Đang tải... (xem toàn văn)
Giáo trình Thanh toán tín dụng quốc tế cung cấp cho người học các kiến thức: Tổng quan về thanh toán quốc tế; Tỷ giá hối đoái và phân loại; Các phương tiện thanh toán quốc tế; Các phương thức thanh toán quốc tế. Mời các bạn cùng tham khảo!
BỘ NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI NINH BÌNH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THANH TỐN TÍN DỤNG QUỐC TẾ NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHI ỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐTCGNB ngày…….tháng….năm 2017 của Trường cao đẳng nghề Cơ giới Ninh Bình Ninh Bình, năm 2018 TUN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thơng tin có thể được phép dùng ngun bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” được biên soạn nhằm giới thiệu kiến thức cơ bản về hoạt động thanh tốn quốc tế nhằm giúp cho người học hiểu được các vấn đề kinh tế đang diễn ra trong bối cảnh kinh tế hội nhập quốc tế và cơng cụ quản lý vĩ mơ của Nhà nước đối với hoạt động thanh tốn quốc tế Giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” thuộc nội dung đào tạo cho chun ngành Quản trị kinh doanh trong trường. Tuy nhiên giáo trình này cịn là tài liệu tham khảo và nghiên cứu cho sinh viên chun ngành kinh tế nói chung và các đối tượng khác cần quan tâm đến vấn đề thanh tốn quốc tế Thanh tốn quốc tế là khâu cuối cùng của các giao dịch kinh tế và thương mại quốc tế của các chủ thể của các nước trên thế giới. Hội nhập kinh tế quốc tế đã và đang phát triển mạnh mẽ nên các giao dịch kinh tế và thương mại quốc tế thay đổi nhiều về nội dung và hình thức, quy mơ và độ sâu. Vì vậy việc nghiên cứu vấn đề thanh tốn quốc tế địi hỏi cập nhật thơng tin và nhạy bén trong hoạt động ngoại thương mới có thể đáp ứng làm cơng cụ và phương tiện các giao dịch kinh tế và ngoại thương. Đáp ứng nhu cầu học và nghiên cứu trong nhà trường, cuốn giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” được biên soạn gồm có 4 chương: Chương 1: Tổng quan về thanh tốn quốc tế Chương 2: Tỷ giá hối đối và phân loại Chương 3: Các phương tiện thanh tốn quốc tế Chương 4: Các phương thức thanh tốn quốc tế Giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” được biên soạn dựa trên các nguồn thơng tin trong nước và quốc tế, bám sát các nghiệp vụ thanh tốn quốc tế làm tài liệu phục vụ cho việc giảng dạy và học tập của thầy và trị Trường CĐ Cơ Giới Ninh Bình và các đối tượng khác có nhu cầu quan tâm đến lĩnh vực thanh tốn quốc tế Tuy nhiên, đây là lần biên soạn nên cuốn giáo trình khơng tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của bạn đọc để cuốn giáo trình ngày càng hồn thiện hơn Xin chân thành cảm ơn! Ninh Bình, ngày……tháng………năm… Chủ biên MỤC LỤC Contents Contents 5 CHƯƠNG 1: Tổng quan về thanh toán quốc tế 9 1. Khái niệm về thanh toán quốc tế 10 2. Các chủ thể tham gia thanh toán quốc tế 11 1. Khái niệm : 19 2. Cơ sở hình thành tỷ giá hối đối 20 2.1.Cầu về tiền trên thị trường ngoại hối 20 2.2.Cung về tiền trên thị trường ngoại hối 21 3. Các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái : 22 3.1. Phương pháp yết giá trực tiếp 22 3.2. Phương pháp yết giá gián tiếp 22 4. Các phương pháp cơng bố tỷ giá hối đối 23 4.2. Phương pháp yết giá gián tiếp 23 5. Các loại tỷ giá hối đoái 24 5.1. Tỷ giá chính thức 24 5.2. Tỷ giá thương mại 24 5.3.Tỷ giá thị trường tự do 25 6. Phương pháp xác định tỷ giá hối đoái 25 6.1. Cách tính tỷ giá chéo giữa 2 đồng tiền định giá 25 CHƯƠNG 3: Các phương tiện thanh toán quốc tế 29 1. Hối phiếu (Bill of Exchange hoặc Draft) 30 1.1 Khái niệm và đặc điểm của hối phiếu 30 1.2 Chấp nhận hối phiếu 36 1.3 Ký hậu hối phiếu (Endorsement) 38 1.4 Bảo lãnh thanh toán 40 1.5 Quyền khởi kiện 41 2. Kỳ phiếu (Promissory Note) 41 2.1 Khái niệm và đặc điểm lưu thông kỳ phiếu. 