Cụng ty ỏp dụng hệ thống sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật kớ chung rất thuận tiện, phự hợp với quy mụ của cụng ty, đảm bảo việc thụng tin nhanh, kịp thời và chớnh xỏc. Hệ thống tài khoản và sổ sỏch kế toỏn đƣợc thiết lập theo quy định, phự hợp với đặc điểm của doanh nghiệp, bao gồm: Nhật kớ chung; Sổ cỏi; Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết….
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toỏn kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chungtại Cụng ty TNHH may xuất khẩu Minh Thành.
Chứng từ kế toỏn
Sổ nhật ký chung
Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ cỏi
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Sinh viờn: Đào Thị Nhật Lệ 52
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ (cuối thỏng, quý) Kiểm tra, đối chiếu
Hàng ngày: Căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó kiểm tra đƣợc dựng làm căn
cứ ghi sổ, trƣớc hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, đồng thời từ chứng từ gốc kế toỏn ghi vào sổ chi tiết tài khoản. Sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn liờn quan.
Cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết cỏc tài khoản kế toỏn lập bảng tổng hợp chi tiết. Kế toỏn đối chiếu số liệu trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết để kiểm tra sự chớnh xỏc của số liệu, sau đú dựa vào sổ cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh.
Cuối kỳ, căn cứ vào bảng cõn đối số phỏt sinh, bảng tổng hợp chi tiết kế toỏn lập bỏo cỏo tài chớnh. Bỏo cỏo tài chớnh bao gồm bảng cõn đối kế toỏn, bào cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh. Sau đú kế toỏn phải phõn tớch cỏc bỏo cỏo kế toỏn, phõn tớch cỏc chỉ tiờu kinh tế để giỳp ban lónh đạo quản lý doanh nghiệp.
Về nguyờn tắc, tổng số phỏt sinh nợ và cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn Sổ Nhật ký chung.