IV. Tiền và tương đương tiền vào cuối năm $10
a Khấu ho tài sản hữu hình và vơ hình là chi phí khơng bằng tiền, do vậy chúng sẽ được cộng trở lại lãi rịng cho thấy dịng tiền thực sự từ hoạt động sản xuất kinh donh.
trong năm. Khấu hao được cộng $130 triệu cho thấy khoản tiền thực sự chi ra để mua tài sản cốđịnh. Từ báo cáo thu nhập, chúng ta thấy chi phí khấu hao năm 2005 là $100 triệu, do vậy chúng ta trình bày các khoản chi mua sắm tài sản cốđịnh là $230 triệu.
Phần thứ hai cho thấy các hoạt động đầu tư dài hạn của Allied. Cơng ty đã mua tổng tài sản cố định là 230 triệu, đây là khoản đầu tư dài hạn duy nhất của cơng ty trong năm 2005.
Khi ta cộng lại phần 1 và phần 2, ta thấy rằng cơng ty đã hụt tiền mặt 232.5 triệu trong năm 2005. Vậy khoản thiếu hụt tiền này đựoc tài trợ như thế nào? Thơng tin đuợc cung cấp từ phần 3, các hoạt động tài trợ. Tại đây ta thấy Allied đã vay từ ngân hàng (khoản phải trả) và phát hành trái phiếu mang lại cho cơng ty tổng 220 triệu, nhưng cơng ty đã trả 57.5 triệu tiền cổ tức cho các cổ đơng, hoạt động tài trợ cho ta dịng tiền vào thuần là 162.5 triệu.
Khoản thiếu hụt tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động đầu tư tổng cộng là 232.5 triệu và cơng ty huy động được 162.5 triệu thuần từ hoạt động tài trợ, tổng lại cho ta khoản thiếu hụt thuần là 70 triệu (âm 70 triệu). Khoản thiếu hụt này được xử lý như thế
nào? Nĩ đuợc thanh tốn bằng việc rút các tài khoản tiền và tương đuơng tiền để thanh tốn. Đầu năm cơng ty cĩ trong tài khoản là 80 triệu tiền và các chứng khốn thị trường tiền, do vậy cơng ty kết thúc năm với tài khoản tiền chỉ cịn 10 triệu do đã dùng 70 triệu tiền mặt ban đầu để trang trải các khoản thâm hụt tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư vào tài sản cốđịnh.