Nam Cường.
Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu ở Công ty được tiến hành đồng thời tại phòng kế toán và kho. Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu được sử dụng là phương pháp ghi thẻ song song rất phù hợp trong điều kiện ứng dụng máy vi tính trong công tác kế toán.
*) Ở kho : Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép, phản ánh hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng loại nguyên vật liệu theo chỉ tiêu số lượng. Mỗi thứ loại nguyên vật liệu được theo dõi trên một thẻ kho để tiện cho việc ghi chép kiểm tra đối chiếu số liệu và được quản lý tốt hơn.
Khi nhận được các chứng từ kế toán về nhập, xuất kho nguyên vật liệu thủ kho thực hiện kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng từ và thẻ kho, cuối ngày tính ra số tồn kho để ghi vào cột tồn kho trên thẻ kho. Định kỳ, thủ kho gửi các chứng từ nhập xuất đã phân loại theo từng thứ nguyên vật liệu cho phòng kế toán. Mỗi thẻ kho được mở một số tờ sổ tuỳ theo khối lượng ghi chép các nghiệp vụ trên thẻ kho.
*) Ở phòng kế toán :
Khi nhận thẻ kho cùng phiếu nhập, phiếu xuất của thủ kho chuyển cho kế toán nguyên vật liệu. Nhân viên của phòng kế toán tại kho tiến hành kiểm tra số nhập, xuất tồn. Sau đó tập hợp phiếu nhập, phiếu xuất phân loại phiếu nhập theo nguồn nhập, còn phiếu xuất theo từng công trình và nhập dữ liệu vào máy tính, ghi chép số liệu vào phiếu nhập kho và khai báo tài khoản chi tiết có bậc chi tiết sau cùng (bậc n) để máy vào sổ, sau đó máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu ở các tài khoản có bậc chi tiết trước nó (bậc n-1).
Sau khi nhập cho từng chứng từ nhập xuất nguyên vật liệu, máy tự động chạy theo chương trình, cho phép kết xuất in ra: sổ chi tiết vật tư và thẻ kho
Công ty TNHH Nam Cường
91 Nguyễn Thái Học-Ba Đình-Hà Nội
THẺ KHO
Kho: 03 - kho linh kiện lắp ráp
Vật tư: APT1 - ắc piston cho máy R175-R185, Đvt: cái Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010 Tồn đầu : 1.503.000 Chứng từ Diễn giải Mã NX SL nhập SL xuất Tồn kho Ngày Số
02/01/2010 PN 1/2/1 Nhập khẩu linh kiện động cơ diesel theo tk 04, CTCTONG
3312 1.000.000 2.503.000 02/01/2010 PN 1 Phân bổ chi phí theo TK: 04:
CTCTONG
1111 2.503.000
04/01/2010 PN 1/4/1 Nhập khẩu linh kiện động cơ diesel theo tk: 58, CTXNKCC
3312 100.000 2.603.000 04/01/2010 PN 2 Phân bổ chi phí theo TK: 58,
CTXNKCC
1111 2.603.000
/01/2010 PN 1/28/1 Nhập khẩu linh kiện động cơ diesel theo tk: 357, CTDIESE
3312 100.000 2.703.000 28/01/2010 PN A/28/1 Phân bổ chi phí theo tk: 357,
CTDIESE
1111 2.703.000
31/01/2008 PX 7/31/01 Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 90.000 2.613.000 31/01/2008 PX 19/31/01 Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 80.000 2.533.000 31/01/2008 PX20/31/01 Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 280.000 2.253.000 31/01/2008 PX21/31/01 Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 1.150.000 1.103.000
Công ty TNHH Nam Cường
91 Nguyễn Thái Học-Ba Đình-Hà Nội
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
Kho: 03 - kho linh kiện lắp ráp
Vật tư: APT1 - ắc piston cho máy R175-R185, Đvt: cái, TK: 152 Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Tồn đầu: sl: 1.503.000 gt: 1.414.427
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ Đơn giá
Nhập Xuất
Ngày Số Số lượng Giá trị Số lượng giá trị
02/01/2 010
PN 1/2/1
Nhập khẩu linh kiện động cơ diesel theo tk 04, CTCTONG
3312 926,56
1.000.000 926,555 02/01/2
010
PN 1 Phân bổ chi phí theo TK: 04: CTCTONG 1111 13.444 04/01/2 010 PN 1/4/1
Nhập khẩu linh kiện động cơ diesel theo tk: 58, CTXNKCC 3312 926,33 100.000 92.633 04/01/2 010
PN 2 Phân bổ chi phí theo TK: 58, CTXNKCC 1111 1.320 / 01/201 0 PN 1/28/1
Nhập khẩu linh kiện động cơ diesel theo tk: 357, CTDIESE
3312 925.69 100.000 92.569 28/01/2 010 PN A/28/1
Phân bổ chi phí theo tk: 357, CTDIESE 1111 1.332 31/01/2 008 PX 7/31/0 1
Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 940.54
90.000 84.649 31/01/2 008 PX 7/31/0 1
Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 940.54
80.000 75.243 31/01/2 008 PX 19/31/ 01
Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 940.54
280.000 263.351 31/01/2
008
PX21/ 31/01
Xuất linh cho lắp ráp, NOIBO 621 940.54
1.150.000 1.081.621 Tổng cộng 1.200.000 1.127.853 1.600.000 1.504.864
Như vậy : Công ty áp dụng phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song trong điều kiện có rất nhiều loại nguyên vật liệu và sử dụng phần mềm kế toán là rất phù hợp.
Quy trình nhập liệu vào máy được thực hiện 1 lần cho cả kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp, vì vậy em sẽ trình bày phần nhập dữ liệu ở phần kế toán tổng hợp nhập, xuất nguyên vật liệu.