- Chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh được xác định bằng tỷ số giữa vốn bằng tiền và các khoản phải thu với nợ ngắn hạn, cho biết khả năng về các nguồn vốn bằng
THĂNG LONGGTC
3.2.1. Các giải pháp nâng cao hiệu quả toàn bộ vốn
Nhằm phát huy những kết quả đã đạt được trong 5 năm qua và thực hiện thắng lợi kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh 2014 - 2016, công ty Thăng Long GTC cần thực hiện đồng bộ các giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn, cụ thể là:
Một là: chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng và huy động vốn
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn là một giải pháp tài chính hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trên thực tế, Công ty Thăng Long GTC tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh nhiều khi cũng là mục tiêu tổng quát như: tổng doanh thu, lợi nhuận dự kiến bao nhiêu mà chưa quan tâm đến việc lập các kế hoạch cụ thể về mức sử dụng vốn và cách thức huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong cả năm.
Về nguyên tắc, cũng giống như việc lập các kế hoạch khác, kế hoạch về mức sử dụng và phương thức huy động vốn phải được xây dựng trên cơ sở thực tế về kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tiếp theo do đó đòi hòi phải đúng, toàn diện và đồng bộ để là cơ sở tin cậy cho việc tổ chức công tác sử dụng vốn kinh doanh một cách hiệu quả nhất. Để đảm bảo yêu cầu của công tác lập kế hoạch, khi tiến hành thực hiện Công ty cần phải chú trọng đến một số vấn đề sau:
+ Xác định chính xác nhu cầu về vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất của Công ty được tiến hành thường xuyên liên tục không bị gián đoạn, trong đó xác định nhu cầu về nguyên vật liệu hợp lý là một trong những biện pháp quan trọng để tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Từ đó có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn một cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí vốn không cần thiết nhưng cũng đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh của Công ty.
+ Trên cơ sở nhu cầu vốn đã lập, công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể về việc huy động vốn, bao gồm việc xác định khả năng vốn hiện có, số vốn còn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí về vốn là thấp nhất, giúp cho công ty có một
cơ cấu vốn linh hoạt và tối ưu. Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, công ty có thể thực hiện theo một số biện pháp sau:
Trước hết, trong quá trình tìm nguồn tài trợ công ty cần khai thác triệt để mọi nguồn vốn của mình, phát huy tối đa nội lực vì nguồn vốn từ bên trong công ty luôn có chi phí sử dụng vốn thấp nhất nên mang lại hiệu quả cao nhất. Một trong những nguồn đó là vốn tích luỹ từ các khoản lợi nhuận không chia và quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn tái đầu tư cho công ty.
Tăng cường huy động các nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho các nhu cầu trước mắt về vốn lưu động, tận dụng tối đa các khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn thanh toán như: phải trả công nhân viên, thuế và các khoản phải nộp NSNN chưa đến hạn nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (mua chịu của người cung cấp)... Việc sử dụng các nguồn vốn này sẽ giảm đáng kể chi phí huy động vốn do đó nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn này chỉ mang tính chất tạm thời và công ty cần chú ý điều hoà giữa nguồn vốn chiếm dụng được với các khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng sao cho công ty không bị thua thiệt và luôn có thể đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Trong quá trình huy động vốn, để đạt mục tiêu cho sự tăng trưởng và phát triển thì ngoài các nguồn vốn ngắn hạn còn đòi hỏi công ty phải quan tâm đến việc tìm nguồn tài trợ dài hạn, đây là nguồn vốn tài trợ ổn định và lâu dài đảm bảo cho sự phát triển vững chắc của công ty. Hiện nay, bên cạnh nguồn vốn vay bên ngoài, công ty sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu để tài trợ dài hạn. Hàng năm nguồn vốn này đều liên tục tăng, một phần do công ty đã thực hiện tăng vốn điều lệ, phần khác là do lợi nhuận không chia trích lập bổ sung vào các quỹ của công ty. Công ty cũng cần sử dụng hợp lý quỹ để tái đầu tư TSCĐ đồng thời tìm kiếm đối tác liên doanh, xây dựng các dự án đầu tư khả thi để vay vốn dài hạn, tiếp tục phát huy vai trò của thuê mua tài chính trong việc đầu tư TSCĐ, trong thời điểm thích hợp có thể xem xét đến khả năng phát hành thêm cổ phiếu để tăng nguồn vốn chủ sở hữu của công ty lên mức hợp lý.
Sau khi lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động trong việc phân phối và sử dụng số vốn đã được tạo lập sao cho mang lại hiệu quả cao nhất. Công ty cần căn cứ trên kế hoạch kinh doanh và dự báo những biến động của thị trường để đưa ra quyết
định phân bổ vốn cả về mặt số lượng và thời gian, cụ thể công ty cần đầu tư khi nào và bao nhiêu cho việc đổi mới máy móc thiết bị và nâng cao năng lực sản xuất, cần dự trữ lượng nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá ở mức bao nhiêu là thích hợp nhất... Đồng thời, với đặc thù của hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đòi hỏi công ty phải có sự phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa trên chiến lược phát triển. Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần có các kế hoạch chi tiết. Để làm được điều này đòi hỏi công ty phải dựa vào tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước cũng như khả năng và tiềm lực của công ty trong năm tiếp theo để có thể xây dựng được một kế hoạch chi tiết, cụ thể và sát thực nhất.
