Giáo trình Thanh toán tín dụng quốc tế (Nghề Kế toán doanh nghiệp)

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI NINH BÌNH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THANH TỐN TÍN DỤNG QUỐC TẾ NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHI ỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-TCGNB ngày…….tháng….năm 2017 Trường cao đẳng nghề Cơ giới Ninh Bình Ninh Bình TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” biên soạn nhằm giới thiệu kiến thức hoạt động toán quốc tế nhằm giúp cho người học hiểu vấn đề kinh tế diễn bối cảnh kinh tế hội nhập quốc tế công cụ quản lý vĩ mô Nhà nước hoạt động toán quốc tế Giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” thuộc nội dung đào tạo cho chuyên ngành Quản trị kinh doanh trường Tuy nhiên giáo trình cịn tài liệu tham khảo nghiên cứu cho sinh viên chuyên ngành kinh tế nói chung đối tượng khác cần quan tâm đến vấn đề toán quốc tế Thanh toán quốc tế khâu cuối giao dịch kinh tế thương mại quốc tế chủ thể nước giới Hội nhập kinh tế quốc tế phát triển mạnh mẽ nên giao dịch kinh tế thương mại quốc tế thay đổi nhiều nội dung hình thức, quy mơ độ sâu Vì việc nghiên cứu vấn đề tốn quốc tế địi hỏi cập nhật thông tin nhạy bén hoạt động ngoại thương đáp ứng làm cơng cụ phương tiện giao dịch kinh tế ngoại thương Đáp ứng nhu cầu học nghiên cứu nhà trường, giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” biên soạn gồm có chương: Chương 1: Tổng quan toán quốc tế Chương 2: Tỷ giá hối đoái phân loại Chương 3: Các phương tiện toán quốc tế Chương 4: Các phương thức tốn quốc tế Giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” biên soạn dựa nguồn thông tin nước quốc tế, bám sát nghiệp vụ toán quốc tế làm tài liệu phục vụ cho việc giảng dạy học tập thầy trò Trường CĐ Cơ Giới Ninh Bình đối tượng khác có nhu cầu quan tâm đến lĩnh vực toán quốc tế Tuy nhiên, lần biên soạn nên giáo trình khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến bạn đọc để giáo trình ngày hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Ninh Bình, ngày……tháng………năm… Chủ biên MỤC LỤC Contents LỜI GIỚI THIỆU - MỤC LỤC .- CHƯƠNG 1: Tổng quan toán quốc tế - Mã chương:TT 01 - Khái niệm toán quốc tế - Các chủ thể tham gia toán quốc tế - 10 2.1 Ngân hàng trung ương - 10 2.2 Ngân hàng thương mại - 11 2.3 Các chủ thể khác - 13 Cán cân toán quốc tế .- 13 3.1 Khái niệm: .- 13 3.2 Phân loại: : .- 13 3.3 Nội dung: - 13 3.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến cán cân toán quốc tế: .- 14 Các điều kiện toán quốc tế - 15 4.1 Điều kiện tiền tệ .- 15 4.2 Điều kiện địa điểm toán - 16 4.3 Điều kiện thời gian toán .- 16 4.4 Điều kiện phương thức toán - 17 Thương mại quốc tế: - 17 CHƯƠNG 2: Tỷ giá hối đoái - 17 Mã chương:TT 02 - 18 Khái niệm : - 18 Cơ sở hình thành tỷ giá hối đoái - 20 2.1.Cầu tiền thị trường ngoại hối .- 20 2.2.Cung tiền thị trường ngoại hối - 20 Các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái : .- 21 3.1 Phương pháp yết giá trực tiếp .- 21 3.2 Phương pháp yết giá gián tiếp .- 22 Các phương pháp công bố tỷ giá hối đoái - 22 4.1 Phương pháp yết giá trực tiếp .- 22 4.2 Phương pháp yết giá gián tiếp .- 23 Các loại tỷ giá hối đoái .- 23 5.1 Tỷ giá thức - 23 5.2 Tỷ giá thương mại - 24 5.3.Tỷ giá thị trường tự - 25 Phương pháp xác định tỷ giá hối đoái - 25 6.1 Cách tính tỷ giá chéo đồng tiền định giá - 25 6.2 Cách tính tỷ giá chéo đồng tiền yết giá - 26 6.3 Cách tính tỷ giá chéo đồng tiền hai vị trí khác .- 28 CHƯƠNG 3: Các phương tiện toán quốc tế .