Tình hình tài chính của DN được phản ánh qua một số chỉ tiêu về khả năng thanh toán của DN. Do có tính “lỏng ” cao nên VLĐ là nguồn vốn chủ yếu để thực hiện thanh toán của DN.
Khả năng thanh toán ngắn hạn: còn gọi là khả năng thanh toán hiện hành được tính như sau:
Hệ số này càng cao, khả năng trả nợ ngắn hạn của Dn càng lớn. Nếu hệ số này nhỏ hơn 1 thì DN có khả năng không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ khi tới hạn. Mặc dù vậy, điều đó không có ý nghĩa là DN sẽ bị phá sản vì DN có nhiều cách để huy động vốn. Tuy nhiên không phải hệ số này càng lớn càng tốt, do hệ số này còn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, bên cạnh đó hệ số này quá cao có thể gây ứ đọng vốn và mất chi phí cơ hội khi DN dự trữ quá nhiều TSLĐ thay vì DN đầu tư sinh lời.
Khả năng thanh toán nhanh: Chỉ tiêu này được tính theo công thức:
Khả năng thanh toán nhanh có thể hiều là DN dùng tiền hoặc tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để trả nợ ngay khi đến hạn hoặc quá hạn. Tiền ở đây có thể là tiền gửi, tiền mặt, tiền đang chuyển, tài sản có thể chuyển đổi thành tiền. Nợ đến hạn phải trả và quá hạn bao gồm nợ ngắn hạn, nợ dài hạn đến hạn phải trả và các khoản nợ khác.
Tài sản lưu động ở đây là những tài sản nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, trong khi đó giá trị hàng tồn kho là những tài sản khó chuyển đổi thành tiền hơn làm hạn chế khả năng thanh toán của DN.
Khả năng thanh toán tức thời
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán ngay lập tức tại thời điểm xác định tỷ lệ không phụ thuộc vào khoản phải thu và dự trữ. Tổng số vốn bằng tiền được xác định bằng toàn bộ tiền mặt tại DN và chứng khoán thanh toán có khả năng thanh khoản cao mà DN đang nắm giữ. Chỉ số này nằm trong khoảng từ 0,1- 0,5 thì được đánh giá là có khả năng thanh toán tương đối tốt. Tuy nhiên, nếu chỉ số này quá lớn thì lại phản ánh
tình hình không tốt vì lượng vốn bằng tiền quá lớn gây rủi ro chi phí cơ hội cao, làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ.