Giáo trình Lý thuyết tài chính tiền tệ cung cấp những kiến thức cơ bản, nền tảng về tiền tệ tín dụng, hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác tồn tại trong nền kinh tế thị trường, sự hình thành và phát triển của tiền tệ và các tổ chức tín dụng trong nền kinh tế thị trường, các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
BỘ NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI NINH BÌNH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐTCGNB ngày…….tháng….năm 2017 của Trường cao đẳng nghề Cơ giới Ninh Bình Ninh Bình, năm 20 TUN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thơng tin có thể được phép dùng ngun bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm LỜI NĨI ĐẦU Để phục vụ cho cơng tác giảng dạy, học tập, nghiên cứu đào tạo ngành kế tốn, chúng tơi xây dựng giáo trình "Lý thuyết tài chính tiền tệ” nhằm giúp sinh viên nắm được những kiến thức cơ bản về tài chính tiền tệ và tín dụng. Mơn học Lý thuyết tài chính tiền tệ cung cấp những kiến thức cơ bản, nền tảng về tiền tệ tín dụng, hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác tồn tại trong nền kinh tế thị trường, sự hình thành và phát triển của tiền tệ và các tổ chức tín dụng trong nền kinh tế thị trường, các hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt. Giúp học sinh phân biệt được các phương tiện, hình thức của tín dụng và thanh tốn quốc tế. Mơn học Lý thuyết tài chính tiền tệ làm cơ sở cho học sinh nhận thức các mơn chun mơn của nghề Giáo trình gồm 6 chương: Chương 1: Tiền tệ trong nền kinh tế thị trường Chương 2: Tín dụng – Bảo hiểm – Ngân hàng Chương 3: Thanh tốn trong nền kinh tế thị trường Chương 4 : Những vấn đề cơ bản về tài chính Chương 5: Ngân sách nhà nước Chương 6: Thị trường tài chính Mặc dù nhóm biên soạn đã có nhiều cố gắng trong q trình biên soạn, nhưng khơng thể tránh khỏi những khiếm khuyết. Nhóm biên soạn rất mong nhận được những ý kiến đóng góp chân thành của bạn đọc Nhóm biên soạn An Thị Hạnh Nguyễn Thị Nhung Nguyễn Hằng Nga MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 3 Tên mơn học: Lý thuyết tài chính tiền tệ 5 4.3. Vận dụng các biện pháp ổn định tiền tệ trong điều kiện của Việt Nam hiện nay. 29 1.Tín dụng 31 1.1. Khái niệm, chức năng và vai trị của tín dụng 31 1.1.2. Chức năng của tín dụng 32 1.2. Các hình thức tín dụng 35 1.3. Lãi suất tín dụng 40 2. Bảo hiểm 44 2.1. Những vấn đề chung về bảo hiểm 44 2.2. Các hình thức bảo hiểm 48 3.1. Sự ra đời và phát triển của ngân hàng trung ương 50 3.2. Hệ thống tổ chức của ngân hàng trung ương 51 3.3. Chức năng của ngân hàng trung ương 52 3.4. Vai trò của ngân hàng trung ương 53 4. Ngân hàng thương mại 55 4.1. Khái niệm 55 4.2. Phân loại 55 4.2.1. Phân loại Ngân hàng thương mại theo hình thức sở hữu 55 a. Ngân hàng sở hữu tư nhân 55 b. Ngân hàng sở hữu của các cổ đông ( Ngân hàng cổ phần) 55 c. Ngân hàng sở hữu nhà nước 55 d. Ngân hàng liên doanh 56 4.2.2. Các loại ngân hàng thương mại chia theo tính chất hoạt động 56 a. Ngân hàng chuyên doanh và đa năng 56 b. Ngân hàng bán buôn và Ngân hàng bán lẻ 56 c. Các loại Ngân hàng thương mại chia theo cơ cấu tổ chức 56 4.4. Hoạt động của ngân hàng thương mại 58 4.4.1. Nghiệp vụ huy động vốn : 58 4.4.2. Nghiệp vụ sử dụng vốn 58 4.4.3. Nghiệp vụ khác : 59 1.1. Khái niệm và nội dung thanh toán dùng tiền mặt 60 2. Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 60 CHƯƠNG 4: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH 76 1. Tiền đề ra đời, tồn tại và phát triển của tài chính 76 1.1. Tiền đề sản xuất hàng hoá và tiền tệ 76 1.2. Tiền đề nhà nước 77 2. Bản chất của tài chính 77 2.1. Biểu hiện bên ngồi của tài chính 77 2.2. Nội dung kinh tế xã hội của tài chính 79 3. Chức năng của tài chính 80 3.1. Chức năng phân phối 80 3.2. Chức năng giám đốc 82 4. Hệ thống tài chính của việt nam 83 4.1. Căn cứ để xác định các khâu tài chính của hệ thống tài chính 83 4.2. Khái quát nhiệm vụ của các khâu tài chính 84 4.2.1. Ngân sách nhà nước 84 CHƯƠNG 5: NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 89 1. Những vấn đề chung về ngân sách nhà nước 90 1.1. Khái niệm ngân sách nhà nước 90 1.2. Đặc điểm của ngân sách nhà nước 90 1.3. Vai trò của ngân sách nhà nước 91 2. Nội dung hoạt động chủ yếu của NSNN 93 2.1. Thu ngân sách nhà nước 93 2.2. Chi ngân sách nhà nước 96 3. Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước và phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ở Việt Nam 100 3.1. Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước 100 3.2. Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 102 4. Chu trình quản lý ngân sách nhà nước 104 4.1. Hình thành ngân sách nhà nước 104 4.2. Chấp hành ngân sách nhà nước 106 4.3. Quyết toán ngân sách nhà nước 108 CHƯƠNG 6: THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH 110 1. Những vấn đề chung về thị trường tài chính 111 1.1. Khái niệm thị trường tài chính 111 1.2. Điều kiện hình thành thị trường tài chính 111 1.3. Phân loại thị trường tài chính 113 1.4.Vai trị của thị trường tài chính 114 2. Vai trị của nhà nước trong việc hình thành và phát triển thị trường tài chính 116 2.1. Nhà nước tạo mơi trường kinh tế cho sự hình thành và phát triển của thị trường tài chính 116 2.2. Nhà nước tạo ra khn khổ pháp lý cho sự hình thành và phát triển của thị trường tài chính. 117 2.4. Nhà nước thực hiện việc giám sát đối với thị trường tài chính 118 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: Lý thuyết tài chính tiền tệ Mã mơn học: MH 13 Vị trí, tính chất, ý nghĩa và vai trị của mơn học: Vị trí: Mơn học được bố trí giảng dạy sau khi học xong các mơn học chung; Tính chất: Là mơn học cơ sở Ý nghĩa và vai trị của mơn học: + Chương trình trang bị cho sinh viên những kiến thức lý luận cơ bản, tổng quan về tài chính Tiền tệ và những nội dung chủ yếu của các hoạt động tài chính tiền tệ trong các lĩnh vực khác nhau của nền KTQD + Trang bị cho sinh viên những nhận thức đúng đắn về vị trí quan trọng và vai trị to lớn của tài chính đối với các hoạt động kinh tế xã hội + Trang bị cho sinh viên những tư tưởng quan điểm cơ bản của Đảng và Nhà nước về cơng tác tài chính – Tiền tệ, những định hướng lớn về tổ chức và sử dụng tài chính Tiền tệ trong điều kiện kinh tế thị trường ở Việt Nam + Giúp sinh viên có được những nhận thức cơ bản, có phương hướng đúng đắn và tự tin trong cơng tác tài chính thực tiễn sau khi tốt nghiệp ra trường + Ngồi ra học sinh cịn có năng lực để theo học liên thơng lên các bậc học cao hơn để phát triển kiến thức và kỹ năng nghề Mục tiêu mơn học: Về kiến thức: + Trình bày được những kiến thức cơ bản của lĩnh vực tài chính: Những vấn đề chung về tài chính, về hoạt động của ngân sách nhà nước, về hoạt động của thị trường tài chính; + Trình bày được những nội dung cơ bản về tiền tệ; tín dụng, bảo hiểm; hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác tồn tại trong nền kinh tế thị trường; + Trình bày được các yếu tố, hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt Về kỹ năng: + Xử lý được các vấn đề về hoạt động