Mã chương :TT 04
5. Phương thức tín dụng chứng từ:
5.1. Khái niệm về quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụngchứng từ: chứng từ:
Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (Người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác (Người hưởng lợi sơ" tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này kí phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho Ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những qui định của thư tín dụng.
5.2. Diễn giải quy trình thanh tốn bằng L/C theo tập qn của ngân hàng Việt Nam 3 7 1 6 3 9 2 8 5
Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo
L/C
1. Người nhập khẩu gửi đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng và tiến hành ký quỹ. 2. Căn cứ vào đơn, Ngân hàng mở L/C phát hành L/C qua Ngân hàng đại lý cho Người xuất khẩu hưởng lợi.
3. Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo L/C và chuyển bản gốc L/C cho Người hưởng lợi.
4. Người xuất khẩu giao hàng cho người nhập khẩu.
5. Người xuất khẩu xuất trình chứng từ địi tiền Ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng thông báo L/C.
6. Ngân hàng phát hành thông báo kết quả kiểm tra chứng từ và chuyển tiền cho Người xuất khẩu.
7. Ngân hàng thơng báo L/C địi tiền Ngân hàng mở L/C. 8. Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu.
9. Người nhập khẩu thông báo chấp nhận hay từ chối nhận chứng từ.
5.3. Thư tín dụng thương mại :
Là một chứng thư (điện hoặc chứng chỉ), trong đó Ngân hàng phát L/C sẽ cam kết trả tiền cho Người xuất khẩu nếu họ xuất trình được các chứng từ phù hợp vối các điều kiện và điều khoản quy định trong L/C.
5.4. Các loại L/C thương mại:
5.4.1 Thư tín dụng có thể hủy ngang là loại L/C mà sau khi được phát hành thì
Ngân hàng phát hành có quyền sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nó mà khơng cần có sự đồng ý của Người hưởng lợi L/C. L/C loại này là một lời hứa trả tiền khơng chắc chắn cho Người hưởng lợi. Do đó, nó ít được giới thương gia sử dụng.
5.4.2 Thư tín dụng khơng thể hủy ngang là loại thư tín dụng sau khi đã được phát
hành thì Ngân hàng phát hành L/C khơng được sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ tồn phần hay từng phần nội dung trong thòi hạn hiệu lực của Ĩ1Ĩ. L/C khơng thể huỷ bỏ là một sự cam kết trả tiền chắc chắn của Ngân hàng phát hành đối với Người hưởng lợi L/CL Vì vậy, L/C này được áp dụng rất phổ biến trong thanh toán Quốc tế.
Ngân hằng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu của Ngân hàng phát hành L/C, L/C loại này đã được 2 Ngân hàng cùng cam kết trả tiền cho Người hưởng lợi, do vậy, độ an tồn trong thanh tốn của loại thư tín dụng này rất cao.
5.4.4 Thư tín dụng miễn truy đòi là loại L/C mà sau khi Người hưởng lợi đã
được trả tiền thì Ngân hàng phát hành L/C khơng cịn quyền địi lại tiền Người hưởng lợi L/C trong bất cứ trường hợp nào.
5.4.5 Thư tín dụng chuyển nhượng là thư tín dụng trong đó qui đỉnh quyền của
Người hưởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu Ngân hàng phát hành L/C, hoặc là Ngân hàng chỉ định chuyển nhượng toàn bộ hay một phần quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều người khác. L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượng một lần. Chi phí chuyển nhượng thường do Người hưởng lợi đầu tiên chịu.
5.4.6 Thư tín dụng tuần hồn là loại L/C khơng thể huỷ bỏ sau khi sử dụng
xong thì nó lại tự động có giá trị như cũ, và cứ như vậy nó cứ tuần hồn cho đến khi nào tổng trị giá hợp đồng được thực hiện. Ví dụ: Tổng trị giá hợp đồng là 1.200.000 USD, thực hiện trong 12 tháng. Để tránh thiệt hại do phải mở L/C có giá trị lớn, thịi hạn dài, gây nên ứ đọng vốn khơng cần thiết, người nhập khẩu có thể yêu cầu Ngân hàng phát hành một L/C trị giá 300.000 USD thời hạn hiệu lực là 3 tháng với điều kiện tuần hồn 4 lần trong năm.
5.4.7 Thư tín dụng giáp lưng là Người hưởng lợi một L/C dùng L/C này
như là một tài sản thế chấp để yêu cầu phát hành một L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng, L/C phát hành sau gọi là L/C giáp lưng.
Nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng rất phức tạp, nó địi hỏi phải có sự kết hợp khéo léo và chính xác các điều kiện của L/C gốc với L/C giáp lưng, nhất là các vấn đề có liên quan đến vận tải và các chứng từ hàng hoá khác.
L/C giáp lưng dùng trong mua bán thông qua trung gian khi mà người trung gian không muốn sử dụng L/C chuyển nhượng, bởi vi họ khơng mn lộ bí mật khách hàng của họ.
5.4.8 Thư tín dụng đối ứng là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực khi thư
tín dụng kia đối ứng với nó đã mơ ra. Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C này chĩ có giá trị khi Người hưởng lợi đã mồ lại một L/C khác đối ứng vói nó để cho người mở L/C này hưởng “và trong L/C đối ứng phải ghi câu: “ L/C này đối ứng với L/C sơ"... mở ngày,,, qua Ngân hàng...”.
