d, Đánh giá việc tuân thủ pháp luật của đối tượng kiểm toán
1.3.4.Cấp giấy chứng nhận đăng ký hành nghề cho kiểm toán viên
Cơ quan có thẩm quyền cấp giấy phép hành nghề cho kiểm toán viên ở mỗi nước có khác nhau nhưng cơ bản đó là những cơ quan tổ chức chuyên về lĩnh vực tài chính.
- Ở Malaysia
Giấy phép kiểm toán do Bộ Tài chính cấp cho từng cá nhân để hành nghề sau khi họ đã đạt yêu cầu của cuộc phỏng vấn của một Ban thuộc Bộ Tài chính. Từng cá nhân phải là thành viên của Viện kế toán Malaysia (MIA) và đây là cơ quan giám sát chủ phần hùn kiểm toán và hãng kiểm toán.
Dự kiến sẽ thành lập Cơ quan giám sát kiểm toán (AOB) theo yêu cầu của Ủy ban chứng khoán và AOB sẽ là cơ quan đăng ký và giám sát các chủ phần hùn kiểm toán và các công ty kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng còn MIA vẫn tiếp tục giám sát các công ty kiểm toán cho các đơn vị tư nhân.
- Ở Úc
Đối với các đối tượng phải kiểm toán theo luật doanh nghiệp, Kiểm toán viên chỉ được ký báo cáo kiểm toán sau khi đã đăng ký và có giấy phép hành nghề kiểm toán do cơ quan Nhà nước cấp đó là Cơ quan quản lý chứng khoán và đầu tư của Úc cấp (Australian Securities & Investments-ASIC).
- Ở Đài Loan
Để được cung cấp dịch vụ kiểm toán, người ký báo cáo phải: (1) Qua kỳ thi CPA;
(2) Đáp ứng các tiêu chuẩn nhất định như có 2 năm kinh nghiệm làm việc trở lên hoặc đã hoàn thành các chương trình đào tạo cập nhật kiến thức hàng năm;
(3) Thành lập công ty kiểm toán. Công ty có thể là công ty của một cá nhân hoặc hợp doanh liên kết với những người đáp ứng yêu cầu ở mục (1) và (2);
(4) Công ty kiểm toán này phải gia nhập Hiệp hội kế toán viên công chứng (CPA) và tuân thủ các qui định và chỉ dẫn của hiệp hội CPA.
Cơ quan giám sát CPA Đài Loan là "Ủy ban giám sát tài chính, Nội các của Chính phủ" gần giống với UBCKNN của Việt Nam. Trong thời gian hoạt động, hiệp hội CPA giám sát toàn bộ các công ty kiểm toán. Khi công ty kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thì "Ủy ban giám sát tài chính, Nội các của Chính phủ" sẽ đồng thời giám sát trực tiếp.
- Ở Nhật Bản
Ủy ban dịch vụ tài chính giám sát các công ty kiểm toán trong quá trình hành nghề của các công ty. Ủy ban dịch vụ tài chính là một tổ chức trực thuộc Chính phủ.