CHƯƠNG 7 : NGHIỆP VỤ BẢO LÃNH
7.2. Bài tập chương 7
Bài 1: Vào ngày 1/6/20xx, công ty B đã thỏa thuận và đồng ý bán hàng trả chậm cho
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 90 Cơng ty A phải được một NHTM bảo lãnh về việc thanh toán
Sau khi ký hợp đồng mua hàng với công ty A, theo thỏa thuận với công ty B, công ty A đến ngân hàng BIDV để yêu cầu được bảo lãnh thanh toán về việc mua hàng trả chậm nêu trên. Sau khi thẩm định, ngày 13/06/20xx ngân hàng BIDV đã đồng ý và ký hợp đồng bảo lãnh với công ty A với các điều khoản chính như sau:
Số tiền bảo lãnh: X đồng
Thời hạn bảo lãnh: 9 tháng kể từ ngày chính thức phát hành thư bảo lãnh. Phí bảo lãnh: 0,2%/tháng (chưa bao gồm VAT 10%)
Tài sản đảm bảo của công ty A là một số tiết kiệm có giá trị 1.200.000.000 vào ngày đáo hạn, số tiết kiệm đáo hạn vào ngày 01/07/20xx +1
Trong trường hợp ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, khách hàng sẽ trả nợ định kỳ hàng tháng trong vòng 1 năm theo phương thức kỳ khoản đều nhau với lãi suất vay là 12%/năm
Ngày 12/12/20xx, do công ty A không thanh toán được số tiền 960 triệu VND cho công ty B nên ngân hàng đã giải ngân 960.000.000 để thanh tốn cho cơng ty A vào cùng ngày.
Yêu cầu:
1. Tính X – giá trị của hợp đồng bảo lãnh giữa ngân hàng và cơng ty A 2. Tính phí bảo lãnh mà cơng ty A phải trả hàng tháng cho ngân hàng.
3. Hãy lập kế hoạch trả nợ cho công ty A kể từ ngày ngân hàng thực hiện nghĩa vụ thanh tốn cho cơng ty A.
Bài 2: Vào ngày 1/12/20xx, công ty HOA NAM đến NH KBB để yêu cầu được bảo
lãnh thanh tốn về việc mua hàng trả chậm với cơng ty Kim Tan. Theo thông tin khách hàng cung cấp, hợp đồng mua bán giữa công ty HOA NAM và cơng ty Kim Tan có các điều khoản chủ yếu sau:
Giá trị lô hàng: 1.200.000.000 Ngày giao hàng: 24/12/20xx
Công ty HOA NAM phải ứng trước 200.000.000 đồng ngay tại ngày giao hàng.
Công ty HOA NAM phải được một NHTM bảo lãnh về việc thanh tốn giá trị cịn lại của hợp đồng.
Sau khi thẩm định, ngày 11/12/20xx ngân hàng KBB đã đồng ý bảo lãnh và ký hợp đồng bảo lãnh với công ty HOA NAM, các điều khoản chính của hợp đồng bảo lãnh như sau:
Số tiền bảo lãnh: X đồng
Thời hạn bảo lãnh: từ ngày 24/12/20xx đến sau 60 ngày kể từ thời hạn thanh toán chậm nhất của hợp đồng mua bán hàng hóa.
Phí bảo lãnh: 0,2%/tháng (chưa bao gồm VAT 10%)
Công ty HOA NAM ký quỹ 420.000.000 đồng vào tài khoản ngân hàng KBB.
Tài sản đảm bảo khác của công ty HOA NAM là 1 xe hơi được định giá là 800.000.000
Nếu ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, công ty HOA NAM sẽ trả nợ định kỳ mỗi tháng trong thời hạn 3 tháng kể từ ngày NH thực sự giải ngân theo phương thức kỳ khoản giảm dần với lãi suất vay là 17%/năm.
Vào ngày 25/01/20xx +1 ngân hàng được thơng báo từ phía cơng ty Kim Tan u cầu ngân hàng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh với số tiền là 750.000.000. Ngày 01/02/20xx +1 sau khi kiểm tra xác nhận, ngân hàng sử dụng toàn bộ số tiề ký quỹ của khách hàng đồng thời giải ngân cho khách hàng số tiền còn lại để trả tiền cho cơng ty Kim Tan
u cầu:
1. Tính X – giá trị của hợp đồng bảo lãnh.
2. Tính phí bảo lãnh hàng tháng ngân hàng phải thu. 3. Hãy lập kế hoạch trả nợ cho công ty HOA NAM.
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 92