Kết quả hoạt động SXKD là chỉ tiêu tổng hợp nhất đánh giá hiệu quả tổ chức sử dụng tài sản của doanh nghiệp nói chung và tài sản ngắn hạn nói riêng. Vì vậy trước khi xem xét hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn, chúng ta sẽ đánh giá một cách khái quát về kết quả hoạt động SXKD của Công ty giai đoạn năm 2011-2013.
Dựa vào bảng 2.2, ta thấy, sau một thời gian hoạt động lâu dài lấy được niềm tin của khách hàng, bên cạnh những thuận lợi và cũng không ít những khó khăn, Công ty Cổ phần Ô tô ASC đã từng bước phát triển và khẳng định vị trí của mình trên thị trường. Trong giai đoạn năm 2011-2013, tình hình kinh doanh của Công ty phát triển tương đối tốt. Công ty có những biến đổi lớn về doanh thu, quy mô tài sản và nguồn nhân lực.
Biểu đồ 2.2. Quy mô tăng trƣởng doanh thu và lợi nhuận
ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Phòng Kế toán) 85.409 87,336 103,323 3,749 3,935 5,543 0 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 80,000 90,000 100,000 110,000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Bảng2.2. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh do nh trong gi i đoạn2011-2013 (Đơn vị tính: triệu đồng) Năm Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh ệch 2011- 2012 Chênh ệch 2012- 2013 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp 85.409 87.336 103.323 1.927 2,26 15.987 18,31
2.Giảm trừ doanh thu 883 1.062 1.333 178 20,17 271 25,54
3.Do nh thu thuần 84.525 86.275 101.991 1.749 2,07 15.716 18,22
4.Giá vốn h ng bán 69.825 72.052 86.531 2.226 3,19 14.479 20,09
5.Lợi nhuận gộp 14.700 14.223 15.459 (477) (3,25) 1.237 8,70
6.Chi phí tài chính 5.572 4.987 3.499 (586) (10,51) (1.488) (29,84)
7.Chi phí bán hàng 1.412 1.963 2.513 552 39,07 550 28,01 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.317 2.025 2.056 (292) (12,60) 31 1,54
9.Lợi nhuận thuần 4.999 5.247 7.391 248 4,97 2.144 40,85
10.Lợi nhuận trước thuế 4.999 5.247 7.391 248 0,00 2.144 40,85 11.Thuế TNDN hiện hành 1.249 1.311 1.847 62 4,97 536 40,85
12.Lợi nhuận s u thuế 3.749 3.935 5.543 186 4,97 1.608 40,85
Do nh thu thuần về bán h ng v cung cấp dịch vụ: Tổng doanh thu của Công ty trên đà tăng trưởng qua các năm. Đặc biệt là doanh thu tăng mạnh mẽ từ năm 2012 đến năm 2013. Tổng doanh thu của Công ty năm 2011 tăng so với năm 2012 là 1.927 triệu đồng, tương ứng với tỷ trọng là 2%. Năm 2013, doanh thu tăng 17.914 triệu đồng tương ứng với tỉ trọng tăng 18% so với năm 2012. Sở dĩ Công ty có được doanh thu như vậy là vì thị trường dịch vụ về ngành ô tô trong thời gian vừa qua có sự có tốc độ tăng trưởng khả quan, ổn định và cũng là nhờ trình độ quản lý, đội ngũ nhân viên làm việc lâu năm nên kinh nghiệm sửa chữa ngày càng được nâng cao, khiến cho sự hài lòng của khách hàng tăng mạnh.
Các khoản giảm trừ do nh thu: Cùng với sự tăng trưởng về doanh thu thì các khoản giảm trừ doanh thu cũng tăng mạnh đột biến. Năm 2012 các khoản giảm trừ doanh thu tăng lên 178 triệu đồng, tương ứng với tỉ trọng là 20% so với năm 2011. Năm 2013 tăng 271 triệu đồng, tương ứng với tỉ trọng là 26% so với năm 2012. Mặc dù, nền kinh vẫn còn nhiều khó khăn tuy nhiên doanh thu về việc bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty lại tăng qua từng năm. Điều này cho thấy, khoản giảm trừ doanh thu phát sinh không phải do hàng hóa kém chất lượng hay giao hàng không đúng thời gian, địa điểm mà do từ việc Công ty chiết khấu thương mại cho khách hàng do mua hàng với số lượng lớn. Đây là một tín hiệu tốt thể hiện sự chuyên nghiệp và uy tín của Công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Giá vốn h ng bán: Có thể thấy rằng sự tăng giảm của doanh thu sẽ tất yếu kéo theo sự tăng giảm trong giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán được xác đinh bởi tất cả các khoản chi phí của Công ty mà chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất. Năm 2012 giá vốn hàng bán tăng 3% tương ứng tăng 2.227 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do tỷ lệ lạm phát năm 2011 rất cao có lúc lên đến gần 20% đồng thời cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới đã bắt đầu ảnh hưởng và tác động đến nền kinh tế Việt Nam vào nửa cuối năm 2011. Tỷ lệ lạm phát cao dẫn đến giá cả tăng mạnh sẽ làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp và toàn bộ nền kinh tế. Mặc dù, tỷ lệ lạm phát trong năm 2012 và 2013 đã giảm mạnh do ngân hàng nhà nước đã có những giải pháp quyết liệt, mạnh tay nên trong năm 2012 và 2013, tỷ giá đã dần đi vào ổn định. Tuy nhiên, năm 2013 giá vốn hàng bán tiếp tục tăng với tỷ trọng 20%, tương ứng với 14.479 triệu đồng so với năm 2012 song chi phí này tăng mạnh hơn so với doanh thu. Khi năm 2013 doanh thu tăng 18,31% thì giá vốn hàng bán tăng 20,09% so với năm 2012. Vì vậy, có thể nói không phải do công tác quản lý chi phí sản xuất ở Công ty vẫn chưa hiệu quả. Mà do, lượng khách hàng tin tưởng và đặt hàng của Công ty ngày càng nhiều nên Công ty phải tăng lượng nguyên vật liệu để đáp ứng đủ nhu cầu về phía khách hàng.