Có thể nói việc lập kế hoạch sử dụng và huy động vốn chính xác là một công việc rất khó khăn bởi ngoài các yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo công ty nó còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến động của thị trường, sự thay đổi cơ chế chính sách của Nhà nước, khả năng, uy tín của chính bản thân công ty ... Trên thực tế, số vốn của công ty luôn có những biến động giữa các thời điểm trong năm, vì vậy, khi thực hiện trên cơ sở những kế hoạch đã đề ra, công ty cũng cần căn cứ vào tình hình thực tế để có những điều chỉnh thích hợp khi có những thay đổi không được dự báo trước. Cụ thể, nếu thiếu vốn công ty cần chủ động nhanh chóng tìm nguồn tài trợ bổ sung, nếu thừa vốn, công ty có thể đầu tư mở rộng sản xuất, cho vay, góp vốn liên doanh,... nhằm đảm bảo cho đồng vốn không ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Tóm lại, việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Do vậy, việc lập kế hoạch luôn là một nhiệm vụ quan trọng và cần thiết đối với công tác quản lý tài chính nói chung và công tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng. Nếu làm tốt công tác này sẽ giúp công ty có một cơ cấu vốn linh hoạt và hiệu quả, giúp lành mạnh hoá tình hình tài chính của công ty, góp phần quan trọng vào sự phát triển của công ty trong thời gian tới.
* Để thực hiện tốt việc đảm bảo vốn công ty Thăng Long GTC cần quan tâm đến một số công tác như:
- Xây dựng chiến lược phát triển doanh nghiệp một cách bền vững, làm cơ sở và định hướng cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Hoàn thiện và phát huy hiệu quả của công tác kế hoạch trên các lĩnh vực công tác như: thị trường, đầu tư thiết bị và công nghệ, nguyên nhiên vật liệu, lao động tiền lương, kế hoạch tài chính và từ đó xác định chính xác nhu cầu về từng loại vốn đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh.
- Khai thác có hiệu quả các nguồn vốn mà công ty có khả năng tiếp cận, nguồn vốn nội bộ là từ các quỹ,… và nguồn vốn bên ngoài như tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản …
- Sử dụng tiết kiệm vốn trong các khâu sản xuất kinh doanh nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn và là cơ sở để tăng lợi nhuận và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Hai là: Tiếp tục hoàn thiện bộ máy tổ chức quản lý của công ty
Vấn đề tổ chức, quản lý có ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả kinh doanh nói chung, hiệu quả sử dụng vốn nói riêng. Bộ máy tổ chức, cơ chế quản lý phù hợp sẽ hạn chế chồng chéo chức năng, nhiệm vụ giữa các bộ phận, nâng cao trách nhiệm của các đơn vị trực thuộc, tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm cho công ty hoặc ngược lại, phó mặc hoàn toàn cho đơn vị thành viên.
Bộ máy tổ chức và cơ chế quản lý của công ty Thăng Long GTC đã được đổi mới về cơ bản, thích ứng với cơ chế thị trường và từng bước hướng tới việc xây dựng công ty theo mô hình kinh doanh đa dạng về ngành nghề. Tuy nhiên, mô hình tổ chức và cơ chế quản lý của công ty hiện còn những bất cập đó là: chưa phân rõ chức năng quyền hạn của các phòng ban với đơn vị trực thuộc, vẫn có sự chồng chéo trong quá trình kinh doanh giữa các đơn vị trực thuộc; chưa tạo ra sự liên kết chặt chẽ giữa công ty với các đơn vị thành viên nên chưa tạo được sức mạnh cần thiết… những tồn tại này đã ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Đổi mới tổ chức sản xuất trong nội bộ công ty và thiết lập quan hệ liên kết kinh tế hợp lý giữa các đơn vị thành viên theo hướng:
- Xây dựng chiến lược phát triển của công ty và của các đơn vị trực thuộc. - Phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn cho các đơn vị trực thuộc, các bộ phận ở các cấp trong công ty nhằm tránh chồng chéo chức năng, nhiệm vụ, tư tưởng ỷ lại, thiếu trách nhiệm trong giải quyết các công việc có liên quan tới nhiều cấp, nhiều đơn vị.
- Nguồn nhân lực được coi là nguồn tài nguyên quý giá, công ty phải đầu tư, vun trồng và chăm sóc kỹ lưỡng, đào tạo chính quy về quản lý trong điều kiện kinh tế thị trường, khả năng khai thác các ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý. công ty cần phải xây dựng cho được một đội ngũ cán bộ kế cận có trình độ cao, được rèn luyện qua thực tế. Công ty có thể mạnh dạn sử dụng hình thức thuê, tuyển cán bộ quản lý, đi đôi với chế độ đề bạt, công ty cần xây dựng chế độ đãi ngộ thoả đáng cho lực lượng cán bộ quản lý để họ yên tâm công tác và đóng góp tốt nhất cho sự phát triển của công ty.
