Hệ số vòng quay hàng tồn kho: Thể hiện khả năng quản trị hàng tồn kho, là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hoạt động sản cuất kinh doanh của DN. Vòng quay hàng tồn kho là số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển trong kỳ. Công thức:
Trong đó, bình quân hàng tồn kho được tính theo công thức:
Hệ số vòng quay hàng tồn kho thường được so sánh qua các năm nhằm giúp DN đánh giá năng lực quản trị hàng tồn kho là tốt hay xấu qua từng năm. Hệ số này lớn, điều này cho thấy tốc độ quay vòng của hàng hóa trong kho nhanh và ngược lại, nếu hệ số này nhỏ thì tốc độ quay vòng hàng tồn kho thấp.
Hệ số vòng quay hàng tồn kho càng cao cho thấy DN bán hàng càng nhanh, hàng hóa không bị ứ đọng nhiều. Tuy vậy, hệ số này quá cao cũng là điều không tốt cho DN, vì như vậy có nghĩa là hàng dự trữ trong kho của DN không nhiều, dẫn đến DN có thể bị mất khách hàng và bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần nều cầu thị trường về hàng hóa tăng đột ngột. Do vậy, DN phải có hệ số vòng quay hàng tồn kho đủ lớn đề đảm bảo mức độ sản xuất cũng như có thể đáp ứng nhu cầu cho khách hàng.
Thời gian quay vòng hàng tồn kho: Cho biết bình quân hàng tồn kho của DN được lưu kho trong bao nhiêu ngày. Chỉ tiêu này càng nhỏ, số vòng quay hàng tồn kho càng lớn, hoạt động sản xuất kinh doanh của DN càng hiệu quả. Công thức:
Vòng quay khoản phải thu: Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt. Vòng quay càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu là tốt vì DN ít bị chiếm dụng vốn. Công thức:
Thời gian thu nợ trung bình: Công thức:
Chỉ tiêu này được sử dụng để đánh giá khả năng thu hồi vốn trong thanh toán trên cơ sở các khoản phải thu và doanh thu tiêu thụ bình quân một ngày. DN có thể thu hồi các khoản phải thu của mình trong khoảng thời gian là bao lâu. Vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì thời gian thu nợ trung bình càng nhỏ và ngược lại. Thời gian thu nợ trung bình cao hay thấp phụ thuộc vào mục tiêu và chính sách của DN như mục tiêu mở rộng thị trường, chính sách tín dụng.
Thời gian quay vòng tiền mặt: Công thức:
Thời gian quay vòng tiền = Thời gian luân chuyển kho trung bình + thời gian thu nợ trung bình – thời gian trả nợ trung bình
Trong đó;
Thời gian quay vòng tiền là khoảng thời gian từ khi DN thanh toán tiền mua hàng hóa cho tới khi DN thu được tiền về. Chỉ tiêu này càng cao thì lượng tiền mặt của doanh nghiệp càng thấp, tiền mặt của DN khan hiếm cho hoạt động kinh doanh của DN. Nếu chỉ tiêu này nhỏ cho thấy khả năng quản lý VLĐ của DN rất tốt. Chỉ tiêu này lớn có nghĩa là DN quản lý VLĐ chưa tốt, DN cần phải tìm thêm nguồn vốn mới phục vụ cho nhu cầu về vốn cho hoạt động kinh doanh khi chờ khách hàng trả nợ tiền hàng.