(1) Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó đƣợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.
Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trƣớc hết đƣợc tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc Bảng kờ và Nhật ký - Chứng từ cú liờn quan.
Đối với cỏc Nhật ký - Chứng từ đƣợc ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ.
(2) Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cỏi.
Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đƣợc ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cỏi.
Số liệu tổng cộng ở Sổ Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết đƣợc dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Sơ đồ 1.9: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn Nhật kớ – Chứng từ.
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng kờ số 3 NHẬT Kí CHỨNG TỪ
SỐ 7
Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ,
sản phẩm, hàng húa Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Húa
đơn GTGT, biờn bản kiểm kờ…
Sổ cỏi TK 152
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm,
Sinh viờn: Đào Thị Nhật Lệ 38 Ghi chỳ: - Ghi hàng ngày: - Ghi cuối thỏng: - Đối chiếu: 1.5.5. Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh.
1.5.5.1. Đặc trƣng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh.
Đặc trƣng cơ bản của Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng việc kế toỏn đƣợc thực hiện theo một chƣơng trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mềm kế toỏn đƣợc thiết kế theo nguyờn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn quy định trờn đõy. Phần mềm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn, nhƣng phải in đƣợc đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Cỏc loại sổ của Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh:
Phần mềm kế toỏn đƣợc thiết kế theo Hỡnh thức kế toỏn nào sẽ cú cỏc loại sổ của hỡnh thức kế toỏn đú nhƣng khụng hoàn toàn giống mẫu sổ kế toỏn ghi bằng tay.
1.5.5.2. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh.
(1) Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó đƣợc kiểm tra, đƣợc dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc
định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo cỏc bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin đƣợc tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ Cỏi hoặc Nhật ký - Sổ Cỏi...) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
(2) Cuối thỏng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ (cộng sổ) và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luụn đảm bảo chớnh xỏc, trung thực theo thụng tin đó đƣợc nhập trong kỳ. Ngƣời làm kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra giấy.
Thực hiện cỏc thao tỏc để in bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Cuối thỏng, cuối năm, sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết đƣợc in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay.
Sơ đồ 1.10: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh.
Ghi chỳ:
- Ghi hàng ngày:
- Ghi định kỳ (cuối thỏng, cuối quý): Phiếu nhập kho, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phiếu xuất kho, Húa đơn GTGT, Biờn bản kiểm kờ…. BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp: Sổ NKC, Sổ cỏi TK 152
- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phầm, hàng húa… -Bỏo cỏo tài chớnh - Bỏo cỏo kế toỏn quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Sinh viờn: Đào Thị Nhật Lệ 40
CHƢƠNG 2:
THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN NGUYấN VẬT LIỆU TẠI CễNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MINH THÀNH.
2.1. Khỏi quỏt chung về Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành.
2.1.1. Lịch sử hỡnh thành, phỏt triển và đặc điểm sản xuất kinh doanh của Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành
- Tờn Cụng ty : Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành. - Tờn viết tắt: Minh Thành Co.,Ltd.
- Địa chỉ : Số 307 Nguyễn Văn Linh – Quận Lờ Chõn – Hải Phũng. - Điện thoại : 0313.739099
- Fax : 0313.739100
- Mó số thuế : 0200288385
- Tài khoản : 2100311000146 – Ngõn hàng Nụng nghiệp &Phỏt triển nụng thụn Hải Phũng.
- Ngƣời đại diện theo phỏp luật của cụng ty: ễng Đàm Thành Vinh – Giỏm đốc cụng ty.
Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành đƣợc thành lập dựa trờn giấy phộp số 006/GP/TLDN do UBND thành phố Hải Phũng cấp ngày 14/7/1997.
Đƣợc thành lập từ năm 1997, trải qua hơn 16 năm hoạt động, Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành đó vƣợt qua mọi khú khăn ban đầu và khẳng định đƣợc vị trớ của mỡnh trờn thị trƣờng sản xuất hàng đồ chơi trẻ em (thỳ nhồi bụng) xuất khẩu, mở rộng ra cỏc thị trƣờng lớn nhƣ: Anh, Mỹ, Phỏp, Nhật,....
