- Kếtoán tổnghợp các trường hợp tăng, giảm hàng tồn khoKế toán tổnghợp các trường hợp tăng, giảm hàng tồn kho được thể hiện theo sơ đồ 1.4 và 1.5:
TK152 TK 611(6111) TK
Giá trị NVL, tồn đầu kỳ Kết chuyển trị giá NVL tồn cuối kỳ
TK111,112,331 TK111,112,331
Giá trị NVL mua vào trong kỳ NVL trả lại cho người bán, hoặc
được giảm giá
TK 133 TK133
Thuế GTGT (nếu có) Thuế GTGT
TK621
cuối kỳ Kết Chuyển trị giá NVL sử dụng trong kỳ
- Theo hình thức Nhật ký chung:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh phải được ghi lại vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Kế toán sử dụng các chứng từ và sổ kế toán sau:
+ Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê vật tư, công cụ....
+ Sổ kê toán sử dụng: Sổ nhật ký chung, Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ; Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ; Sổ cái các tài khoản 152,153.
Sơ đồ 1.7. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung10
10 Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 -Về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu kiểm tra
Hàng ngày: căn cứ vào các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,HĐGTGT, bảng phân bổ
NL,CCDC... đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái tài khoản 152,153 theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản 152,153 thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết TK152,153.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: cộng số liệu trên Sổ Cái TK152,153, lập Bảng cân
đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái TK