- 29 Mã chương:TT 03 - 29 Hối phiếu (Bill of Exchange Draft) - 30 1.1 Khái niệm đặc điểm hối phiếu - 30 1.2 Chấp nhận hối phiếu 36 1.3 Ký hậu hối phiếu (Endorsement) .38 1.4 Bảo lãnh toán 40 1.5 Quyền khởi kiện 41 Kỳ phiếu (Promissory Note) .41 2.1 Khái niệm đặc điểm lưu thông kỳ phiếu 41 2.2 Nội dung kỳ phiếu 42 Séc 43 3.1 Khái niệm nội dung bắt buộc ghi séc .43 3.2 Những yêu cầu pháp lý nội dung hình thức séc 44 3.3 Số dư có tài khoản phát hành séc .46 3.4 Lưu thông séc .46 3.5 Xuất trình séc trả tiền 49 3.6 Quy trình lưu thơng tốn séc 49 Thẻ ngân hàng .51 4.1.Lịch sử hình thành phát triển thẻ ngân hàng 51 CHƯƠNG 4: Các phương thức toán quốc tế 59 Mã chương:TT 04 59 Phương thức chuyển tiền: .59 1.1 Phương thức chuyển tiền: .59 Phương thức ghi sổ: 63 2.1 Khái niệm trình tự tiến hành nghiệp vụ: 63 2.2 Trường hợp áp dụng: 64 2.3 Các loại ghi sổ điều cần ý áp dụng: 64 Phương thức bảo lãnh: 65 3.1 Khái niệm: 65 3.2 Các bên tham gia: 65 3.3 Phân loại bảo lãnh: .66 Phương thưc nhờ thu: 70 4.1 Khái niệm: 70 4.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ: .70 4.3 Trường hợp áp dụng: 71 Phương thức tín dụng chứng từ: 72 5.1 Khái niệm quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ: 72 5.2 Diễn giải quy trình tốn L/C theo tập quán ngân hàng Việt Nam 72 5.3 Thư tín dụng thương mại : 73 5.4 Các loại L/C thương mại: .73 5.5 Những đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ .75 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC/MƠ ĐUN Tên mơn học: Thanh tốn tín dụng quốc tế Mã mơn học: MH 37 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học - Vị trí: Thanh tốn tín dụng quốc tế môn học chuyên nghành học sau mơn kế tốn doanh nghiệp phần 1,2,3 - Tính chất: Thanh tốn tín dụng quốc tế mơn học chun mơn nghề - Ý nghĩa vai trị mơn học: Chương trình mơn học trang bị cho học sinh kiến thức đạt chuẩn kiến thức chuyên môn trình độ cao đẳng, hỗ trợ người học hiểu tính tốn tỷ giá, phương thức tính tỷ giá q trình làm việc Mục tiêu mơn học: + Trình bày khái niệm chủ thể tham gia tốn quốc tế; + Trình bày điều kiện cần thiết toán quốc tế; + Trình bày khái niệm khái niệm có tính thị trường tỷ giá hối đối; + Trình bày loại tỷ giá hối đối; + Trình nội dung cách tính tỷ giá hối đối trường hợp khác nhau; + Trình bày cơng cụ tốn quốc tế; + Trình bày hối phiếu, kỳ phiếu, séc quốc tế, thẻ ngân hàng nội dung yêu cầu pháp lý cơng cụ trên; + Trình bày quy trình tốn séc, hối phiếu, kỳ phiếu thẻ ngân hàng; + Trình bày khái niệm quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức toán quốc tế bao gồm: phương thức toán chuyển tiền ghi sổ, phương thức bảo lãnh tín dụng dự phịng, phương thức tốn nhờ thu, phương thức tốn tín dụng chứng từ thư ủy thác - Về kỹ năng: + Phân biệt chủ thể tham gia toán quốc tế; + Vận dụng điều kiện tốn quốc tế để làm tập; + Giải thích cách cơng bố tỷ giá hối đối phương pháp yết giá ngoại tệ; + Vận dụng cơng thức xác định tỷ giá hối đối theo yêu cầu tập; + Phân biệt phương thức toán bằng: séc, hối phiếu, kỳ phiếu thẻ ngân hàng; + Vận dụng công cụ tốn tốn quốc tế để hồn thành tập theo yêu cầu; + Phân biệt phương thức toán toán quốc tế; +Vận dụng phương thức toán tốn quốc tế để hồn thành tập theo yêu cầu - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Có ý thức học tập theo phương pháp suy luận kết hợp lý luận với thực tiễn; + Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học xem xét vấn đề thuộc lĩnh vực tốn quốc tế Nội dung mơn học: CHƯƠNG 1: Tổng quan toán quốc tế Mã chương:TT 01 Giới thiệu: Nội dung chương giới thiệu toán quốc tế, chủ thể tham gia toán quốc, cán cân toán quốc tế, điều kiện toán quốc tế thương mại quốc tế Mục tiêu: - Về kiến thức: + Trình bày khái niệm chủ thể tham gia toán quốc tế; + Trình bày điều kiện cần thiết toán quốc tế; - Về kỹ năng: + Phân biệt chủ thể tham gia toán quốc tế; + Vận dụng điều kiện toán quốc tế để làm tập; - Về lực tự chủ trách nhiệm : + Rèn luyện tác phong làm việc nghiêm túc, cẩn thận, xác Nội dung : Khái niệm tốn quốc tế Các quốc gia khơng thể tồn phát triển dựa vào giao dịch, trao đổi hàng hoá, dịch vụ hoạt động văn hoá, khoa học kỹ thuật xã hội thân quốc gia Sự khác biệt địa lý, khí hậu, mơi trường trình độ phát triển khoa học, kỹ thuật nguồn nhân lực yếu