Ngƣời mua trả tiền trƣớc
2.2.2. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu
Doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung c p dịch v : Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty biến động theo chiều hướng gia tăng. Các con số cụ thể được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.12. Sự biến động khoản Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty cổ phần kết cấu thép cơ khí
Đơn vị tính: Đồng) Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch (%) 2012-2011 2013-2012 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 78.733.282.467 80.723.217.718 107.385.705.569 2,53 33,03
(Nguồn: Tính toán t Báo cáo KQHĐKD n , ,
Có thể thấy, sự gia tăng đối với doanh thu của công ty có xu hướng tăng và biến đổi mạnh mẽ vào năm 2013. Năm 2011 là năm đánh dấu sự bất ổn của nền kinh tế
trong khoảng thời gian từ năm 2011 đến năm 2013. Sự chuyển biến tích cực vào năm 2012 gần như bằng 0, kết hợp với sự giậm chân tại chỗ của ngành xây dựng đã ảnh hưởng khá nhiều đến ngành thép. Nhiều công ty trong năm đã phải tạm ngừng hoạt động hoặc phá sản do không thể tiếp tục hoạt động, đã khiến cho công ty e ngại vấn đề không thu hồi được tiền hàng nên chính sách bán chịu trong kỳ đã có sự thay đổi. Đối với các khách hàng thân quen hoặc các khách hàng có uy tín cao và năng lực tài chính tốt, thời gian trả chậm tiền hàng dành cho họ vẫn không có sự thay đổi. Tuy nhiên, đối với các khách hàng mới, thời gian khách hàng được phép trả chậm đã bị rút ngắn hơn so với cùng kỳ năm 2011. Mặc dù nền kinh tế vẫn chưa có sự chuyển biến tích cực trong năm 2012, tuy nhiên nhờ vào chính sách bán hàng hiệu quả kết hợp với việc không ngừng tìm kiếm thị trường đã giúp cho số lượng hợp đồng có sự cải thiện, kéo theo sự gia tăng trong doanh thu.
Nhiều giải pháp phát triển và hỗ trợ nền kinh tế đã được thực hiện trong năm 2013. Nhận thấy sự phục hồi của thị trường, công ty tiếp tục áp dụng các chính sách đem lại hiệu quả trong năm trước, đồng thời nới lỏng thời gian trả chậm cho khách hàng. Việc này đã giúp cho công ty gia tăng số lượng đơn đặt hàng, khiến cho doanh thu trong năm 2013 tăng mạnh.
Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt động tài chính đến từ rất nhiều nguồn như lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu; lãi do bán ngoại tệ; lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện; lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện, lãi hàng bán trả chậm… nhưng đối với công ty Cổ phần kết cấu thép cơ khí, doanh thu từ hoạt động tài chính đến từ 2 nguồn là lãi tiền gửi, tiền cho vay và cổ tức lợi nhuận được chia.
Bảng 2.13. Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty cổ phần kết cấu thép cơ khí
Đơn vị tính: Đồng)
Chỉ tiêu 2011 2012 2013
Chênh lệch (%)
2012-2011 2013-2012
Doanh thu hoạt động tài
chính 83.269.989 51.993.760 63.203.789 (37,56) 21,56 -Lãi tiền gửi, tiền cho vay 83.269.989 36.953.760 51.171.789 (55,62) 38,48 -Cổ tức, lợi nhuận được
chia 0 15.040.000 12.032.000 (20,00)
(Nguồn: Tính toán t Báo cáo KQHĐKD n , , 2013)
Khác với năm 2012 và năm 2013, năm 2011 công ty có doanh thu hoạt động tài chính từ một nguồn duy nhất đó chính là lãi từ tiền gửi và tiền cho vay. Năm 2012,
50
tiền lãi này giảm hơn một nửa tương ứng với 55,62% vì một số công ty đã thanh toán hết các khoản vay, dẫn đến doanh thu từ việc cho vay giảm. Mặc dù tiền lãi từ hoạt động gửi tiền và cho vay giảm nhưng kể từ năm 2012, công ty có thêm hoạt động đầu tư nên bắt đầu phát sinh khoản thu từ cổ tức và lợi nhuận được chia. Năm 2013, doanh thu từ hoạt động tài chính tăng thêm 21,56%. Sự tăng này đến từ lãi tiền gửi ngân hàng bởi nhờ vào sự thành công về lợi nhuận tại năm 2012, số tiền mà công ty đã gửi vào ngân hàng tăng từ 1.253.996.321 đồng lên 4.442.889.059 đồng.
Thu nhập khác: Công ty có khoản thu nhập khác, tuy nhiên khoản thu nhập này là rất nhỏ, không tác động đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Cụ thể, năm 2011, công ty chỉ thu được 1 đồng; năm 2012, khoản thu này tăng lên 3.289 đồng; năm 2013 giảm xuống còn 1.578 đồng.
Chi phí
Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán của công ty có sự biến động tăng qua các năm. Giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2013 cho thấy sự gia tăng rõ rệt nhất.