Nắm bắt nhu cầu thị trƣờng thế giới về loại sản phẩm độc đỏo đồ chơi trẻ em bằng con thỳ nhồi bụng, Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành tớch cực chủ động tiếp cận khỏch hàng, ký kết nhiều hợp đồng, duy trỡ sản xuất ổn định và giữ uy tớn với khỏch hàng về mặt hàng này. Hiện cụng ty là đơn vị duy
Sinh viờn: Đào Thị Nhật Lệ 42
nhất miền Bắc sản xuất đồ chơi trẻ em xuất khẩu mạnh sang thị trƣờng chủ lực là cỏc nƣớc: Anh, Đức, Phỏp, Nhật và thị trƣờng Mỹ trong đú thị trƣờng Mỹ chiếm khoảng 40% sản lƣợng xuất khẩu.
Với mục tiờu chất lƣợng là hàng đầu và đảm bảo thời gian tiến độ giao hàng theo hợp đồng, cụng ty tập trung mọi biện phỏp củng cố tổ chức sản xuất, tăng cƣờng cụng tỏc quản lý từ cụng ty đến từng tổ, dõy chuyền, phõn xƣởng sản xuất, ỏp dụng cơ chế, chớnh sỏch khoỏn quản và quan tõm đến vật chất tinh thần, đời sống ngƣời lao động, kớch thớch sản xuất nhƣ: Mua đầy đủ BHXH, ăn ca, khen thƣởng, ăn trƣa miễn phớ, chăm súc sức khoẻ, khỏm chữa bệnh; động viờn tớch cực ngƣời lao động yờn tõm, thoải mỏi tạo trỏch nhiệm cao gắn bú với cụng ty.
Do quan tõm đầu tƣ mọi nguồn lực, trong đú cú việc chỳ trọng đầu tƣ chiều sõu cơ sở vật chất kỹ thuật trong năm đú mở rộng xõy dựng thờm 1 xƣởng thờu và nhiều trang thiết bị, mỏy múc, phƣơng tiện, nõng cao năng lực sản xuất, tăng sản lƣợng và chất lƣợng sản phẩm, giữ uy tớn với khỏch hàng về thƣơng hiệu và cạnh tranh tốt thị trƣờng cỏc nƣớc trong khu vực.
Bờn cạnh cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo ra lợi nhuận, cụng ty cũng rất chỳ trọng đến cỏc vấn đề về mụi trƣờng nhằm đảm bảo mụi trƣờng vệ sinh, an toàn, tạo điều kiện nõng cao năng suất lao động, nõng cao chất lƣợng sản phẩm. Đến nay cụng ty đó cú chứng chỉ quốc tế ICTI về quản lý chất lƣợng sản phẩm và mụi trƣờng do hiệp hội ngành nghề Quốc tế cấp. Cụng ty là một trong những doanh nghiệp xuất khẩu tiờu biểu của thành phố Hải Phũng.Cụng ty nhiều năm liền nhận đƣợc cờ thi đua và bằng khen của thành phố.
2.1.2. Đặc điểm của quy trỡnh sản xuất tại Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành. Thành.
Phũng kế hoạch là nơi nhận đơn hàng từ khỏch hàng, sau đú tiến hành đặt nguyờn vật liệu. Phũng kế hoạch phối hợp chặt chẽ với Phũng Điều hành sản xuất và Phũng Kỹ Thuật để triển khai sản xuất con thỳ. Trƣớc khi chuyển hàng sang cỏc bộ phận kế tiếp đều đƣợc kiểm tra. Phũng kế hoạch phỏt lệnh đƣa vải lụng sang bộ phận cắt dập để cắt theo dƣỡng hỡnh con thỳ. Sau đú nguyờn liệu đƣợc chuyển qua cỏc chuyền may để rỏp thành hỡnh. Rồi chuyển qua KCS may để kiểm tra chất lƣợng may và tiến hành dũ kim loại để đảm bảo khụng cú kim
góy trong hàng. Tiếp đú hàng đƣợc chuyển sang bộ phận Nhồi bụng, sau khi nhồi bụng bộ phận này phải tiến hành cõn trọng lƣợng của con hàng để đảm đỳng theo yờu cầu của khỏch hàng. Rồi bỏn sản phẩm đƣợc chuyển qua bộ phận Thành phẩm để hoàn thiện con thỳ. Sau đú sản phẩm đƣợc KCS Thành phẩm kiểm tra chất lƣợng rồi chuyển sang bộ phận Thổi bụi để làm sạch. Thành phẩm tiếp tục đƣợc dũ kim loại để đảm bảo trong hàng khụng cú kim loại, rồi đƣợc QA kiểm tra lần cuối trƣớc khi chuyển sang bộ phận Đúng thựng, rồi xuất theo lịch xuất hàng đó thống nhất với khỏch hàng. Vỡ đặc thự là hàng xuất khẩu và là đồ chơi trẻ em nờn việc kiểm tra kỹ lƣỡng chất lƣợng sản phẩm là rất quan trọng.
