CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ PHÚ THỌ

Một phần của tài liệu Công tác kế toán thanh toán gắn với quản lý tài chính tại công ty cổ phần vật tư phú thọ (Trang 54)

- Nhập tại kho: Vật tư Địa điểm: 2175A đường Hùng Vương–Gia Cẩm–Việt Trì–Phú Thọ

CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ PHÚ THỌ

2175A Đại lộ Hùng Vương - Gia Cẩm - Việt Trì - Phú Thọ

Mẫu số S03b – DN

Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI (trích)

Từ ngày 1/12/2011 đến ngày 31/12/2011

Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: TK 331 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày Trang số STT dòng Nợ

Số dư đầu tháng 3 . 87 9. 82 7. 830

Số phát sinh trong tháng

05/12 LC34 05/12 Chuyển tiền ứng trước CT Liễu Châu 184.800USD 01 17 1122 3.991.680.000

… …… … … … … … … …

20/12 PNK16 20/12 Nhập tinh thể của Liễu Châu 07 217 156 5.290.530.000

… … … … … … … … …

22/12 PNK268 22/12 Nhập Parafin của CT TNHH TM & HC Việt Hồng 1010 310311 156133 868.770.00086.877.000

… ... ... ... ... ... ... ... ...

25/12 GBN135 25/12 Trả tiền hàng công ty TNHH TM & HC Việt Hồng 12 372 1121 955.647.000

30/12 PN19 30/12 Nhập 420 tấn xốp = 226.800USD 18 549 156 4.842.180.000

31/12 BT46 31/12 Hạch toán chênh lệch tỷ giá 18 559 413 652.080

31/12 BT46 31/12 Hạch toán chênh lệch tỷ giá 18 561 413 516.000

Cộng số phát sinh tháng 30.015.579.075 22.228.362.000

Số dư cuối tháng 11.667.044.905

Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bảng 2.7: Sổ chi tiết thanh toán với người bán

CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ PHÚ THỌ

2175A Đại lộ Hùng Vương - Gia Cẩm - Việt Trì - Phú Thọ Mẫu số 32 – DN

Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC(ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN (trích)

Tài khoản: 331- Phải trả cho người bán

Đối tượng: Công ty hóa chất Liễu Châu Mã NCC: 032 – Công ty hóa chất Liễu Châu

Từ ngày 1/12/2010 đến ngày 31/12/2010

ĐVT: VNĐ

Chứng từ

Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày tháng Nợ Nợ

Số dư đầu kỳ 2.450.749.320

Số phát sinh trong kỳ

PTCT43 05/12 Linh trả tạm ứng = CT 285.00USD 141 6.110.400.000 3.659.650.680

LC 34 05/12 Chuyển tiền ứng trước 184.800 USD 1122 3.991.680.000 7.651.330.680

… … … … … … …

PNK16 20/12 Nhập 420T TT = 247.800 USD 156 5.290.530.000 2.360.800.680

33312 154.649.502 2.206.151.178

… … … … … .... … …

LC 57 29/12 Chuyển tiền ứng trước 197.400USD 1122 4.263.840.000 18.871.840.680

PNK19 30/12 Nhập 420 tấn xốp 156 4.842.180.000 14.029.660.680

Cộng số phát sinh 26.613.120.000 20.713.770.000

Số dư cuối kỳ 3.448.600.680

Ngày 31 tháng 12 năm 2011

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

Đối với nhà cung cấp trong nước

Công ty tiến hành mua hàng hóa trong nước thông qua 2 bước như sau Bước 1: Quá trình mua hàng

Bước 2: Quá trình thanh toán với người bán

Sơ đồ 2.5 : Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nhà cung cấp trong nước

Ví dụ 2: Ngày 22/12/2011 công ty cổ phần Vật tư Phú Thọ mua của công ty TNHH Thương mại và Hóa chất Việt Hồng 22050 kg Parafin 580 C,đơn giá là 39.400đồng/kg, giá trị càng mua là 868.770.000 đồng, thuế xuất VAT 10%. thanh toán bằng chuyển khoản, khách hàng chưa thanh toán tiền hàng

56 Phương án kinh doanh Phòng kế hoạch – thị trường (bộ phận có nhu cầu) Phương án KD được duyệt Phòng kinh doanh - XNK Hóa đơn GTGT Phòng kinh doanh - XNK Hóa đơn GTGT Vận đơn, PNK Phòng Kế

toán Nhà cung cấp trong

nước Giám đốc

Phòng Kế toán

Ủy nhiệm chi Ngânhàng Nhà cung

cấp

Chuyển khoản Nhà cung cấp

Giấy báo Nợ Phòng Kế toán

Phiếu chi

Hợp đồng mua hàng

 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sau khi được duyệt phương án mua hàng, người được giao mua hàng hóa sẽ viết Giấy đề nghị tạm ứng, kế toán thanh toán lập Phiếu chi và giao tiền cho người mua hàng.

Khi mua hàng người mua nhận được Hóa đơn GTGT số 0000119 do công ty TNHH Thương mại và Hóa chất Việt Hồng phát hành và Vận đơn do nhà vận chuyển giao. Sau đó chuyển hoá đơn GTGT cùng với vận đơn và các hoá đơn về tiền công tác phí (như vé tàu xe, hoá đơn ăn nghỉ…) đến Phòng Kế toán – Tài vụ để chứng minh tính có thật của nghiệp vụ mua hàng, thanh toán tiền tạm ứng với kế toán thanh toán

Ngày 22/12/2011 sau khi nhận được đầy đủ các chứng từ trên kế toán thanh toán tiến hành lập Ủy nhiệm chi lấy ký duyệt của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị rồi mang đến ngân hàng. Ngân hàng sẽ căn cứ vào Ủy nhiệm chi chuyển tiền vào tài khoản cho nhà cung cấp. Sau khi chuyển khoản thành công Ngân hàng sẽ gửi lại cho công ty 1 liên của Ủy nhiệm chi cùng với Giấy báo Nợ

Khi hàng về tới kho công ty, bộ phận kiểm tra chất lượng xác nhận, kế toán lập phiếu nhập kho và tiến hành nhập kho hàng hóa (sau khi được ký duyệt), căn cứ vào hóa đơn và chứng từ liên quan kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung.

Bảng 2.8. Hóa đơn giá trị gia tăng

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao người mua Ký hiệu: VH/11

VH CHEM CO., LTD Số : 0000119 E – mail: hcviethong@vnn.vn Ngày 22 tháng 12 năm 2011

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ HÓA CHẤT VIỆT HỒNG

Địa chỉ: Phòng 1411- Tòa nhà The Garden – Đường Mễ Trì – Xã Mễ Trì – Huyện Từ Liêm – Thành phố Hà Nội

Số tài khoản... Điện thoại: 04.3787 5265. Fax: 04. 3787 5263 MST:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thú

Tên đơn vị: Công ty cổ phần vật tư Phú Thọ

Địa chỉ: 2175A Đại lộ Hùng Vương – Gia Cẩm – Việt Trì –PT Số tài khoản...

Hình thức thanh toán: CK MST: S

TT

Một phần của tài liệu Công tác kế toán thanh toán gắn với quản lý tài chính tại công ty cổ phần vật tư phú thọ (Trang 54)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(107 trang)
w