tố xã hội học quốc gia làm cho lợi so sánh quốc gia khơng thể nhau, nước có lợi măt lại bất lợi mặt khác nước khác ngược lại Để tồn phát triển cách thuận lợi, quốc gia phải tiến hành trao đổi kinh tế thương mại với nguyên tắc mang có lợi trao đổi lấy chưa có lợi vối nước khác Việc trao đôi hoạt động kinh tế thương mại quốc gia làm phát sinh khoản thu chi tiền nước đốì vối nước khác giao dịch định kỳ chi trả hai nước quy định Trong mối quan hệ chi trả này, quốc gia phải quy định yếu tố cấu thành chế toán quốc gia quy định chủ thê tham gia toán, lựa chọn 10 - Chuyển tiền ứng trước cho người xuất trước giao hàng Loại chuyển tiền coi khoản tín dụng mà người nhập cấp cho người xuất - Chuyển tiền toán trước phần trước người xuất giao hàng để toán tiền sản xuất thử, thiết kế mẫu.vv + Chuyển tiền sau người hưởng lợi người trả tiền hoàn thành nghĩa vụ quy định hiệp định, hợp đồng thoả thuận khác Quy định rõ phương tiện chuyển tiền điện (telegraphic transfer - T/T) hay thư (Mail transfer - M/T) Nếu T/T phảỉ có trách nhiệm trả điện phí Việc quy định phụ thuộc vào phương thức chuyển tiền phương thức độc lập phận phương thức toán khác Nếu phương thức chuyển tiền độc lập, thường quy định người chịu trách nhiệm chuyển tiền người chịu trả điện phí, ngược lại, phận phương thức tốn khác, thoả thuận hai bên phương thức tốn khác quy định Trong toán thương mại quốc tế, phương thức chuyển tiền có lợi cho người nhập khẩu, vì, người nhập nhận hàng xong phải chuyển tiền trả cho người xuất Chính vậy, người xuất cần tìm giải pháp phịng ngừa rủi ro người nhập nhận hàng, không trả tiền, trả tiền chậm, không đủ Chỉ nên áp dụng phương thức chuyển tiền toán quốc tế phi thương mại, bồi đặc trưng giao dịch phi thương mại sau có' kết yiệc hoàn thành nghĩa vụ giao dịch phi thương mại có số liệu để quy số tiền phải tốn Ví dụ tiền điện, nước, điện thoại, internet, tiền phạt, tiền thưởng, tiền bồi thưồng trả tính vào số lượng thực tế sử dụng thể phương tiện đo lưòng chuyên dụng 11.3 Các yêu cầu chuyển tiền: Xuất trình cho Ngân hàng chứng từ hợp pháp làm chứng cho yêu cầu chuyển tiền để Ngân hàng kiểm tra Điền vào lệnh chuyển tiền nội dung nhân hàng quy định: + Tuyên bố rõ loại tiền chuyển: Ngoại tệ tiền mặt, ngoại tệ chuyển khoản, séc quốc tế, hốỉ phiếu Ngân hàng quốc tế 59 + Tên địa người hưởng lợi, sơ' tài khoản, có u cầu + Tên Ngân hàng trung gian + Nội dung chi tiết chuyển tiền + Phí chuyển tiền ỏ Việt Nam, chịu + Phí chuyển tiền ngồi Việt Nam, chịuề + Cam kết người yêu cầu chuyển tiền Phương thức ghi sổ: 2.1 Khái niệm trình tự tiến hành nghiệp vụ: Phương thức tốn ghi sổ phương thức quy định Người ghi sổ sau hoàn thành nghĩa vụ quy định hợp đồng sỏ mở sổ nợ để ghi nợ Người ghi sổ đơn vị tiền tệ định đến định kì định hai bên thoả thuận (tháng, quý, nửa năm) người ghi sổ sử dụng phương thức chuyển tiền để toán cho Người ghi sổ Nếu hợp đồng sỏ hợp đồng thương mại quốc tế, Người ghi sổ Người xuất khẩu, Người ghi sổ Người nhập khẩu, - Nếu hợp đồng sở loại hợp đồng phi thương mại, Người ghi sô người có nghĩa vụ cung ứng dịch vụ quy định hợp đồng, Người ghi sổ người nhận dịch vụ Trình tự tiến hành nghiệp vụ Ngân hàng nước người ghi sổ Ngân hàng nước người ghi sổ Người ghi sổ Người ghi sổ Người ghi sổ cung ứng dịch vụ mở sổ ghi nợ Người ghi sổ, 60 Người ghi sổ yêu cẩu Ngân hàng chuyển tiền để toán theo định kỳ Ghi nợ tài khoản Người ghi sổ Phát lệnh chuyển tiền cho Ngân hàng trung gian (Ngân hàng đại lý) Ngân hàng trung gừtn báo nợ tài khoản Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng trung gian báo Có tài khoản Người ghi sổ 2.2 Trường hợp áp dụng: - Hai bên ký hợp đồng sở phải thực tin cậy lẫn - Dùng cho phương thức hàng đổi hàng, gửi bán, đại lý kinh tiêu, nhiều lần, thường xuyên thịi kí định (6 tháng, nám) - Phương thức có lợi cho Người ghi sổ - Dùng toán phi thương mại như: Tiền cước phí vận