Sơ đồ 2.1: Quy trỡnh sản xuất tại Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành Phòng đhsx Phòng kỹ thuật Thành phẩm Phòng kế hoạch Cắt Dập may Nhồi bông Thổi bụi đóng thùng Xuất hàng
Sinh viờn: Đào Thị Nhật Lệ 44
Loại hỡnh sản xuất của cụng ty là sản xuất với khối lƣợng lớn và liờn tục. Bộ phận sản xuất chớnh là cỏc chuyền may: rỏp vải lụng và phụ liệu thành hỡnh con thỳ theo đỳng tiờu chuẩn kỹ thuật. Ngoài ra, cũn cú cỏc cụng nhõn phụ việc : cắt chỉ, lấy hàng, chuyển hàng...
Mặt hàng mà cụng ty sản xuất là thỳ nhồi bụng, hơn nữa lại là hàng xuất khẩu 100% vỡ vậy mà cú những đặc điểm rất riờng biệt. Điều đú đƣợc thể hiện :
- Mặt hàng thỳ nhồi bụng là mặt hàng rất đa dạng về mẫu mó, màu sắc; phong phỳ về chủng loại. Đặc biệt kớch thƣớc của mặt hàng này luụn biến đổi từ vài cm đến hơn 1m vỡ vậy đũi hỏi cụng nhõn từ khõu thiết kế đến sản xuất đồng loạt đều phải cú tay nghề may giỏi mới cú thể làm ra sản phẩm đẹp đạt chất lƣợng của đơn hàng . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Mặt hàng này cú khỏch hàng chủ yếu là trẻ em, hơn nữa lại là mặt hàng xuất khẩu nờn đũi hỏi khi sản xuất phải đảm bảo cỏc yờu cầu nhƣ : Vải dựng cho sản xuất con hàng phải đảm bảo khụng cú chỡ; Xơ polyester đƣợc dựng là loại chống chỏy; Cỏc phụ liệu đi kốm nhƣ hạt nhựa; hạt xốp khụng đƣợc lẫn kim loại và phải là loại cú thể tỏi chế.
2.1.3. Đặc điểm của bộ mỏy quản lý tại Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành. Thành.
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành
Giỏm đốc
- Điều hành chung – chỉ đạo toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty, trực tiếp phụ trỏch phũng Kế hoạch, phũng Xuất nhập khẩu, phũng tổ chức hành chớnh – nhõn sự, phũng Kế toỏn.
-Giỏm đốc cú quyền quyết định việc xõy dựng và thực hiện cỏc kế hoạch sản xuất kinh doanh, chịu trỏch nhiệm trƣớc Nhà nƣớc và tập thể ngƣời lao động cụng ty về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
-Cú trỏch nhiệm ban hành cỏc nội quy, quy chế của cụng ty, cú quyền quyết định khen thƣởng cỏc tập thể và cỏ nhõn cú thành tớch hoặc xử lý kỷ luật ngƣời lao động vi phạm nội quy, quy chế của cụng ty.
Phú giỏm đốc
- Thay mặt giỏm đốc điều hành cỏc cụng việc thƣờng ngày khi giỏm đốc đi vắng từ 01 ngày trở lờn.Là ngƣời giỳp Giỏm đốc chỉ đạo, quản lý điều hành cỏc
GIÁM ĐỐC Phũng Kế hoạch Phũng Tổ chức Phũng Kế toỏn Phũng Điều hành SX Phú Giỏm đốc Cỏc chuyền may, cỏc tổ thành phẩm,... Phũng chuyờn gia Phũng Vật tƣ Phũng Cụng nghệ thụng tin
Sinh viờn: Đào Thị Nhật Lệ 46
cụng việc thuộc lĩnh vực đƣợc phõn cụng; đề xuất phƣơng ỏn, giải phỏp quản lý, xử lý kịp thời và giải quyết dứt điểm cụng việc đƣợc phõn cụng; chịu trỏch nhiệm trƣớc Giỏm đốc về lĩnh vực cụng tỏc đƣợc phõn cụng phụ trỏch.