41 2.2 Nội dung của kỳ phiếu 42 3. Séc 43 3.1 Khái niệm và nội dung bắt buộc ghi trên séc 43 3.2 Những yêu cầu pháp lý đối với nội dung và hình thức của séc 44 3.3 Số dư có tài khoản phát hành séc 46 3.4. Lưu thông séc 46 3.6. Quy trình lưu thơng thanh tốn séc 49 1. Phương thức chuyển tiền: 59 1.1. Phương thức chuyển tiền: 59 2. Phương thức ghi sổ: 62 2.1. Khái niệm và trình tự tiến hành nghiệp vụ: 62 2.2. Trường hợp áp dụng: 63 2.3. Các loại ghi sổ và những điều cần chú ý khi áp dụng: 63 3. Phương thức bảo lãnh: 64 3.1. Khái niệm: 64 3.2. Các bên tham gia: 64 3.3. Phân loại bảo lãnh: 65 4. Phương thưc nhờ thu: 69 4.1. Khái niệm: 69 4.2. Quy trình tiến hành nghiệp vụ: 69 4.3. Trường hợp áp dụng: 70 5. Phương thức tín dụng chứng từ: 71 5.1. Khái niệm về quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ: 71 5.2. Diễn giải quy trình thanh tốn bằng L/C theo tập qn của ngân hàng Việt Nam 71 5.3. Thư tín dụng thương mại : 72 Là một chứng thư (điện hoặc chứng chỉ), trong đó Ngân hàng phát L/C sẽ cam kết trả tiền cho Người xuất khẩu nếu họ xuất trình được các chứng từ phù hợp vối các điều kiện và điều khoản quy định trong L/C. 72 5.4. Các loại L/C thương mại: 72 5.5. Những vẫn đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ 74 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC/MƠ ĐUN Tên mơn học: Thanh tốn tín dụng quốc tế Mã mơn học: MH 37 Vị trí, tính chất, ý nghĩa và vai trị của mơn học Vị trí: Thanh tốn tín dụng quốc tế là mơn học chun ng hành được học sau mơn kế tốn doanh nghiệp phần 1,2,3 Tính chất: Thanh tốn tín dụng quốc tế là mơn học chun mơn nghề Ý nghĩa và vai trị của mơn học: Chương trình mơn học trang bị cho học sinh những kiến thức đạt chuẩn kiến thức chun mơn của trình độ cao đẳng, hỗ trợ người học hiểu và tính tốn được tỷ giá, phương thức tính tỷ giá trong q trình làm việc Mục tiêu của mơn học: + Trình bày được khái niệm và các chủ thể tham gia trong thanh tốn quốc tế; + Trình bày được các điều kiện cần thiết trong thanh tốn quốc tế; + Trình bày khái niệm cơ bản và khái niệm có tính thị trường của tỷ giá hối đối; + Trình bày các loại tỷ giá hối đối; + Trình được các nội dung và cách tính tỷ giá hối đối trong các trường hợp khác nhau; + Trình bày được các cơng cụ trong thanh tốn quốc tế; + Trình bày được hối phiếu, kỳ phiếu, séc quốc tế, thẻ ngân hàng cũng như nội dung và u cầu pháp lý của các cơng cụ trên; + Trình bày được quy trình thanh tốn bằng séc, hối phiếu, kỳ phiếu và thẻ ngân hàng; + Trình bày khái niệm và quy trình tiến hành nghiệp vụ của các phương thức thanh tốn quốc tế bao gồm: phương thức thanh tốn chuyển tiền và ghi sổ, phương thức bảo lãnh và tín dụng dự phịng, phương thức thanh tốn nhờ thu, phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ và thư ủy thác Về kỹ năng: + Phân biệt được chủ thể tham gia trong thanh tốn quốc tế; + Vận dụng được các điều kiện thanh tốn quốc tế để làm bài tập; + Giải thích cách cơng bố tỷ giá hối đối và phương pháp yết giá ngoại tệ; + Vận dụng được các cơng thức xác định tỷ giá hối đối theo đúng u cầu của bài tập; + Phân biệt được các phương thức thanh tốn bằng: séc, hối phiếu, kỳ phiếu và thẻ ngân hàng; + Vận dụng được các cơng cụ thanh tốn trong thanh tốn quốc tế để hồn thành bài tập theo đúng u cầu; + Phân biệt được các phương thức thanh tốn trong thanh tốn quốc tế; +Vận dụng được các phương thức thanh tốn trong thanh tốn quốc tế để hồn thành bài tập theo đúng u cầu Về năng lực tự chủ và trách nhiệm: + Có ý thức học tập theo phương pháp suy luận kết hợp lý luận với thực tiễn; + Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học khi xem xét vấn đề thuộc lĩnh vực thanh tốn quốc tế Nội dung mơn học: CHƯƠNG 1: Tổng quan về thanh tốn quốc tế Mã chương:TT 01 Giới thiệu: Nội dung chương giới thiệu về thanh tốn quốc tế, các chủ thể tham gia thanh tốn quốc, cán cân thanh tốn quốc tế, các điều kiện trong thanh tốn quốc tế và thương mại quốc tế Mục tiêu: Về kiến thức: + Trình bày được khái niệm và các chủ thể tham gia trong thanh tốn quốc tế; + Trình bày được các điều kiện cần thiết trong thanh tốn quốc tế; Về kỹ năng: + Phân biệt được chủ thể tham gia trong thanh tốn quốc tế; + Vận dụng được các điều kiện thanh tốn quốc tế để làm bài tập; Về năng lực tự chủ và trách nhiệm : + Rèn luyện tác phong làm việc nghiêm túc, cẩn thận, chính xác Nội dung chính : 1. Khái niệm về thanh tốn quốc tế Các quốc gia khơng thể tồn tại và phát triển nếu chỉ dựa vào các giao dịch, trao đổi hàng hố, dịch vụ và các hoạt động văn hố, khoa học kỹ thuật và xã hội của bản thân quốc gia mình. Sự khác biệt về địa lý, khí hậu, mơi trường và trình độ phát triển khoa học, kỹ thuật và nguồn nhân lực cũng như các yếu tố về xã hội học giữa các quốc gia đã làm cho lợi thế so sánh giữa các quốc gia khơng thể bằng nhau, nước này có lợi thế về măt này nhưng lại bất lợi thế về mặt khác và nước khác thì ngược lại. Để có thể tồn tại và phát triển một cách thuận lợi, các quốc gia sẽ phải tiến