chuyển, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, uỷ thác, tiền lãi cho vay thu nhập từ đầu tư 2.3 Các loại ghi sổ điều cần ý áp dụng: 2.3.1 Căn vào đảm bảo toán, chia loại ghi sổ sau: + Ghi sơ có đảm bảo Là phương thức quy định Người ghi sổ có đảm bảo toán cho Người ghi sổ định kỳ tốn Đảm bảo tốn Thư bảo lãnh Ngân hàng hay Thư tín dụng dự phịng tiền đặt cọc + Ghi sổ khơng có đảm bảo Là phương thức khơng quy định hình thức đảm bảo tốn cho Người ghi sổ, Người ghi sổ hoàn toàn tin tưởng vào khả toán Người đứợc ghi sổ 2.3.2 Căn vào cách toán đến hạn, chia loại ghi sổ sau: + Ghi sổ chủ động Là phương thức quy định đến định kỳ tốn, Người ghi sổ ký phát hối phiếu lập hoá đơn để uỷ thác cho Ngân hàng thu tiền Người ghi sổ + Ghi sổ bị động Là phương thức quy định đến định kỳ tốn, Người ghi sổ tự động chuyển tiền cho Người ghi sổ 61 Phương thức bảo lãnh: 3.1 Khái niệm: Phương thức bảo lãnh bảo lãnh, cam kết hay cam kết toán trung gian tài pháp nhân hay thể nhân vãn bồi thường scí tiền định, đến hạn mà người bảo lãnh không hoàn thành nghĩa vụ quy định thư bảo lãnh Theo định nghĩa Bộ Luật dân nước CHXHCN Việt Nam “Bảo lãnh việc người thứ ba (Người bảo lãnh) cam kết vối bên có quyền (Người nhận bảo lãnh) thực nghĩa vụ thay cho bên có nghĩa vụ (Người bảo lãnh) đến thời hạn mà Người bảo lãnh không thực hiện, thực không nghĩa vụ” 3.2 Các bên tham gia: + Người bảo lãnh người phát hành thư bảo lãnh cam kết bồi thường cho người hưởng lợi đến hạn mà Người bảo lãnh khơng hồn thành nghĩa vụ quy định L/G Người bảo lãnh thường gồm có: - Ngân hàng người phát hành phổ biến thư bảo lãnh tốn - Các tổ chức trung gian tài Cơng ty Bảo hiểm, Cơng ty Tài chính, Cơng ty factoring, Công ty forfaiting - Các pháp nhân Ngân hàng Trung ương, Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước + Người bảo lãnh (Principaì), người yêu cầu phát hành L/G gồm người sau đây: - Người xuất yêu cầu Người bảo lãnh phát hành: -Thư bảo lãnh thực hợp đồng xuất khẩu; - Thư bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước ; - Thư bảo lãnh hoàn trả tiền đặt cọc - Thư bảo lãnh bảo hành máy thiết bị + Người nhập yêu cầu Người bảo lãnh phát hành: -Thư bảo lãnh toán hợp đồng nhập - Thư bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn gốc - Thư bảo lãnh thuế quan xuất nhập + Người vay nợ yêu cầu Người bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh tín dụng + Người dự thầu yêu cầu Người bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh đảm bảo 62 dự thầu + Người thụ hưởng bảo lãnh hay gọi Người nhận bảo lãnh gồm có: - Người nhập ngườỉ thụ hưởng thư bảo lãnh thực hợp đồng xuất khẩu, hoàn trả tiền ứng trước, có ứng trước tiền cho người xuất khẩu, hồn trả tiền đặt cọc, có đặt cọc đảm bảo hợp đồng nhập khẩu, bảo hành, nhập máy móc thiết bị có bảo hành - Người xuất người thụ hưởng thư bảo lãnh toán hợp đồng nhập + Hải quan người thụ hưởng thư bảo lãnh thuế quan + Người cho vay người thụ hưởng thư bảo lãnh tín dụng + Người chủ thầu người thụ hưởng thư bảo lãnh dự thầu + Người chuyên chỏ người thụ hưởng thư bảo lãnh vận đơn 3.3 Phân loại bảo lãnh: Hoạt động bảo lãnh đa dạng xây dựng nhiều loại hình quan hệ Nếu ta vào số tiêu chí có thể'phân loại hình thức bảo lãnh sau: 3.3.1 Phần loại theo hỉnh thức phát hành thư bảo lãnh + Bảo lãnh trực tiếp Bảo lãnh trực tiếp loại bảo lãnh mà Người bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi thưòng trực tiếp cho Người thụ hưởng bảo lãnh Người nhận bảo lãnh Để thực loại bảo lãnh này, Người bảo lãnh phải phát hành trực tiếp thư bảo lãnh cho Người thụ hưởng, mà qua tổ chức trung gian Loại bảo lãnh trực tiếp thường áp dụng bảo lãnh nội địa Tuy nhiên, áp dụng bảo lãnh quốc tế, áp dụng chế bảo lãnh đối ứng + Bảo lãnh gián tiếp (Bảo lãnh đối ứng) Bảo lãnh gián tiếp bảo lãnh mà Người bảo lãnh dựa vào thụ hưởng bảo lãnh mà Người bảo lãnh ỏ nước khác phát hành cho hưởng để phát hành