- Chi ngân sách cấp quận,
3.3.7.2. Dự kiến phân cấp nguồn thu NSNN.
Theo luật NSNN, các cấp ngân sách được hưởng các khoản thu 100% và các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%). Bên cạnh những hiệu quả và hạn chế của việc phân cấp nguồn thu trên địa bàn ở Thành phố Hà Nội như đã phân tích ở chương 2 cho thấy cần phải hoàn thiện, điều chỉnh công tác phân cấp cụ thể như sau:
Một là, Đối với các khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100%: Đây được coi là nguồn thu quan trọng của các cấp ngân sách. Tuy vậy, trên thực tế, nguồn thu này ở địa phương thường có số thu nhỏ, nguồn thu phát sinh chủ
yếu gắn liền với nguồn thu từ đất, gắn với phân cấp cho chính quyền cấp huyện, cấp xã quản lý.
Hiện tại theo phân cấp ở Thành phố Hà Nội, đối với thuế tài nguyên, thuế môn bài (thuộc lĩnh vực DNNN, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài), tiền thuê đất (DN có vốn đầu tư nước ngoài) ngân sách Thành phố hưởng 100%, thuế môn bài ngoài quốc doanh thực hiện phân chia theo 3 cấp (TP, QH, XP). Do vậy, tạo điều kiện để các địa phương quan tâm đến nguồn thu, nhằm đáp ứng kịp thời các nhu cầu chi tại chỗ để phát triển kinh tế địa phương, những khoản thu này cần được mạnh dạn phân cấp cho ngân sách cấp huyện và ngân sách cấp xã theo hướng:
Đối với các huyện, thị xã thuộc nhóm 2, chưa tự cân đối được ngân sách, ngân sách thành phố vẫn phải bổ sung cân đối. Để tạo điều kiện cho các cấp ngân sách chủ động hơn nữa trong việc cân đối thu, chi ngân sách cấp mình, hạn chế việc phải nhận bổ sung từ ngân sách cấp thì nên mạnh dạn phân cấp tăng các nguồn thu ngân sách cấp huyện, thị xã được hưởng 100% lên so với hiện hành, cụ thể:
- Nên để các huyện, thị xã được thu 100% giá trị nguồn thu thu được từ tiền sử dụng đất (thay vì áp dụng phân chia tỷ lệ ngân sách thành phố 70%, ngân sách huyện, thị xã 30% như hiện nay). Thực tế các khoản thu ngân sách huyện, thị xã được hưởng 100% hiện nay đều phát sinh với số thu nhỏ; nguồn thu ngân sách chủ yếu gắn liền với nguồn thu phát sinh từ đất.
- Nên để ngân sách các huyện, thị xã được hưởng 100% giá trị nguồn thu thu được từ thuế môn bài (thu từ DNNN, DN có vốn đầu tư nước ngoài, các cơ sở kinh tế của cơ quan hành chính, sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Lực lượng vũ trang thành phố), thay vì ngân sách thành phố hưởng 100% như hiện nay.
- Nên để ngân sách các huyện, thị xã được hưởng 100% khoản tiền thuê mặt đất, mặt nước của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (thay vì ngân
sách thành phố hưởng 100% giá trị khoản thu này). Như vậy, theo cách này thì toàn bộ tiền thuê đất được phân cấp cho nguồn thu của ngân sách các huyện thị xã.
Hai là, Để tạo điều kiện cho các cấp ngân sách chủ động hơn nữa trong việc cân đối thu, chi ngân sách cấp mình, hạn chế việc phải nhận bổ sung từ ngân sách cấp trên, thì tỷ lệ phần trăm (%) các khoản thu phân chia cho các cấp ngân sách cũng cần được điều chỉnh, hoàn thiện theo hướng như sau:
- Đối với ngân sách cấp TP: Nguồn thu ngân sách Thành phố được hưởng tính trên các khoản thu phân chia của thuế GTGT, TNDN và thuế thu nhập cá nhân là chủ yếu; đồng thời chỉ phân chia tỷ lệ phần trăm (%) các khoản thu ở lĩnh vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh cá nhân, hộ kinh doanh với những quận (thuộc nhóm 1) khi các quận này đã đảm bảo được cân đối ngân sách cấp mình. Đối với các huyện, thị xã thuộc nhóm 2 được phân cấp toàn bộ cho ngân sách cấp huyện và cấp xã.
- Đối với ngân sách cấp quận, huyện, ngân sách cấp xã, phường: Nên được phân cấp mạnh hơn đối với các khoản thu NSNN phát sinh trên địa bàn (không bao gồm cả các khoản thu thuộc lĩnh vực NSNN do trung ương quản lý, và nguồn thu từ các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài). Đồng thời xác định tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu cho ngân sách cấp huyện theo quy định của Luật NSNN, đảm bảo khả năng cân đối thu chi ngân sách ngay từ năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách, hạn chế đến mức thấp nhất việc bổ sung từ ngân sách cấp trên.
Đối với các khoản thu phân chia nên được xác định trên hai khoản thu chính (gồm thuế GTGT, thuế TNDN) và thực hiện ở lĩnh vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
* Theo hướng phân cấp như trên, dự kiến phân cấp nguồn thu cho các cấp ngân sách trên địa bàn Thành phố như sau:
(1) Nguồn thu ngân sách cấp Thành phố:
Các khoản thu ngân sách Thành phố hưởng 100%:
- Tiền cho thuê và bán nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước. Tiền bán tài sản khác thuộc TP quản lý.