Thư tín dụng đối ứng thường được sử dụng trong phương thức mua bán hàng đổi hàng (barter), ngồi ra khơng loại trừ khả năng dùng trong phương
thức gia công xuất khẩu. Tuy nhiên, việc sử dụng trong gia cơng có nhiều phức tạp,
5.4.9 Thư tín dụng thanh tốn dần dần về sau là loại thư tín dụng khơng thể huỷ
bỏ, trong đó Ngân hàng phát hành L/C hay là Ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh tốn dần dần tồn bộ số tiền của L/C trong những thời hạn qui định rõ trong uc đó. Đây là một loại L/C trả chậm từng phần.
5.5. Những vẫn đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ
- Thứ nhất là, văn bản pháp lý quốc tế thơng dụng của tín dụng chứng từ
là Quy tắc & Thực hành thống nhất Tín dụng chứng từ, bản số 500, bản sửa đổi năm 1993” của Phòng Thương mại quốc tế (Uniform Customs and Pratice for Documentary Credits ICC, 1993 Revision, No 500). Từ đây chúng ta gọi tắt là bản Quy tắc 500. Bản Quy tắc 500 này mang tính chất pháp lý tùy ý, có nghĩa là khi áp dụng nó các b ên đương sự phải thỏa thuận ghi vào L/C đồng thời có thể thỏa thuận khác, miễn là có dẫn chiếu.
Thứ hai là, tính độc lập tương đối của thư tín dụng. Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập với các giao dịch khác. Trên quan điểm của ngân hàng, thư tín dụng độc lập với hợp đồng giữa người mở và người hưởng mặc dù thư tín dụng cụ thể hoá nghĩa vụ và quyền lợi của hai bên: bên mua và bên bán, trong đó bên mua yêu cầu ngân hàng đảm bảo thanh toán cho bên bán, bên bán phải giao hàng đúng qui định theo hợp đồng, đúng thời hạn, thiết lập chứng từ hoàn chỉnh và hợp lệ, thông báo cho người mua và các điều kiện khác đã thoả thuận. Tính độc lập của thư tín dụng được thể hiện ở điều 4 trong bản Quy tắc 500 nh ư sau: “Trong nghiệp vụ tín dụng chứng từ, tất cả các b ên liên quan ch ỉ giao dịch bằng chứng từ mà khơng giao d ịch bằng hàng hố, các dịch vụ và/hoặc các công việc khác mà chứng từ đó có thể liên quan”. Tuy nhiên trên phương di ện tổng thể tính độc lập của th ư tín dụng chỉ là tương đối, bởi vì đối với người mua và người bán, thư tín dụng phải là những giao dịch li ên quan chặt chẽ với các giao dịch của hợp đồng thương mại, mặc dù trong quan hệ với ngân hàng họ phải thừa nhận hai loại giao dịch là tách biệt.
Thứ ba là, lưu ý về yêu cầu xin mở thư tín dụng nhập khẩu: Ngưịi nhập khẩu Việt Nam muốn mở thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng trước hết phải viết yêu cầu mở thư tín dụng gửi đến Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam hoặc ngân hàng Thương mại nào đó được quyền thanh tốn quốc tế.
khâu quan trọng của phương thức tín dụng chứng từ, bởi v ì chỉ trên cơ sở của giấy này, ngân hàng mới có căn cứ để mở thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng và sau đó, người xuất khẩu mới giao hàng.
Giấy xin mở thư tín dụng nhập khẩu sau khi đã được ngân hàng đồng ý mở thì trở thành một khế ước dân sự giữa người nhập khẩu và ngân hàng, cịn đối với người xuất khẩu nước ngồi, họ chỉ biết tới L/C mà ngân hàng Việt Nam mở cho họ hưởng mà thôi.
Cơ sở pháp lý và nội dung để lập giấy xin mở thư tín dụng là hợp đồng mua bán ký kết giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu.
Viết giấy xin mở thư tín dụng theo mẫu in sẵn của Ngân hàng Việt Nam và theo thủ tục hiện hành của ngân hàng quy định.
Hồ sơ mà người nhập khẩu phải gửi đến ngân hàng mở thư tín dụng ở Việt Nam bao gồm:
(1) Yêu cầu mở thư tín dụng nhập khẩu, 2 bản
(2) 2 ủy nhiệm chi, một để trả thủ tục phí mở L/C, một để ký quỹ mở L/C. (3) Hợp đồng thương mại (bản sao)
(4) Giấy phép nhập khẩu hoặc quota đối với những hàng hoá quản lý bằng hạn ngạch (5) Quyết định bổ nhiệm giám đốc và kế toán trưởng (bản sao) (6) Giấy phép kinh doanh (bản sao)
(7) Báo cáo tài chính của đơn vị xin mở thư tín dụng
(8) Số dư tài khoản ngoại tệ tại ngân hàng mở L/C tối thiểu 500USD hoặc ngoại tệ tưong đương.
(9) Một số chứng từ khác có liên quan (tuỳ theo từng ngân hàng yêu cầu khác nhau)
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình Thanh tốn quốc tế, GS Đinh Xuân Trình, NXB Lao động và Xã hội, 2006
2. Thị trường thương phiếu việt nam, GS Đinh Xuân Trình, NXB Lao động và Xã hội, 2006