hành trao đổi kinh tế và thương mại với nhau trên ngun tắc mang cái mình có lợi thế trao đổi lấy cái mình chưa có lợi thế vối các nước khác. Việc trao đơi các hoạt động kinh tế và thương mại giữa các quốc gia làm phát sinh các khoản thu và chi bằng tiền của nước này đốì vối một nước khác trong từng giao dịch hoặc trong từng định kỳ chi trả do hai nước quy định. Trong mối quan hệ chi trả này, các quốc gia phải cùng nhau quy định những yếu tố cấu thành cơ chế thanh tốn giữa các quốc gia như quy định về chủ thê tham gia thanh tốn, lựa chọn tiền tệ, các cơng cụ và các phương thức địi và hoặc chi trả tiền tệ. Tổng hợp cấc yếu tố cấu thành cơ chế đố tạo thành thanh toán quốc tế giữa các quốc gia Như vậy, Thanh toán quốc tế là hoạt động thanh toán từ tài khoản của chủ thể này đến tài khoản của chủ thể khác các quốc gia khác nhau để hồn thành các mối quan hệ kinh tế, thương mại, hợp tác khoa học kỹ thuật, ngoại giao, xã hội giữa các nước thơng qua hệ thống ngân hàng 10 u cầu chuyển tiền để Ngân hàng kiểm tra Điền vào lệnh chuyển tiền những nội dung do nhân hàng quy định: + Tun bố rõ loại tiền chuyển: Ngoại tệ tiền mặt, ngoại tệ chuyển khoản, séc quốc tế, hốỉ phiếu Ngân hàng quốc tế + Tên và địa chỉ người hưởng lợi, sơ' tài khoản, nếu có u cầu + Tên Ngân hàng trung gian + Nội dung chi tiết chuyển tiền + Phí chuyển tiền ỏ Việt Nam, ai chịu + Phí chuyển tiền ngồi Việt Nam, ai chịuề + Cam kết của người u cầu chuyển tiền 2. Phương thức ghi sổ: 2.1. Khái niệm và trình tự tiến hành nghiệp vụ: Phương thức thanh tốn ghi sổ là một phương thức trong đó quy định rằng Người ghi sổ sau khi đã hồn thành nghĩa vụ của mình quy định trong hợp đồng cơ sỏ sẽ mở một quyển sổ nợ để ghi nợ Người được ghi sổ bằng một đơn vị tiền tệ nhất định và đến từng định kì nhất định do hai bên thoả thuận (tháng, quý, nửa năm) người được ghi sổ sẽ sử dụng phương thức chuyển tiền để thanh toán cho Người ghi sổ Nếu hợp đồng cơ sỏ là hợp đồng thương mại quốc tế, Người ghi sổ là Người xuất khẩu, Người được ghi sổ là Người nhập khẩu, Nếu hợp đồng cơ sở là loại hợp đồng phi thương mại, Người ghi sơ là người có nghĩa vụ cung ứng một dịch vụ quy định trong hợp đồng, Người được ghi sổ là người nhận các dịch vụ đó Ngân hàng nước Trình tự ti n hành nghi ngếườ i ghi sổ ệp vụ Ngân hàng nước người được ghi sổ Người ghi sổ 62 Người được ghi sổ 1. Người ghi sổ cung ứng dịch vụ và mở sổ cái ghi nợ Người được ghi sổ, 2. Người được ghi sổ yêu cẩu Ngân hàng chuyển tiền để thanh toán theo định kỳ 3. Ghi nợ tài khoản Người được ghi sổ 4. Phát lệnh chuyển tiền cho Ngân hàng trung gian (Ngân hàng đại lý) 5. Ngân hàng trung gừtn báo nợ tài khoản Ngân hàng chuyển tiền 6. Ngân hàng trung gian báo Có tài khoản Người ghi sổ 2.2. Trường hợp áp dụng: Hai bên ký hợp đồng cơ sở phải thực sự tin cậy lẫn nhau Dùng cho phương thức hàng đổi hàng, gửi bán, đại lý kinh tiêu, nhiều lần, thường xun trong một thịi kí nhất định (6 tháng, một nám) Phương thức này chỉ có lợi cho Người được ghi sổ Dùng trong thanh tốn phi thương mại như: Tiền cước phí vận chuyển, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng trong nghiệp vụ mơi giới, uỷ thác, tiền lãi cho vay và thu nhập từ đầu tư. 2.3. Các loại ghi sổ và những điều cần chú ý khi áp dụng: 2.3.1 Căn cứ vào đảm bảo thanh tốn, có thể chia ra các loại ghi sổ như sau: + Ghi sơ có đảm bảo Là phương thức trong đó quy định Người được ghi sổ có được đảm bảo thanh tốn cho Người ghi sổ đúng định kỳ thanh tốn. Đảm bảo thanh tốn có thể bằng Thư bảo lãnh của Ngân hàng hay Thư tín dụng dự phịng hoặc bằng tiền đặt cọc + Ghi sổ khơng có đảm bảo Là phương thức trong đó khơng quy định bất cứ một hình thức đảm bảo thanh tốn nào cho Người ghi sổ, Người ghi sổ hồn tồn tin tưởng vào khả năng thanh tốn của Người đứợc ghi sổ 63 2.3.2 Căn cứ vào cách thanh tốn khi đến hạn, có thể chia ra các loại ghi sổ như sau: + Ghi sổ chủ động Là phương thức trong đó quy định đến định kỳ thanh tốn, Người ghi sổ ký phát hối phiếu hoặc lập hố đơn để uỷ thác cho Ngân hàng thu tiền Người được ghi sổ + Ghi sổ bị động Là phương thức trong đó quy định đến định kỳ thanh tốn, Người được ghi sổ sẽ tự động chuyển tiền cho Người ghi sổ 3. Phương thức bảo lãnh: 3.1. Khái niệm: Phương thức bảo lãnh là bất cứ một sự bảo lãnh, một sự cam kết hay bất cứ một sự cam kết thanh tốn nào của trung gian tài chính hoặc của pháp nhân hay thể nhân bằng vãn