- Thực hiện cụng tỏc đối nội trong nội bộ cụng ty, cỏc quan hệ liờn quan. đến chớnh quyền và cỏc ban ngành tại địa phƣơng.
Phũng chuyờn gia
- Quản lý điều hành cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm của toàn cụng ty. Bao gồm: Nghiờn cứu thị trƣờng, thu thập, bỏo cỏo và xử lý thụng tin, khai thỏc mở rộng thị trƣờng, tiếp thị quảng cỏo, thanh tra, kiểm tra giỏm sỏt cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm, kiểm tra cỏc vựng thị trƣờng
- Phụ trỏch việc tỡm kiếm và nhận cỏc đơn hàng từ khỏch hàng nƣớc ngoài, trực tiếp xử lý cỏc yờu cầu của đơn hàng về mẫu mó kỹ thuật và đƣa cỏc thụng số của đơn hàng về phũng kế hoạch để lờn kế hoạch sản xuất.
Phũng Tổ chức-Hành chớnh
Cụng tỏc hành chớnh: Quản lý tài sản vể mặt hiện võt của cụng ty; thực hiện cụng tỏc văn phũng nhƣ quản lý con dấu, quản lý cụng văn đi/đến, cụng tỏc thƣ ký, in ấn, văn thƣ…; quản lý đội bảo vệ; quản lý cỏc phƣơng tiện vận chuyển phục vụ yờu cầu cụng tỏc của lónh đạo của cụng ty.
- Cụng tỏc nhõn sự: tuyển dụng, phõn cụng, theo dừi, đỏnh giỏ… ngƣời lao động làm việc tại chi nhỏnh.
- Cụng tỏc tổ chức: quy hoạch sắp xếp, bố trớ, điều động, bổ nhiệm… nhõn sự. - Cụng tỏc đào tạo: lập kế hoạch và triển khai tổ chức cỏc lớp, khúa đào tạo, tập huấn dài hạn, ngắn hạn đỏp ứng nhu cầu nguồn nhõn lực của cụng ty.
- Cụng tỏc tiền lƣơng: quản lý quy trỡnh thay đổi bậc lƣơng, ngạch lƣơng theo quy chế tiền lƣơng hiện hành; chấm cụng, chi trả lƣơng định kỳ hàng thỏng cho ngƣời lao động.
- Cụng tỏc thi đua khen thƣởng: tổ chức, theo dừi, đỏnh giỏ… để cú chế độ khen thƣởng, kỷ luật thớch hợp đối với cỏn bộ cụng nhõn viờn của cụng ty.
-Nghiờn cứu, xõy dựng kế hoạch sản xuất trung hạn và ngắn hạn, kế hoạch kinh doanh hàng năm hàng quý của cụng ty.
-Tham mƣu cho Giỏm đốc giao chỉ tiờu sản xuất kinh doanh cho cỏc đơn vị. Theo dừi thỳc đẩy tiến độ thực hiện kế hoạch kinh doanh và chƣơng trỡnh cụng tỏc của cụng ty.
-Tổng hợp, phõn tớch, lập bỏo cỏo tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh thỏng, quý, 6 thỏng, cả năm và theo yờu cầu của Giỏm đốc.
-Thu thập, phõn tớch, tổng hợp thụng tin thị trƣờng; xõy dựng và triển khai thực hiện kế hoạch tiếp thị, quảng cỏo của cụng ty.
Phũng Kế toỏn
- Quản lý tài sản và nợ của cụng ty.
- Quản lý doanh thu, chi phớ, kết quả hoạt động kinh doanh, trớch lập và sử dụng cỏc quỹ, thực hiện nghĩa vụ với ngõn sỏch Nhà nƣớc…
- Quản lý lƣu chuyển tiền tệ, nhu cầu thanh toỏn và thanh khoản nhằm bảo đảm khả năng thanh toỏn của cụng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Thực hiện cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn, cỏc chế độ kế toỏn, hậu kiểm chứng