- Tại kho: Thủ kho dựng thẻ kho để phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn của từng loại nguyờn vật liệu ở từng kho về mặt số lƣợng. Thẻ đƣợc mở cho từng danh điểm nguyờn vật liệu.
Hàng ngày, khi nhận đƣợc chứng từ nhập, xuất vật liệu, thủ kho tiến hành kiểm tra tớnh hợp lý, hợp phỏp của chứng từ rồi ghi sổ số thực nhập, thực xuất vào thẻ kho trờn cơ sở cỏc chứng từ đú.
Cuối thỏng thủ kho phải tiến hành tớnh tổng số nhập, xuất, số tồn kho về mặt lƣợng của từng loại vật liệu trờn thẻ kho và đối chiếu với số liệu trờn sổ kế toỏn chi tiết vật tƣ.
- Tại phũng kế toỏn: Kế toỏn nguyờn vật liệu mở sổ hoặc thẻ chi tiết nguyờn vật liệu để ghi chộp sự biến động nhập, xuất, tồn của từng loại nguyờn vật liệu cả về hiện vật và giỏ trị. Hàng ngày hoặc định kỳ sau khi nhận đƣợc cỏc chứng từ nhập, xuất kho nguyờn vật liệu do thủ kho nộp, kế toỏn kiểm tra ghi đơn giỏ, tớnh thành tiền và phõn loại chứng từ và vào sổ chi tiết vật liệu.
Cuối kỳ kế toỏn tiến hành cộng sổ và tớnh ra số tồn kho cho từng loại vật liệu, đồng thời tiến hành đối chiếu số liệu trờn sổ kế toỏn chi tiết vật liệu với thẻ kho tƣơng ứng. Căn cứ vào cỏc sổ kế toỏn chi tiết vật liệu, kế toỏn lấy số liệu để ghi vào Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu. Để thực hiện đối chiếu giữa kế toỏn tổng hợp và chi tiết, kế toỏn phải căn cứ vào thẻ (sổ) kế toỏn chi tiết để lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho của từng loại nguyờn vật liệu. Số liệu của bảng này đƣợc đối chiếu với số liệu của phần kế toỏn tổng hợp.
Phƣơng phỏp cú ƣu điểm là ghi chộp đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu. nhƣng cú nhƣợc điểm là việc ghi chộp giữa kho và phũng kế toỏn cũn trựng lặp về chỉ tiờu số lƣợng, khối lƣợng ghi chộp cũn nhiều.
Sinh viờn: Đào Thị Nhật Lệ 12
Sơ đồ 1.1: Quy trỡnh hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu theo phƣơng phỏp thẻ song song.
Ghi chỳ:
- Ghi hàng ngày: - Ghi cuối kỳ: - Đối chiếu: