- Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho:
Cụng ty cổ phần thương mại xõy dựng Nam Thắn g:
Cụng ty cổ phần thương mại xõy dựng Nam Thắng :
• Danh mục vật tư, phõn nhúm hàng húa, vật liệu
Việc theo dừi tỡnh hỡnh nguyờn vật liệu trong doanh nghiệp được thực hiện trờn phần mềm kế toỏn bằng việc mó húa vật liệu. Khai bỏo thụng tin về cỏc đối tượng được thực hiện qua menu lệnh sau: "Hàng tồn kho/ Danh mục/ Danh mục vật tư".
Sau đú nhấn F4 để thờm vật liệ. Người sử dụng khai bỏo cỏc thụng tin liờn quan đến vật liệu như sau: Mó vật liệu, tờn vật liệu. Sau khi khai bỏo xong nhấn nỳt "Nhận"để lưu.
Việc mó húa nguyờn vật liệu tại Tổng cụng ty Giấy Việt Nam được thực hiện theo quy tắc"
Mó vật liệu bao gồm cả chữ và số. Phần quy định loại vật liệu cú thể quy định bằng số hoặc cả chữ và số. Phần số cũn lại quy định từng loại nhỏ hoặc từng phẩm chất quy cỏch của vật liệu được quy định bằng số.
Vớ dụ : Cỏc loại gỗ và sản phẩm làm từ gỗ được kớ hiệu chung là TY Trong đú: Cỏc quy cỏch phẩm chất khỏc nhau được quy định khỏc nhau: Gỗ dỏn (7ly*1220*2440)thường+tếch(hồng)-zk26 : TY00947
Gỗ dỏn 3ly(3*1220*2440)thường+tếch(hồng)-zk26 : TY80251 Gỗ dỏn 20ly(20*1220*2440)thường+tếch(hồng)-zk26 : TY00988 Gỗ dỏn (10ly*1220*2440)thường+tếch(hồng): TY800
• Danh mục kho hàng
Kế toỏn khai bỏo danh mục kho hàng thụng qua menu lệnh : "Hàng tồn kho/ Danh mục/ Danh mục kho hàng". Sau đú ấn F4 để thờm kho và khai bỏo cỏc thụng tin: Mó kho, tờn kho, tờn kho 2 ( nếu cú kho trực thuộc kho chớnh ) và nhấn nỳt "Nhận" để lưu.
Vớ dụ:
Kho nguyờn vật liệu chớnh : ZK011 Kho nguyờn vật liệu phụ : ZK 012
• Danh mục đối tượng chi phớ
Đối tượng tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh của cụng ty là cỏc phõn xưởng, bộ phận quản lý, bộ phận bỏn hàng. Chi phớ nguyờn vật liệu xuất cho sản xuất là khoản chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp được hạch toỏn trực tiếp
vào cỏc đối tượng tập hợp chi phớ, nguyờn vật liệu xuất dựng cho nhiều đối tượng thỡ phải phõn bổ cho cỏc đối tượng đú.
2.2.3.2 Tổ chức chứng từ và bỏo cỏo kế toỏn về nguyờn vật liệu
• Khỏi quỏt quy trỡnh kế toỏn nguyờn vật liệu theo phần mềm Asia Soft
Sơ đồ 2.5: Quy trỡnh kế toỏn nguyờn vật liệu theo phần mềm Asia Soft
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết NVL Cỏc nhật kớ chứng từ Sổ cỏi TK 152
Bỏo cỏo nhập xuất tồn và cỏc bỏo cỏo khỏc Số liệu chuyển từ cỏc phõn hệ khỏc ( mua nguyờn vật liệu) Phõn hệ kế toỏn nguyờn vật liệu Số liệu sang cỏc phõn hệ khỏc( kế toỏn CP-GT, kế toỏn tổng hợp )
• Cỏc chứng từ kế toỏn sử dụng
- Phiếu nhập kho ( 01 - VT ) - Phiếu xuất kho ( 02 - VT ) - Biờn bản kiờm nghiệm
• Tổ chức sổ kế toỏn nguyờn vật liệu
Hiện nay cụng ty ỏp dụng hỡnh thức nhật kớ chứng từ theo quyết định 15/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 03 năm 2006 của Bộ trưởng bộ tài chớnh và phần mềm kế toỏn Asia Soft.
Hỡnh thức này bao gồm cỏc sổ kế toỏn sau: - Sổ cỏi tài khoản 152: Nguyờn liệu, vật liệu - Sổ tổng hợp tài khoản 152
- Sổ chi tiết tài khoản 152: Nhằm phản ỏnh số tồn đầu kỡ, số nhập, số xuất trong kỡ và số tồn cuối kỡ của từng loại nguyờn vật liệu. Sổ chi tiết này được lập theo thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản cỏc nghiệp vụ nhập, xuất nguyờn vật liệu
- Sổ chi tiết từng loại, nhúm nguyờn vật liệu. - Nhật kớ chứng từ số 5, 7
- Cỏc sổ liờn quan như sổ chi tiết phải trả người bỏn
• Bỏo cỏo kế toỏn
Cụng ty sử dụng hai bỏo cỏo tổng hợp chớnh về nguyờn vật liệu là:
- Bỏo cỏo tồn kho: Bỏo cỏo phản ỏnh số lượng và giỏ trị tồn kho cuối kỡ của từng nhúm, từng thứ vật liệu theo thỏng.
- Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn: Nhằm cung cấp tổng hợp toàn bộ tỡnh hỡnh tồn kho đầu kỡ, nhập, xuất kho trong kỡ và tồn kho cuối kỡ của từng thứ, nhúm, loại vật liệu.
2.2.3.3 Tổ chức kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu
2.2.3.3.1 Thủ tục nhập – xuất kho nguyờn vật liệu tại Tổng cụng ty Giấy Việt Nam Việt Nam