bản là sẽ bồi thường một scí tiền nhất định, nếu đến hạn mà người được bảo lãnh khơng hồn thành nghĩa vụ như quy định trên thư bảo lãnh Theo định nghĩa của Bộ Luật dân sự của nước CHXHCN Việt Nam “Bảo lãnh là việc người thứ ba (Người bảo lãnh) cam kết vối bên có quyền (Người nhận bảo lãnh) sẽ thực hiện nghĩa vụ thay cho bên có .nghĩa vụ (Người được bảo lãnh) nếu khi đến thời hạn mà Người được bảo lãnh khơng thực hiện, hoặc thực hiện khơng đúng nghĩa vụ” 3.2. Các bên tham gia: + Người bảo lãnh là người phát hành thư bảo lãnh cam kết bồi thường cho người hưởng lợi nếu đến hạn mà Người được bảo lãnh khơng hồn thành nghĩa vụ quy định trên L/G. Người bảo lãnh thường gồm có: Ngân hàng là người phát hành phổ biến nhất thư bảo lãnh thanh tốn Các tổ chức trung gian tài chính như Cơng ty Bảo hiểm, Cơng ty Tài chính, Cơng ty factoring, Cơng ty forfaiting Các pháp nhân như Ngân hàng Trung ương, Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước + Người được bảo lãnh (Princip), hay là người u cầu phát hành L/G gồm những người sau đây: 64 Người xuất khẩu u cầu Người bảo lãnh phát hành: Thư bảo lãnh thực hiện hợp đồng xuất khẩu; Thư bảo lãnh hồn trả tiền ứng trước ; Thư bảo lãnh hồn trả tiền đặt cọc. Thư bảo lãnh bảo hành máy thiết bị + Người nhập khẩu u cầu Người bảo lãnh phát hành: Thư bảo lãnh thanh tốn hợp đồng nhập khẩu Thư bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn gốc Thư bảo lãnh thuế quan xuất nhập khẩu + Người vay nợ u cầu Người bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh tín dụng + Người dự thầu u cầu Người bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh đảm bảo dự thầu + Người thụ hưởng bảo lãnh hay cịn gọi là Người nhận bảo lãnh gồm có: Người nhập khẩu là ngườỉ thụ hưởng của thư bảo lãnh thực hiện hợp đồng xuất khẩu, hồn trả tiền ứng trước, nếu có ứng trước tiền cho người xuất khẩu, hồn trả tiền đặt cọc, nếu có đặt cọc đảm bảo hợp đồng nhập khẩu, bảo hành, nếu nhập khẩu máy móc thiết bị có bảo hành Người xuất khẩu là người thụ hưởng của thư bảo lãnh thanh tốn hợp đồng nhập khẩu + Hải quan là người thụ hưởng của thư bảo lãnh thuế quan + Người cho vay là người thụ hưởng thư bảo lãnh tín dụng + Người chủ thầu là người thụ hưởng của thư bảo lãnh dự thầu + Người chun chỏ là người thụ hưởng thư bảo lãnh vận đơn 3.3. Phân loại bảo lãnh: Hoạt động bảo lãnh hết sức đa dạng và được xây dựng trên nhiều loại hình quan hệ. Nếu ta căn cứ vào một số tiêu chí thì có thể'phân loại các hình thức bảo lãnh như sau: 3.3.1 Phần loại theo hỉnh thức phát hành thư bảo lãnh + Bảo lãnh trực tiếp Bảo lãnh trực tiếp là một loại bảo lãnh mà trong đó Người bảo lãnh 65 chịu trách nhiệm bồi thưịng trực tiếp cho Người thụ hưởng bảo lãnh hay là Người nhận bảo lãnh. Để thực hiện loại bảo lãnh này, Người bảo lãnh sẽ phải phát hành trực tiếp thư bảo lãnh cho Người thụ hưởng, mà khơng phải qua một tổ chức trung gian Loại bảo lãnh trực tiếp thường được áp dụng trong bảo lãnh nội địa. Tuy nhiên, có thể áp dụng trong bảo lãnh quốc tế, nếu như áp dụng cơ chế bảo lãnh đối ứng + Bảo lãnh gián tiếp (Bảo lãnh đối ứng) Bảo lãnh gián tiếp là một bảo lãnh mà trong đó Người bảo lãnh dựa vào quyển thụ hưởng của một bảo lãnh mà một Người bảo lãnh ỏ nước khác phát hành cho mình hưởng để phát hành một bảo lãnh trực tiêp cho Người thụ hưởng nước mình hưởng 3.3.2 Phân loại theo hình thức sử dụng + Bảo lãnh có điều kiện Bảo lãnh có điều kiện là loại bảo lãnh mà theo đó Người bảo lãnh chỉ bồi thường cho người thụ hưịng khi người thụ hưởng có đủ các chứng từ, hay các bằng chứng pháp lý chứng minh mình đã thực hiện những nghĩa vụ cụ thể, hay chứng minh Người được bảo lãnh đã vi phạm những điều quy định trong thư bảo lãnh (những chứng từ và giấy tị pháp lý này được quy định rõ ràng trong thư bảo lãnh) + Bảo lãnh vơ điều kiện Bảo lãnh vơ điều kiện là loại bảo lãnh trong đó quy định Người bảo lãnh sẽ bồi thường ngay cho Người thụ hưởng khi Người thụ hưởng có bản tun bơ' đầu tiên, kèm vối một lệnh thanh tốn chứng minh rằng Người được bảo lãnh đã vi phạm nghĩa vụ quy định trong thư bảo lãnh, mà khơng cần có sự đồng ý của Người được bảo lãnh Bảo lãnh vơ điều kiện rõ ràng đem lại thuận lợi cho Người thụ hưởng, cho nên nó được áp dụng nhiều trong giao dịch quốc tế 3.3.3 Phân loại theo tính chất của hợp đồng cơ sở Cách phân loại này dựa trên tính chất của hợp đồng cơ sỏ giữa Người được bảo