tài chính trên góc độ phương pháp luận thơng qua các câu hỏi thảo luận, câu hỏi ơn tập trong q trình học tập mơn học; + Phân loại được các hình thức tiền tệ và các hình thức về tín dụng ngân hàng; + Viết được quy trình thanh tốn của các hình thức thanh tốn trong nền kinh tế thị trường và thanh tốn quốc tế; + Sử dụng kiến thức đã được nghiên cứu làm cơ sở cho việc nhận thức, học tập các mơn chun mơn của nghề và ứng dụng có hiệu quả vào hoạt động thực tiễn sau này Về năng lực tự chủ và trách nhiệm: + Có ý thức học tập theo phương pháp biết suy luận, kết hợp lý luận với thực tiễn; + Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học khi xem xét một vấn đề Nội dung mơn học: CHƯƠNG 1: TIỀN TỆ TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Mã chương: LTTCTT 01 Giới thiệu: Nội dung chương giới thiệu khái qt về nguồn gốc ra đời, bản chất, chức năng và vai trị của tiền tệ. Trang bị cho người học những kiến thức về lạm phát trong nền kinh tế để từ đó đưa ra các giải pháp hạn chế và phịng chống lạm phát Mục tiêu: Trình bày được vai trị và chức năng của tiền tệ đối với nền kinh tế; Nhận biết được nguồn gốc ra đời và tiến hố của tiền tệ qua các hình thái của nó; Trình bày được lịch sử tiến hố của các chế độ tiền tệ, hệ thống tiền tệ quốc tế; Vận dụng được quy luật lưu thơng tiền tệ vào thực tiễn, thấy được những luận điểm khác nhau về lạm phát, ngun nhân, tác động và các giải pháp hạn chế và phịng chống lạm phát; Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học khi xem xét một vấn đề thuộc lĩnh vực tài chính Nội dung chính: 1. Nguồn gốc ra đời, bản chất, chức năng và vai trị của tiền tệ 1.1 Nguồn gốc ra đời và q trình phát triển của tiền tệ Trao đổi bắt đầu xuất hiện từ khi cơng xã ngun thủy bắt đầu tan rã. Hình thức trao đổi lúc này là trao đổi trực tiếp vật lấy vật và hồn tồn mang tính chất ngẫu nhiên Sự phát triển của sản xuất và trao đổi hàng hố địi hỏi phải có một vật nào đó làm mơi giới trung gian dẫn đến sự xuất hiện những vật ngang giá chung. Vật ngang giá chung là những hàng hố có thể trao đổi trực tiếp được với nhiều hàng hố khác. Chúng đều có đặc điểm là: q hiếm, có cơng dụng thiết thực dễ bảo quản, dễ vận chuyển và mang tính đặc thù địa phương Khi sự trao đổi hàng hố được mở rộng và thành nhu cầu thường xun của các bộ lạc, dân tộc, thì vật ngang giá chung được gắn vào kim loại Kim loại được sử dụng làm vật ngang giá chung đầu tiên là kẽm sau đó đến đồng rồi đến bạc. Đầu thế kỷ 19, vì tính chất ưu việt của mình vàng bắt đầu đóng vai trị là vật ngang giá chung. Khi vàng độc chiếm vị trí vật ngang giá chung, thì cái tên vật "ngang giá chung" được thay thế bằng tiền tệ (Hình thái tiền của giá trị hàng hố). Thế giới hàng hố được chia thành 2 cực: một phía là những hàng hố thơng thường, trực tiếp biểu hiện giá trị sử dụng và mỗi hàng hố chỉ có thể thoả mãn được một hay vài nhu cầu nào đó của con người. Phía bên kia Cực đối lập là vàng tiền tệ có thể trao đổi trực tiếp được với mọi hàng hố khác Vàng Tiền là một loại hàng hố đặc biệt Kinh tế học đã chỉ ra rằng, tiền tệ là một phạm trù kinh tế khách quan, gắn liền với sự ra đời và phát triển của nền kinh tế hàng hố 1.2. Bản chất của tiền tệ Tiền tệ là một hàng hóa đặc biệt, đóng vai trị vật ngang giá chung để đo giá trị của các hàng hóa khác, làm phương tiện trao đổi để trao đổi hàng hố, dịch vụ và thanh tốn các khoản nợ 1.3. Chức năng của tiền tệ 1.3.1. Chức năng thước đo giá trị Thước đo giá trị là chức năng đầu tiên và là chức năng quan trọng nhất của