PHƯƠNG PHÁP TRUYỀN THỐNG)
2.1.5PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐA PHÁT
TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐA PHÁT
Phân tích khái quát về doanh thu, lợi nhuận của công ty
Phân tích khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty sẽ cung cấp một cách tổng quát về tình hình kinh doanh trong kỳ có khả quan hay không khả quan. Kết quả phân tích này sẽ cho phép nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ được thực chất quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp.
Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Nhật Ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối Phát Sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng 2.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2009 đến 2011
Đơn vị tính: 1.000 đồng.
CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011
Tổng doanh thu 305.968.503 423.065.412 580.063.536
Các khoản giảm trừ 25.253 45.265 65.239
Doanh thu thuần 305.943.250 423.020.147 579.998.297 Giá vốn hàng bán 253.259.216 356.125.879 495.234.516 Lợi nhuận gộp 52.684.034 66.894.268 84.763.781 Chi phí bán hàng 1594.234 2.256487 5.279.462 Chi phí quản lý 1405.615 1897.215 2.421.356 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 49.684.185 62.740.566 77.062.963
Thu nhập HĐTC 256.215 402.568 302.512
Chi phí HĐTC 852.325 1.305.497 1.989.425
Trong đó: chi phí lãi vay 852.325 1.305.497 1.989.425 Lợi nhuận HĐTC (596.110) (902.929) (1.686.913)
Thu nhập khác 143.548 270.145 155.834
Chi phí khác 286.243 245.165 505.246
Lợi nhuận khác (142.695) 24.980 (349.412) Tổng lợi nhuận trước thuế 48.945.380 61.862.617 75.036.638 Thuế thu nhập doanh nghiệp 12.236.345 15.465.654 18.756.660 Lợi nhuận sau thuế 36.709.035 46.396.963 56.269.979
Nguồn: Phòng kế toán Công Ty TNHH Sản Xuất Và Thương Mại Đa Phát
Qua bảng số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Đa Phát trong ba năm từ năm 2009 đến 2010, nhìn chung tình hình công ty ổn định và hoạt động có lợi nhuận.
Năm 2010: Doanh thu là 423.065.412.000 tăng 38,27% so với năm 2009; lợi nhuận sau thuế là 46.396.963.000 tăng 26,39% so với năm 2009. Nguyên nhân của sự biến động này là do doanh thu tăng mạnh, thu nhập khác cũng tăng so với năm 2009. Đây là năm mà công ty kinh doanh mang lại lợi nhuận cao.
Năm 2011: Doanh thu là 580.063.536.000 tăng 37,11% so với năm 2010; lợi nhuận sau thuế là 56.269.979 tăng 21,27% so với năm 2010. Tuy năm 2011 tỷ lệ doanh thu so với 2010 giảm ít nhưng lợi nhuận lại giảm mạnh. Nguyên nhân của sự biến động này là do giá vốn tăng mạnh, một số chi phí khác cũng tăng dẫn đến lợi nhuận giảm. Giá vốn tăng là do những chi phí về nhân công, nguyên vật liệu và chi phí sản xuất chung tăng lên. Thực tế cho thấy được năm 2011 là năm lạm phát cao nên đồng tiền
càng ngày bị mất giá làm cho giá cả đầu vào về nguyên vật liệu tăng và bên cạnh đó số tiền chi ra cho nhiều hoạt động cũng phải tăng lên.
Hình 2.2: Đồ thị biểu diễn doanh thu
Hình 2.3: Đồ thị biểu diễn lợi nhuận
Phân tích khả năm sinh lời của công ty
Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phán ảnh hiệu quả của toàn bộ quá trình đầu tư, sản xuất, tiêu thụ và những giải pháp kỷ thuật, quản lý kinh tế tại doanh nghiệp. Vì vậy lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính mà bất kỳ một đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp cũng đều quan tâm.
Chỉ số lợi nhuận hoạt động
Bảng 2.2: Bảng phân tích chỉ số lợi nhuận hoạt động
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Lợi nhuận thuần HĐKD 49.684.185.000 62.740.566.000 77.062.963.000 Doanh thu 305.968.503.000 423.065.412.000 580.063.536.000 Chỉ số lợi nhuận hoạt động 16,24% 14,62% 13,29%
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Đa Phát
Năm 2009, chỉ số lợi nhuận hoạt động là 16,24%, điều này có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu sẽ đem lại 16,24 đồng lợi nhuận thuần trong năm 2009. Vào năm 2010, 100 đồng doanh thu chỉ đem lại 14,62 đồng lợi nhuận thuần (giảm 1,62 đồng so với năm 2009), nguyên nhân là do tất cả mọi chi phí về bán hàng, quản lý doanh nghiệp và giá vốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận của công ty cũng tăng nhưng so với doanh thu thì tăng ít hơn. Sang năm 2011 chỉ số lợi nhuận lại tiếp tục giảm còn 12,93 đồng khi bỏ ra 100 đồng doanh thu. Như vậy nhìn chung qua 3 năm, chỉ số lợi nhuận hoạt động của công có chiều hướng giảm, nhưng đây cũng không phải là do doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả mà do tác động từ thị trường chung.
Chỉ số lợi nhuận trên doanh thu
Bảng 2.3: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên doanh thu thuần
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Lợi nhuận trước thuế 48.945.380.000 61.862.617.000 75.036.638.000 Doanh thu thuần 305.943.250.000 423.020.147.000 579.998.297.000 Tỷ suất lợi nhuận/ Doanh thu 16% 14,62% 12,93%
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Đa Phát
Năm 2009, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 16%, tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần đem lại 16 đồng lợi nhuận. Ta thấy sau năm 2009 thì tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu có xu hướng giảm dần, cụ thể là năm 2010 trong 100 đồng doanh thu thuần thì đem lại 14,63 đồng lợi nhuận (giảm 1,37 đồng so với năm 2009), vào năm 2011 tỷ số này lại tiếp tục giảm chỉ còn 12,93% (tức là 100 đồng doanh thu thuần đem lại 12,93 đồng lợi nhuận trước thuế). Nguyên nhân là do biến động của thị trường là cho giá cả của tất cả các chi phí đều tăng cao và trong năm nay có chỉ số lạm phát của đất nước ta tăng cao làm cho đồng tiền ngày càng mất giá.
Nhìn chung qua 3 năm từ 2009 đến 2011 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần có chiều hướng giảm dần, nhưng đó là do sự biến động của thị trường chung vì thế doanh nghiệp cần có những biện pháp làm giảm bớt những chi phí nhằm góp phần lấy lại tốc đọ tăng của lợi nhuận.