Tập hợp và hệ thống húa cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo bờn Cú của cỏc tài khoản kết hợp với việc phõn tớch cỏc nghiệp vụ kinh tế đú theo cỏc tài khoản đối ứng Nợ
Kết hợp chặt chẽ việc ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian với việc hệ thống húa cỏc nội dung kinh tế. Kết hợp rộng
Chứng từ kế toỏn Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toỏn chứng từ cựng loại Sổ thẻ chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh
rói việc hạch toỏn tổng hợp với hạch toỏn chi tiết trờn cựng một sổ kế toỏn và trong cựng một quỏ trỡnh ghi chộp. Sử dụng cỏc mẫu sổ in sẵn cỏc quan hệ đối ứng tài khoản chỉ tiờu quản lý kinh tế tài chớnh và lập bỏo cỏo tài chớnh. Hỡnh thức này gồm cỏc loại sổ chủ yếu sau:
+ Nhật Ký chứng từ + Bảng kờ
+ Sổ Cỏi
+ Sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết - Trỡnh tự hạch toỏn
Hàng ngày căn cứ vào cỏc số liệu đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật Ký - chứng từ hoặc bảng thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan. Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào Nhật Ký -chứng từ cú liờn quan.
Cuối thỏng khúa sổ cộng số liệu trờn cỏc Nhật Ký chứng từ kiểm tra đối chiếu số liệu trờn Nhật Ký chứng từ với cỏc sổ thẻ kế toỏn chi tiết và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật Ký để ghi trực tiếp vào Sổ Cỏi.Số liệu tổng cộng ở sổ cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật Ký chứng từ, bảng kờ và cỏc bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
SƠ ĐỒ 7 - TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT Kí CHỨNG TỪ
Ghi chỳ : Ghi hàng ngày : kiểm trả đối chiếu : Ghi cuối thỏng :
1.4.5 Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
- Đặc trưng cơ bản
Đặc trưng cơ bản của Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mền kế toỏn được thiết kế theo nguyờn tắc một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp với cỏc hỡnh thức kế toỏn trờn. Phần mềm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn nhưng phải được in đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định. Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo hỡnh thức kế toỏn nào sẽ cú cỏc loại sổ của hỡnh thức đú nhưng khụng hoàn toàn giống mẫu sổ kế toỏn ghi bằng tay.
- Trỡnh tự ghi sổ Chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ bảng kờ NHẬT Kí CHỨNG TỪ Sổ thẻ chi tiết Sổ cỏi
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi Nợ ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo cỏc bảng biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn. Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp và cỏc sổ thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khúa sổ và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luụn đảm bảo chớnh xỏc trung thực về cỏc thụng tin đó nhập trong kỳ. Người làm kế toỏn cú thể kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh khi đó in ra giấy. Cuối thỏng, cuối năm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết được in ra giấy đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý về sổ kế toỏn ghi bằng tay theo quy định. SƠ ĐỒ 8- TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC KẾ TOÁN TRấN MÁY VI TÍNH PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN - sổ tổng hợp - sổ chi tiết