bảo lãnh trực tiêp cho Người thụ hưởng nước hưởng 3.3.2 Phân loại theo hình thức sử dụng + Bảo lãnh có điều kiện Bảo lãnh có điều kiện loại bảo lãnh mà theo Người bảo lãnh bồi 63 thường cho người thụ hưịng người thụ hưởng có đủ chứng từ, hay chứng pháp lý chứng minh thực nghĩa vụ cụ thể, hay chứng minh Người bảo lãnh vi phạm điều quy định thư bảo lãnh (những chứng từ giấy tò pháp lý quy định rõ ràng thư bảo lãnh) + Bảo lãnh vô điều kiện Bảo lãnh vô điều kiện loại bảo lãnh quy định Người bảo lãnh bồi thường cho Người thụ hưởng Người thụ hưởng có tun bơ' đầu tiên, kèm vối lệnh toán chứng minh Người bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ quy định thư bảo lãnh, mà khơng cần có đồng ý Người bảo lãnh Bảo lãnh vô điều kiện rõ ràng đem lại thuận lợi cho Người thụ hưởng, áp dụng nhiều giao dịch quốc tế 3.3.3 Phân loại theo tính chất hợp đồng sở Cách phân loại dựa tính chất hợp đồng sỏ Người bảo lãnh Người thụ hưởng + Bảo lãnh đấu thầu Thông thường, hợp đồng lớn, đặc biệt hợp đồng xây dựng, thiết kế hay cung cấp thiết bị người chủ cơng trình thường lựa chọn đơi tác thi cơng qua đấu thầu Mục đích bảo lãnh đấu thầu bảo đảm cho việc người dự thầu không rút lui, không ký hợp hay thay đổi ý định trúng thầu Nếu người dự thầu trúng thầu không ký hợp đồng Người thụ hưởng Người bảo lãnh bồi thường để trang trải chi phí đấu thầu thiệt hại chậm trễ tiến độ thi công hay chi phí để tổ chức lại đấu thầu khác + Bảo lãnh thực hợp đồng Loại bảo lãnh thường sử dụng Bảo lãnh thực hợp đồng cung cấp bảo đảm cho Người thụ hưởng việc thực hợp đồng Người bảo lãnh Trong trường hợp Người bảo lãnh không thực đúng, đầy đủ nghĩa vụ ghi hợp đồng Người thụ hưởng có quyền u cầu Người bảo lãnh bồi thưịng Thơng thường, bảo lãnh dùng kèm vối phương thức toán khác + Bảo lãnh bảo hành Bảo lãnh bảo hành dùng cho mục đích đảm bảo chất lượng sản phẩm 64 suốt thòi gian bảo hành Như vậy, bảo lãnh có thời hạn từ lúc bắt đầu lắp ráp thiết bị hết thời hạn bảo hành thiết bị Trong suốt khoảng thời gian bảo hành, có cơ" phạm vi bảo hành xảy sản phẩm Người thụ hưởng có quyền lập chứng từ yêu cầu Người bảo lãnh thực nghĩa vụ như: Người bảo lãnh phải sửa chữa, thay phụ tùng, bảo dương để máy móc thiết bị vận hành cũ vối chi phí phía họ, khơng Người bảo lãnh phải bồi thường + Bảo lãnh toán Bảo lãnh tốn dùng phương tiện đảm bảo toán hợp đồng mua bán, hợp đồng thuê mua tài chính, hợp đồng đại lý, hợp đồng xây dựng, hợp đồng nhượng quyền thương mại Loại bảo lãnh này, mục đích giống Tín dụng thư dự phịng thương mại + Bảo lãnh tiền đặt cọc Thơng thưịng, hợp đồng thương mại lón hay hợp đồng xây dựng lớn, để giúp cho bên cung cấp (bên bán) thực tốt nghĩa vụ mình, bên nhận hàng hố, dịch vụ (bên mua) đặt cọc cho người cung cấp từ 5.20% giá trị hợp đồng Để đảm bảo cho bên mua nhận lại tiền đặt cọc tiền lãi phát sinh người cung cấp không thực nghĩa vụ mình, bên mua yêu cầu người cung cấp phải có bảo lãnh đặt cọc Ngân hàng Sơ" tiền bảo lãnh tính sơ" tiền đặt cọc cộng thêm khoản lãi phát sinh Lãi tính từ ngày người cung cấp nhận sơ' tiền đặt cọc tói ngày giao hàng cuối cùng, cộng với số ngày định để người thụ hưồng làm thủ tục đòi tiền, thường 15.30 ngày + Bảo lãnh tín dụng Người bảo lãnh cam kết với bên cho vay (Người thụ hưởng) chịu trách nhiệm trả thay cho bên vay bên vay khơng tốn đầy đủ, hạn khoản vay bên thụ hưởng yêu cầu, Nội dung bảo lãnh tín dụng phải quy định rõ phạm vi bảo lãnh (có bao gồm lãi hay khơng, bảo lãnh phần gốc) Bảo lãnh tín dụng mang tính rủi ro cao cho Người bảo lãnh nên việc thực chúng phức tạp đòi hỏi cân nhắc kỹ lưỡng phía Ngân hàng Thơng thường trước chấp nhận bảo lãnh, Ngân hàng phải tiên hành trình thẩm định kỹ khơng khác việc thẩm định cho vay trực tiếp 3.3.4 Các loại bảo lãnh khác + Bảo lãnh vận đơn Mục đích bảo lãnh vận đơn nhằm bảo vệ người có quyền lợi 65 đáng trước lợi dụng vận đơn để làm điều bất hợp pháp