CHƯƠNG 8 : MỘT SỐ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁC
8.5. Bài tập chương 8
Bài 1: Vào ngày 1/6/20xx, công ty B đã thỏa thuận và đồng ý bán hàng trả chậm cho
công ty A, hợp đồng mua bán giữa A và B có các điều khoản như sau: Giá trị lơ hàng: 960.000.000
Thời gian trả chậm 9 tháng kể từ ngày hồn thành việc giao hàng Cơng ty A phải được một NHTM bảo lãnh về việc thanh toán
Sau khi ký hợp đồng mua hàng với công ty A, theo thỏa thuận với công ty B, công ty A đến ngân hàng BIDV để yêu cầu được bảo lãnh thanh toán về việc mua hàng trả chậm nêu trên. Sau khi thẩm định, ngày 13/06/20xx ngân hàng BIDV đã đồng ý và ký hợp đồng bảo lãnh với công ty A với các điều khoản chính như sau:
Số tiền bảo lãnh: X đồng
Thời hạn bảo lãnh: 9 tháng kể từ ngày chính thức phát hành thư bảo lãnh. Phí bảo lãnh: 0,2%/tháng (chưa bao gồm VAT 10%)
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH 89
đáo hạn, số tiết kiệm đáo hạn vào ngày 01/07/20xx +1
Trong trường hợp ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, khách hàng sẽ trả nợ định kỳ hàng tháng trong vòng 1 năm theo phương thức kỳ khoản đều nhau với lãi suất vay là 12%/năm
Ngày 12/12/20xx, do công ty A khơng thanh tốn được số tiền 960 triệu VND cho công ty B nên ngân hàng đã giải ngân 960 triệu để thanh tốn cho cơng ty A vào cùng ngày.
Yêu cầu:
1. Tính X – giá trị của hợp đồng bảo lãnh giữa ngân hàng và cơng ty A 2. Tính phí bảo lãnh mà cơng ty A phải trả hàng tháng cho ngân hàng.
3. Hãy lập kế hoạch trả nợ cho công ty A kể từ ngày ngân hàng thực hiện nghĩa vụ thanh tốn cho cơng ty A.
Bài 2: Vào ngày 1/12/20xx, công ty HOA NAM đến NH KBB để yêu cầu được bảo
lãnh thanh toán về việc mua hàng trả chậm với công ty Kim Tan. Theo thông tin khách hàng cung cấp, hợp đồng mua bán giữa công ty HOA NAM và cơng ty Kim Tan có các điều khoản chủ yếu sau:
Giá trị lơ hàng: 1.200.000.000 Ngày giao hàng: 24/12/20xx
Ngày thanh tốn chậm nhất: 30 ngày kể từ ngày giao hàng.
Công ty HOA NAM phải ứng trước 200.000.000 đồng ngay tại ngày giao hàng.
Công ty HOA NAM phải được một NHTM bảo lãnh về việc thanh tốn giá trị cịn lại của hợp đồng.
Sau khi thẩm định, ngày 11/12/20xx ngân hàng KBB đã đồng ý bảo lãnh và ký hợp đồng bảo lãnh với công ty HOA NAM, các điều khoản chính của hợp đồng bảo lãnh như sau:
Số tiền bảo lãnh: X đồng
Thời hạn bảo lãnh: từ ngày 24/12/20xx đến sau 60 ngày kể từ thời hạn thanh toán chậm nhất của hợp đồng mua bán hàng hóa.
Phí bảo lãnh: 0,2%/tháng (chưa bao gồm VAT 10%)
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 90
800.000.000
Nếu ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, công ty HOA NAM sẽ trả nợ định kỳ mỗi tháng trong thời hạn 3 tháng kể từ ngày NH thực sự giải ngân theo phương thức kỳ khoản giảm dần với lãi suất vay là 17%/năm.
Vào ngày 25/01/20xx +1 ngân hàng được thơng báo từ phía cơng ty Kim Tan yêu cầu ngân hàng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh với số tiền là 750.000.000. Ngày 01/02/20xx +1 sau khi kiểm tra xác nhận, ngân hàng sử dụng toàn bộ số tiề ký quỹ của khách hàng đồng thời giải ngân cho khách hàng số tiền cịn lại để trả tiền cho cơng ty Kim Tan
Yêu cầu:
1. Tính X – giá trị của hợp đồng bảo lãnh.
2. Tính phí bảo lãnh hàng tháng ngân hàng phải thu. 3. Hãy lập kế hoạch trả nợ cho công ty HOA NAM.
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 91
1. Nghị định 39/2014/NĐ-CP ngày 7/5/2014 về hoạt động tài chính và cơng ty cho thuê tài chính.
2. Thơng tư 07/2015/TT-NHNN ngày 25/06/2015, “ Quy định về bảo lãnh ngân hàng”. 3. Thông tư 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “Quy định về hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngồi đối với khác hàng”.
4. Thông tư 43/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “ Quy định cho vay tiêu dùng của cơng ty tài chính.
5. Nguyễn Đăng Dờn, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Đại học quốc gia, 2011. 6. Trầm Thị Xuân Hương, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Kinh tế TP.HCM, 2017. 7. Trầm Thị Xuân Hương, Hệ thống bài tập và bài giải Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Kinh tế TP.HCM, 2012.
8. Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Lao động, 2012. 9. Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, đại học ngân hàng thành phố hồ chí minh.
KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH 92
GTCG Giấy tờ có giá
BTT Bao thanh toán
NHTM Ngân hàng thương mại
CMND Chứng minh nhân dân
TGTK Tiền gửi tiết kiệm
VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động HMTD Hạn mức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng
NHNNg Ngân hàng nước ngoài