lãnh và Người thụ hưởng + Bảo lãnh đấu thầu Thông thường, đối với những hợp đồng lớn, đặc biệt là những hợp 66 đồng xây dựng, thiết kế hay cung cấp thiết bị người chủ cơng trình thường lựa chọn đơi tác thi cơng qua đấu thầu. Mục đích của bảo lãnh đấu thầu là bảo đảm cho việc người dự thầu khơng rút lui, khơng ký hợp đổng hay thay đổi ý định khi đã được trúng thầu. Nếu người dự thầu đã trúng thầu nhưng khơng ký hợp đồng thì Người thụ hưởng sẽ được Người bảo lãnh bồi thường để trang trải những chi phí đấu thầu thiệt hại do chậm trễ tiến độ thi cơng hay chi phí để tổ chức lại một cuộc đấu thầu khác + Bảo lãnh thực hiện hợp đồng Loại bảo lãnh này rất thường được sử dụng. Bảo lãnh thực hiện hợp đồng cung cấp một bảo đảm cho Người thụ hưởng về việc thực hiện hợp đồng của Người được bảo lãnh. Trong trường hợp Người được bảo lãnh khơng thực hiện đúng, đầy đủ các nghĩa vụ được ghi trong hợp đồng thì Người thụ hưởng có quyền yêu cầu Người bảo lãnh bồi thưịng Thơng thường, bảo lãnh này được dùng kèm vối những phương thức thanh tốn khác + Bảo lãnh bảo hành Bảo lãnh bảo hành dùng cho mục đích đảm bảo chất lượng sản phẩm trong suốt thịi gian bảo hành. Như vậy, bảo lãnh này có thời hạn từ lúc bắt đầu lắp ráp thiết bị cho đến hết thời hạn bảo hành của thiết bị. Trong suốt khoảng thời gian bảo hành, nếu có sự cơ" trong phạm vi được bảo hành xảy ra đối với sản phẩm thì Người thụ hưởng có quyền lập chứng từ u cầu Người bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ như: Người được bảo lãnh phải sửa chữa, thay thế phụ tùng, bảo dương để máy móc thiết bị có thể vận hành như cũ vối chi phí phía họ, khơng Người bảo lãnh phải bồi thường + Bảo lãnh thanh tốn Bảo lãnh thanh tốn có thể được dùng như một phương tiện đảm bảo thanh tốn trong hợp đồng mua bán, hợp đồng th mua tài chính, hợp đồng đại lý, hợp đồng xây dựng, hợp đồng nhượng quyền thương mại Loại bảo lãnh này, về mục đích giống như một Tín dụng thư dự phịng thương mại + Bảo lãnh tiền đặt cọc Thơng thưịng, trong các hợp đồng thương mại lón hay các hợp đồng xây 67 dựng lớn, để giúp cho bên cung cấp (bên bán) thực hiện tốt nghĩa vụ của mình, bên nhận hàng hố, dịch vụ (bên mua) sẽ đặt cọc cho người cung cấp từ 5.20% giá trị hợp đồng. Để đảm bảo cho bên mua nhận lại tiền đặt cọc và cả tiền lãi phát sinh khi người cung cấp khơng thực hiện nghĩa vụ của mình, bên mua u cầu người cung cấp phải có bảo lãnh đặt cọc của Ngân hàng. Sơ" tiền bảo lãnh tính bằng sơ" tiền đặt cọc cộng thêm khoản lãi phát sinh. Lãi này được tính từ ngày người cung cấp nhận được sơ' tiền đặt cọc tói ngày giao hàng cuối cùng, cộng với một số ngày nhất định để người thụ hưồng làm thủ tục địi tiền, thường là 15.30 ngày + Bảo lãnh tín dụng Người bảo lãnh cam kết với bên cho vay (Người thụ hưởng) sẽ chịu trách nhiệm trả thay cho bên vay nếu bên vay khơng thanh tốn đầy đủ, đúng hạn khoản vay ngay khi bên thụ hưởng u cầu, Nội dung của bảo lãnh tín dụng phải quy định rõ phạm vi bảo lãnh (có bao gồm lãi hay khơng, có thể chỉ bảo lãnh phần gốc). Bảo lãnh tín dụng mang tính rủi ro cao cho Người bảo lãnh nên việc thực hiện chúng rất phức tạp và địi hỏi sự cân nhắc kỹ lưỡng về phía Ngân hàng. Thơng thường trước khi chấp nhận bảo lãnh, Ngân hàng phải tiên hành q trình thẩm định kỹ càng khơng khác gì việc thẩm định cho vay trực tiếp 3.3.4 Các loại bảo lãnh khác + Bảo lãnh vận đơn Mục đích bảo lãnh vận đơn nhằm bảo vệ người có quyền lợi chính đáng trước sự lợi dụng vận đơn để làm điều bất hợp pháp của người khác. Trị giá bảo lãnh từ 100% 150% giá trị hàng hố để có thể bù đắp những rủi ro xảy ra. Bảo lãnh vận đơn gồm hai loại: Người xuất khẩu là người đề nghị phát hành L/G: Người bảo lãnh cam kết vói nhà nhập khẩu sẽ bồi thường mọi thiệt hại phát sinh đối vối người nhập khẩu do việc vận đơn gốc khơng được xuất trình hoặc xuất trình khơng kịp thời Người nhập khẩu là người đề nghị phát hành L/G: Người bảo .lãnh u cầu người chun chồ giao hàng cho người nhập khẩu khơng có vận đơn gốc và cam kết sẽ hồn trả vận đơn gốc khi nhận được, nếu khơng sẽ phải bồi thường mọi thiệt hại cho người chun chở có liên quan đến vận đơn đó + Bảo lãnh thuế quan Trong nhiều trường hợp hàng hố được nhập khẩu vào một nước ĩìào 68 đó nhằm mục đích trưng bày tại triển lãm, hay tham dự hội chợ trong một khoảng thời gian xác định rồi sẽ tái xuất 4. Phương thưc nhờ thu: 4.1. Khái niệm: Phương thức nhờ thu