Bảng 2.14. Sự biến động Giá vốn hàng bán của Công ty cổ phần kết cấu thép cơ khí
Đơn vị tính: Đồng) Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch (%) 2012-2011 2013-2012 Giá vốn hàng bán 72.684.815.036 73.450.326.938 98.912.839.769 1,05 34,67
(Nguồn: Tính toán t Báo cáo KQHĐKD n , ,
Giá vốn hàng bán không chỉ chịu ảnh hưởng bởi giá cả nguyên vật liệu mà còn chịu ảnh hưởng từ giá cả nhân công, khấu hao máy móc. Để biết được nguyên nhân vì sao giá vốn hàng bán có xu hướng tăng trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013, đầu tiên phải kể đến khấu hao tài sản cố định của công ty. Nguyên giá tài sản cố định hữu hình năm 2011 của công ty là 19.632.165.878 đồng. Con số này đã tăng lên 31.089.412.338 đồng ở năm 2013. Chính vì sự đầu tư thêm vào tài sản cố định hữu hình của công ty nên khấu hao cũng từ đó mà tăng lên, góp phần làm tăng giá vốn hàng bán.
Một trong những nguyên nhân khác góp phần vào sự biến động tăng trong giá vốn hàng bán đó chính là lương phải trả cho công nhân viên của công ty. Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013, lương cơ bản được điều chỉnh trong từng năm. Cụ thể, từ ngày 01 tháng 05 năm 2012, lương cơ bản là 1.050.000 đồng/tháng, tương
đương tăng 220.000 đồng/tháng. Từ ngày 01 tháng 07 năm 2013, lương cơ sở tăng thêm 100.000 đồng/tháng, tương đương tăng 9,5%. Do có sự điều chỉnh trong lương cơ bản, công ty cũng đã có sự thay đổi để phù hợp với quy định của Nhà nước. Điều này đã dẫn đến sự gia tăng giá vốn hàng bán tại mỗi năm. Bên cạnh đó, sự đầu tư thêm vào nhà xưởng số 2 đã khiến doanh nghiệp phải thuê thêm nguồn nhân lực, dẫn đến lương phải trả cho người lao động tăng.
Giá nguyên vật liệu cũng chính là nguyên nhân góp phần nên sự biến động của giá vốn hàng bán. Có thể thấy, doanh thu thuần của công ty không ngừng gia tăng qua các năm, thể hiện số lượng hợp đồng mà công ty đạt được được cải thiện qua từng kỳ. Việc sản xuất và tiêu thụ được nhiều hàng hóa đồng nghĩa với giá nguyên vật liệu đầu vào mà công ty phải chi trả cũng tăng theo. Đây chính là một trong những nguyên nhân chính tạo nên sự biến động trong giá vốn hàng bán của công ty, đặc biệt là trong khoảng thời gian từ năm 2012 đến năm 2013.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty biến động không đều mà giảm ở năm 2012 và tăng vào năm 2013. Cụ thể, chi phí này tại năm 2011 là 3.455.865.701 đồng, năm 2012 giảm xuống còn 2.732.782.446 đồng và tăng lên 3.525.071.247 đồng ở năm 2013. Có thể kể đến một số nguyên nhân dẫn đến sự biến động của khoản mục này như: lương nhân viên ở bộ phận quản lý, chi phí vật liệu văn phòng, chi phí điện nước, chi phí tiếp thị và chi phí khấu hao máy móc thiết bị. Nhìn chung, số tiền chi trả cho các khoản mục này đều tăng qua các năm; tuy nhiên, lương nhân viên ở bộ phận quản lý lại có biến động tương tự như tổng số tiền chi trả cho người lao động của công ty. Tức là lương nhân viên cho bộ phận quản lý doanh nghiệp giảm vào năm 2012 và tăng trở lại tại năm 2013.
Chi phí tài chính: Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013, chi phí tài chính của công ty luôn là chi phí phải trả cho việc huy động vốn. Với đặc thù là một công ty sản xuất vật liệu thép, để có thể đầu tư vào tài sản cố định, mở rộng sản xuất thì số tiền mà công ty cần sử dụng là không nhỏ. Bởi vậy nên rất dễ hiểu khi công ty có chi phí lãi vay tương đối cao. Bên cạnh việc đi vay phục vụ cho hoạt động sản xuất hàng hóa thì năm 2012 là năm công ty khá chú trọng vào việc mua mới và cải thiện tài sản cố định nên khoản chi phí vay vốn cho các hoạt động này đã tăng từ 2.012.931.536 đồng lên 3.562.728.140 đồng. Việc mua mới một số trang thiết bị tiếp tục diễn ra vào năm 2013 và nguồn vốn đi vay tiếp tục tăng lên, tuy nhiên giá trị của khoản đầu tư mới này chỉ chiếm một phần nhỏ so với năm trước. Mặc dù khoản nợ vay từ năm 2012 vẫn được công ty trả đều khi đến hạn, tuy nhiên sang đến năm 2013 công ty vẫn chưa trả hết nên việc chi trả lãi vẫn được tiếp tục, kết hợp với lãi suất cho vay của ngân hàng
52
giảm xuống còn 10,5%/năm nên khoản mục này giảm nhẹ xuống còn 3.404.009.074 đồng.
Chi phí khác: Một trong những khoản góp phần làm tăng tổng chi phí của doanh nghiệp chính là chi phí khác. Cuối năm 2011, khoản chi phí khác được thống kê có giá trị bằng 1.525.760 đồng. Năm 2012, khoản mục này tăng lên 2.307.371 đồng và tăng mạnh hơn hẳn so với 2 năm còn lại lên 30.440.106 đồng vào năm 2013.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty trong 3 năm lần lượt là 176.702.757 đồng, 184.105.228 đồng và 398.739.712 đồng. Thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty có xu hướng tăng là do công ty làm ăn có hiệu quả, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ngày càng cao qua mỗi năm.