- Chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh được xác định bằng tỷ số giữa vốn bằng tiền và các khoản phải thu với nợ ngắn hạn, cho biết khả năng về các nguồn vốn bằng
THĂNG LONGGTC
3.2.3. Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Bên cạnh việc tổ chức tốt công tác điều chỉnh vốn lưu động nằm trong các khâu, các thời kỳ sao cho hợp lý. Trong năm 2013, hiệu suất sử dụng vốn lưu động của công ty đã giảm đi so với năm 2012, công nợ phải thu lớn. Trong thời gian tới công ty cần thực hiện những biện pháp sau:
- Đối với hàng tồn kho, công ty cần thường xuyên kiểm soát. Công ty cần quản lý chặt chẽ để tránh việc dự trữ quá nhiều, gây ứ đọng vốn hoặc dự trữ không đủ cung cấp theo các hợp đồng mua bán hàng hóa cho Công ty thì cần chú ý một số vấn đề sau:
+ Xác định đúng đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo hoạt động kinh doanh được tiến hành thường xuyên, liên tục; giao hàng cho khách đầy đủ và đúng hạn theo hợp đồng.
+ Sắp xếp hệ thống kho hàng hợp lý, vừa tiện cho kinh doanh, vừa đảm bảo an toàn vật tư hàng hóa. Xây dựng và chấp hành tốt chế độ kiểm nhập kho và xuất kho, cũng như tiến hành kiểm kê định kỳ.
+ Lập quỹ dự phòng tài chính với các loại vật tư - hàng hóa có giá biến động, tránh ảnh hưởng tới quá trình sản xuất.
Đến cuối năm, lượng tiền gửi Ngân hàng của công ty là khá lớn, công ty cân nhắc việc dùng lượng tiền đó để thanh toán các khoản phải trả đến hạn để đảm bảo uy tín đối với các bạn hàng hay là dùng nguồn vốn đó đem đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh hay không để tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty, đồng thời sẽ tránh được việc bị bỏ lỡ mất các cơ hội đầu tư đem lại lợi nhuận cao do thiếu vốn.
Trong thời gian tới, để giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán, nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền, đồng thời ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính trong nội bộ, công ty nên thực hiện một số biện pháp sau đây:
- Thứ nhất: Cần xác định và quản lý lưu lượng tiền mặt, mức dự trữ tiền mặt hợp lý. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty nên áp dụng những chính sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro cũng như những thất thoát trong hoạt động:
+ Số lượng tiền mặt tại quỹ giới hạn ở mức thấp chỉ để đáp ứng nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng. Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan
+ Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò của kế toán và thủ quỹ. Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán. Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu giữa số dư sổ sách kế toán của Công ty và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.
- Thứ hai: Cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến các khoản thu và các khoản chi bằng tiền của doanh nghiệp trong kỳ tiếp theo và tìm biện pháp để tạo ra sự cân bằng thu, chi bằng tiền nhằm đảm bảo thường xuyên có khả năng thanh toán. Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu vốn bằng tiền trong năm tới, tìm ra các biện pháp để tạo ra sự cân đối.
Công ty cần lập dự toán ngân quỹ của mình trong năm kế hoạch. Để dự toán ngân quỹ, công ty phải nắm được thời điểm nhập, xuất của các dòng tiền. Trên cơ sở các tài liệu thống kê, công ty sẽ dự báo được luồng tiền mặt thực thu vào và thực chi ra, sau đó
lập bảng tổng hợp thu - chi bằng tiền. Trên cơ sở bảng tổng hợp thu – chi bằng tiền kết hợp với dự trữ tiền mặt tối thiểu cần thiết, công ty sẽ xác định được số vốn thừa, thiếu.
- Nếu công ty xác định là thiếu, không đủ để trang trải cho các chi phí kinh doanh thường ngày và cung cấp một khoản dự phòng cho các chi tiêu bất ngờ, công ty cần tìm thêm nguồn tài trợ. Thông thường, công ty có khoản doanh thu bằng tiền từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ nên chỉ cần tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn. Ví dụ: công ty có thể vay Ngân hàng bằng thế chấp, hạn mức hay thỏa thuận với nhà cung cấp về thực hiện việc mua hàng theo phương thức thanh toán sau.
- Nếu công ty xác định là thừa, cần nhanh chóng xây dựng các phương án đầu tư tài chính ngắn hạn, tránh để vốn “chết” – vừa giảm tốc độ luân chuyển vốn, vừa tăng rủi ro từ việc vốn bị sử dụng sai mục đích.
- Bên cạnh đó, công ty cũng cần phải thường xuyên kiểm tra, theo dõi hoạt động thu chi tiền mặt, cũng như lượng tiền mặt tồn quỹ để có khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ ngắn hạn khi cần thiết.