người khác Trị giá bảo lãnh từ 100% - 150% giá trị hàng hoá để bù đắp rủi ro xảy Bảo lãnh vận đơn gồm hai loại: Người xuất người đề nghị phát hành L/G: Người bảo lãnh cam kết vói nhà nhập bồi thường thiệt hại phát sinh đối vối người nhập việc vận đơn gốc khơng xuất trình xuất trình khơng kịp thời Người nhập người đề nghị phát hành L/G: Người bảo lãnh yêu cầu người chun chồ giao hàng cho người nhập khơng có vận đơn gốc cam kết hoàn trả vận đơn gốc nhận được, không phải bồi thường thiệt hại cho người chuyên chở có liên quan đến vận đơn + Bảo lãnh thuế quan Trong nhiều trường hợp hàng hoá nhập vào nước ĩìào nhằm mục đích trưng bày triển lãm, hay tham dự hội chợ khoảng thời gian xác định tái xuất Phương thưc nhờ thu: 4.1 Khái niệm: Phương thức nhờ thu trơn phương thức tốn mà người có khoản tiền phải thu từ cơng cụ tốn khơng thể tự thu được, phải uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn khơng kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ Các bên tham gia nhờ thu gồm có: - Người uỷ thác thu tức Người hưởng lợi - Ngân hàng nước người uỷ thác Ngân hàng nhận uỷ thác chuyển công cụ nhờ thu để nhờ Ngân hàng đại lý ỏ nước ngồi thu tiền - Ngân hàng đại lí Ngân hàng chuyến Ngân hàng ỏ nước người trả tiền, gọi Ngân hàng nhờ thu hay cịn gọi Ngân hàng xuất trình cơng cụ tốn để địi tiền - Người trả tiền hay cịn gọi người bị ký phát Các cơng cụ tốn thường gồm có: - Hối phiếu thương mại - Bill of Exchange; - Kỳ phiếu thương mại - Promissory Note; - Séc quốc tế - International Check; - Hoá đơn thu tiền - Fỉnancial Invoice; 66 4.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ: Ngân hàng bên bán Ngân hàng đại lý Người xuất Người nhập - Người xuất Người cung ứng dịch vụ giao hàng cung ứng dịch vụ gửi trực tiếp chứng từ giao hàng cho Người nhập - Người xuất Người cung ứng dịch vụ ký phát hối phiếu, hố đơn địi tiền Người nhập viết Lệnh nhờ thu (Collection ĩnstruction) uỷ thác Ngân hàng nước thu tiền từ Người nhập - Ngân hàng chuyển uỷ thác cho Ngân hàng đại lý (Collecting Bank) nước nhập Thư nhờ thu (Collection Letter) kèm vối hối phiếu hoá đơn yêu cầu Ngân hàng thu tiền từ Người nhập - Ngân hàng đại lí xuất trình hối phiếu, hoá đơn yêu cầu Người nhập trả tiền, hốỉ phiếu trả tiền chấp nhận trả tiền, hối phiếu trả chậm - Ngân hàng đại lí chuyển tiền thu cho Người hưởng lợi, nhờ thu hối phiếu trả chậm, Ngân hàng chuyển trả hối phiếu Người nhập ký chấp nhận toán - Ngân hàng đại lý báo có tài khoản Ngân hàng chuyển - Ngân hàng chuyển báo có tài khoản Người hưởng lợi 4.3 Trường hợp áp dụng: - Người hưởng lợi Người trả tiền phải tin cậy lẫn nhau, bồi việc trả tiền có thực hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào ý chí Người trả tiền, Ngân hàng người trung gian thu hộ - Phương thức chứa đựng nhiều rủi ro Ngân hàng có vai trị 67 người trung gian thu hộ tiền cho khách hàng, cịn thu có hay khơng, có đủ hay khơng, có hạn hay khơng Ngân hàng khơng chịu trách nhiệm Chính phương thức chứa đựng nhiều rủi ro Người uỷ thác thu, tức Người hưởng lợi - Phương thức nhờ thu phiếu trơn khơng áp dụng nhiều tốn thương mại, khơng đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, việc nhận hàng hoàn toàn tách rời khỏi khâu tốn, Ngươi nhập nhận hàng không trả tiền chậm trễ trả tiền - Để hạn chế rủi ro áp dụng phương thức này, Người uỷ thác thu cần có điều khoản chế tài quy định Hợp đồng Lệnh nhờ thu nhờ thu - Trong hợp đồng sở, hai bên cần thoả thuận thời hạn cụ thể phải trả tiền phải chấp nhận toán sau Ngân hàng xuất trình cơng cụ tốn Nếu trả chậm phải bị phạt lãi trả chậm Phương thức tín dụng chứng từ: 5.1 Khái niệm quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (Người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (Người hưởng lợi sơ" tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người kí phát phạm vi số tiền người xuất trình cho Ngân hàng chứng từ toán phù hợp