lực của thẻ tín dụng.
Giải ngân
Các chủ thẻ sẽ sử dụng thẻ tại những điểm giao dịch có chấp nhận thể để mua sắm hàng hóa, dịch vụ hoặc rút tiền mặt. Khi thanh toán tiền tại các điểm giao dịch, chủ thẻ phải ký tên vào các hóa đơn, và chữ kỹ này phải khớp với chữ ký trên thẻ (đã ký trước nhân viên ngân hàng khi phát hành)
Thanh toán tiền định kỳ
Khi áp dụng phương thức cho vay thông qua phát hành và sử dụng thẻ tín dụng, ngân hàng chỉ đưa ra những quy định chung về nghĩa vụ trả nợ của chủ thẻ như kỳ hạn điều chỉnh, thời hạn thanh toán, phương thức thanh tốn, tỷ lệ trả tối thiểu, cịn cụ thể thì tại thời điểm phát hành chưa rõ mức sử dụng dư nợ nên không đưa ra số tuyệt đối trả nợ.
Kỳ hạn điều chỉnh: thông thường hàng tháng ngân hàng sẽ kết toán khoản vay của chủ thẻ trong tháng vào một ngày nhất định, gọi là ngày điều chỉnh. Số tiền này được coi là vay trong tháng, kỳ vừa qua và làm cơ sở để xác định số tiền cần phải thanh toán với ngân hàng.
Thời gian thanh toán: là khoản thời gian sau ngày điều chỉnh tới một ngày nhất định goi là hạn thanh toán, cho phép chủ thẻ nộp/ chuyển tiền vào tài khoản thẻ trước khi ngân hàng xác định số dư nợ chịu lãi. Thời gian thanh toán thường là 15 ngày (có thẻ chênh lệch khi có lễ tết....)
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 44 tiếp hoặc chuyển từ tài khoản cá nhân sang trả nợ hoặc ủy quyền cho ngân hàng nếu có tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng phát hành.
Số tiền phải thanh toán: là số dư nợ được xác định tại ngày điều chỉnh. Tuy