- Tiền sử dụng đất do đấu giá, đấu thầu dự án do Thành phố quản lý. - Tiền đền bù thiệt hại đối với đất giao cơ quan, đơn vị thuộc Thành phố quản lý, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
- Thu nhập từ vốn góp của ngân sách Thành phố, tiền thu hồi vốn của ngân sách Thành phố tại các cơ sở kinh tế, thu từ quỹ dự trữ tài chính của Thành phố theo quy định tại điều 58 Nghị định số 60/2003/NĐ-CP.
- Viện trợ không hoàn lại của các tổ chức, cá nhân ở nước ngoài trực tiếp cho Thành phố theo quy định của pháp luật.
- Phần nộp ngân sách theo quy định của pháp luật từ các khoản phí, lệ phí do các cơ quan đơn vị thuộc Thành phố tổ chức thu, không kể phí xăng dầu phí bảo bảo vệ môi trường đối với nước thải và lệ phí trước bạ;
- Lệ phí trước bạ ô tô, tàu thuyền, tài sản khác.
- Các khoản phạt, tịch thu theo quy định của pháp luật do người có thẩm quyền xử phạt ở trung ương và Thành phố quyết định nộp ngân sách.
- Phần nộp ngân sách theo quy định của pháp luật từ các khoản thu sự nghiệp của các đơn vị do Thành phố quản lý;
- Thu kết dư ngân sách Thành phố;
- Thu khác của ngân sách Thành phố theo quy định của pháp luật.
- Thu huy động, đóng góp tự nguyện của các tổ chức, và cá nhân ở trong và ngoài nước theo quy định của pháp luật.
- Thu từ huy động đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng theo quy định tại khoản 3 điều 8 của Luật NSNN.
- Thu kết dư ngân sách Thành phố.
- Thu chuyển nguồn ngân sách Thành phố năm trước sang năm sau.
Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % giữa ngân sách các cấp:
- Đối với các khoản thu gồm thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế TTĐB từ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, cá nhân hộ kinh doanh phát sinh trên địa bàn các quận thuộc nhóm 1 được phân chia cho 3 cấp ngân sách: Ngân sách Trung ương, ngân sách Thành phố, và ngân sách quận; phát sinh trên địa bàn các huyện, thị xã thuộc nhóm 2 được phân chia cho 2 cấp ngân sách là ngân sách Trung ương và ngân sách cấp huyện, thị xã.
(3) Nguồn thu ngân sách cấp quận, huyện:
Các khoản thu ngân sách quận, huyện hưởng 100%:
- Thuế môn bài, thuộc các lĩnh vực thu từ DNNN, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
- Các khoản phí, lệ phí theo quy định ngân sách cấp quận, huyện được hưởng (phần nộp ngân sách theo quy định của pháp luật);
- Thuế tài nguyên.
- Thu khác ngoài quốc doanh, thu phạt vi phạm hành chính do quận, huyện phạt xử lý.
- Tiền thuê đất.
- Tiền đền bù thiệt hại khi Nhà nước thu hồi đất do cấp huyện quản lý. - Thu từ hoạt động sự nghiệp (phần nộp ngân sách) cấp huyện quản lý. - Viện trợ không hoàn lại của các tổ chức, cá nhân ở nước ngoài trực tiếp cho cấp huyện;
- Thu kết dư ngân sách cấp huyện.
- Đóng góp tự nguyện của tổ chức, cá nhân ở trong nước và người nước trực tiếp cho ngân sách cấp huyện.
- Tiền sử dụng đất.
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp. - Lệ phí trước bạ xe máy.
- Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
- Thu chuyển nguồn ngân sách cấp huyện năm trước sang năm sau.
Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ giữa ngân sách các cấp:
- Đối với các khoản thu gồm thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế TTĐB từ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, cá nhân hộ kinh doanh phát sinh trên địa bàn các quận thuộc nhóm 1 được phân chia cho 3 cấp ngân sách: Ngân sách Trung ương, ngân sách Thành phố, và ngân sách quận; phát sinh trên địa bàn các huyện, thị xã thuộc nhóm 2 được phân chia cho 2 cấp ngân sách là ngân sách Trung ương và ngân sách cấp huyện, thị xã.
(4) Nguồn thu ngân sách cấp xã, phường:
- Các khoản phí, lệ phí theo quy định ngân sách cấp xã được hưởng (phần nộp ngân sách theo quy định của pháp luật);
- Thuế môn bài từ lĩnh vực ngoài quốc doanh
- Thu từ các hoạt động sự nghiệp của xã, phần nộp vào ngân sách Nhà nước theo chế độ quy định.
- Thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi công sản khác theo quy định của pháp luật do xã quản lý.
- Các khoản huy động đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân ở trong nước và ngoài nước trực tiếp cho ngân sách cấp xã theo quy định của pháp luật.
- Viện trợ không hoàn lại của các tổ chức, cá nhân ở nước ngoài trực tiếp cho ngân sách cấp xã, thị trấn, phường theo quy định của pháp luật.
- Tiền đền bù thiệt hại đối với đất giao xã, phường, thị trấn quản lý. - Thu phạt xử lý hành chính do cấp xã xử lý phạt.
- Thu kết dư ngân sách xã năm trước - Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên
- Các khoản thu khác của ngân sách xã theo quy định của pháp luật - Thu chuyển nguồn ngân sách cấp xã năm trước sang năm sau.
Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%):
- Thuế nhà đất; lệ phí trước bạ.
Như vậy, trên cơ sở xác định cụ thể nhiệm vụ chi cho từng cấp ngân sách, luận văn đã đưa ra giải pháp cụ thể để phân cấp nguồn thu đảm bảo đáp ứng của nhiệm vụ chi. Giải pháp đưa ra đã kế thừa những ưu điểm và điều chỉnh, hoàn thiện những hạn chế của công tác phân cấp hiện tại; theo đúng nguyên tắc, quan điểm, định hướng đã nêu.