với qui định thư tín dụng 5.2 Diễn giải quy trình tốn L/C theo tập quán ngân hàng Việt Nam sở, Ngân hàng mở L/C Thư Ngân hàng thông báo L/C Người nhập 68 Người xuất Người nhập gửi đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng tiến hành ký quỹ Căn vào đơn, Ngân hàng mở L/C phát hành L/C qua Ngân hàng đại lý cho Người xuất hưởng lợi Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo L/C chuyển gốc L/C cho Người hưởng lợi Người xuất giao hàng cho người nhập Người xuất xuất trình chứng từ địi tiền Ngân hàng mở L/C thơng qua ngân hàng thông báo L/C Ngân hàng phát hành thông báo kết kiểm tra chứng từ chuyển tiền cho Người xuất Ngân hàng thông báo L/C đòi tiền Ngân hàng mở L/C Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập Người nhập thông báo chấp nhận hay từ chối nhận chứng từ 5.3 Thư tín dụng thương mại : Là chứng thư (điện chứng chỉ), Ngân hàng phát L/C cam kết trả tiền cho Người xuất họ xuất trình chứng từ phù hợp vối điều kiện điều khoản quy định L/C 5.4 Các loại L/C thương mại: 5.4.1 Thư tín dụng hủy ngang loại L/C mà sau phát hành Ngân hàng phát hành có quyền sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ mà khơng cần có đồng ý Người hưởng lợi L/C L/C loại lời hứa trả tiền khơng chắn cho Người hưởng lợi Do đó, giới thương gia sử dụng 5.4.2 Thư tín dụng khơng thể hủy ngang loại thư tín dụng sau phát hành Ngân hàng phát hành L/C không sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ toàn phần hay phần nội dung thịi hạn hiệu lực Ĩ1Ĩ L/C khơng thể huỷ bỏ cam kết trả tiền chắn Ngân hàng phát hành Người hưởng lợi L/CL Vì vậy, L/C áp dụng phổ biến tốn Quốc tế 5.4.3 Thư tín dụng xác nhận loại thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ 69 Ngân khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu Ngân hàng phát hành L/C, L/C loại Ngân hàng cam kết trả tiền cho Người hưởng lợi, vậy, độ an tồn tốn loại thư tín dụng cao 5.4.4 Thư tín dụng miễn truy địi loại L/C mà sau Người hưởng lợi trả tiền Ngân hàng phát hành L/C khơng quyền đòi lại tiền Người hưởng lợi L/C trường hợp 5.4.5 Thư tín dụng chuyển nhượng thư tín dụng qui đỉnh quyền Người hưởng lợi thứ yêu cầu Ngân hàng phát hành L/C, Ngân hàng định chuyển nhượng toàn hay phần quyền thực L/C cho hay nhiều người khác L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần Chi phí chuyển nhượng thường Người hưởng lợi chịu 5.4.6 Thư tín dụng tuần hồn loại L/C khơng thể huỷ bỏ sau sử dụng xong lại tự động có giá trị cũ, tuần hồn tổng trị giá hợp đồng thực Ví dụ: Tổng trị giá hợp đồng 1.200.000 USD, thực 12 tháng Để tránh thiệt hại phải mở L/C có giá trị lớn, thịi hạn dài, gây nên ứ đọng vốn khơng cần thiết, người nhập yêu cầu Ngân hàng phát hành L/C trị giá 300.000 USD thời hạn hiệu lực tháng với điều kiện tuần hoàn lần năm 5.4.7 Thư tín dụng giáp lưng Người hưởng lợi L/C dùng L/C tài sản chấp để yêu cầu phát hành L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng, L/C phát hành sau gọi L/C giáp lưng Nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng phức tạp, địi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện L/C gốc với L/C giáp lưng, vấn đề có liên quan đến vận tải chứng từ hàng hoá khác L/C giáp lưng dùng mua bán thông qua trung gian mà người trung gian không muốn sử dụng L/C chuyển nhượng, vi họ khơng mn lộ bí mật khách hàng họ 5.4.8 Thư tín dụng đối ứng loại thư tín dụng bắt đầu có hiệu lực thư tín dụng đối ứng với mơ Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C chĩ có giá trị Người hưởng lợi mồ lại L/C khác đối ứng vói người mở L/C hưởng “và L/C đối ứng phải ghi câu: “ L/C đối ứng với L/C sô" mở ngày,,, qua Ngân hàng ” Thư tín dụng đối ứng thường sử dụng phương thức mua bán hàng đổi hàng (barter), ngồi khơng loại trừ khả dùng phương 70 thức gia công xuất Tuy nhiên, việc sử dụng gia cơng có nhiều phức tạp, 5.4.9 Thư tín dụng tốn sau loại thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, Ngân hàng phát hành L/C Ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi tốn tồn số tiền L/C thời hạn qui định rõ uc Đây loại L/C trả chậm phần 5.5 Những đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ - Thứ là, văn pháp lý quốc tế thơng dụng tín dụng chứng từ Quy tắc & Thực hành thống Tín dụng chứng từ, số 500, sửa đổi năm 1993” Phòng Thương mại quốc tế (Uniform Customs and Pratice for Documentary Credits ICC, 1993 Revision, No 500) Từ gọi tắt Quy tắc 500 Bản Quy tắc 500 mang tính chất pháp lý tùy ý, có nghĩa áp dụng b ên đương phải thỏa thuận ghi vào L/C đồng thời thỏa thuận khác, miễn có dẫn chiếu Thứ hai là, tính độc lập tương đối thư tín dụng Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập với giao dịch khác Trên quan điểm ngân hàng, thư tín dụng độc lập với hợp đồng người mở người hưởng thư tín dụng cụ thể hoá nghĩa vụ quyền lợi hai bên: bên mua bên bán, bên mua yêu cầu ngân hàng đảm bảo toán cho bên bán, bên bán phải giao hàng qui định theo hợp đồng, thời hạn, thiết lập chứng từ hoàn chỉnh hợp lệ, thông báo cho người mua điều kiện khác thoả thuận Tính độc lập thư tín dụng thể điều Quy tắc 500 nh sau: “Trong nghiệp vụ tín dụng chứng từ, tất b ên liên quan ch ỉ giao dịch chứng từ mà khơng giao d ịch hàng hố, dịch vụ và/hoặc cơng việc khác mà chứng từ liên quan” Tuy nhiên phương di ện tổng thể tính độc lập th tín dụng tương đối, người mua người bán, thư tín dụng phải giao dịch li ên quan chặt chẽ với giao dịch hợp đồng thương mại, quan hệ với ngân hàng họ phải thừa nhận hai loại giao dịch tách biệt Thứ ba là, lưu ý yêu cầu xin mở thư tín dụng nhập khẩu: Ngưịi nhập Việt Nam muốn mở thư tín dụng cho người xuất hưởng trước hết phải viết yêu cầu mở thư tín dụng gửi đến Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ngân hàng Thương mại quyền tốn quốc tế Viết giấy xin mở thư tín dụng nhập để gửi đến Ngân hàng 71 khâu quan trọng phương thức tín dụng chứng từ, v ì sở giấy này, ngân hàng có để mở thư tín dụng cho người xuất hưởng sau đó, người xuất giao hàng Giấy xin mở thư tín dụng nhập sau ngân hàng đồng ý mở trở thành khế ước dân người nhập ngân hàng, người xuất nước ngoài, họ biết tới L/C mà ngân hàng Việt Nam mở cho họ hưởng mà Cơ sở pháp lý nội dung để lập giấy xin mở thư tín dụng hợp đồng mua bán ký kết người nhập người xuất Viết giấy xin mở thư tín dụng theo mẫu in sẵn Ngân hàng Việt Nam theo thủ tục hành ngân hàng quy định Hồ sơ mà người nhập phải gửi đến ngân hàng mở thư tín dụng Việt Nam bao gồm: (1) Yêu cầu mở thư tín dụng nhập khẩu, (2) ủy nhiệm chi, để trả thủ tục phí mở L/C, để ký quỹ mở L/C (3) Hợp đồng thương mại (bản sao) (4) Giấy phép nhập quota hàng hoá quản lý hạn ngạch (5) Quyết định bổ nhiệm giám đốc kế toán trưởng (bản sao) (6) Giấy phép kinh doanh (bản sao) (7) Báo cáo tài đơn vị xin mở thư tín dụng (8) Số dư tài khoản ngoại tệ ngân hàng mở L/C tối thiểu 500USD ngoại tệ tưong đương (9) Một số chứng từ khác có liên quan (tuỳ theo ngân hàng yêu cầu khác nhau) TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Thanh tốn quốc tế, GS Đinh Xn Trình, NXB Lao động Xã hội, 2006 Thị trường thương phiếu việt nam, GS Đinh Xuân Trình, NXB Lao động Xã hội, 2006 Thương mại quốc tế, GS Đinh Xuân Trình, NXB Thống kê, 1998 72 73 ... Các phương tiện toán quốc tế Chương 4: Các phương thức tốn quốc tế Giáo trình ? ?Thanh tốn tín dụng quốc tế? ?? biên soạn dựa nguồn thông tin nước quốc tế, bám sát nghiệp vụ toán quốc tế làm tài liệu... ngành kinh tế nói chung đối tượng khác cần quan tâm đến vấn đề toán quốc tế Thanh toán quốc tế khâu cuối giao dịch kinh tế thương mại quốc tế chủ thể nước giới Hội nhập kinh tế quốc tế phát triển... THIỆU Giáo trình ? ?Thanh tốn tín dụng quốc tế? ?? biên soạn nhằm giới thiệu kiến thức hoạt động toán quốc tế nhằm giúp cho người học hiểu vấn đề kinh tế diễn bối cảnh kinh tế hội nhập quốc tế công