tiền. Thực hiện chức năng này, giá trị của tiền được sử dụng làm phương tiện thước đo để so sánh với giá trị của tất cả các hàng hóa Để thực hiện chức năng này tiền phải có các điều kiện sau: Tiền phải có đầy đủ giá trị: Tất cả các hàng hố đều có giá trị nội tại, vì vậy để đo được những giá trị này, thì tiền phải có giá trị Trong lịch sử đã có những đồng tiền vàng lưu thơng. Đó là thước đo giá trị chuẩn mực nhất, khi thực hiện thước đo giá trị đã phát sinh so sánh trực tiếp giữa giá trị của hàng hố và vàng. Lịch sử này được lặp đi, lặp lại nhiều lần và trở thành "thói quen" của những người tham gia trao đổi trên thị trường, nên sau đó khơng cần có mặt của những đồng tiền vàng, những người trao đổi hàng hố vẫn có thể ước lượng được giá trị hàng hố tương đối chính xác. Như vậy "phép đo" giá trị vẫn được thực hiện mà khơng cần sự hiện diện của thước đo vàng. Đó là cơ sở dẫn đến hiện tượng "phi vật chất" chức năng thước đo giá trị Tiền phải có tiêu chuẩn giá cả: Tiêu chuẩn giá cả là trọng lượng vàng nhất định được pháp luật Nhà nước ấn định cho đơn vị tiền tệ và tên gọi của nó Khi thực hiện chức năng thước đo giá trị, tiền đã chuyển giá trị của hàng hố thành tên gọi mới, đó là giá cả. Giá cả của hàng hố là biểu hiện bằng tiền giá trị của nó Thực chất của giá cả hàng hố là tỷ lệ so sánh giữa giá trị của nó với giá trị của tiền tệ. Chính vì thế mà giá cả của hàng hố tỷ lệ thuận với giá trị của nó và tỷ lệ nghịch với giá trị của tiền tệ 1.3.2. Chức năng phương tiện lưu thơng Thực hiện chức năng này tiền đóng vai trị là mơi giới trung gian, trong trao đổi, nó vận động đồng thời và ngược chiều với sự vận động của hàng hố H T H (Hàng hố Tiền tệ Hàng hố) Trong nền kinh tế, tiền tệ làm phương tiện trao đổi khi nó được dùng để mua bán hàng hố, dịch vụ hoặc thanh tốn các khoản nợ Việc dùng tiền làm phương tiện trao đổi đã nâng cao hiệu quả của nền kinh tế, bởi nó đã tiết kiệm được chi phí q lớn trong q trình trao đổi trực tiếp (H H), thể hiện: Q trình trao đổi hàng hố được tách thành hai giai đoạn riêng biệt là bán và mua: + Giai đoạn bán hàng (H T): thời kỳ chuyển hố giá trị của hàng hố thành tiền. Đây là cơng việc khó khăn nhất của những người SX hàng hố trong ĐK của nền kinh tế thị trường; + Giai đoạn mua hàng (T H): những người sở hữu tiền có thể thực hiện giai đoạn này một cách dễ dàng Lưu thơng hàng hố tách rời hành vi mua và bán cả về khơng gian và thời gian: Người SX hàng hố có thể bán chỗ này, mua chỗ khác; bán lúc này mua lúc khác Khi thực hiện chức năng phương tiện lưu thơng, tiền tệ phải có đủ ĐK sau: Phải sử dụng tiền mặt Tiền mặt là tiền đang có giá trị lưu hành, chúng có hình dáng, kích thước và tiêu chuẩn giá cả nhất định, được luật pháp nhà nước thừa nhận 10 ... sinh viên nắm được những kiến thức? ?cơ? ?bản về? ?tài? ?chính? ?tiền? ?tệ? ?và tín dụng. Mơn học? ?Lý? ?thuyết? ?tài? ?chính? ?tiền? ?tệ cung cấp những kiến thức? ?cơ bản, nền tảng về? ?tiền? ?tệ? ?tín dụng, hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác ... dụng với mục đích kinh doanh? ?thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm LỜI NĨI ĐẦU Để phục vụ cho cơng tác giảng dạy, học tập, nghiên cứu đào tạo ngành kế? ?tốn, chúng tơi xây dựng? ?giáo? ?trình? ? "Lý? ?thuyết? ?tài? ?chính? ?tiền? ?tệ? ?? nhằm giúp ... của tín dụng và thanh tốn quốc tế. Mơn học? ?Lý? ?thuyết? ?tài? ?chính? ?tiền? ?tệ? ?làm? ?cơ? ? sở cho học sinh nhận thức các mơn chun mơn của nghề Giáo? ?trình? ?gồm 6 chương: Chương 1:? ?Tiền? ?tệ? ?trong nền kinh tế thị trường