Cộng số phát sinh 20.450.210 20.450.210
2.2.3.3 Chi phí khấu hao tài sản cố định 6274
Tài sản cố định của công ty bao gồm nhiều loại máy móc có giá trị lớn, để theo dõi sự tăng giảm của TSCĐ ( về nguyên giá, giá trị còn lại, giá trị hao mòn), kế toán tiến hành trích khấu hao cho từng loại tài sản để hạch toán vào chi phí theo đúng chế độ quy định và phân bổ cho từng loại sản phẩm cụ thể. Trên cơ sở khấu hao tính được của từng loại, kế toán lập bảng khấu hao tài sản cố định.
Bảng 2.6: Bảng khấu hao tài sản cố định
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT & THƯƠNG MẠI ĐA PHÁT BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
STT Tên TSCĐ Nguyên giá Số năm sử dụng Tháng 1 Tháng 2
1 Máy bện REM 635.000.000 15 …. 3.527.7782 Máy bọc φ 120 654.000.000 10 …. 5.450.000 2 Máy bọc φ 120 654.000.000 10 …. 5.450.000 3 Dây chuyền sản xuất dây 2.150.245.000 20 …. 8.959.354 4 Máy kéo 203.516.000 5 …. 3.391.933
…. …. …. …. …. ….
Cộng 12.754.811.738 …. …. 532.627.988
Công thức tính khấu hao:
Mức khấu hao một năm của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ Số năm sử dụng
Mức khấu hao một tháng = Mức khấu hao một năm của TSCĐ 12
Chi phí khấu hao tài sản cố định được tập hợp vào nhật ký chứng từ và số cái dựa trên bảng phân bố khấu hao tài sản cố định.
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT & THƯƠNG MẠI ĐA PHÁT
SỐ CÁI CHI TIẾT
Ký hiệu tài khoản 6274 Phát sinh nợ 532.627.988
Tên tài khoản Chi phí khấu hao TSCĐ Phát sinh có 532.627.988
Tháng 02/2012 Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi số Chứng từ Số
Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Ghi chú Nợ Có 28/02 PBKHT SCĐ
Phân bố khấu hao tài sản cố định tháng 02/2012
214 532.627.988
…. …. ….
29/02 KC Kết chuyển chi phí sản xuất chung