trơn là một phương thức thanh tốn mà trong đó người có các khoản tiền phải thu từ các cơng cụ thanh tốn nhưng khơng thể tự mình thu được, cho nên phải uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền ghi trên cơng cụ thanh tốn đó khơng kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ Các bên tham gia nhờ thu gồm có: Người uỷ thác thu tức là Người hưởng lợi Ngân hàng nước người uỷ thác Ngân hàng nhận uỷ thác chuyển cơng cụ nhờ thu để nhờ Ngân hàng đại lý của mình ỏ nước ngồi thu tiền Ngân hàng đại lí của Ngân hàng chuyến là Ngân hàng ỏ nước người trả tiền, gọi là Ngân hàng nhờ thu hay cịn gọi là Ngân hàng xuất trình cơng cụ thanh tốn để địi tiền Người trả tiền hay cịn gọi là người bị ký phát Các cơng cụ thanh tốn thường gồm có: Hối phiếu thương mại Bill of Exchange; Kỳ phiếu thương mại Promissory Note; Séc quốc tế International Check; Hố đơn thu tiền Fỉnancial Invoice; 4.2. Quy trình tiến hành nghiệp vụ: Ngân hàng bên bán Ngân hàng đại lý Người xuất khẩu Người nhập khẩu 69 Người xuất khẩu hoặc Người cung ứng dịch vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ và gửi trực tiếp chứng từ giao hàng cho Người nhập khẩu Người xuất khẩu hoặc Người cung ứng dịch vụ ký phát một hối phiếu, hoặc hố đơn địi tiền Người nhập khẩu và viết Lệnh nhờ thu (Collection ĩnstruction) uỷ thác Ngân hàng nước mình thu tiền từ Người nhập khẩu Ngân hàng chuyển uỷ thác cho Ngân hàng đại lý (Collecting Bank) của mình ồ nước nhập khẩu bằng Thư nhờ thu (Collection Letter) và kèm vối hối phiếu hoặc hố đơn u cầu Ngân hàng này thu tiền từ Người nhập khẩu Ngân hàng đại lí xuất trình hối phiếu, hoặc hố đơn u cầu Người nhập khẩu trả tiền, nếu là hốỉ phiếu trả tiền ngay hoặc chấp nhận trả tiền, nếu là hối phiếu trả chậm Ngân hàng đại lí chuyển tiền thu được cho Người hưởng lợi, nếu nhờ thu hối phiếu trả chậm, thì Ngân hàng sẽ chuyển trả hối phiếu đã được Người nhập khẩu ký chấp nhận thanh tốn Ngân hàng đại lý báo có tài khoản của Ngân hàng chuyển Ngân hàng chuyển báo có tài khoản của Người hưởng lợi 4.3. Trường hợp áp dụng: Người hưởng lợi và Người trả tiền phải tin cậy lẫn nhau, bồi vì việc trả tiền có được thực hiện hay khơng là hồn tồn phụ thuộc vào ý chí của Người trả tiền, cịn Ngân hàng chỉ là người trung gian thu hộ Phương thức này chứa đựng nhiều rủi ro vì Ngân hàng chỉ có vai trị là người trung gian thu hộ tiền cho khách hàng, cịn thu có hay khơng, có đủ hay khơng, có đúng hạn hay khơng thì Ngân hàng khơng chịu trách nhiệm. Chính vì vậy phương thức này chứa đựng nhiều rủi ro đối với Người uỷ thác thu, tức là Người hưởng lợi Phương thức nhờ thu phiếu trơn khơng được áp dụng nhiều trong thanh tốn thương mại, vì nó khơng đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, do việc nhận hàng hồn tồn tách rời khỏi khâu thanh tốn, cho nên Ngươi nhập khẩu có thể nhận hàng và khơng trả tiền hoặc chậm trễ trả tiền 70 Để hạn chế rủi ro khi áp dụng phương thức này, Người uỷ thác thu cần có điều khoản chế tài quy định trong các Hợp đồng cơ Lệnh nhờ thu và sở, Thư nhờ thu Trong hợp đồng cơ sở, hai bên cần thoả thuận thời hạn cụ thể phải trả tiền hoặc phải chấp nhận thanh tốn ngay sau khi Ngân hàng xuất trình cơng cụ thanh tốn. Nếu trả chậm thì phải bị phạt lãi trả chậm 5. Phương thức tín dụng chứng từ: 5.1. Khái niệm về quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo u cầu của khách hàng (Người u cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác (Người hưởng lợi sơ" tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này kí phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho Ngân hàng một bộ chứng từ thanh tốn phù hợp với những qui định của thư tín dụng 5.2. Diễn giải quy trình thanh tốn bằng L/C theo tập qn của ngân hàng Việt Nam Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thơng báo L/C Người nhập khẩu 71 Người xuất khẩu 1. Người nhập khẩu gửi đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng và tiến hành ký quỹ 2. Căn cứ vào đơn, Ngân hàng mở L/C phát hành L/C qua Ngân hàng đại lý cho Người xuất khẩu hưởng lợi 3. Ngân hàng thơng báo tiến hành thơng báo L/C và chuyển bản gốc L/C cho Người hưởng lợi 4. Người xuất khẩu giao hàng cho người nhập khẩu 5. Người xuất khẩu xuất trình chứng từ địi tiền Ngân hàng mở L/C thơng qua ngân hàng thơng báo L/C 6. Ngân hàng phát hành thơng báo kết quả kiểm tra chứng từ và chuyển tiền cho Người xuất khẩu 7. Ngân