Chi phí tài chính:So với năm 2011 thì năm 2013 chi phí tài chính của Công ty có sự giảm mạnh. Cụ thể là năm 2012, chi phí tài chính giảm 586 triệu đồng, tương ứng với tỉ trọng là 11% so với năm 2011. Năm 2013 giảm 1.487 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng với tỉ trọng là 30%. Có thể nói sự giảm mạnh này nguyên nhân là do khoản vay nợ của Công ty trên thị trường đã được trả dần, Hiện nay, lãi suất cho vay đối với những lĩnh vực này dao động trong khoảng 9% năm từ mức cho vay 13%/năm trước đây. Sự biến động về lãi xuất tiếp tục là nguyên nhân khiến cho chi phí tài chính giảm nhanh chóng qua từng năm. Đồng thời, lạm phát đã giảm từ 18,6% vào năm 2011 xuống còn 6,8% trong năm 2012, cũng chính là một trong những nguyên nhân góp phần làm cho chi phí tài chính giảm nhanh chóng.
Chi phí bán hàng: Ngược lại với chi phí tài chính, chi phí bán hàng ngày càng tăng, điển hình là chi phí này đã tăng 552 triệu đồng từ năm 2011 so với năm 2012 , tương ứng với 39% và không dừng lại ở đó, chi phí bán hàng ở năm 2013 tiếp tục tăng lên 550 triệu đồng so với năm 2012, tương đương tăng 28%. Chi phí tăng chủ yếu là do mức lương tối thiểu của nhân viên năm 2013 đã tăng lên 17% so với các năm trước. Công ty muốn kích thích nhu cầu tiêu dùng của khách hàng do vậy các chi phí chào hàng và chi phí giới thiệu, quảng cáo sản phẩm cũng tăng lên. Sự tăng lên nhanh chóng của chi phí bán hàng sẽ khiến giá thành sản phẩm, dịch vụ của Công ty tăng lên, ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh trên thị trường. Vì vậy, Công ty cần cân nhắc giữa lợi ích có được từ việc tăng cường quảng bá sản phẩm và chi phí của việc đó. Công ty cũng nên cắt giảm bớt nhân công và thay vào đó là thuê nhân viên thời vụ nhằm giảm bớt chi phí bán hàng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp là giảm 292 triệu đồng so với năm 2011, tương đương với tỉ xuất là 13%. Nhưng đến năm 2013, chi phí quản lý tăng lên 2%, tương ứng với 31 triệu đồng. Sự thay đổi liên tục trong chi phí quản lý là do Công ty đã chủ động đưa ra giải pháp để ứng phó và vượt qua giai đoạn khó khăn của nền kinh tế hiện nay. Bên cạnh chính sách điều tiết của Chính phủ, Công ty đặc biệt tăng cường tiết kiệm chi phí quản lý, sản xuất để nâng cao hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên, Công ty cũng trọng cải tiến về công nghệ sản xuất, thay đổi cách thức quản lý điều hành hiệu quả, tạo ra thế cạnh tranh về giá để mở rộng thị trường.
Lợi nhuận s u thuế thu nhập do nh nghiệp: Năm 2012 lợi nhuận sau thuế tăng 5% so với năm 2011. Năm 2013 tăng mạnh tương ứng với tỉ trọng 41%, tương đương với 1.607 triệu so với năm 2012. Đạt được những kết quả như vậy, có thể thấy được Công ty Cổ phần Ô tô ASC không những đứng vững trên thị trường mà còn chiếm được vị trí trong lòng người tiêu dùng. Dự kiến trong những năm tới Công ty sẽ đầu
tư mở rộng, tăng cường hợp tác với các đối tác trong và ngoài nước, tăng cường tìm kiếm thị trường để phát triển. Có thể coi là một điều đáng khích lệ đối với Công ty trong khi có rất nhiều các doanh nghiệp không thể có được tốc độ tăng trưởng như vậy. Tuy Công ty làm ăn có lãi, nhưng vẫn còn nhiều tồn tại cần được giải quyết.