- Nhập tại kho: Vật tư Địa điểm: 2175A đường Hùng Vương–Gia Cẩm–Việt Trì–Phú Thọ
CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ PHÚ THỌ
2175A Đại lộ Hùng Vương - Gia Cẩm - Việt Trì - Phú Thọ
Mẫu số S03b – DN
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI (trích)
Từ ngày 1/12/2011 đến ngày 31/12/2011
Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: TK 331 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày Trang số STT dòng Nợ Có
Số dư đầu tháng 3 . 87 9. 82 7. 830
Số phát sinh trong tháng
05/12 LC34 05/12 Chuyển tiền ứng trước CT Liễu Châu 184.800USD 01 17 1122 3.991.680.000
… …… … … … … … … …
20/12 PNK16 20/12 Nhập tinh thể của Liễu Châu 07 217 156 5.290.530.000
… … … … … … … … …
22/12 PNK268 22/12 Nhập Parafin của CT TNHH TM & HC Việt Hồng 1010 310311 156133 868.770.00086.877.000
… ... ... ... ... ... ... ... ...
25/12 GBN135 25/12 Trả tiền hàng công ty TNHH TM & HC Việt Hồng 12 372 1121 955.647.000
30/12 PN19 30/12 Nhập 420 tấn xốp = 226.800USD 18 549 156 4.842.180.000
31/12 BT46 31/12 Hạch toán chênh lệch tỷ giá 18 559 413 652.080
31/12 BT46 31/12 Hạch toán chênh lệch tỷ giá 18 561 413 516.000
Cộng số phát sinh tháng 30.015.579.075 22.228.362.000
Số dư cuối tháng 11.667.044.905
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 2.7: Sổ chi tiết thanh toán với người bán
CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ PHÚ THỌ
2175A Đại lộ Hùng Vương - Gia Cẩm - Việt Trì - Phú Thọ Mẫu số 32 – DN
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC(ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN (trích)
Tài khoản: 331- Phải trả cho người bán
Đối tượng: Công ty hóa chất Liễu Châu Mã NCC: 032 – Công ty hóa chất Liễu Châu
Từ ngày 1/12/2010 đến ngày 31/12/2010
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ 2.450.749.320
Số phát sinh trong kỳ
PTCT43 05/12 Linh trả tạm ứng = CT 285.00USD 141 6.110.400.000 3.659.650.680
LC 34 05/12 Chuyển tiền ứng trước 184.800 USD 1122 3.991.680.000 7.651.330.680
… … … … … … …
PNK16 20/12 Nhập 420T TT = 247.800 USD 156 5.290.530.000 2.360.800.680
33312 154.649.502 2.206.151.178
… … … … … .... … …
LC 57 29/12 Chuyển tiền ứng trước 197.400USD 1122 4.263.840.000 18.871.840.680
PNK19 30/12 Nhập 420 tấn xốp 156 4.842.180.000 14.029.660.680
Cộng số phát sinh 26.613.120.000 20.713.770.000
Số dư cuối kỳ 3.448.600.680
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
Đối với nhà cung cấp trong nước
Công ty tiến hành mua hàng hóa trong nước thông qua 2 bước như sau Bước 1: Quá trình mua hàng
Bước 2: Quá trình thanh toán với người bán
Sơ đồ 2.5 : Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nhà cung cấp trong nước
Ví dụ 2: Ngày 22/12/2011 công ty cổ phần Vật tư Phú Thọ mua của công ty TNHH Thương mại và Hóa chất Việt Hồng 22050 kg Parafin 580 C,đơn giá là 39.400đồng/kg, giá trị càng mua là 868.770.000 đồng, thuế xuất VAT 10%. thanh toán bằng chuyển khoản, khách hàng chưa thanh toán tiền hàng
56 Phương án kinh doanh Phòng kế hoạch – thị trường (bộ phận có nhu cầu) Phương án KD được duyệt Phòng kinh doanh - XNK Hóa đơn GTGT Phòng kinh doanh - XNK Hóa đơn GTGT Vận đơn, PNK Phòng Kế
toán Nhà cung cấp trong
nước Giám đốc
Phòng Kế toán
Ủy nhiệm chi Ngânhàng Nhà cung
cấp
Chuyển khoản Nhà cung cấp
Giấy báo Nợ Phòng Kế toán
Phiếu chi
Hợp đồng mua hàng
Quy trình luân chuyển chứng từ
Sau khi được duyệt phương án mua hàng, người được giao mua hàng hóa sẽ viết Giấy đề nghị tạm ứng, kế toán thanh toán lập Phiếu chi và giao tiền cho người mua hàng.
Khi mua hàng người mua nhận được Hóa đơn GTGT số 0000119 do công ty TNHH Thương mại và Hóa chất Việt Hồng phát hành và Vận đơn do nhà vận chuyển giao. Sau đó chuyển hoá đơn GTGT cùng với vận đơn và các hoá đơn về tiền công tác phí (như vé tàu xe, hoá đơn ăn nghỉ…) đến Phòng Kế toán – Tài vụ để chứng minh tính có thật của nghiệp vụ mua hàng, thanh toán tiền tạm ứng với kế toán thanh toán
Ngày 22/12/2011 sau khi nhận được đầy đủ các chứng từ trên kế toán thanh toán tiến hành lập Ủy nhiệm chi lấy ký duyệt của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị rồi mang đến ngân hàng. Ngân hàng sẽ căn cứ vào Ủy nhiệm chi chuyển tiền vào tài khoản cho nhà cung cấp. Sau khi chuyển khoản thành công Ngân hàng sẽ gửi lại cho công ty 1 liên của Ủy nhiệm chi cùng với Giấy báo Nợ
Khi hàng về tới kho công ty, bộ phận kiểm tra chất lượng xác nhận, kế toán lập phiếu nhập kho và tiến hành nhập kho hàng hóa (sau khi được ký duyệt), căn cứ vào hóa đơn và chứng từ liên quan kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung.
Bảng 2.8. Hóa đơn giá trị gia tăng
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao người mua Ký hiệu: VH/11
VH CHEM CO., LTD Số : 0000119 E – mail: hcviethong@vnn.vn Ngày 22 tháng 12 năm 2011
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ HÓA CHẤT VIỆT HỒNG
Địa chỉ: Phòng 1411- Tòa nhà The Garden – Đường Mễ Trì – Xã Mễ Trì – Huyện Từ Liêm – Thành phố Hà Nội
Số tài khoản... Điện thoại: 04.3787 5265. Fax: 04. 3787 5263 MST:
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thú
Tên đơn vị: Công ty cổ phần vật tư Phú Thọ
Địa chỉ: 2175A Đại lộ Hùng Vương – Gia Cẩm – Việt Trì –PT Số tài khoản...
Hình thức thanh toán: CK MST: S
TT