hàng thơng báo L/C địi tiền Ngân hàng mở L/C 8. Ngân hàng mở L/C địi tiền người nhập khẩu 9. Người nhập khẩu thơng báo chấp nhận hay từ chối nhận chứng từ 5.3. Thư tín dụng thương mại : Là một chứng thư (điện hoặc chứng chỉ), trong đó Ngân hàng phát L/C sẽ cam kết trả tiền cho Người xuất khẩu nếu họ xuất trình được các chứng từ phù hợp vối các điều kiện và điều khoản quy định trong L/C 5.4. Các loại L/C thương mại: 5.4.1 Thư tín dụng có thể hủy ngang là loại L/C mà sau khi được phát hành thì Ngân hàng phát hành có quyền sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nó mà khơng cần có sự đồng ý của Người hưởng lợi L/C. L/C loại này là một lời hứa trả tiền khơng chắc chắn cho Người hưởng lợi. Do đó, nó ít được giới thương gia sử dụng 5.4.2 Thư tín dụng khơng thể hủy ngang là loại thư tín dụng sau khi đã được phát hành thì Ngân hàng phát hành L/C khơng được sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ tồn phần hay từng phần nội dung trong thịi hạn hiệu lực của Ĩ 1Ĩ. L/C khơng thể huỷ bỏ là một sự cam kết trả tiền chắc chắn của Ngân hàng phát hành đối với Người hưởng lợi L/CL Vì vậy, L/C này được áp dụng rất phổ biến trong thanh tốn Quốc tế 5.4.3 Thư tín dụng xác nhận là loại thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ được một Ngân hằng khác xác nhận trả tiền theo u cầu của Ngân hàng phát hành 72 L/C, L/C loại này đã được 2 Ngân hàng cùng cam kết trả tiền cho Người hưởng lợi, do vậy, độ an tồn trong thanh tốn của loại thư tín dụng này rất cao 5.4.4 Thư tín dụng miễn truy địi là loại L/C mà sau khi Người hưởng lợi đã được trả tiền thì Ngân hàng phát hành L/C khơng cịn quyền địi lại tiền Người hưởng lợi L/C trong bất cứ trường hợp nào 5.4.5 Thư tín dụng chuyển nhượng là thư tín dụng trong đó qui đỉnh quyền của Người hưởng lợi thứ nhất có thể u cầu Ngân hàng phát hành L/C, hoặc là Ngân hàng chỉ định chuyển nhượng tồn bộ hay một phần quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều người khác. L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượng một lần. Chi phí chuyển nhượng thường do Người hưởng lợi đầu tiên chịu 5.4.6 Thư tín dụng tuần hồn là loại L/C khơng thể huỷ bỏ sau khi sử dụng xong thì nó lại tự động có giá trị như cũ, và cứ như vậy nó cứ tuần hồn cho đến khi nào tổng trị giá hợp đồng được thực hiện. Ví dụ: Tổng trị giá hợp đồng là 1.200.000 USD, thực hiện trong 12 tháng. Để tránh thiệt hại do phải mở L/C có giá trị lớn, thịi hạn dài, gây nên ứ đọng vốn khơng cần thiết, người nhập khẩu có thể u cầu Ngân hàng phát hành một L/C trị giá 300.000 USD thời hạn hiệu lực là 3 tháng với điều kiện tuần hồn 4 lần trong năm 5.4.7 Thư tín dụng giáp lưng là Người hưởng lợi một L/C dùng L/C này là một tài sản thế chấp để u cầu phát hành một L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng, L/C phát hành sau gọi là L/C giáp lưng Nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng rất phức tạp, nó địi hỏi phải có sự kết hợp khéo léo và chính xác các điều kiện của L/C gốc với L/C giáp lưng, nhất là các vấn đề có liên quan đến vận tải và các chứng từ hàng hố khác L/C giáp lưng dùng trong mua bán thơng qua trung gian khi mà người trung gian khơng muốn sử dụng L/C chuyển nhượng, bởi vi họ khơng mn lộ bí mật khách hàng của họ 5.4.8 Thư tín dụng đối ứng là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực khi thư tín dụng kia đối ứng với nó đã mơ ra. Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C này chĩ có giá trị khi Người hưởng lợi đã mồ lại một L/C khác đối ứng vói nó để cho người mở L/C này hưởng “và trong L/C đối ứng phải ghi câu: “ L/C này đối ứng với L/C sơ" mở ngày,,, qua Ngân hàng ” 73 Thư tín dụng đối ứng thường được sử dụng trong phương thức mua bán hàng đổi hàng (barter), ngồi khơng loại trừ khả dùng phương thức gia cơng xuất khẩu. Tuy nhiên, việc sử dụng trong gia cơng có nhiều phức tạp, 5.4.9 Thư tín dụng thanh tốn dần dần về sau là loại thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, trong đó Ngân hàng phát hành L/C hay là Ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh tốn dần dần tồn bộ số tiền của L/C trong những thời hạn qui định rõ trong uc đó. Đây là một loại L/C trả chậm từng phần 5.5. Những vẫn đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ Thứ nhất là, văn bản pháp lý quốc tế thơng dụng của tín dụng chứng từ là Quy tắc & Thực hành thống nhất Tín dụng chứng từ, bản số 500, bản sửa đổi năm 1993” của Phịng Thương mại quốc tế (Uniform Customs and Pratice for Documentary Credits ICC, 1993 Revision, No 500). Từ đây chúng ta gọi tắt là bản Quy tắc 500. Bản Quy tắc 500 này mang tính chất pháp lý tùy ý, có nghĩa là khi áp dụng nó các b ên đương sự phải thỏa thuận ghi vào L/C đồng thời có thể thỏa thuận khác, miễn là có dẫn chiếu Thứ hai là, tính độc lập tương đối của thư tín dụng. Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập với các giao dịch khác. Trên quan điểm của ngân hàng, thư tín dụng độc lập với hợp đồng giữa người mở và người hưởng mặc dù thư tín dụng cụ thể hố nghĩa vụ và quyền lợi của hai bên: bên mua và bên bán, trong đó bên mua u cầu ngân hàng đảm bảo thanh tốn cho bên bán, bên bán phải giao hàng đúng qui định theo hợp đồng, đúng thời hạn, thiết lập chứng từ hồn chỉnh và hợp lệ, thơng báo cho người mua và các điều kiện khác đã thoả thuận. Tính độc lập của thư tín dụng được thể hiện ở điều 4 trong bản Quy tắc 500 nh sau: “Trong nghiệp vụ tín dụng chứng từ, tất cả các b ên liên quan ch ỉ giao dịch bằng chứng từ mà khơng giao d ịch bằng hàng hố, các dịch vụ và/hoặc các cơng việc khác mà chứng từ đó có thể liên quan”. Tuy nhiên trên phương di ện tổng thể tính độc lập của th ư tín dụng chỉ là tương đối, bởi vì đối với người mua và người bán, thư tín dụng phải là những giao dịch li ên quan chặt chẽ với các giao dịch của hợp đồng thương mại, mặc dù trong quan hệ với ngân hàng họ phải thừa nhận hai loại giao dịch là tách biệt 74 Thứ ba là, lưu ý về u cầu xin mở thư tín dụng nhập khẩu: Ngưịi nhập khẩu Việt Nam muốn mở thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng trước hết phải viết yêu cầu mở thư tín dụng gửi đến Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam hoặc ngân hàng Thương mại nào đó được quyền thanh tốn quốc tế Viết giấy xin mở thư tín dụng nhập khẩu để gửi đến Ngân hàng là một khâu quan trọng của phương thức tín dụng chứng từ, bởi v ì chỉ trên cơ sở của giấy này, ngân hàng mới có căn cứ để mở thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng và sau đó, người xuất khẩu mới giao hàng Giấy xin mở thư tín dụng nhập khẩu sau khi đã được ngân hàng đồng ý mở thì trở thành một khế ước dân sự giữa người nhập khẩu và ngân hàng, cịn đối với người xuất khẩu nước ngồi, họ chỉ biết tới L/C mà ngân hàng Việt Nam mở cho họ hưởng mà thơi Cơ sở pháp lý và nội dung để lập giấy xin mở thư tín dụng là hợp đồng mua bán ký kết giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu Viết giấy xin mở thư tín dụng theo mẫu in sẵn của Ngân hàng Việt Nam và theo thủ tục hiện hành của ngân hàng quy định Hồ sơ mà người nhập khẩu phải gửi đến ngân hàng mở thư tín dụng ở Việt Nam bao gồm: (1) u cầu mở thư tín dụng nhập khẩu, 2 bản (2) 2 ủy nhiệm chi, một để trả thủ tục phí mở L/C, một để ký quỹ mở L/C (3) Hợp đồng thương mại (bản sao) (4) Giấy phép nhập khẩu hoặc quota đối với những hàng hố quản lý bằng hạn ngạch (5) Quyết định bổ nhiệm giám đốc và kế tốn trưởng (bản sao) (6) Giấy phép kinh doanh (bản sao) (7) Báo cáo tài chính của đơn vị xin mở thư tín dụng (8) Số dư tài khoản ngoại tệ tại ngân hàng mở L/C tối thiểu 500USD hoặc ngoại tệ tưong đương (9) Một số chứng từ khác có liên quan (tuỳ theo từng ngân hàng u cầu khác nhau) TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 1. Giáo trình Thanh tốn quốc tế, GS Đinh Xn Trình, NXB Lao động và Xã hội, 2006 2. Thị trường thương phiếu việt nam, GS Đinh Xn Trình, NXB Lao động và Xã hội, 2006 3. Thương mại quốc tế, GS Đinh Xn Trình, NXB Thống kê, 1998 76 ... Chương 3: Các phương tiện? ?thanh? ?tốn? ?quốc? ?tế Chương 4: Các phương thức? ?thanh? ?tốn? ?quốc? ?tế ? ?Giáo? ?trình? ?? ?Thanh? ?tốn? ?tín? ?dụng? ?quốc? ?tế? ?? được biên soạn dựa trên các nguồn thơng tin trong nước và? ?quốc? ?tế, bám sát các nghiệp vụ ? ?thanh? ?tốn? ?quốc? ?tế. .. Vị trí, tính chất, ý nghĩa và vai trị của mơn học Vị trí:? ?Thanh? ?tốn? ?tín? ?dụng? ?quốc? ?tế? ?là mơn học chun ng hành được học sau mơn? ?kế? ?tốn? ?doanh? ?nghiệp phần 1,2,3 Tính chất:? ?Thanh? ?tốn? ?tín? ?dụng? ?quốc? ?tế? ?là mơn học chun mơn nghề... Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử ? ?dụng? ?với mục đích kinh doanh? ?thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Giáo? ?trình? ?? ?Thanh? ?tốn? ?tín? ?dụng? ?quốc? ?tế? ?? được biên soạn nhằm? ?giới? ?thiệu kiến thức? ?cơ bản về