Ba là: Thực hiện nhiều biện pháp quản lý và tiết kiệm chi phí
Tình hình cạnh tranh trên thị trường nhập khẩu cũng như thị trường dịch vụ du lịch ngày càng cao làm cho mức lợi nhuận dự kiến có xu hướng giảm. Do vậy, các biện pháp tiết kiệm chi phí và giảm giá thành là nền tảng cho việc nâng cao lợi nhuận và hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty nên việc thiết lập một cơ chế quản lý và kiểm soát chi phí có hiệu quả sẽ có ý nghĩa to lớn trong việc tiết kiệm chi phí sản xuất và giảm giá thành. Từ thực tế quản lý và sử dụng chi phí kinh doanh, theo định kỳ hàng năm và theo từng đơn vị trực thuộc công ty cần tiến hành phân tích, đánh giá lại tình hình quản lý, sử dụng chi phí để đề ra các giải pháp phù hợp cho việc tiết kiệm chi phí hạ giá thành trong hàng hóa, dịch vụ. Một số giải pháp được đề xuất như sau:
- Thứ nhất, công ty phải lập định mức chi phí, cụ thể là định mức cho các khoản chi phí theo những tiêu chuẩn gắn với những trường hợp cụ thể trên cơ sở phân tích hoạt động của công ty. Như vậy, công ty phải nghiên cứu các dữ liệu trước đây, đưa ra một sự so sánh chuẩn cũng như căn cứ vào diến biến giá cả trên thị trường và các chiến lược phát triển của công ty. Bước tiếp theo là thu thập thông tin chi phí thực tế. Công việc này không chỉ là trách nhiệm của phòng kế toán mà còn là trách nhiệm của các
phòng ban khác để công ty chủ động hơn trong việc xử lý thông tin chi phí. Các chi phí cần phải được phân bổ thành từng loại cụ thể. Ngoài ra công ty phải phân tích biến động giá cả thị trường theo định kỳ, dựa trên những thông tin chi phí thực tế và so sánh với định mức đã thiết lập để dễ dàng xác định sự khác biệt giữa chi phí thực tế với định mức, đồng thời khoanh vùng những vùng phát sinh chi phí biến động. Công ty phải thường xuyên đánh giá, phân tích các báo cáo chi phí cũng như có cách ứng xử thích hợp với nhân viên trong việc kiểm soát chi phí đưa ra các chế độ thưởng phạt hợp lý. - Thứ hai, xây dựng ý thức tiết kiệm chi phí bằng cách khuyến khích nhân viên tham gia quản lý chi phí hay tham gia và trao đổi với nhân viên nhằm nâng cao ý thức của nhân viên về tầm quan trọng của chi phí và kiểm soát chi phí tại doanh nghiệp. Cung cấp thông tin phản hổi về ý kiến đóng góp cho việc tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp của nhân viên để họ thấy rằng nỗ lực của họ được ghi nhận và do vậy vẫn tiếp tục nhiệt tình quan tấm đến việc kiểm soát chi phí.
Cơ cấu tổ chức trong công ty có sự phân công theo chức năng không còn phù hợp nữa, mà mỗi bộ phận, mỗi nhân viên cần phải làm nhiều chức năng cùng một lúc. Việc giao một phần nhiệm vụ quản lý nhân lực cho các trưởng bộ phận sẽ phù hợp hơn, vì họ có chuyên môn riêng cộng với sự sâu sát và cập nhật thực tiễn sản xuất, kinh doanh. Và để giảm chi phí, tăng hiệu quả và kích thích sự đóng góp của nhân viên thì xu hướng phân quyền trong cơ cấu đa chức năng cần phải được áp dụng trong công ty Thăng Long GTC. Do vậy, công ty cũng cần thực hiện tinh giảm biên chế, tránh tình trạng lãng phí không cần thiết.
Thường xuyên nâng cao tay nghề cho người lao động, có chính sách khen thưởng kịp thời các sáng kiến cải tiến áp dụng vào sản xuất kinh doanh của các cá nhân nhằm tiết kiệm chi phí.
Bốn là: Đẩy mạnh công tác tiếp thị, xây dựng thương hiệu
Trong cơ chế thị trường tìm được đầu ra cho sản phẩm là yếu tố mang tính sống còn đối với mỗi doanh nghiệp. Đối với công ty Thăng Long GTC kết quả của công tác tiếp thị, quảng cáo là điểm xuất phát của toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh.
Mục tiêu của công tác tiếp thị là toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp hướng vào việc đáp ứng tốt nhất nhu cầu của thị trường đồng thời đạt được mục tiêu lợi nhuận và
phát triển bền vững của doanh nghiệp. Để đạt được mục tiêu trên công ty Thăng Long