Tỷ lệ khả năng thanh toán chung là thước đo khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty, nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ được đảm bảo trang trải bằng các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong một giai đoạn tương ứng với thời hạn của các khoản nợ đó.
Bảng 2.6 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán Đơn vị: Lần Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/201 1 2013/2012
Tuyệt đối Tuyệt đối
Khả năng thanh toán hiện hành 1,05 0,93 0,94 - 0,12 0,01 Khả năng thanh toán nhanh 0,73 0,64 0,50 - 0,09 -0,14 Khả năng thanh toán tức thời 0,25 0,24 0,25 - 0,01 0,01
(Nguồn: Tính toán từ số liệu báo cáo tài chính của Công ty)
Qua bảng chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của công ty có thể thấy được khả năng thanh toán của công ty có sự biến động qua các năm.
Chỉ tiêu khả năng thanh toán hiện hành năm 2012 giảm 0,12 lần so với năm 2011, do các khoản nợ ngắn hạn có mức tăng lớn hơn so với tài sản ngắn hạn. Năm 2013, chỉ tiêu này tăng rất ít, chỉ có 0,01 lần lên 0,94 lần. Chỉ tiêu này trong 2 năm 2012, 2013 đều nhỏ hơn 1, cho thấy rằng khả năng thanh toán hiện hành tương đối thấp. Các tài sản ngắn hạn không đủ để đảm bảo chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn.
Chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh cũng liên tục giảm qua các năm. Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà không cần sử dụng đến hàng tồn kho. Chỉ tiêu này đang ở mức khá thấp. Năm 2012 là 0,64 lần, giảm 0,09 lần so với năm 2011. Năm 2013 tiếp tục giảm 0,14 lần so với năm 2012 xuống mức 0,5 lần. Chỉ tiêu này thấp cho thấy việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn còn phụ thuộc vào việc giải quyết và xử lý hàng tồn kho.
Khả năng thanh toán tức thời trong 3 năm gần xấp xỉ nhau, ở mức 0,24 và 0,25 lần. Khả năng thanh toán tức thời của công ty không cao, nhưng có thể chấp nhận được vì việc dự trữ quá nhiều tiền cũng không tốt cho công ty. Nhất là giai đoạn công ty đang mở rộng hoạt động, cần nhiều vốn để đầu tư.
Mặc dù sử dụng ít nợ, nhưng toàn bộ các khoản nợ lại là nợ ngắn hạn trong khi đó các tài sản ngắn hạn cũng ở mức thấp, điều này cũng làm ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của Công ty.